Вычеты по НДФЛ

Понятие и виды налоговых вычетов

Налоговые вычеты – это суммы, исключенные из налоговой базы при расчете НДФЛ, законодательно предусматривается 4 группы налоговых вычетов:

1. Стандартные налоговые вычеты

2. Социальные налоговые вычеты

3. Имущественные

4. Профессиональные

Налогоплательщик имеет право на получение этих вычетов только в случае, если он имеет доходы, облагаемые по ставке 13%. При получении доходов, облагаемых иными ставками, или получении доходов, необлагаемых НДФЛ, право на получение указанных вычетов налогоплательщик не имеет.

Из указанных налоговых вычетов стандартные предоставляются работодателем на основании заявления налогоплательщика – физического лица и предъявления необходимых документов.

К стандартным налоговым вычетам относятся:

1. Вычет в размере 3 000 рублей за каждый месяц налогового периода для следующих категорий налогоплательщиков

· лиц, пострадавших от катастрофы на ЧАЭС

· инвалидов из числа военнослужащих 1,2,3 групп вследствие ранения, увечий, контузии, полученной при защите страны

· лиц, участвовавших в испытании ядерного оружия

2. налоговый вычет в размере 500 рублей за каждый месяц налогового периода для героев СССР и РФ, кавалеров орденов славы 3 степени, участников боевых операций по защите СССР из числа военнослужащих, инвалидов 1 и 2 группы, лиц, получивших заболевания, в связи работы на ЧАЭС, лиц, отдающих костный мозг для спасения жизней людей, лиц, эвакуированных в 1986 году и в последующие годы из зоны отчуждения ЧАЭС, родителей и супругов военнослужащих, погибших при защите РФ, граждан, уволенных с военной службы, выполнявших интернациональный долг в Афганистане и других странах.

Налогоплательщикам, имеющим право более чем на один стандартный вычет, предоставляется максимальный (но не в совокупности)

3. стандартный налоговый вычет на детей в размере:

· 1400 рублей за каждый месяц налогового периода на 1 и 2 ребенка

· 3000 рублей на каждого последующего ребенка

· 1400 для налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок (родители, супруги родителей, опекуны, попечители). Вычет действителен до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 000 рублей. С месяца превышения налоговый вычет не применяется. Вычет на детей проводится на каждого ребенка до 18 лет, учащегося на дневной форме обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.


Стандартные вычеты предоставляется налогоплательщику одним из налоговых агентов, являющегося источником выплаты дохода по выбору налогоплательщика.

Если в течение налогового периода стандартные налоговые вычеты налогоплательщика налоговым агентом не предоставлялись, то по окончании налогового периода налогоплательщик может их заявить путем подачи заявления, налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на вычет в налоговые органы по месту своего учета (жительства)

Социальные и имущественные вычеты:

Социальные вычеты представляют собой затраты налогоплательщика на образование (свое, детей) в образовательных учреждениях РФ, имеющих лицензии, но не более 50 000 рублей за налоговый период. На лечение свое, детей, супругов в лечебных учреждения РФ, включая затраты на лекарственные средства, выписанные по рецепту врача, но не более 50 000 рублей за налоговый период. На благотворительные цели.

Общая сумма социальных вычетов не может превышать 100 000 рублей за налоговый период.

Имущественные вычеты делятся на 2 группы:

1. При продаже имущества

2. При покупке и строительстве жилья

Имущественный вычет при продаже имущества предоставляется в следующих размерах:

— 1 000 000 рублей при продаже квартир, домов, комнат, дач, земельных участков, находившихся в собственности менее трех лет;

— 250 000 рублей при продаже иного имущества, находившегося в собственности менее трех лет.

Имущественный вычет при покупке жилья предоставляется в размере 2 000 000 рублей без учета процентов по кредиту, если квартира приобретается за счет заемных средств. Уплаченные проценты можно заявить сверх установленной суммы.

При строительстве жилья имущественный вычет предоставляется после окончания строительства и получения свидетельства на право собственности.

Имущественный вычет на покупку и строительство жилья предоставляется 1 раз, повторного предоставления законодательство не предусматривает.

Имущественные вычеты предоставляются после окончания налогового периода на основании заявления налогоплательщика, налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и соответствующих документов. Имущественный вычет на покупку жилья может быть представлен работодателем по месту работы налогоплательщика. Для этого необходимо в налоговые органы подать заявления на подтверждение права на вычет соответствующими документами. После проверки налоговые органы выдают 2 экземпляра подтверждения, один из которых передается работодателю, с этого момента НДФЛ не удерживается, если заявление подано в конце налогового периода, возвращается сумма удержанного с начала года НДФЛ.

Пример. Работник имеет должностной оклад 20 000 рублей, в мае, сентябре и декабре ему выплачена премия — 40% от оклада. Работник имеет ребенка 1 ребенка в возрасте до 18 лет. В декабре работником приобретена квартира стоимостью 1 900 000 рублей. Право на получение имущественного вычета подтверждено. Определить, какую сумму НДФЛ вернет работодатель налогоплательщику и сколько времени он будет пользоваться имущественным вычетом при неизменности доходов.

Доход=264 000 за год (с учетом премий). 1400 рублей вычет на каждого первого и второго

Стандартный вычет на ребенка = 1400*12=16800

Налоговая база = 264 000 – 16800=247 200

Источник: https://megaobuchalka.ru/4/5930.html

Понятие «налоговый вычет»

Налоговый вычет представляет собой денежную сумму, которая возвращается гражданину в зависимости от размера уплаченного за год НДФЛ и рассчитанного грамотно размера возврата. Подоходный налог равен 13%, поэтому именно такой процент взимается с любого официального дохода.

Получить возврат можно только при определенных ситуациях, когда человек несет конкретные траты, связанные с лечением, обучением, покупкой недвижимости или иными расходами.

Кто может претендовать

Рассчитывать на возврат некоторой части уплаченного НДФЛ могут граждане только при удовлетворении определенных условий. К ним относится:

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов с долгами, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам +7 (499) 450-27-46 . Это быстро и бесплатно!

  • наличие российского гражданства, но допускается получение вычета иностранным гражданином, являющимся резидентом РФ;
  • человек должен быть физическим лицом, за которого работодатель ежемесячно перечисляет в налоговую инспекцию НДФЛ, рассчитанный в виде 13% от заработка;
  • должна иметься возможность подтвердить понесенные расходы, за счет которых планируется получить возврат ранее уплаченного налога.

Что такое налоговый вычет? Фото:myshared.ru

Важно! Если граждане освобождены от уплаты налогов, а также если они платят их по разным фиксированным ставкам, что относится к ИП, то они не могут получить вычет.

Не могут рассчитывать на эту сумму граждане, которые являются безработными, так как они не получают доход, облагаемый НДФЛ. Даже если человек работает, но не устроен на месте деятельности официальным образом, то он так же получит отказ в назначении возврата.

Пенсионеры или люди, получающие декретные выплаты, разные социальные пособия или пенсии, так же не смогут получить вычет, так как весь их доход не облагается НДФЛ, поэтому отсутствуют суммы, которые могли бы быть возвращены.

Варианты получения

При оформлении возврата можно выбрать один из вариантов получения средств. К этим вариантам относится:

  • Возврат средств. Например, человек получил в год 400 тыс. руб. Из них 52 тыс. руб. было уплачено в виде НДФЛ. В этот же год гражданин заплатил за собственное обучение 131 тыс. руб. Некоторую часть этих трат он может вернуть, воспользовавшись социальным вычетом, причем максимально сумма на обучение равна 120 тыс. руб. Поэтому возвращается – 120 000*0,13=15,6 тыс. руб. Данная сумма денег перечисляется на счет гражданина в банке после проверки предоставленных документов.
  • Уменьшение налоговой базы. Например, человек продает жилой дом, которым владел меньше трех лет. Продажа была осуществлена на сумму в 2 млн. руб. С этой суммы придется заплатить подоходный налог, равный – 2 000 000 * 13% = 260 тыс. руб. Если гражданин воспользуется налоговым вычетом, для чего учитываются расходы, связанные с покупкой дома, то он может не уплачивать такой значительный налог. Если отсутствуют платежные документы на дом или он был подарен, то максимально можно воспользоваться вычетом в пределах 1 млн. руб. Соответственно расчет будет другим – (2 000 0000 – 1 000 000) * 0,13 = 130 тыс. руб.

Таким образом, вычет может предоставляться в двух разных вариантах, каждый из которых обладает своими особенностями.

На каких условиях выдается

Предоставляется вычет только при удовлетворении определенных условий. К ним относится:

  • гражданин обязательно должен быть резидентом РФ, а при этом он может быть не только россиянином, но и иностранцем;
  • непременно у него должны иметься официальные доходы, с которых перечисляется НДФЛ в инспекцию по ставке 13%;
  • не учитываются дивиденды, облагаемые ставкой 13%.

Если не удовлетворяется любое из вышеперечисленных условий, то получить вычет не получится. Для подтверждения того, что гражданин соответствует требованиям, должны подготавливаться соответствующие документы, которые передаются совместно с заявлением в инспекцию.

Основные виды

Вычеты представлены в нескольких вариантах, причем каждый из них обладает своими особенностями. Каждый человек должен хорошо изучить все разновидности, условия предоставления и другие нюансы, чтобы иметь возможность возвращать крупные суммы денег, затрачиваемые на разные цели.

Как получить налоговый вычет, смотрите в этом видео:

Стандартные

Они делятся на два крупных вида:

  • первые назначаются исключительно гражданам, причисляющимся к уязвимым категориям населения, причем сюда относятся инвалиды и военнослужащие, а также люди, пострадавшие от аварии на ЧАЭС или Маяк;
  • вторые предназначены для граждан, у которых имеются несовершеннолетние дети, причем оформлением такого вычета люди должны заниматься самостоятельно, для чего приносят в бухгалтерский отдел компании, где они осуществляют трудовую деятельность, соответствующее заявление.

Важно! Люди, которые могут получить стандартный вычет из-за причисления к уязвимой категории населения, должны заранее убедиться в своем праве на такой возврат, для чего изучается специальный перечень граждан, которые могут получить этот вычет.

Вычет на детей представлен уменьшением налога, который взимается с заработной платы налогоплательщика. Размер такого возврата полностью зависит от того, какое количество несовершеннолетних детей имеется у гражданина.

Социальные

Они могут предоставляться только при оплате разных важных услуг. К ним относится:

  • Обучение. Если человек тратит средства на оплату образовательных услуг, то он может вернуть некоторую их часть в качестве возврата НДФЛ. Государство предоставляет возможность оформлять вычет не только в ситуации, когда оплачивается собственное обучение, но и когда тратятся средства гражданином на обучение своих детей или родных братьев и сестер. При этом не имеет значения, где именно проходит обучение человек, поэтому допускается получить возврат при прохождении обучения в разных вузах, училищах, школах или даже при хождении на курсы или обучении в автошколе.
  • Траты на благотворительность. Если человек официально перечисляет некоторую сумму денег на лечение других детей или в иных благотворительных целях, то он может вернуть определенную часть уплаченных средств в качестве вычета.
  • На лечение. Если человеку требуется проходить дорогостоящее лечение или покупать лекарственные препараты, то он может частично возместить эти расходы возвратом, но для этого требуется сохранять все платежные документы, которые подтверждают понесенные расходы.
  • На добровольное пенсионное страхование. Многие люди предпочитают заботиться о своей будущей пенсии заранее, поэтому добровольно вносят средства на пенсионное страхование. Если сохранять все необходимые платежные документы, то они могут применяться в будущем для оформления вычета.
  • На накопительную часть пенсии. Каждый гражданин теперь обладает возможностью самостоятельно заботиться о накопительной части своей пенсии, поэтому может тратить средства для ее увеличения, а при этом некоторая их часть может возвращаться в виде вычета.

Как лучше получать налоговый вычет?

Важно! Социальные вычеты считаются наиболее популярными, так как обычно люди тратят много средств на обучение или лечение, поэтому могут эффективно возмещать часть затрат за счет возврата НДФЛ.

Имущественные

Данный возврат назначается при наличии затрат, связанных с покупкой жилой недвижимости или участка для строительства жилья. Назначается он только в случаях:

  • производится строительство жилой недвижимости на участке, предназначенном для возведения жилого строения;
  • покупается квартира или дом;
  • оформляется ипотечный кредит или иной целевой займ, предназначенный для получения заемщиком жилого объекта;
  • погашаются проценты по ипотеке.

Максимально можно получить имущественный вычет, равный 260 тыс. руб., а также по процентам может быть получено 390 тыс. руб. Данные возвраты являются наиболее крупными и значимыми для каждого налогоплательщика.

До 2014 года можно было только единственный раз воспользоваться данным вычетом, но теперь можно несколько раз обращаться за ним по разным покупкам жилья до того момента, пока не будет исчерпан вышеуказанный лимит.

Профессиональные

Данные вычеты связаны с затратами, которые несут люди, причисляющиеся к самозанятому населению. Сюда относятся ИП или нотариусы, а также люди, получающие какие-либо авторские вознаграждения в связи с ведением научной или какой-либо аналогичной деятельности.

Также возмещаются расходы, произведенные в связи с составлением договора гражданско-правового характера. Для получения такого возврата требуется составить заявление для налогового агента, для чего используется произвольная форма.

Инвестиционные

Инвестиционный вычет был введен только с 2017 года. Он предназначается для граждан, у которых имеются ценные бумаги, купленные с 2014 года. Пользоваться данной льготой могут только налогоплательщики, которые перечисляют в налоговую инспекцию НДФЛ в связи с доходами, полученными от вложения денег в покупку ценных бумаг.

Как получить вычет на работе, расскажет это видео:

Размер вычета рассчитывается брокером, являющимся налоговым агентом инвестора, поэтому именно он перечисляет за него средства в бюджет в качестве НДФЛ. Налогооблагаемая база определяется в зависимости от размера средств, полученных в результате реализации ценных бумаг.

Вычет может быть получен, если появляется положительная разница при совершении данных сделок. Если имеется убыток, то льгота не применяется.

Таким образом, налогоплательщики могут пользоваться разными видами вычетов, назначаемых в связи с теми или иными расходами. Для этого требуется соответствовать гражданам определенным требованиям и условиям, а также непременно они самостоятельно занимаются оформлением, для чего подготавливается необходимая документация и составляется заявление на получение возврата.