Увеличение оборотного капитала

Цель и задачи управления оборотным капиталом

Целью управления оборотным капиталом является обеспечение непрерывной операционной деятельности наряду с сокращением операционного цикла. Это позволяет достичь увеличения свободного денежного потока (англ. Free Cash Flow, FCF) и, следовательно, увеличить экономическую добавленную стоимость (англ. Economic Value Added, EVA).

Для достижения главной цели должны быть решены следующие задачи.

  1. Управление денежными средствами. Ключевым моментом является определение такого баланса денежных средств, который бы позволил не только бесперебойно финансировать операционную деятельность, но и снизить расходы на поддержание остатка денежных средств.
  2. Управление дебиторской задолженностью. Необходимо разработать такую кредитную политику, которая была бы привлекательна для покупателей и позволяла сократить период инкассации.
  3. Управление запасами. Основное внимание уделяется определению размера заказа, точки заказа и страхового запаса, которые позволят обеспечить бесперебойную операционную деятельность и одновременно минимизировать капиталовложения в запасы, расходы на их хранение и организацию заказа.
  4. Управление краткосрочным финансированием. Задача менеджеров состоит в том, чтобы определить подходящие источники для финансирования сезонной или непредвиденной потребности в оборотном капитале.

Источники финансирования оборотного капитала

С точки зрения выбора источника финансирования в оборотном капитале предприятия выделяют его постоянную и переменную части. Постоянная часть обычно финансируется за счет долгосрочного заемного или собственного капитала. В свою очередь, его переменная часть (например, сезонная или непредвиденная потребность) обычно финансируется за счет краткосрочных источников долгового финансирования.

  1. Краткосрочный кредит. Если у предприятия возникла временная потребность в дополнительном оборотном капитале, краткосрочный кредит (срок погашения менее 12 месяцев) является удобным источником финансирования.
  2. Кредитная линия. В случае если потребность в дополнительном финансировании невозможно предугадать заранее, кредитная линия может удовлетворить ее в сжатые сроки.
  3. Факторинг. Недостатком этого источника финансирования является высокая стоимость, но он может использоваться, когда другие источники недоступны.
  4. Торговая дебиторская задолженность. Если у предприятия есть надежная деловая репутация, его менеджмент может попросить поставщиков об увеличении отсрочки платежа, например с 30 до 40 дней. Недостатком этого источника финансирования является то, что увеличение торговой дебиторской задолженности не является хорошим знаком для других кредиторов.
  5. Финансирование за счет собственных средств. Нераспределенная прибыль является широко используемым источником финансирования дополнительной потребности в оборотном капитале. В исключительных случаях собственники могут предоставить дополнительные средства путем увеличения уставного капитала.

Финансовый цикл

Финансовый цикл предприятия представляет собой период времени, который необходим для того чтобы текущие активы и обязательства конвертировались в денежные средства. Другими словами, это время, которое необходимо для одного полного оборота оборотного капитала. Как правило, чем меньше его продолжительность, тем ниже расходы, связанные с обслуживанием финансирования.

Формула

Для расчета продолжительности финансового цикла используется следующая формула:

Финансовый цикл = DSO + DSO — DPO

где DSI – срок оборота запасов в днях (англ. Days Sales of Inventory), DSO – срок инкассации дебиторской задолженности в днях (англ. Days of Sales Outstanding), DPO – срок погашения кредиторской задолженности (англ. Days of Payables Outstanding).

В свою очередь, приведенные выше показатели рассчитываются по следующим формулам:

DSI = Запасы × 365
Себестоимость реализованной продукции
DSO = Дебиторская задолженность × 365
Выручка от продаж в кредит
DPO = Кредиторская задолженность × 365
Закупки в кредит

Очевидно, что продолжительность финансового цикла может быть уменьшена либо за счет увеличения срока погашения кредиторской задолженности, либо за счет сокращения срока оборота запасов и срока инкассации дебиторской задолженности. Однако каждый из этих способов имеет свои недостатки.

Сокращение уровня запасов может привести к проблемам с производством и тем самым привести к снижению продаж. Для сокращения срока инкассации дебиторской задолженности предприятие должно ввести более жесткую кредитную политику, которая также может оказать негативный эффект на объем продаж. В свою очередь, увеличения срока погашения кредиторской задолженности приведет к ее росту в балансе, что приведет к снижению показателей ликвидности и будет негативно воспринято кредиторами предприятия.

Пример расчета

Предположим, что бухгалтерский баланс предприятия выглядит следующим образом.

тыс. у.е.

Кроме того, выручка предприятия за 20X8 год составила 45 320 600 у.е., себестоимость реализованной продукции 27 625 500 у.е., а бюджет закупок в кредит 21 250 000 у.е. При этом доля продаж в кредит в выручке составила 70%.

Рассчитаем величину оборотного капитала на начало и конец года, а также его среднее значение.

Оборотный капитал 20X7 = 8 300 000 — 6 050 = 2 250 000 у.е.

Оборотный капитал 20X8 = 9 550 000 — 6 950 = 2 600 000 у.е.

Оборотный капитал Среднее = 2 250 000 + 2 600 000 = 2 425 000 у.е.
2

Чтобы рассчитать срок, в течение которого оборотный капитал делает один полный оборот, воспользуемся приведенными выше формулами.

Средний остаток по счету «Запасы» составляет 3 525 000 у.е., по счету «Дебиторская задолженность» 2 975 000 у.е., и по счету «Кредиторская задолженность» 3 525 000 у.е.

Запасы Среднее = 4 150 000 + 2 900 000 = 3 525 000 у.е.
2
Дебиторская задолженность Среднее = 2 650 000 + 3 300 000 = 2 975 000 у.е.
2
Кредиторская задолженность Среднее = 3 650 000 + 3 400 000 = 3 525 000 у.е.
2

Принимая во внимание тот факт, что продажи в кредит за 20X8 год составили 31 724 420 у.е. (45 320 600×70%), рассчитаем сроки оборота запасов, инкассации дебиторской задолженности и погашения кредиторской задолженности.

Источник: http://allfi.biz/oborotnyj-kapital/

>Оборотный капитал

Понятие оборотного капитала

Определение 1

Оборотный капитал — это капитал, инвестируемый фирмой, компанией в текущую деятельность на период каждого операционного цикла. Иными словами, это средства фирмы, вложенные в текущие активы (оборотные средства). Оборотный капитал, как и основной капитал, выражает определенные производственные отношения, складывающиеся с развитием предпринимательства.

Оборотный капитал непосредственно участвует в создании новой стоимости, функционируя в процессе кругооборота всего капитала. При этом соотношение основного и оборотного капитала влияет на величину получаемой прибыли. Оборотный капитал обращается быстрее, чем основной капитал. Поэтому с увеличением доли оборотного капитала в общей сумме авансированного капитала время оборота всего капитала сокращается, а следовательно, увеличивается возможность роста новой стоимости, т.е. прибыли.

Существует понятие чистого оборотного капитала. Его величина определяется как разница между текущими активами и текущими обязательствами, текущими пассивами. В нормальных условиях функционирования хозяйствующих субъектов величина текущих активов выше текущих обязательств, т.е. сумма оборотных средств превышает кредиторскую задолженность.

Ничего непонятно?

Попробуй обратиться за помощью к преподавателям

Определение 2

Чистый оборотный капитал в традиционной терминологии представляет собой не что иное, как собственные оборотные средства.

Оборотный капитал характеризуется не только объемом и структурой, но и ликвиднрстью текущих активов. Степень ликвидности определяется способностью текущих активов превращаться в процессе кругооборота в денежные средства. При этом учитывается, что, например, производственные запасы менее ликвидны, чем готовая продукция, а абсолютно ликвидны денежные средства.

Особенности управления оборотным капиталом определяются структурной принадлежностью хозяйствующих субъектов. Если у торговых организаций высок удельный вес товаров, у промышленных предприятий — сырья и материалов, то у финансовых корпораций преобладают денежные средства и их эквиваленты.

Согласно теории финансового менеджмента, оборотный капитал состоит из постоянного и переменного капитала. Та часть текущих активов, которая постоянно находится в распоряжении предприятия и в размере необходимого минимума обеспечивает хозяйственную деятельность, составляет основу постоянного оборотного капитала.

При возникновении дополнительной потребности в средствах, обусловленной, например, сезонным характером производства и реализации или другими объективными причинами, образуется переменный оборотный капитал.

Замечание 1

Таким образом, эффективность управления оборотным капиталом определяется рядом факторов: объемом и составом текущих активов, их ликвидностью, соотношением собственных и заемных источников покрытия текущих активов, величиной чистого оборотного капитала, соотношением постоянного и переменного капитала и другими взаимосвязанными факторами.

Определение 3

Оборотный капитал хозяйствующих субъектов, участвуя в кругообороте средств рыночной экономики, представляет собой органически единый комплекс. Оборотный капитал — это денежные средства, авансированные в оборотные производственные фонды и фонды обращения, обеспечивающие как процесс производства, так и процесс обращения.

Оборотный капитал (оборотные средства) предприятия, участвуя в процессе производства и реализации продукции, совершает непрерывный кругооборот. При этом средства переходят из сферы обращения в сферу производства и обратно, принимая последовательно форму фондов обращения и оборотных производственных фондов.

Фазы оборотных средств

Таким образом, проходя последовательно три фазы, оборотные средства меняют свою натурально-вещественную форму.

  1. В первой фазе (Д — Т) оборотные средства, имеющие первоначально форму денежных средств, превращаются в производственные запасы, т.е. переходят из сферы обращения в сферу производства.
  2. Во второй фазе (Т…П…Т,) оборотные средства участвуют непосредственно в процессе производства и принимают форму незавершенного производства, полуфабрикатов и готовых изделий.
  3. Третья фаза кругооборота оборотных средств (Т — Д) совершается вновь в сфере обращения. В результате реализации готовой продукции оборотные средства принимают снова форму денежных средств.

Разница между поступившей денежной выручкой и первоначально затраченными денежными средствами (Д — Д) определяет величину денежных накоплений фирмы. Таким образом, совершая полный кругооборот (Д — Т…П…Т — Д,), оборотный капитал функционирует на всех стадиях параллельно во времени, что обеспечивает непрерывность процесса производства и обращения, Кругооборот оборотного капитала представляет собой органическое единство трех его фаз.

В отличие от основного капитала, который неоднократно участвует в процессе производства, оборотный капитал функционирует только в одном производственном цикле и полностью переносит свою стоимость на весь изготовленный продукт.

По источникам формирования оборотный капитал подразделяется на собственный и заемный (привлеченный). Собственный оборотный капитал предприятий с развитием предпринимательской деятельности и акционирования играет определяющую роль, так как обеспечивает финансовую устойчивость и оперативную самостоятельность хозяйствующего субъекта. Собственные оборотные средства приватизированных предприятий находятся в полном их распоряжении. Предприятия имеют право их продавать, передавать другим хозяйствующим субъектам, гражданам, сдавать в аренду и т.д.

Заемный капитал, привлекаемый в виде банковских кредитовой других форм, покрывает дополнительную потребность предприятия в средствах. При этом главным критерием условий кредитования банком служит надежность финансового состояния предприятия и оценка его финансовой устойчивости.

Замечание 2

Размещение оборотного капитала между предприятиями различных отраслей предопределяет отраслевую структуру оборотного капитала. Так, в сфере производства структура оборотного капитала определяется степенью концентрации, характером и длительностью процесса производства, его материалоемкостью, уровнем технического оснащения и другими факторами. На предприятиях сферы обращения более высока доля запасов товарно-материальных ценностей.

Управление оборотным капиталом

Управление оборотным капиталом тесно связано с его составом и размещением. В различных хозяйствующих субъектах состав и структура оборотного капитала неодинаковы, так как зависят от формы собственности, специфики организации производственного процесса, взаимоотношений с поставщиками и покупателями, структуры затрат на производство, финансового состояния и других факторов. Типовой состав и размещение оборотного капитала представлены на рисунке:


Рисунок 1.

Состояние, состав и структура производственных запасов, незавершенного производства и готовой продукции являются важным индикатором коммерческой деятельности предприятия. Определение структуры и выявление тенденции изменения элементов оборотных средств дают возможность прогнозировать параметры развития предпринимательства.

Структура оборотных средств (оборотных активов) по отраслям экономики РФ, в том числе в промышленности, представлена в таблице:


Рисунок 2.

Структура оборотных средств в промышленности в основном идентична соответствующим средним показателям по отраслям экономики. Характерно, что около одной трети оборотных активов в промышленности приходится на долю запасов. Более половины средств находятся в расчетах, а именно в дебиторской задолженности. На долю краткосрочных финансовых вложений и денежных средств приходится почти $14 \%$. Это объясняется тем, что денежные средства обладают абсолютной ликвидностью и быстрой оборачиваемостью в отличие от такого вида текущих активов, как дебиторская задолженность. Преобладание средств в расчетах в нынешних условиях обусловлено трудностями переходного периода, реструктуризацией экономики, инфляцией и, следовательно, нарушениями финансово-платежной дисциплины.

Источник: https://spravochnick.ru/ekonomika/kapital/oborotnyy_kapital/

Ссуды для финансирования оборотного капитала;

1. ссуды для финансирования оборотного капитала;

2. ссуды для финансирования основного капитала.

Первая группа связана с нехваткой у предприятий денежных средств для покупки элементов оборотного капитала, необходимых для повседневных операций. Это в основном краткосрочные кредиты до одного года. К ним относятся:

n кредитные линии (в том числе сезонные и возобновляемые);

n ссуды на чрезвычайные нужды;

n перманентные ссуды на пополнение оборотного капитала.

Вторая группа представлена средне- и долгосрочными кредитами для покупки недвижимости, земли, оборудования, арендных операций, установления контроля над компаниями и т.д. К ним относятся:

n срочные ссуды;

n ссуды под закладные;

n строительные ссуды;

n финансовый лизинг.

Кредитная линия (credit line) — соглашение между банком и заемщиком о максимальной сумме кредита, которую последний сможет использовать в течение обусловленного срока и при соблюдении определенных условий. Это одна из форм краткосрочного банковского кредита для покрытия временной потребности предприятия в денежных средствах, например, сезонных изменений товарных запасов или прироста дебиторской задолженности. Часто обеспечением кредитной линии служат кредитуемые банком запасы или неоплаченные счета.

Особенность кредитной линии как формы финансирования заключается в том, что она не является безусловным контрактом, обязательным для банка. Последний может аннулировать договор до окончания срока, если, например, финансовое положение клиента существенно ухудшится или не будут выполнены другие условия контракта. Заемщик также в силу тех или иных причин может не использовать кредитную линию полностью или частично.

Кредитная линия открывается на срок до одного года, реже — до двух лет. Договор часто сопровождается условием о хранении клиентом минимального компенсационного остатка на текущем счете в банке в размере 20 -30 % от суммы кредитной линии. Компенсационный остаток не только цементирует отношения банка и заемщика, снижает колебания депозитов, но и увеличивает реальный доход по ссуде.

Кредитная линия открывается банком после тщательной оценки финансового состояния заемщика. Некоторые банки проводят обследование фирмы каждый раз, когда она получает кредит в пределах открытой линии, но более распространена практика одноразовой проверки дел заемщика в течение года. Раз в год производится полная расчистка долга, с тем, чтобы клиент не имел задолженности банку по крайней мере в течение месяца. Эта мера дисциплинирует клиента, напоминает ему о необходимости погасить кредит.

В практике американских банков применяется несколько видов кредитных линий. Приведем два наиболее распространенных случая.

Сезонная кредитная линия (seasonal line of credit) предоставляется банком при периодически возникающей у фирмы нехватки оборотных средств, связанной с сезонной цикличностью производства или необходимостью образования запасов на складе. Кредиты такого рода погашаются по окончании операционного цикла за счет выручки от продажи активов. Погашение долга и процентов производится единовременным платежом. Риск банка при открытой сезонной кредитной линии состоит в возможности непогашения кредита из-за внезапного падения спроса, снижения цен, неурожая и т.д. Поэтому обычно банк требует обеспечения в виде собственности заемщика.

Возобновляемая кредитная линия (revolving line of credit) предоставляется банком, если заемщик испытывает длительную нехватку оборотных средств для поддержания определенного объема производства. Срок такого кредита обычно не превышает одного года. Погасив часть кредита, заемщик может получить новую ссуду в пределах установленного лимита и срока действия договора. Задолженность по возобновляемой линии изменяется волнообразно, так что на кредитном счете всегда имеется непогашенный остаток.

Ссуды на чрезвычайные нужды (special committent loans) выдаются банком для финансирования разового экстраординарного увеличения потребности клиента в оборотных средствах, связанного с заключением выгодной сделки, получением крупного заказа и другими чрезвычайными обстоятельствами. Ссуда выдается на строго ограниченный срок. Кредит погашается единовременным взносом. Риск для банка связан в этом случае с возможностью невыполнения заказа в срок или отказа заказчика из-за плохого качества работы, что приведет к непогашению ссуды. Поэтому банк потребует дополнительного обеспечения или гарантий.

Перманентные ссуды на пополнение оборотного капитала (permanent working capitals loans). Кредиты такого рода выдаются на несколько лет и имеют целью покрыть длительный дефицит финансовых ресурсов заемщика. Погашение кредита производится в рассрочку, месячными, квартальными или полугодовыми взносами, причем шкала погашения разрабатывается и утверждается в момент заключения кредитного договора. В отличие от приведенных выше видов кредита здесь погашение ссуды производится не за счет продажи активов, а из прибыли, полученной от операций. Операция связана с большим риском для банка, который потребует обеспечения в виде личного имущества и гарантии третьих лиц.

Срочные ссуды (term loans) выдаются на срок более одного года в форме единичного кредита или серии последовательных займов и используются для приобретения машин, оборудования, ремонта зданий, рефинансирования домов и т.д. Наиболее типичный срок ссуд такого рода — 5 и более лет, причем срок кредита не должен превышать срока службы того вида активов, который используется для обеспечения кредита.

Условия выдачи срочной ссуды, как правило, строго индивидуальны и приспособлены к конкретному заемщику. При этом проводится тщательное предварительное обследование потребностей заемщика в финансировании и его способности погасить кредит. Для срочной ссуды характерно обязательное наличие четкой шкалы погашения кредита регулярными периодическими взносами (месячными, квартальными) на основе анализа будущих доходов и расходов заемщика. Мелкие и средние ссуды имеют обеспечение в виде оборудования, или тех активов, которые будут приобретены фирмой за счет кредита, крупные же, как правило, предоставляются без специального обеспечения.

Срочные ссуды широко используются в отраслях с крупными капиталовложениями — транспорт, связь, угледобыча, нефтепереработка, химия и т.п. Эффективная ставка процента по срочным ссудам зависит от условий займа и метода ее расчета. В ряде случаев стоимость кредита исчисляется путем умножения договорной ставки на первоначальную сумму кредита, а в других — только на непогашенный остаток. Во втором случае общая сумма процентных платежей по ссуде будет меньше, чем в первом, так как срочные ссуды погашаются регулярными взносами и непогашенный остаток постепенно сокращается.

Ссуды под закладную (mortgage loans) применяются для финансирования покупки или строительства заводов, производственных зданий, приобретения земли. Они рассчитаны на длительный срок (15 лет и более). Погашение (амортизация закладной) производится ежемесячными взносами по заранее установленной шкале. С течением времени часть очередного платежа, идущая на выплату процентов, уменьшается, а на погашение основного долга — увеличивается.

Строительные ссуды (constraction loans) выдаются на период строительного цикла (до 2-х лет). Заемщик регулярно выплачивает процент. Затем ссуда переоформляется в закладную и начинается выплата основного долга.

Лизинг (leasing). Эта форма финансирования имеет существенные особенности и может рассматриваться как альтернатива традиционному банковскому кредитованию. Она применяется для финансирования аренды дорогостоящего оборудования — морских и речных судов, спутников связи, самолетов, автомашин, компьютеров, копировальных машин, а в отдельных случаях — недвижимости. Банки активно участвуют в финансировании операций по аренде через создаваемые для этого лизинговые компании в системе банковских холдингов. Одна из наиболее распространенных форм — лизинг с привлечением средств (leveraged leasing), где арендодатель приобретает оборудование с помощью банковского кредита (в размере 80 — 90 % общей стоимости) и погашает долг из выручки, полученной в форме арендных платежей. В сделке, таким образом, помимо поставщика оборудования, арендодателя и арендатора участвует еще и кредитор в лице коммерческого или инвестиционного банка. Кредитор предоставляет кредит без оборота на арендатора (т.е. с возложением всей ответственности за погашение ссуды на арендодателя, организующего всю лизинговую операцию) и получает взносы в погашение займа и уплату процентов. Арендодатель, вложив в операцию 10 — 20 % собственных средств, получает льготы по ускоренному списанию амортизации и процент по всей доле финансирования. Банк может выступать в сделке и как арендодатель (“участник — владелец”), и как банкир (“участник — кредитор”). При этом он может привлечь к финансированию долгосрочной части аренды как других финансовых посредников (инвестиционные банки, финансовые компании), так и крупные промышленные фирмы, обладающие избыточной ликвидностью.

Таковы основные формы кредитования деловых предприятий в странах с развитой рыночной экономикой.

Что касается ссуд индивидуальным заемщикам, то они связаны главным образом с приобретением недвижимости (квартир, жилых домов и т.д.), покупкой товаров длительного пользования, получением ссуд на неотложные нужды.

Ссуды под закладную (mortgage loan). Основная форма под недвижимость — полностью амортизируемая закладная с фиксированным процентом. Обеспечением кредита служит покупаемая недвижимость; сумма долга погашается равными взносами на протяжении всего срока действия ссуды; процент , установленный банком не меняется. В банковской практике используются также закладные с частичной амортизацией, когда взносами погашается лишь часть долга (до 60%), а в конце вносится крупный единовременный платеж. Срок таких закладных — до 5 лет.

Большое распространение получил потребительский кредит. Известны две основные формы:

n ссуды с погашением в рассрочку;

n возобновляемые ссуды (банковские кредитные карточки, овердрафт).

Ссуды с погашением в рассрочку (installment credit) применяются для покупки бытовых товаров длительного пользования (автомобили). Банк выдает ссуду на 2 -3 года. Часто ссуда не является полностью амортизированной: она предполагает крупный платеж в конце срока и содержит условие обратного выкупа. Последнее означает, что заемщик по своему выбору может либо погасить ссуду полностью, либо передать автомобиль банку по остаточной стоимости в оплату непогашенного долга.

Возобновляемые ссуды. Заемщику открывается кредитная линия с правом получения кредита в течение определенного срока. Условия погашения кредита определяются пожеланиями заемщика. Процент начисляется на реально полученную сумму.

До 90% всей суммы указанных ссуд составляет кредит по банковским кредитным карточкам (bank credit card). Владелец карточки имеет кредитную линию в банке. Кредит предоставляется в тот момент, когда владелец карточки покупает вещь и подписывает счет (sales draft) в магазине, являющемуся участником “карточных соглашений”. Владелец магазина предъявляет счет за покупку в банк, выдавший кредитную карточку и получает стоимость товара за вычетом небольшого учетного процента (до 6%). Владелец карточки должен погасить долг в пределах 30 — дневного периода с момента покупки. Если он этого не сделает, через 30 дней начинается начисление процентов. Долг может быть погашен в рассрочку равными ежемесячными взносами (плюс проценты).

Другой вид возобновляемой ссуды частным лицам — это овердрафт. Но он не получил в США большого распространения.

Большое значение для исследования вопросов банковского обслуживания клиентов и выработке рекомендаций по его развитию и совершенствованию в РФ имеет изучение практики работы зарубежных банков. Однако, прямое и непосредственное перенесение чужого опыта на наши условия едва ли было бы целесообразным. Необходим всесторонний учет национальных особенностей, исторического наследия и современного экономического и политического состояния.

В России вышеперечисленные услуги представлены весьма ограниченно, а ссуды населению до настоящего времени вообще не занимали значительного места в кредитных вложениях коммерческих банков, не сложилась еще целостная система кредитования населения. Выдавая потребительские ссуды, коммерческие банки ориентируются, главным образом, на практику выдачи потребительских ссуд, существующую в Сбербанке.

В США жизнь на деньги, взятые в ссуду, — элемент нормального образа жизни. Фермеры берут ссуду для того, чтобы покрыть свои расходы на покупку семян, топлива и удобрений, необходимой сельскохозяйственной техники, в период между севом и сбором урожая. Рядовые потребители берут ссуду для покупки автомобилей, собственных домов, для оплаты расходов на образование, на заведение собственного дела. В последнее время, пользуясь кредитными карточками, они берут ссуды на менее насущные цели — например, на покрытие расходов во время отпуска или на обновление гардероба.

Отечественная система кредитования населения коммерческими банками в настоящее время находится в самом начале своего становления. Для ее полнокровного развития необходимы следующие предпосылки: создание соответствующего законодательного обеспечения и механизмов реализации этих законов; достижение политической и экономической стабильности в стране; распространение финансовой культуры (на самом первом этапе — элементарный “финансовый ликбез”) в самых широких слоях населения.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Хотя современные банки уже давно стали многопрофильными финансовыми учреждениями и способны, согласно оценкам специалистов, проводить до 200 видов разнообразных операций, важнейшей из них остается кредитование. Его роль многогранна и вряд ли может быть охарактеризована однозначно.

Кредитная политика банка — это стратегия и тактика банка в области кредитных операций. Не существует единой кредитной политики для всех банков. Каждый банк формирует свою собственную кредитную политику, учитывая экономические, политические, географические, организационные и иные факторы, оказывающие влияние на его деятельность. Считается, что риски банка повышаются, если он не имеет своей кредитной политики; если она есть, но не доведена до сведения всех исполнителей; если он имеет противоречивую или неконкретную политику.

Кредитная политика в части стратегии вбирает в себя приоритеты, принципы и содержательные цели конкретного банка на кредитном рынке, а в части тактики — финансовый или иной инструментарий, используемый данным банком для реализации его целей при осуществлении кредитных сделок, правила их совершения, порядок организации кредитного процесса.

К сожалению, традиционные кредитные банковские операции сегодня менее выгодны, чем ряд других операций коммерческих банков (например, с ценными бумагами). Главная причина более низкой эффективности банковского кредитования — крайняя рисковость такого рода вложений, ведущая к частым невозвратам кредитных ресурсов.

Коммерческие банки в определенной мере компенсируют риск невозврата повышением процентных ставок, что в свою очередь делает кредитные ресурсы все более труднодоступными для заемщиков.

Прежде чем открыть кредит тому или иному предприятию, заемщику, банки проводят тщательную экспертизу всех аспектов его деятельности. Предоставление банками кредитов предприятиям никоим образом нельзя считать чисто формальным актом, безотносительным к эффективности использования общественных ресурсов. Отличить среди множества потенциальных заемщиков, обращающихся за кредитом, авантюристов от честных и разумных деловых партнеров — важнейшая и чрезвычайно трудная задача экспертно-кредитных отделов коммерческого банка.

Каждый коммерческий банк должен выработать свою конкретную кредитную политику, отвечающую нынешнему положению дел в стране.

Решение охарактеризованных выше проблем видится на путях повышения надежности залогового обеспечения и развития связанных с этим форм кредитования. Среди них стоит отметить следующие:

· Развитие устойчивых партнерских отношений “банк — клиент”. Постоянным клиентам банка могут быть предложены разнообразные льготные формы банковского обслуживания, в частности, так называемое контокоррентное кредитование, распространенное на российском рынке банковских услуг в такой модификации как “ссудная линия”.

· Кредитование юридических лиц под залог драгоценных металлов и ценных бумаг. В этой области также возможно более тесное сотрудничество банка и клиента на основе доверительного управления банком вверенными ему ценностями.

· “Вексельный кредит”. Под этим понимается широкий спектр кредитных операций, связанных с применением векселей. Например, выдача кредитов векселями, кредитование под залог векселей. К сожалению, рассматриваемая форма кредитования является столь же рискованной, как и обычный кредит.

· Кредит под залог недвижимости.

Таковы лишь некоторые возможные варианты снижения кредитного риска и развития взаимовыгодного сотрудничества между банком и клиентом. Во многих случаях снятие разногласий сторон достижимо, прежде всего — на основе индивидуального подхода банкиров к каждому потенциальному заемщику.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс, часть 1, часть 2. М., 1994г, 1996г.

2. Федеральный закон “О банках и банковской деятельности” № 17-ФЗ от 3.02.1996г.

3. Инструкция ЦБ РФ “О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам” № 62-а от 30 июня 1997г.

4. О банках и банковской деятельности. Сборник нормативных актов, часть 2. М., 1995г.

5. Банковское дело. Под ред. Бабичевой Ю.А. М.,1994г.

6. Банковское дело. Под ред. проф. Колесникова В.И. СПб.,1997г.

7. Банковские операции, часть 1. М., 1995г.; часть 2 М., 1996г.

8. Банковская система. Кредитный процесс коммерческого банка. М., 1995г.

9. Банковская система России. Настольная книга банкира. М., 1995г.

10.Деньги, кредит, банки. Минск, 1994г.

11.Долан Э.Дж. “Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика”. СПб., 1994г.

12.Ермаков С.Л. “Работа коммерческого банка по кредитованию заемщика”. М., 1995г.

13.Ершева Т.А. “Принципы кредитования и их взаимосвязь с сущностью кредита”. М.,1988г.

14.Ефимова Л.Г. “Банковское право”. М., 1994г.

15.Казигмагомедов А.А. “Услуги коммерческих банков населению”. СПб., 1994г.

16.Кредитная политика и механизм ее реализации в период развития рыночных отношений. СПб., 1992г.

17.Кредитование. Киев, 1994г.

18.Организация и планирование кредита. М., 1991г.

19.Усоскин В.М. “Современный коммерческий банк. Управление и операции”. М., 1994г.

20.Финансы, денежное обращение, кредит. М., 1997г.

21.Ширинская Е.Б. ”Операции коммерческих банков. Российский и зарубежный опыт”. М., 1995г.

22.Банковская стратегия стабилизации экономики / Деньги и кредит, 1994г.

23.Виноградов В.В. “Возможности кредитования и инвестирования в современных условиях” / Деньги и кредит № 8, 1995г.

24.Калинина Е.В. “Услуги российских коммерческих банков на современном этапе” / Банковские услуги № 9, 1995г.

25.Косой А.М. “Кредит и методы кредитования” / Деньги и кредит № 6, 1992г.

26.Прогрессивные формы банковского кредитования / Российский экономический журнал № 7, 1995г.

Ершева Т.А. “Принципы кредитования и их взаимосвязь с сущностью кредита”. М., 1998г.,стр. 18.

Казигмагомедов А.А. “Услуги коммерческих банков населению”. СПб., 1994г., стр. 40.

Информация о работе «Сущность и значение банковского кредита в современных экономических условиях» Раздел: Банковское дело
Количество знаков с пробелами: 59267
Количество таблиц: 0
Количество изображений: 0

Похожие работы

56996 7 5

… банк прилагает копии документов, на основании которых произведены операции. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных документах не допускается. 3. Учет безналичных расчетов в современных условиях 3.1 Учет безналичных расчетов Расчеты между организациями производятся в безналичной форме путем перевода денежных средств с банковских счетов …

185239 0 0

… разные формы правового регулирования. ЗАКЛЮЧЕНИЕ Итак, в ходе работы проведено комплексное исследование правовой сущности гражданско-правового договора в современных социально-экономических условиях и принципа свободы договора, как фундаментальной предпосылки для его заключения. Подробно были проанализированы основные элементы понятия заключения договора, а также рассмотрены стадии общего …

150337 0 0

… дел о банкротстве, содержится в гл. III Закона о банкротстве 2002 г.; кроме этого, часть норм процессуального характера включена в главы, касающиеся особенностей применения процедур банкротства в отношении отдельных участников имущественного оборота); 2) основной тенденцией законодательства о несостоятельности (банкротстве) является развитие его по схеме: общий закон — специальный закон — другие …

111819 5 2

… банков «Россия», -член Национальной Фондовой Ассоциации, В 1999 году банк получил представительство в Межрегиональном банковском совете при Председателе Совета Федерации Федерального Собрания РФ. Обслуживающая сеть Кабардино-Балкарского СБ представлена двенадцатью отделениями, тремя дополнительными офисами и двенадцатью операционными кассами , расположенными в городах и районах края КБР. Банк …

Источник: https://www.KazEdu.kz/referat/31382/1

банковское дело гос тесты

ТЕСТЫ по дисциплине «Банковские операции»

1. Проценты, полученные от размещения средств по долгосрочным ссудам, учитываются:

а) в качестве дохода

б) не учитываются в качестве дохода

в) иногда

г) никогда

2. Вид финансово-коммерческих услуг, суть которых состоит в приобретении банками и специальными организациями платёжных документов предприятий, называется:

а) клиринг

б) факторинг

в) санирование

г) форфейтинг

3. Лицо, выдающее вексель в вексельном обращении называется:

а) жирант

б) акцептант

в) консигнант

г) векселедатель

4. Характеристики, относящиеся к кредиту:

а) имеет денежную форму выражения

б) предполагает одностороннее движение средств

в) его источниками не могут быть собственные средства

г) его источниками не могут быть заемные средства

5. Фактором, необходимым для формирования и использования ссудного фонда является:

а) денежные доходы у населения

б) банковская система

в) нормативы, определяющие размер отчислений предприятий и организаций в этот фонд

г) денежные средства организации

6. Убытки, понесенные банком по фальшивым авизо:

а) относятся на финансовые результаты

б) относятся на себестоимость

в) не учитываются банком

г) засчитываются как расчеты с бюджетом

7. Овердрафт – это:

а) временный дебетовый остаток на счёте клиента

б) кредит под льготный процент

в) отказ в выдаче кредита

г) ценная бумага

8. Операции по покупке торговых задолженностей производителя с принятием на себя обязанностей по их взысканию и риска неплатежа, при которых производитель получает оборотный капитал, называются:

а) овердрафтом

б) факторингом

в) кредитом

г) лизингом

9. Банковские векселя могут быть выданы:

а) только юридическим зарегистрированным на территории РФ

б) только юридическим и физическим лицам, зарегистрированным на территории РФ или иного государства, которые используют рубль в качестве официальной денежной единицы

в) юридическим и физическим лицам, которые ведут свою деятельность на территории РФ

г) только физическим лицам, зарегистрированным на территории РФ

10. Центральный банк формирует свой резервный фонд за счёт:

а) отчислений от прибыли коммерческих банков

б) отчислений от собственной прибыли

в) фонда обязательных резервов

г) денежных средств Правительства

11. ЦБ РФ выдает кредиты только:

а) предприятию

б) коммерческому банку

в) частному лицу

г) страховой компании

12. Выгодоприобретатель по трасту – это:

а) принципал

б) доверительное лицо

в) бенефициар

г) акцептант

13. Переводный вексель может быть передан из рук в руки по передаточной надписи, которая называется:

а) тратта

б) индоссамент

в) аваль

г) контокоррент

14. Комиссионные операции сочетаются с кредитованием поставщиков при:

а) факторинговых операциях

б) лизинговых операциях

в) трастовых операциях

г) депозитных операциях

15. По лизинговой сделке лизинговая компания – это:

а) предприятие, производящее оборудование

б) арендодатель

в) арендодатор

г) плательщик

16. Соглашение на передачу собственности некоему лицу или лицам, которые управляют ею в пользу кого – то другого лица или лиц, называется:

а) арендой

б) трастом

в) лизингом

г) факторингом

17. Трастовая компания (отдел банка), получившая право на управление капиталом – это:

а) принципал

б) доверительный собственник

в) бенефициар

г) лизингодатель

18. Небанковские кредитные организации не имеют права выполнять операций:

а) кредитования

б) эмиссии собственных ценных бумаг

в) эмиссии денег

г) расчетно-кассовые операций

19. На рынке межбанковских кредитов коммерческий банк может выступать в роли:

а) только кредитора других КБ

б) только заемщика

в) кредитора и заемщика

г) только заемщика от ЦБ РФ

20. Выражение цены единицы одной валюты в денежных единицах других стран называется:

а) учетной политикой

б) валютным курсом

в) валютной позицией

г) кросс-курсом

21. К пассивным операциям коммерческого банка относятся:

а) кредитные операции

б) межбанковские кредиты полученные

в) лизинговые операции

г) факторинговые операции

22. Право регресса по факторинговой операции означает:

а) льготное кредитование

б) право требовать возмещения убытков

в) права получения дополнительной прибыли

г) льготное инвестирование

23. Операция РЕПО представляет собой:

а) продажу ценных бумаг с немедленной оплатой

б) покупку ценных бумаг с рассрочкой платежа

в) покупку ценных бумаг, в ходе которой возникает обязательство по обратной последующей продаже бумаг через определенный срок по заранее фиксированной цене

г) покупку ценных бумаг на условиях, предлагаемых банком

24. Метод страхования валютных рисков от неблагоприятных изменений курса иностранной валюты называется:

а) хеджирование

б) диверсификация

в) кредитование

г) пролонгация.

25. Если в кредитном договоре не указывается способ начисления процентов, то проценты начисляются по формуле:

а) сложных процентов с использованием фиксированной процентной ставки

б) простых процентов с использованием плавающей процентной ставки

в) сложных процентов с использованием плавающей процентной ставки

г) простых процентов с использованием фиксированной процентной ставки

26. Организация, осуществляющая расчеты по сделкам с ценными бумагами путем зачета взаимных требований и обязательств участников сделок – это:

а) депозитарий

б) регистратор

в) биржа

г) клиринговый центр

27. Специализированное посредническое учреждение, покупающее платежные требования клиентов – поставщиков и получающее право требования денежной суммы с плательщиков – покупателей – это:

а) клиринговый центр

б) брокерская компания

в) факторинговая компания

г) лизинговая компания

28. Коэффициент ликвидности ссудозаемщика исчисляется как отношение:

а) текущих активов к текущим обязательствам

б) стоимости основных фондов и иных внеоборотных активов к собственным средствам

в) быстрореализуемых активов к текущим обязательствам

г) быстрореализуемых активов к текущим активам

29. Форфейтор – это:

а) экспортер – поставщик

б) импортер – покупатель

в) форфейт – институт или банк

г) подразделение ЦБ РФ

30. Простой вексель в отличие от переводного векселя выписывает:

а) кредитор

б) должник

в) ремитент

г) клиринговый центр

31. Вексель акцептует:

а) трассант

б) трассат

в) ремитент

г) форфейтор

32. Форфейтор приобретает долговые требования:

а) за вычетом процентов за весь срок, на который они выписаны

б) за вычетом процентов за 30% срока, на который они выписаны

в) за вычетом процентов за половину срока, на который они выписаны

г) на сумму долговых требований

33. Платеж по векселю может быть обеспечен полностью или частично поручительством, которое называется:

а) аваль

б) аллонж

в) индоссамент

г) акцепт

34. Банк, «продавая свой товар»:

а) выступает собственником ссужаемой суммы

б) не выступает собственником ссужаемой суммы

в) передает право собственности ссудозаемщику

г) остается нейтральным

35. Понятие «оплаченный и зарегистрированный уставный фонд»:

а) не совпадает у акционерного банка

б) совпадает у акционерного банка

в) не совпадает у паевого банка

г) совпадает у паевого банка

36. Экономической мерой воздействия Центрального банка РФ на коммерческие банки является:

а) регулирование уровня процентных ставок коммерческих банков путем лимитирования верхнего уровня процентных ставок по кредитам и депозитам банковских институтов

б) установление предельной суммы кредитования персонально для каждого кредитного института и по каждому виду кредитов

в) селективная кредитная политика по финансированию определенных отраслей экономики

г) изменение ставки Центрального банка России

37. Учетная политика банка включает:

а) порядок документального оформления операций

б) организацию и правила ведения бухгалтерского учета

в) условия организации аналитического учета

г) объем и структуру выходной бухгалтерской информации

38. Метод бухгалтерского учета заключается в:

а) ведении документации, инвентаризации и оценке операций

б) совокупности всех элементов бухгалтерского учета

в) текущей группировке и итоговом обобщении

г) ведении двойной записи по счетам

39. Банки должны составлять отчеты о соблюдении установленных нормативов:

а) ежеквартально

б) еженедельно

в) ежемесячно

г) ежегодно

40. Данные, характеризующие кредитный портфель банка, представляются в ЦБ РФ:

а) ежеквартально

б) еженедельно

в) ежемесячно

г) ежегодно

41. Безналичные расчеты в российских банках осуществляются с применением:

а) платежных требований и платежных поручений

б) платежных требований, векселей

в) платежных требований и чеков

г) платежных поручений, векселей и платежных требований, аккредитив

42. Подкрепление корреспондентского счета банк может производить путем:

а) перечисления средств с корреспондентского счета по взаиморасчетам

б) сдачи наличных денег в РКЦ

в) перечисления средств на резервные счета ЦБ РФ

г) перечисления коммерческим банком заемных средств другому банку

43. В банковской практике существуюет следующие формы акцепта:

а) положительный и предварительный

б) положительный, отрицательный и предварительный

в) отрицательный и предварительный

г) положительный и отрицательный

44. Коммерческий банк привлекает ресурсы методом:

а) займов

б) покупки, становясь их собственником

в) покупки ценных бумаг для перепродажи

г) выдачи кредита другим кредитным организациям

45. Коммерческий банк исполняет обязательства перед клиентом по осуществлению платежей в пределах:

а) остатка средств на расчетных счетах

б) объема привлеченных и собственных средств

в) остатка средств на своем корсчете в РКЦ

г) объема привлеченных средств

46. Минимальные резервы в фонде обязательного резервирования устанавливаются для:

а) регулирования ликвидности банков

б) обеспечения обязательств банков по депозитам

в) снижения объемов денежной массы и обеспечения ликвидности

г) увеличения капитала банка

47. Ломбардный кредит – это кредит под залог:

а) ценных бумаг

б) ценностей

в) имущества

г) валюты

48. Потребительский кредит – это:

а) ссуды, представляемые населению

б) кредит торговым организациям на потребительские товары

в) кредит на создании предприятий по производству товаров народного потребление

г) ссуды по факторинговым операциям

49. Межбанковский кредит – это:

а) только активная операция банка

б) только пассивная операция банка

в) может быть активной или пассивной операцией банка

г) только операция ЦБ РФ

50. К фондовым операциям коммерческих банков относятся операции:

а) по регулированию движения капитала

б) с ценными бумагами финансового рынка

в) с ценными бумагами финансового рынка и операции по регулированию движения капитала

г) по приобретению банками имущества

51. Коэффициент ипотечной задолжности — это свидетельство:

а) наличия задолженности

б) величины задолженности

в) доли заемных средств в финансировании сделки с недвижимостью

г) отношения выплаченной суммы к сумме основного долга

52. Операции по кредитованию оборотного капитала клиента – это:

а) лизинг

б) факторинг

в) ипотека

г) форфейтинг

53. Операции по кредитованию основного капитала клиента – это:

а) лизинг

б) факторинг

в) траст

г) форфейтинг

54. Понятие «ликвидность» означает:

а) легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства

б) способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера

в) сбалансированность активов и пассивов банка по срокам

г) не сбалансированность активов и пассивов банка по срокам

55. Понятие «платежеспособность» означает:

а) легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей и прочих активов в денежные средства

б) способность банка своевременно и полностью выполнять свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера

в) сбалансированность активов и пассивов банка по срокам

г) не сбалансированность активов и пассивов банка по срокам

56. Процентные расходы это:

а) комиссионные расходы

б) расходы по операциям с драгметаллами и ценными бумагами

в) начисленные и уплаченные проценты в рублях и в валюте

г) расходы по оплате труда

57. Разница между доходами и расходами коммерческого банка это:

а) балансовая прибыль

б) чистая прибыль

в) валовый доход

г) рентабельность

58. Для оценки перспективы развития банка производится анализ:

а) финансовой отчетности

б) информации, не имеющей стоимостной оценки

в) финансовой отчетности и всей внешней и внутренней информации

г) структурных изменений рынка

59. Результатом банковской деятельности является:

а) организация денежно – кредитного процесса

б) создание кредитных средств обращения

в) создание банковского продукта

г) регулирование экономики страны

60. Денежные средства, образуемые за счет отчислений от прибыли и предназначенные для покрытия возможных убытков по операциям банка – это:

а) добавленный капитал

б) резервный фонд

в) фонды специального назначения

г) фонд потребления

61. Группа банков, к которой относятся Центральные банки:

а) банки, являющиеся акционерными обществами

б) частные кредитные институты

в) государственные кредитно–финансовые институты

г) небанковские кредитные организации

62. Кредитно – финансовые институты, входящие в банковскую систему:

а) только банки

б) все кредитные и кредитно–финансовые институты страны

в) банки и небанковские институты, выполняющие отдельные банковские операции

г) только ЦБ РФ

63. Центральный банк РФ обладает правом вмешиваться в оперативную деятельность банков:

а) всегда

б) никогда

в) по его усмотрению

г) иногда

64. Банк России выдает банкам ломбардный кредит под залог:

а) акций акционерных обществ

б) Государственных ценных бумаг

в) недвижимости

г) товарно материальных ценностей

65. Воздействие банков на денежный оборот осуществляется, тем что они:

а) принимают деньги во вклады

б) проводят эмиссию денег

в) осуществляют наличные и безналичные расчеты

г) не имеют возможности воздействия

66. Виды счетов до востребования – это:

а) расчетный счет

б) вклады юридических лиц

в) вклад физических лиц на 91 день

г) вклады населения на 6 месяцев

67. Банк России устанавливает процентные ставки:

а) по операциям КБ

б) по операциям небанковских кредитных учреждений

в) только по операциям банка России

г) только по указанию Правительства РФ.

68. Определение, наиболее точно характеризующие коммерческий банк:

а) банк, выполняющий все виды кредитных, расчетных, финансовых операций

б) кредитная организация, формирующая свои ресурсы путем привлечения средств на депозиты, работающая на принципах банковской коммерции и осуществляющая свою деятельность на основании лицензии

в) кредитная организация, формирующая свои ресурсы путем привлечения средств на депозиты, работающая на принципах банковской коммерции и осуществляющая свою деятельность по собственному усмотрению

г) кредитная организация, формирующая свои ресурсы за счет федерального бюджета и осуществляющая свою деятельность на основании лицензии

69. Источниками собственных средств банка не являются:

а) паи учредителей банка

б) нераспределенная прибыль прошлых лет

в) прибыль текущего года

г) привлеченные денежные средства

70. Законодательные документы, на основании которых осуществляется деятельность Центрального банка:

а) ФЗ «О залоге»

б) ФЗ «О банкротстве кредитных организаций»

в) ФЗ «О банках и банковской деятельности»

г) ФЗ «О Центральном банке»

71. Для открытия расчетного счета клиент представит в банк:

а) платежное поручение для перевода средств

б) копию устава или учредительного договора, заверенных нотариально

в) денежный чек

г) платежное требование

72. Вид услуги банка клиентам, содержащей оформление согласия платежа на списание средств с их счета – это:

а) аваль

б) акцепт

в) переуступка прав требования

г) лизинг

73. К эмиссионным ценным бумагам не относятся:

а) акции

б) векселя

в) сертификаты

г) аккредитивы

74. Какой вид ценной бумаги может быть выпущен на предъявителя:

а) акции

б) облигация

в) вексель

г) ГКО

75. Выкуп у клиента банка-поставщика товаров и услуг платежного требования за поставленные товары и выполненные работы — это вид операции:

а) траст

б) лизинг

в) факторинг

г) акцепт

76. Банк, осуществляя, собственную эмиссию ценных бумаг предусматривает:

а) контроль над собственностью и расширение сферы влияния

б) привлечение дополнительных ресурсов

в) получение прибыли от спекулятивных операции

г) получение контроля над клиентами

77. Уполномоченный банк – это банк:

а) имеющий расширенную лицензию

б) имеющий генеральную лицензию

в) не имеющий лицензии

г) имеющий лицензию по работе с физическими лицами

78. Валютная сделка с поставкой валюты и ее оплатой до двух рабочих дней – это:

а) срочная сделка

б) форвардная сделка

в) сделка СВОП

г) сделка СПОТ

79. «Кредит, предоставленный физическим лицам» соответствует определению:

а) консорциальный кредит

б) ипотечный кредит

в) потребительский кредит

г) долгосрочный кредит

80. Банк открывает расчетный счет:

а) бюджетным организациям

б) юридическим лицам, действующим на принципах хозрасчета, независимо от форм собственности

в) общественным организациям

г) религиозным организациям

81. Агентами валютного контроля являются:

а) налоговые инспекции

б) уполномоченные банки

в) таможенные органы

г) министерство финансов РФ

82. К активным операциям банка относятся:

а) депозитные операции

б) кредитные операции

в) МБК полученные от кредитных организаций

г) межбанковские кредиты полученные от ЦБ РФ

83. Денежные средства, образуемые за счет отчислений от прибыли и предназначенные на расширение материально-технической базы кредитной организации:

а) резервный фонд

б) фонд накопления

в) фонд потребления

г) фонд обязательных резервов

84. Переоценка средств в иностранной валюте производится банком:

а) в первый день квартала отчетного года

б) ежедневно в конце рабочего дня

в) один раз в месяц

г) один раз в год.

85. Право регресса по факторинговой операции означает:

а) льготное кредитование

б) право требовать возмещения убытков

в) право получения дополнительной прибыли

г) списывание результатов факторинга на убытки

86. Банк в роли поверенного при доверительном управлении действуют на основании:

а) договора траста

б) договора комиссии

в) договора гарантии

г) договора залога

87. Надежным заемщикам по банковскому кредитованию могут предоставляться следующие льготы:

а) более высокая процентная ставка

б) отсутствие платы за кредит

в) размещение средств в виде овердрафта

г) предоставление кредита под залог

88. Банк может открыть клиенту:

а) один расчетный счет

б) несколько расчетных счетов

в) два расчетных счета – по месту регистрации и по месту нахождения клиента

г) расчетных счетов в количестве, указанных налоговыми органами

89. Процентный риск банка представляет собой:

а) опасность снижения процентных ставок

б) опасность потерь коммерческими банками в результате превышения процентных ставок, выплачиваемых ими по привлеченным средствам, над ставками по предоставленным кредитам

в) возможные потери в результате инфляции

г) опасность превышения процентных ставок

90. Открытая валютная позиция может быть длинной:

а) если объем требований по купленной валюте превышает объем обязательств

б) если величина обязательств по проданной валюте превышает объем требований

в) планируемый валютный курс ниже реального на определенную дату

г) планируемый валютный курс выше реального на определенную дату

91. В состав лизингового платежа не включается:

а) амортизация

б) НДС

в) плата за ресурсы, привлекаемые для осуществления сделки

г) штрафы, пени, неустойки

92. Операции по расчетному счету клиента могут приостанавливать:

а) банк

б) налоговая инспекция

в) вышестоящая организация клиентов

г) ЦБ РФ

93. Производя собственную эмиссию ценных бумаг, банк преследует следующие цели:

а) привлечение дополнительных ресурсов

б) оказать влияние на рынок ценных бумаг

в) ограничение услуг банка

г) предоставление дополнительных услуг клиентам

94. Номинальная стоимость акций может быть выражена:

а) в валюте РФ

б) в валюте иностранных государств

в) в любой валюте по усмотрению банка

г) в натуральном измерении

95. Номинальная стоимость облигаций может быть выражена:

а) в валюте РФ

б) в валюте, по усмотрению ЦБ РФ

в) в любой валюте по усмотрению банка

г) в натуральном измерении

96. Банковская система РФ состоит из:

а) 4-х уровней

б) 3-х уровней

в) 2-х уровней

г) 1-го уровня

97. Овердрафт может предоставляется клиенту:

а) постоянному клиенту второго класса кредитоспособности

б) клиенту другого банка первого класса кредитоспособности

в) клиенту вашего банка первого класса кредитоспособности

г) всем клиентам

98. Расчетный счет закрывается:

а) при ликвидации предприятия

б) при отсутствии средств на счете предприятия

в) при изменении характера счета

г) по решению коммерческого банка

99. Денежно – кредитную политику в РФ разрабатывает:

а) государственная дума РФ

б) федеральное казначейство

в) Центральный банк

г) министерство финансов РФ

100. Территориальные учреждения ЦБ РФ включают в себя:

а) департамент лицензирования

б) национальные банки субъектов федерации и РКЦ

в) департамент пруденциального надзора

г) департамент информации

ТЕСТЫ по дисциплине «Основы банковского аудита»

1. Аудит – это:

а) процесс снижения до определенного уровня информационного риска

б) система процедур получения и оценки деятельности

в) установление достоверной бухгалтерской (финансовой) отчетности

г) независимая экспертиза бухгалтерской ( финансовой отчетности)

2. Периодичность проведения банковского аудита:

а) один раз в квартал

б) один раз в три года

в) обязательно ежегодно

г) по инициативе банка

3. Внешний аудит – это:

а) проверки государственных налоговых органов

б) целевая проверка Центрального Банка России

в) проверка сторонними независимыми аудиторскими фирмами

г) проверка судебными органами

4. Выбор аудиторской фирмы проводится:

а) по объявлению в СМИ

б) самостоятельно банком

в) по распоряжению Центрального Банка России

г) по усмотрению налоговых органов

5. Согласованный аудит – это:

а) согласованный с территориальным учреждением банка

б) согласованный с ГНИ

в) осуществляется аудиторами повторно или регулярно

г) по согласованию с Ассоциацией коммерческих банков

6. Организация осуществления, регулирования аудиторской деятельности возложены на:

а) МФ РФ

б) ГНИ

в) территориальные учреждения банка

г) ЦБ РФ

7. Стандарт аудиторской проверки это:

а) периодичность проведения аудита

б) объем охвата деятельности аудитом

в) применение единых основных правил

г) проведение аудита специальными подразделениями территориального учреждения банка

8. Выдача лицензии на право осуществления аудиторской деятельностью кредитных организаций закреплена за:

а) МФ РФ

б) Управлением инспектирования ЦБ РФ

в) Центральной аттестационно–лицензионной комиссией ЦБ РФ

г) Российской Ассоциацией коммерческих банков

9. Сроки действия лицензии на проведение аудита:

а) бессрочные

б) на 3 года

в) на 5 лет

г) на 1 год

10. При проведении аудита аудитор имеет право:

а) отказаться от проведения аудита

б) заниматься параллельно предпринимательской деятельностью

в) осуществлять тематическую проверку непосредственно на месте у клиента банка

г) работать с материалами банка в гостиничном номере

11. Размер штрафов, взыскиваемых за неквалифицированное проведение аудита с самостоятельно работающего аудитора составит:

а) в размере одного оклада

б) в размере годового оклада

в) в размере 100 МРОТ

г) в размере 10 МРОТ

12. Размер штрафа, взыскиваемый за неквалифицированное проведение аудита аудиторской фирмой:

а) в размере 1\10 ее уставного капитала

б) в размере 1\2 ее уставного капитала

в) в размере произведенной банком оплаты услуг за проведение аудита

г) от 100 до 500 МРОТ

13 Основной целью внутреннего аудита является:

а) наличие нормативной и законодательной базы

б) предварительный контроль за деятельностью банка

в) защита интересов банка, акционеров и клиентов банка

г) урегулирование конфликтных интересов

14 Основной задачей внутреннего аудита является:

а) минимизация рисков в деятельности банка

б) проверка сохранности активов банка

в) определение, соблюдение и установление процедуры при принятии решений

г) своевременная информация акционеров банка о фактических и возможных нарушениях

15. При отказе аудитора от проведения аудита он уведомляет об этом:

а) акционеров банка

б) руководство аудиторской фирмы

в) территориальное учреждение банка

г) Ц Б РФ

16. Срок представления уведомления об отказе проведения аудита установлен:

а) в течение одних суток

б) в течение 3-х рабочих дней

в) немедленно

г) в течение 2-х недель

17. Срок завершения публикации годового отчета:

а) в течение 10-ти дней после проведения годового собрания с акционерами

б) в течение 10-ти дней после проведения годового собрания с акционерами, но не позднее 06 текущего года

в) 31 декабря текущего года

г) 10 января следующего года

18. Сроки представления отчета для его публикации издательству установлены:

а) в течение 5-ти рабочих дней после ее публикации

б) в течение 3-х рабочих дней после публикации

в) до 1506 текущего года

г) не позднее 15 08 текущего года

19. Комплектность представления банком информации об опубликованной отчетности территориальному учреждению банка:

а) аудиторское заключение и ф №1- баланс и ф № 2 – отчет о прибылях и убытках на бумаге и в электронном виде

б) аудиторское заключение и 1 экз печатного издания, в котором опубликована годовая отчетность

в) в 2-х экземплярах печатное издание, в котором произведена публикация годового отчета

г) в электронном виде аудиторское заключение и опубликованную отчетность

20. Срок представления информации территориальным учреждением банка ЦБ РФ:

Источник: https://StudFiles.net/preview/2452023/