Управления запасами

Тема 9. Управление запасами

Определение запаса

Причины создания материального запаса

Отрицательная роль запасов

Проблемы управления материальными запасами

Основные показатели управления запасами

Основные термины в системах управления запасами

Оптимальный размер запасов

Формула Уилсона

Система управления запасами

Альтернативные способы управления запасами:

Кросс-докинг

Система управления запасами «Точно в срок»

ПРАКТИКУМ: Управление запасами

Определение запаса

Материальный запас – это находящиеся на разных стадиях производства и обращения продукция производственно-технического назначения, изделия народного потребления и другие товары, ожидающие вступления в процесс производственного или личного потребления.

Управление запасами в логистике – это процесс оптимизации операций, непосредственно связанных с переработкой и оформлением грузов и координацией со службами закупок и продаж, расчёт оптимального количества складов и места их расположения.

К причинам создания материальных запасов относятся:

  • возможность нарушения установленного графикапоставок (негативное последствие – остановка производственного процесса);

  • возможность колебания спроса(негативное последствие –неудовлетворённый спрос, потеря прибыли, имиджа).Неудовлетворённый спрос — спрос, нереализованный из-за отсутствия нужных товаров или несоответствия их качества требованиям покупателей;

  • сезонные колебания производстванекоторых видов товаров при относительно равномерном их потреблении, например уборка и потребление картофеля (последствие – необходимость накопления товара для последующего равномерного распределения в течение года);

  • возможность равномерного выполнения операций производства и распределения(наличие запасов готовой продукции сглаживает колебание интенсивности производства, результат – равномерность распределения продукции; наличие производственных запасов сглаживает колебания в поставках сырья и полуфабрикатов, результат – равномерность процесса производства);

  • скидки за покупкукрупной партии товаров;

  • возможность получения прибыли за счет спекуляциипри предвидении резкого повышения цен на товары;

  • издержки оформления заказа: поиск поставщика, проведение переговоров, командировки, междугородние переговоры и т.п. (последствие – необходимость увеличить заказываемую партию, а значит, и запас);

  • необходимость немедленного обслуживанияпокупателей (выдать товар из запаса быстрее, чем произвести или закупить, что повышает конкурентоспособность предприятия);

  • минимизация простоевпроизводства из-за отсутствия запасных частей (особенно для предприятий с непрерывным процессом производства);

  • упрощение процесса управления производством (наличие производственных запасов позволяет снизить требования к степени согласованности производственных процессов, что снижает издержки на организацию управления этими процессами).

Отрицательная роль запасов:

  • они замораживают значительные финансовые ресурсы, которые могли бы быть использованы на другие цели;

  • тормозят улучшение качества, так как организация всегда заинтересована в реализации имеющихся запасов, что сдерживает закупки новых;

  • изолируют звенья логистической цепи и стадии бизнес-процесса;

  • являются причиной расходов на содержание специально оборудованных помещений, а также оплату труда специального персонала;

  • создают постоянный риск потерь в связи с возможной порчей или хищением продукции.

Следует отметить, что затраты на содержание запасов — один из наиболее существенных факторов, определяющих целесообразность сокращения последних.

Несмотря на то, что содержание запасов сопряжено с определенными затратами, предприниматели вынуждены их создавать, так как отсутствие запасов может привести к еще большей потере прибыли.

Для каждого изделия, имеющегося в запасе, расходы, связанные с его наличием, должны быть ниже расходов, связанных с его отсутствием. Запасы должны создаваться только по этой причине.

Проблемы управления материальными запасами

Роль запасов в экономике заключается в том, что они обеспечивают устойчивую работу торговых систем. Японцы образно сравнивают запасы с поднявшимся уровнем воды. Плавание становится спокойным, снижается риск, уходят многие проблемы, связанные с управлением судном.

Однако такой способ обеспечения устойчивости обходится недешёво. По данным зарубежных источников, содержание в течение года в качестве запаса единицы продукции стоимостью в 1 доллар обходится от 15 до 35 центов и в среднем составляет 25 центов. Расчёты отечественных экономистов дают аналогичные результаты: годовые затраты на содержание запасов составляют от 20 до 30 % от их закупочной стоимости.

Например, если средний запас компании составляет 100 млн руб., то это означает, что компания тратит примерно 25 млн руб. в год на содержание запасов.

К основным проблемам управления запасами относятся следующие:

  • Большое число факторов, влияющих на размер заказа: величина и возможная неравномерность расхода, отдаленность поставщиков, ограничения по ресурсам, способы транспортировки.

  • Многообразие видов запасов: текущие, страховые, сезонные и др.

  • Большое число параметров, по которым необходимо принимать решения при управлении запасами: величина заказа, момент заказа, момент поставки, интервал времени между заказами, величина страхового запаса и др.

  • Большое разнообразие систем контроля состояния запасов, в том числе системы периодического контроля, системы непрерывного контроля.

  • Ошибочность прогнозов, возрастающая в связи с развитием товарного предложения.

  • Увеличение времени выполнения заказов, размещаемых в отдаленных зонах с дешёвой рабочей силой.

Основные показатели оценки качества управления запасами:

Оборачиваемость показывает скорость (количество раз), с которой оборачиваются запасы за определенный период времени. Расчёт оборачиваемости характеризует работу с запасами и имеет целью определения количества оборотов запасов.

где Q — стоимость материалов, товаров (по закупочным ценам), проданных в течение периода (в качестве периода при расчёте оборачиваемости чаще всего принимается месяц);

Зср— запас средний за тот же период, также рассчитанный в закупочных ценах.

Оборачиваемость также можно измерять в днях, тогда период (количество дней в учётном месяце) необходимо разделить на оборачиваемость в разах.

Как вариант, все продажи, идущие не из запасов компании, при расчёте оборачиваемости во внимание не принимаются (например, товары, закупленные под заказ).

В случае если цены на товары существенно меняются в течение периода, оборачиваемость может рассчитываться не в денежных единицах, а в натуральных.

Дней запаса – показывает продолжительность периода, на который хватит товарных запасов на складе до момента их полного истощения, если поставки товаров на склад прекратить.

ДЗ = Остаток на текущий момент / скорость движения товара, где скорость движения товара = Товарооборот за период/ дней присутствия за период.

Доля запасов в оборотных активах Дзоа показывает долю, которую занимают запасы в оборотных активах компании:

где ОАср— среднегодовое значение оборотных активов.

Доля неликвидов в запасах Днотражает долю неликвидных товаров в запасах:

где Н — количество товаров, отнесённых к категории неликвидов.

Выполнение матрицыпоказывает уровень сервиса, измеряется по группам АВС по следующей формуле: количествоSKUв наличии / нормативное количествоSKU.

Основные термины в системах управления запасами: виды запасов

На пути превращения сырья в конечное изделие и последующего движения этого изделия до конечного потребителя создаются два основных вида запасов (рис. 2):

  • запасы производственные,

  • запасы товарные,

  • каждый из которых, в свою очередь, также можно разделить на два вида:

  • запасы текущие;

  • запасы страховые.

Которые, в свою очередь, делятся на три подвида: текущие, страховые, сезонные.

Управление запасами на каждом из этих участков имеет свою специфику.

Рассмотрим каждый из этих видов запасов.

Производственныезапасы, находящиеся на предприятиях всех отраслей, предназначены для производственного потребления. Цель создания производственных запасов — обеспечить ритмичное функционирование производственного процесса.

Товарные запасыпредставляют собой уже готовую продукцию предназначенную для конечного потребителя, а также запасы находящиеся на пути следования товара от поставщика к потребителю, т.е. на предприятиях оптовой, мелкооптовой и розничной торговли, в заготовительных организациях и запасы в пути.

Как уже отмечалось, производственные и товарные запасы делятся на:

Текущие запасы— главная часть всех запасов. Обеспечивает непрерывность производственного или торгового процесса между очередными поставками.

Страховые запасыобеспечивают материалами или товарами производственный или торговый процесс в случае непредвиденных обстоятельств.

Страховой запас является своеобразным амортизатором, который позволяет предпринимателю чувствовать себя комфортно. Однако за пользование комфортом положено платить. Страховые запасы предназначены для непрерывного обеспечения материалами или товарами производственного или торгового процесса в случае различных непредвиденных обстоятельств, например, таких, как:

  • отклонения в периодичности и величине партий поставок от предусмотренных договором;

  • в случаях возможных задержек материалов или товаров в пути при доставке от поставщиков;

  • в случае непредвиденного возрастания спроса.

При нормальном ходе производственного или торгового процесса объём страхового запаса, в отличие от текущего, не меняется.

Сезонные запасыпоявляются при сезонном характере производства, потребления или транспортировки.

По отношению к производству или торговле материальные запасы разделяют на следующие виды:

  • переходящие;

  • подготовительные;

  • неликвидные;

  • запасы в пути и др.

К переходящим запасамотносятся остатки материальных средств на конец отчетного периода. Данный вид запасов обеспечивает непрерывность производственного или торгового процесса от начала периода, следующего за отчетным, до момента поставки очередной партии товара.

Подготовительные запасы— это часть текущих запасов, которые требуют дополнительной подготовки перед использованием их в производственном или торговом процессе.

Неликвидные запасы— это неиспользуемые длительное время производственные или товарные запасы.

Запасы в пути— запасы, находящиеся на момент учёта в процессе транспортировки.

Оптимальный размер запасов

Страховые запасы служат своего рода «аварийным» источником снабжения в тех случаях, когда спрос на данный товар превышает ожидания. На практике спрос на товары удаётся точно спрогнозировать чрезвычайно редко. Это же относится и к точности предсказания сроков реализации заказов. Отсюда и необходимость в создании страховых товарно-материальных запасов.

Можно выделить несколько причин, по которым предприниматели заказывают больше объём товаров, чем требуется на данный момент. Во-первых, это связано с задержкой получения заказанных товаров. Во-вторых, возможность получить товар в неполном объёме, что вынуждает заказчиков (в особенности посредников) хранить какое-то время те или иные товары на складе. В-третьих, предоставление скидок, получаемые заказчиком при покупке им крупной партии товаров. В-четвертых, транспортные, накладные и др. расходы остаются одинаковыми независимо от объёма партии. Например, стоимость одного контейнера будет одна и та же независимо от того, загружен полностью контейнер или нет.

Создание запасов требует дополнительных финансовых затрат. Поэтому возникает необходимость в сокращении этих финансовых затрат с помощью достижения оптимального баланса между объёмом запаса, с одной стороны, а с другой — финансовыми затратами.

Следовательно, определение точного уровня необходимых резервных запасов зависит от трех факторов, а именно:

  • возможного колебания сроков восстановления уровня запасов;

  • колебания спроса на соответствующие товары на протяжении срока реализации заказа;

  • осуществляемой данной компанией стратегии обслуживания заказчиков.

Формула Уилсона

Если мы заказываем продукцию редко, но большими партиями, возникают затраты, связанные с хранением и порчей продукции, если заказываем часто – возникают затраты, связанные с транспортировкой маленьких партий, отсутствием оптовых скидок и т. д. Таким образом, главный критерий оптимизации в данном случае — минимизация совокупных затрат на хранение запасов и повторение заказа.

На совокупные затраты влияют три фактора:

  • используемая площадь складских помещений;

  • издержки на хранение запасов;

  • стоимость оформления заказа.

Время между определением потребности и пополнением запасов обычно складывается из следующих составляющих:

  • время, необходимое покупателю на заказ;

  • время, необходимое поставщику на отгрузку материалов;

  • время движения материалов от поставщика к заказчику;

  • время на разгрузку и складирование.

Данная система является наиболее подходящей для запасов со следующими характеристиками:

  • высокая удельная стоимость предметов снабжения;

  • высокие издержки хранения материально-технических запасов;

  • высокий уровень ущерба, возникающего в случае отсутствия запасов;

  • скидка с цены в зависимости от заказываемого количества;

  • относительно непредсказуемый или случайный характер спроса.

Экономичный размер заказа (формула Уилсона, EOQ-модель) —модель, определяющая оптимальный объём заказываемого товара, который позволяет минимизировать общие переменные издержки, связанные с заказом и хранением запасов.

Спрос на продуктизвестен.

Время реализации заказа (поставки) известно и постоянно.

Получение товара происходит мгновенно.

В моделине учитываются оптовые скидки.

Дефицит не допускается.

Q * — оптимальный размер заказа

C — издержки размещения заказа (не зависит от величины заказа)

R — ежемесячный спросна продукт

P — издержки на покупку единицы продукта

F — коэффициент издержек хранения запаса; доля издержек на покупку продукта, который используется в качестве издержек хранения (обычно 10-15 %, хотя при определённых обстоятельствах может устанавливаться на уровне от 0 до1)

H — издержки хранения единицы товара в месяц (H = PF)

Рис.1 — Определение оптимального объёма заказа

Рисунок показывает взаимоотношение между кривыми издержек размещения заказа, хранения запаса, кривой общих издержек и оптимальным размером заказа.

Формула оптимального размера заказа для единственного продукта может быть представлена как точка минимума следующей функции издержек:

Общие издержки = издержки на закупку + издержки размещения заказа + издержки хранения,

что соответствует:

Продифференцировав обе части уравнения и приравняв выражение к нулю, получим:

В результате получим:

Решим относительно Q:

Знак (*) означает оптимальный размер заказа.

Определить точный уровень необходимых резервных запасов в условиях нестабильности сроков реализации заказов, изменчивого спроса на товары и материалы достаточно сложно. Для нахождения удовлетворительных решений проблем, связанных с резервными товарно-материальными запасами, необходимо использовать моделирование или имитацию различных сценариев.

Поскольку на предприятиях различных отраслей создание товарно-материальных запасов определяется той специфической ролью, которую они играют в процессе выпуска продукции, то объяснимы и различия в подходах к политике капиталовложений в данной области и к определению приоритетности задач, решаемых в ходе производства. Например, на некоторых предприятиях народного хозяйства основной задачей является контроль за сырьем, в других — за готовой продукцией, а на предприятиях отраслей, производящих инвестиционные товары, большая часть организационных усилий концентрируется на контроле за незавершённым производством.

Модели управления запасами

Учитывая потенциальное значение запасов, исследование логистической системы должно включить проблему управления запасами, которая конкретизируется в следующих вопросах:

  • Какой уровень запасов необходимо иметь на каждом предприятии для обеспечения требуемого уровня обслуживания потребителя?

  • В чём состоит компромисс между уровнем обслуживания потребителя и уровнем запасов в системе логистики?

  • Какие объёмы запасов должны быть созданы на каждой стадии производственного процесса?

  • Должны ли товары отгружаться непосредственно с предприятия?

  • Каково значение компромисса между выбранным способом транспортировки и запасами?

  • Каковы общие уровни запасов на данном предприятии, связанные со специфическим уровнем обслуживания?

  • Как меняются затраты на содержание запасов в зависимости от изменения количества складов?

  • Как и где следует размещать страховые запасы?

Логистическая система управления запасами проектируется с целью непрерывного обеспечения потребителя каким-либо видом материального ресурса. Реализация этой цели достигается решением следующих задач:

  • учёт текущего уровня запаса на складах различных уровней;

  • определение размера гарантийного (страхового) запаса;

  • расчёт размера заказа;

  • определение интервала времени между заказами.

Для решения проблем, связанных с запасами, предназначены модели управления запасами. Модели должны отвечать на два основных вопроса: сколько заказывать продукции и когда. Есть множество разнообразных моделей, каждая из которых подходит к определенному случаю, рассмотрим четыре наиболее общих модели:

  1. Модель с фиксированным размером заказа

  2. Модель с фиксированным интервалом времени между заказами

  3. Модель с установленной периодичностью пополнения запасов до установленного уровня

  4. Модель «Минимум — Максимум»

Управление запасами предусматривает организацию контроля за их фактическим состоянием. Необходимость организации службы контроля за состоянием запасов обусловлена повышением издержек в случае выхода фактического размера запаса за рамки, предусмотренные нормами запаса.

Рассмотрим наиболее часто встречающиеся системы контроля состояния запасов:

Модель с фиксированным размером заказа при периодической проверке фактического уровня запаса. Основная идея модели: размер заказа в этой системе — основополагающий параметр, который определяется в первую очередь. Он строго зафиксирован и не меняется ни при каких условиях работы системы. Заказ подается в момент, когда текущий запас достигает порогового уровня. Если поступивший заказ не пополняет систему до порогового уровня, то новый заказ производится в день поступления заказа.

На практике по данной системе можно заказывать:

  • один из многих товаров, закупаемых у одного и того же поставщика;

  • товары, на которые уровень спроса относительно постоянен;

  • малоценные товары и др.

Модель с фиксированным интервалом времени между заказамиВ системе с фиксированным интервалом времени между заказами заказы делаются в строго определённые моменты времени через равные интервалы времени. Поскольку момент заказа заранее определён и неизменен, то постоянно пересчитываемым параметром является объём заказа. Объём заказа определяется по принципу восполнения запаса до максимального желательного уровня (с учётом потребления за время поставки).

Источник: https://StudFiles.net/preview/3000222/

>Управление запасами

Управление запасами

Управление запасами — важная часть общей политики управления оборотными активами предприятия, основная цель которой — обеспечение бесперебойного процесса производства и реализации продукции при минимизации совокупных затрат по обслуживанию запасов.

С точки зрения управления оборотными активами к производственным запасам относят не только сырье и материалы, необходимые для производственного процесса, но также незавершенное производство, готовую продукцию и товары для перепродажи.

Управление оптимальным объемом запасов

Важным вопросом является необходимая величина страховых запасов, которые предприятие создает на случай непредвиденных сбоев с поставкой или возможных сезонных всплесков потребительского спроса. Очевидно, что страховые резервы ухудшают финансовые результаты производственной деятельности (за счет замораживания средств в запасах), но обеспечивают предприятию устойчивость и ликвидность.

Дефицит запасов вызывает остановку производства, падение объемов реализации, в некоторых случаях — необходимость срочно приобретать необходимое сырье и материалы по завышенным ценам. Следствием является недополучение предприятием возможной прибыли. Поскольку запасы — это ликвидные активы, их снижение ухудшает показатель текущей ликвидности.

Избыток запасов приводит к увеличению затрат на их хранение, росту налога на имущество, неполучению возможных доходов из-за замораживания финансовых ресурсов в запасах, потерям в результате физической порчи и моральному старению запасов

Управление формированием запасов

Теория финансового менеджмента рассматривает три принципиальных подхода к формированию запасов на предприятии с позиции приемлемого соотношения уровня доходности и риска финансовой деятельности.

Консервативный подход предусматривает не только полное удовлетворение текущей потребности во всех видах запасов, но и создание больших размеров их резервов на случаи перебоев с поставкой сырья и материалов, ухудшения условий производства продукции, задержки инкассации дебиторской задолженности, активизации спроса покупателей и т. п.

Такой подход отрицательно сказывается на уровне рентабельности и оборачиваемости. В данном случае минимальны показатели рентабельности, но минимален и возможный риск.

Умеренный подход направлен на создание резервов на случай наиболее типичных сбоев в ходе операционной деятельности предприятия. Расчет необходимых величин страховых запасов должен проводиться на основании данных за ряд предыдущих лет, позволяющих выявить виды запасов, в которых могут возникнуть дополнительные потребности и их объемы.

В этом случае предприятие имеет средние показатели рентабельности и риска.

Агрессивный подход заключается в минимизации всех форм страховых резервов вплоть до полного их отсутствия. Если в ходе операционного процесса не возникнут сбои, на предприятии будут достигнуты наивысшие показатели эффективности производства. Однако любой сбой в осуществлении нормального хода операционной деятельности влечет за собой серьезные финансовые потери из-за падения объема производства и реализации продукции. Риск в данном случае максимален.

Модели управления оптимальным объемом запасов

Для предприятия одинаково плохо испытывать как недостаток, так и избыток производственных запасов.

Среди факторов, которые оказывают влияние на объем запасов предприятия, наиболее значимыми являются следующие:

  • условия приобретения запасов (объемы партий поставки, частота заказа, возможные скидки и льготы);
  • условия реализации готовой продукции (изменение объемов продаж, скидки в цене, состояние спроса, развитость и надежность дилерской сети);
  • условия производственного процесса (длительность подготовительного и основного процесса, особенности технологии производства);
  • издержки по хранению запасов (складские расходы, возможная порча, замораживание средств).

Модель Уилсона

Для оптимизации размера текущих запасов товарно-материальных ценностей используется ряд моделей, среди которых наибольшее распространение получила модель экономически обоснованного размера заказа Уилсона (Economic Ordering Quantity model — EOQ).

Модель EOQ может быть использована для оптимизации размера как производственных запасов, так и запасов готовой продукции, давая ответ на вопрос, какой объем запаса данного вида предприятие должно приобретать единовременно. Оптимальный размер заказа понимается как объем регулярных поставок, при котором обеспечивается необходимое предприятию количество запасов и минимизируются совокупные затраты по закупке и хранению запасов на складе.

В основе расчета лежит деление всех затрат, связанных с запасами (за исключением расходов на их приобретение, общая сумма которых неизменна и зависит только от величины годового потребления данного вида запаса) на две группы в зависимости от изменения совокупных затрат при изменении объема партии заказа:

  1. Затраты, которые связаны с заказом очередной партии запасов (включая расходы по транспортировке и приемке товаров) и не зависят от величины партии.
  2. Затраты по хранению товаров на складе в течение определенного времени, которые зависят от объема запасов.

Очевидно, что с позиции минимизации первой группы затрат предприятию выгодно завозить сырье, материалы или товары для перепродажи как можно более высокими партиями. Чем больше размер каждой партии поставки, тем меньше количество заказов в течение рассматриваемого периода, соответственно ниже и совокупный размер операционных затрат по оформлению заказов, доставке заказанных товаров на склад и их приемке.

С позиции сокращения затрат второй группы выгодно максимально сократить количество запасов, находящихся в каждый момент на складе, вплоть до минимально допустимого нормативного уровня, поскольку большие размеры запасов влекут за собой и высокие операционные затраты по их хранению.

Таким образом, с ростом размера партии заказа снижаются операционные затраты по размещению заказа (затраты первой группы) и возрастают операционные затраты по хранению товарных запасов на складе организации (затраты второй группы) и наоборот. Модель EOQ позволяет оптимизировать размер партии заказа таким образом, чтобы совокупная сумма затрат была минимальной.

Общие годовые затраты, связанные с хранением запасов TCC (Total Carrying Cost), рассчитываются по следующей формуле:

TCC = C Q / 2.

Годовые затраты, связанные с приобретением партии заказа TOC (Total Ordering Cost):

TOC = F N = F S / Q.

Совокупные годовые затраты, связанные с приобретением и хранением запасов TIC (Total Inventory Cost):

TIC = TCC + TOC = C Q / 2 + F S / Q,,

Использование данной модели предполагает целый ряд допущений, которые тем не менее не слишком ограничивают возможности ее практического применения:

  • модель применяется для одного конкретного вида товара, количество которого непрерывно измеряется;
  • уровень спроса на товар известен, постоянен в течение времени и независим;
  • товар производится или закупается отдельными партиями;
  • заказ приходит отдельной поставкой;
  • время доставки и затраты по заказу постоянны;
  • расход запасов непрерывен;
  • не рассматривается случай дополнительной поставки товара;
  • не рассматривается случай скидки за большой объем поставки

— стоимость хранения единицы запаса в год, куда может входить:

  • аренда дополнительных складских помещений;
  • плата за особые условия хранения;
  • страховка;
  • порча товара или его моральный износ;
  • неполученный альтернативный доход;

— объем заказа в единицах продукции;

— годовая потребность предприятия в рассматриваемом товаре (в тех же единицах, что и );

— число заказов в год, N = S / Q;

— стоимость оформления партии заказа.

Полученное выражение можно рассматривать как функциональную зависимость величины от объема партии заказа .

Аналитическая формула для расчета оптимального размера партии заказа EOQ (Economic ordering quantity) имеет вид:

EOQ = √ (2 F S / C).

(Данная формула также называется «уравнение Уилсона».)

Анализируя данную формулу, можно сделать выводы, полезные в практической деятельности предприятия:

  • общая сумма затрат для данного размера заказа является наименьшей тогда, когда расходы по оформлению заказа равны издержкам по содержанию соответствующего запаса;
  • в некоторых пределах (вблизи минимальной точки) общая сумма затрат по заказам различного объема изменяется весьма незначительно. Однако вне этих пределов издержки резко растут или снижаются;
  • в большинстве случаев предприятию обошлось бы гораздо дороже заказывать слишком мало, чем заказывать слишком много;
  • изменение стоимости хранения запаса оказывает гораздо большее влияние на оптимальный объем заказа, чем изменение в издержках по оформлению партии заказа.

Точкой возобновления заказа RP (Reorder Point) называется такое количество запаса на складе, при котором необходимо делать очередной заказ.

Важно определить момент, когда предприятие должно заказывать новую партию товара.

Величина зависит от интенсивности расходования данного вида запаса, времени, требуемого для изготовления и доставки партии заказа, и величины страхового резерва , определенного на предприятии для данного вида продукции:

RP = RQ + DQ · T,

  • DQ — ежедневный расход запасов;
  • Т — время изготовления и доставки партии заказа (в днях).

Для построения эффективных систем контроля над движением товарно-материальных запасов на предприятиях часто используют систему АВС.

Система контроля над запасами ABC — это система объемно-стоимостного анализа, позволяющего разделить все виды запасов на группы в соответствии с объемами реализации и величиной получаемой прибыли.

В большинстве случаев оказывается, что основной объем реализации (70-80%) обеспечивается весьма немногими номенклатурными позициями (10-20%) — действие так называемого принципа Парето. Сосредоточение внимания на наиболее важных для предприятия товарах и изделиях позволяет более эффективно ими управлять, не расходуя лишние средства и время на менее значимые позиции.

Суть данной системы состоит в разделении всей совокупности запасов товарно-материальных ценностей на три категории исходя из их стоимости, объема и частоты расходования, отрицательных последствий их недостатка для хода операционной деятельности и финансовых результатов
и т. п.

В категорию «А» включают наиболее дорогостоящие виды запасов с продолжительным циклом исполнения заказа, которые требуют постоянного мониторинга в связи с серьезностью финансовых последствий, вызываемых их недостатком. Частота завоза этой категории запасов определяется, как правило, на основе модели EOQ. Количество видов конкретных товарно-материальных ценностей, входящих в
категорию «А», обычно ограничено и требует еженедельного контроля.

В категорию «В» включают товарно-материальные ценности, имеющие меньшую значимость в обеспечении бесперебойного операционного процесса и формировании конечных финансовых результатов. Запасы этой группы контролируются обычно один раз в месяц.

В категорию «С» включают все остальные товарно-материальные ценности с низкой стоимостью, не играющие значимой роли в формировании конечных финансовых результатов. Объем закупок таких ценностей может быть довольно большим, поэтому контроль над их движением осуществляется не чаще одного раза в квартал.

Методы оценки стоимости запасов

В условиях постоянного роста цен реальная стоимость товарно-материальных ценностей к моменту их производственного потребления или реализации может оказаться значительно выше стоимости приобретения. В зависимости от избранного способа оценки запасов финансовые
показатели производственной деятельности могут достаточно широко варьироваться, что необходимо учитывать финансовым менеджерам при разработке учетной политики предприятия, а также при сравнении полученных результатов с показателями других предприятий, с данными прошлых периодов и т. п.

В практике учета для отражения реальной стоимости запасов предприятие имеет право оценивать выданные в производство запасы одним из следующих методов:

  1. По себестоимости каждой единицы товарно-материальных запасов.
  2. По средней себестоимости запасов.
  3. По себестоимости первых по времени приобретения запасов (FIFO — First In First Out).
  4. По себестоимости последних по времени приобретения запасов (LIFO — Last In First Out).

Выбор того или иного способа зависит от ряда факторов. В некоторых ситуациях (например, при выполнении госзаказа) предприятие обязано оценивать запасы по фактической себестоимости каждой единицы запасов.

Метод LIFO сглаживает влияние инфляции при формировании прибыли.

В условиях постоянного роста цен более объективную оценку полученных результатов может дать метод LIFO, который сглаживает влияние инфляции при формировании прибыли. Также при использовании данного метода уменьшается стоимость остатков и соответственно величина налога на имущество.

Если же на данный момент предприятие проводит политику минимизации цен и снижения издержек, целесообразно использовать метод FIFO.

Метод FIFO улучшает финансовые показатели (ликвидность), увеличивая стоимость остатков и уменьшая издержки, увеличивает прибыль.


Источник: http://www.grandars.ru/student/fin-m/upravlenie-zapasami.html

Точка заказа

reorder level – фиксированный уровень запаса, при снижении до которого количества запасов подается заказ на поставку следующей партии.

краткая информация по термину

Точка заказа рассчитывается при управлении запасами в соответствии с системой с фиксированным размером заказа и одной из «разновидностей» систем управле-ния запасами с фиксированным интервалом времени между поставками – Ss-системой.

1) Точка заказа в системе управления запасами с фиксированным размером запаса.

Если запасы пополняются мгновенно, то точка заказа Tзаказа (нат. ед.) определяется по формуле:

где Зстрах – размер страхового запаса (нат.ед.);
– среднесуточный расход запаса или сбыт готовой продукции (нат.ед.);
– временная задержка между моментом подачи заказа и моментом его получения (дни).

Если запасы пополняются в течение определенного периода времени, то точка заказа Тзаказа (нат. ед.) определяется по формуле:

где ‘ – интервал поступления заказа: временная задержка между первым поступлением и полным выполнением заказа.

2) Точка заказа Tзаказа (нат. ед.) в Ss-системе определяется по формуле:

где R – длительность временного интервала между проверками состояния запасов (дни).

Источник: https://www.cfin.ru/encycl/reorder_level.shtml

Управление складскими запасами на торговом предприятии

В данной статье рассматриваются пути решения различных вопросов управления запасами товаров, которыми торгует предприятие, либо тех, которые используются непосредственно в производственной деятельности. Описанные методы актуальны для тех организаций, которые пополняют запасы на складах, отталкиваясь от спроса на товары.
Налаженная схема управления запасами позволяет обеспечить оптимальный объем запасов для стабильной торговой деятельности, ликвидировать лишние запасы и уменьшить затраты на поддержку запасов. Для обеспечения эффективной деятельности склада в разрезе работы с запасами предприятие решает ряд задач, о которых и пойдет речь ниже.

Достижение точки перезаказа
Точка перезаказа – это стандартная практика, применяемая на многих предприятиях. Запасы пополняются, когда их остаток достигает определенного минимального уровня, либо же без привязки к объемам – по предварительно установленному плану.
Определение момента наступления точки перезаказа зависит от срока доставки заказа и среднего потребления в день. При быстрых поставках минимальный запас должен быть небольшой, при медленных – более крупный. Отталкиваясь от этих данных можно рассчитывать периодичность пополнения складских запасов.
Точку перезаказа также можно определять по стандартной дате пополнения запасов. При приближении времени очередного перезаказа нужно рассчитать объем товаров, необходимый для поддержания деятельности предприятия до следующего заказа.
При формировании графика расхода запасов можно учитывать как фактические отгрузки, так и запланированные. То есть, если до очередного заказа товаров состоится отгрузка по заказу клиента, превышающая предусмотренный минимум остатка, запасов на складе просто не хватит и произойдет сбой в работе. Однако этот момент также можно учитывать в графике и корректировать объем заказа в зависимости от размеров запланированных отгрузок.
Аналогично можно рассчитывать дату заказа следующего заказа на основе данных о запланированных отгрузок.
Пополнение запасов с помощью статистических расчетов
Программные продукты 1С позволяют рассчитывать средний показатель потребления в день на основе статистических данных. В этом процессе важно вести учет только тех дней, когда осуществляется торговая деятельность. Например, если в выходные дни продаж нет, то среднедневное потребление считать в календарные дни – неправильно.
Если в учет попадут дни, когда торговые операции осуществлялись в неполном объеме из-за нехватки запасов на складе, показатели среднедневного потребления также окажутся некорректными. В результате будет заказано недостаточно товара, и с каждым таким заказом ситуация нехватки продукции будет только усугубляться.
Страховой запас
Отдельного внимания заслуживает тема страховых запасов товаров, которые хранятся для стабилизации продаж при каких-либо отклонениях от средних показателей. Расчет страховых запасов вызывает ряд сложностей, связанных с отсутствием регламента расчета, что становится огромной проблемой для предприятий с большими складами и многочисленными товарами. В идеале информационная система должна обеспечивать не ручное, а автоматическое вычисление страхового запаса с сохранением возможности ручной корректировки показателей.
С целью избежания потерь, связанных со срывами сроков поставки товаров, важно сформировать страховой запас на такой случай. В результате страховой запас составит сумму запасов на случай повышения активности покупателей и на случай срыва терминов поставки товаров.
Параметры добавления товара в ассортимент
Торговые предприятия торгуют только наиболее популярными товарами из каждой категории. Важно корректно определить, какие товары стоит добавлять в ассортимент, а какие – окажутся невостребованными и снизят оборачиваемость финансовых средств. Необходимо выделить товары, которые обязательно должны быть в ассортименте, провести АВС-классификацию продаж по прибыли, выявлять примеры товаров-комплиментов по статистике торговой деятельности и включать их в ассортимент, проверять востребованность новых товаров на практике, после чего принимать решение об их включении в ассортимент.
Работа с транспортными средствами
Управление складскими запасами тесно связано с вопросами работы транспортных средств. Так, в целях экономии может быть принято решение об увеличении текущего заказа, что позволит использовать грузовую часть машины на 100%. Для этого необходимо корректировать объем каждого товара в заказе пропорционально его востребованности среди покупателей. Планирование загрузки транспорта требует комплексного подхода, учета объема и грузоподъемности ТС, а также особенностей товаров.
Управление неликвидами
Неликвидные товары – практически неизбежное явление на складе. Причины из возникновения могут быть разные – отказы клиентов, ошибки, недостаточный спрос и т.д. Решение проблемы может крыться во взаимодействии складов близлежащих торговых отделений. Так, при обнаружении недостачи товаров на одном из складов, можно переместить их с другого склада, на котором они признаны неликвидными.
Товарные остатки у дистрибьюторов
Распространение товаров через сеть дистрибьюторов является стандартной практикой для крупных компаний. Стратегия ведения статистики продаж для планирования запасов на складах, предназначенных для отгрузок дистрибьюторам, не подходит. Заказы от дистрибьюторов зачастую носят нерегулярный характер, и большая отгрузка в одном месяце может означать, что в следующем – заказа не будет вообще.
Наилучшим решением в таком случае станет практика, получившая название Мendor Managed Inventory (VMI). В этом случае дистрибьюторы предоставляют предприятию-поставщику статистику продаж и данные запланированных отгрузках. Этот подход одинаково выгоден обеим сторонам. Предприятие получает возможность осуществлять достаточно четкое планирование запасов для отгрузок, а дистрибьютор сможет вовремя получать заказы и сократить запасы на случай перебоев с поставками.

Источник: https://www.1service.ru/blog/upravlenie-scladskimi-zapasami.php

>Расчет страхового запаса

Процент от спроса во время выполнения заказа

Этот метод предполагает задание объема страхового запаса как процентной доли спроса за планируемое время выполнения заказа. Он исходит из того, что объем страхового запаса растет пропорционально спросу и длительности времени выполнения заказа. Такой метод обычно подходит для товаров, запасы которых расходуются регулярно и пополняются реже, чем раз в две-три недели.

Для определения объема страхового запаса заданный процент умножается на показатель предполагаемого спроса на протяжении времени выполнения заказа (Дневной спрос * Планируемое время выполнения заказа). Допустим, вы решили, что страховой запас должен быть на уровне 50% объема спроса в планируемое время выполнения заказа. Предположим:

Планируемое время выполнения заказа = 10 дней

Дневной спрос = 2 шт.

Страховой запас = 50% спроса в планируемое время

(2 * 10) *50% = 10 шт.

Мы будем держать 10 шт. (пятидневная потребность) в качестве страхового запаса. Этот метод легок для понимания, но в результате его применения нередко образуются слишком большие или слишком маленькие страховые запасы. В частности, это касается к следующих товаров:

  • Товары с длительным, но постоянным временем выполнения заказа и довольно постоянным спросом. Если мы используем этот метод (и задаваемый процент) для импортируемого товара с планируемым временем выполнения заказа в 12 недель, то нам придется для страховки держать 6-недельный запас. Если мы обычно получаем пополнение вовремя, а спрос из месяца в месяц не испытывает существенных колебаний, то страховочный запас будет слишком велик. Другими словами, слишком много денег будет заморожено в непродуктивном запасе.
  • Товары с очень коротким временем выполнения заказа и существенными колебаниями спроса от месяца к месяцу. Если планируемое время выполнения заказа — неделя, этот метод (и задаваемый процент) приведут к появлению трех- или четырехдневного страхового запаса. Если потребление колеблется от месяца к месяцу, доступного количества товара может оказаться недостаточно, чтобы бесперебойно выполнять заказы покупателей, и компания столкнется с дефицитом.

Рассмотрим другой пример. При планируемом времени выполнения заказа в 120 дней расчет выглядит следующим образом:

Планируемое время выполнения заказа = 120 дней

Дневной спрос = 2 шт.

Страховой запас = 50% спроса в планируемое время

(2 * 120) * 50% = 120 шт.

Не забывайте, что страховой запас является лишь гарантией и, как правило, не обеспечивает рентабельности вложенных в него средств. Рассчитанный на 60 дней (два месяца) страховой запас, возможно, будет превышать реально необходимый, если, конечно, время выполнения заказа и спрос не подвержены чрезмерно сильным колебаниям. Если ваша компьютерная система поддерживает только этот метод, снижайте величину процента для товаров с длительным временем выполнения заказа и/или постоянным потреблением.

На основе среднего отклонения

Не забывайте, что цель страхового запаса — обеспечить высокий уровень обслуживания в случае необычного спроса во время выполнения заказа или при его задержке. Как говорилось выше, мы можем компенсировать непостоянство времени выполнения заказа, установив плановое время выполнения заказа для конкретного товара равным наибольшему из возможных нормальных значений. Но нам

нужно учесть и колебания спроса. Чем сильнее непостоянство объемов потребления, тем больший страховой запас нужно поддерживать для данного товара. Это требование учитывается при расчете объема страхового запаса на основе среднего отклонения.

Рассмотрим пример. Вариацией или отклонением спроса будем считать разницу между прогнозным значением спроса и фактическим потреблением в каждый из последних трех месяцев (в таких случаях обычно берется период от трех до шести месяцев). Допустим, динамика спроса и потребления какого-либо товара была следующей:

В январе разница между прогнозным значением спроса, составившим 50 шт., и фактическим потреблением в 60 шт. составила 10 шт. В феврале прогнозное значение спроса было 76 шт., а фактическое потребление — 80, что дало разницу в четыре штуки.

Среднее отклонение: (10+4)/2=7 шт. в месяц

Обратите внимание, что мартовское отклонение, когда прогнозное значение спроса превысило потребление, в нашем расчете страхового запаса не учитывается. Почему? Потому что, если прогноз покупательского спроса превышает фактическое потребление, нам определенно не стоит увеличивать страховой запас. Доступного товара и так больше чем достаточно.

Мы умножаем среднее отклонение на коэффициент отклонения. Коэффициент выбирается в зависимости от желаемого уровня обслуживания покупателей, определяемого как доля товарных позиций (расчет товарных ограничений), по которым поставки покупателям были осуществлены за один раз к обещанной дате. Чем больше коэффициент, тем более крупный страховой запас мы поддерживаем и тем выше уровень обслуживания покупателей.

Мы обнаружили, что должный уровень обслуживания покупателей достигается, как правило, при следующих значениях:

Если цель — уровень обслуживания покупателей 95%, умножаем среднее отклонение на 2 (7 * 2 = 14 шт.). Будьте осторожны! Использование большого коэффициента отклонения приводит к появлению крупного необорачивающегося запаса. Это нетрудно заметить, если построить график для размеров заказа постоянно потребляемого товара.

На графике видно, что заказов на поставку относительно маленьких партий товара немного, как и заказов на поставку относительно крупных партий, и наибольшее количество заказов имеют «типичный» объем. Нам придется создавать гораздо больший страховой запас, если мы хотим обслуживать из собственных запасов относительно небольшое количество заказов на крупную поставку. Не забывайте, что все статистические модели несовершенны. Тщательно отслеживайте уровень обслуживания покупателей, чтобы выявить потребность в повышении или понижении принятых коэффициентов отклонений для достижения поставленной цели. Далее в этой главе мы рассмотрим, как с помощью метода анализа остаточных запасов можно «тонко регулировать» объем страховых запасов.

По материалам книги Джона Шрайбфедера «Эффективное управление запасами».

Автоматизировать рутинные процессы в закупках,

сделать работу закупщика легче

поможет решение «Помощник закупок» для 1С:Управление торговлей 10,3 и 11.

  • О статье Название Расчет страхового запаса Описание

    Как и в сфере расчетов оптимальных программ страхования жизни, в сфере определения необходимого объема страхового запаса используют разные методы.

    • Автор Сайт upravleniye-zakupkami.ru Компания Первая система. Центр автоматизации торговли

      Источник: http://upravleniye-zakupkami.ru/%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%87%D0%B5%D1%82-%D1%81%D1%82%D1%80%D0%B0%D1%85%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B3%D0%BE-%D0%B7%D0%B0%D0%BF%D0%B0%D1%81%D0%B0/

      Управление запасами в логистике

      Материальный запас — это материальная продукция, изделия народного потребления, ожидающие вступления:

      • в процесс производственного потребления;

      • процесс продажи;

      • процесс личного потребления.

      Проблемы управления материальными запасами

      Роль запасов в экономике заключается в том, что они обеспечивают устойчивую работу торговых систем. Японцы образно сравнивают запасы с поднявшимся уровнем воды. Плавание становится спокойным, снижается риск, уходят многие проблемы, связанные с управлением судном (рис. 1).

      (См. «Справочник экономиста» №2, 2008г.)

      Однако такой способ обеспечения устойчивости обходится недешево. По данным зарубежных источников, содержание в течение года в качестве запаса единицы продукции стоимостью в 1 доллар обходится от 15 до 35 центов и в среднем составляет 25 центов. Расчеты отечественных экономистов дают аналогичные результаты: годовые затраты на содержание запасов составляют от 20 до 30 % от их закупочной стоимости.

      Например, если средний запас компании составляет 100 млн руб., то это означает, что компания тратит примерно 25 млн руб. в год на содержание запасов.

      Отрицательная роль запасов:

      • они замораживают значительные финансовые ресурсы, которые могли бы быть использованы на другие цели;

      • тормозят улучшение качества, так как организация всегда заинтересована в реализации имеющихся запасов, что сдерживает закупки новых;

      • изолируют звенья логистической цепи и стадии бизнес-процесса;

      • являются причиной расходов на содержание специально оборудованных помещений, а также оплату труда специального персонала;

      • создают постоянный риск потерь в связи с возможной порчей или хищением продукции.

      Следует отметить, что затраты на содержание запасов — один из наиболее существенных факторов, определяющих целесообразность сокращения последних.

      Несмотря на то, что содержание запасов сопряжено с определенными затратами, предприниматели вынуждены их создавать, так как отсутствие запасов может привести к еще большей потере прибыли.

      Для каждого изделия, имеющегося в запасе, расходы, связанные с его наличием, должны быть ниже расходов, связанных с его отсутствием. Запасы должны создаваться только по этой причине.

      К основным проблемам управления запасами относятся следующие.

      1. Большое число факторов, влияющих на размер заказа: величина и возможная неравномерность расхода, отдаленность поставщиков, ограничения по ресурсам, способы транспортировки.

      2. Многообразие видов запасов: текущие, страховые, сезонные и др.

      3. Большое число параметров, по которым необходимо принимать решения при управлении запасами: величина заказа, момент заказа, момент поставки, интервал времени между заказами, величина страхового запаса и др.

      4. Большое разнообразие систем контроля состояния запасов, в том числе системы периодического контроля, системы непрерывного контроля.

      5. Ошибочность прогнозов, возрастающая в связи с развитием товарного предложения.

      6. Увеличение времени выполнения заказов, размещаемых в отдаленных зонах с дешевой рабочей силой.

      Основные показатели управления запасами

      Оборачиваемость запасов (характеризует возможность получения валовой прибыли с одного рубля, вложенного в запасы при стабильной наценке) показывает скорость (количество раз), с которой оборачиваются запасы за определенный период времени:

      где Q — стоимость материалов, товаров (по закупочным ценам), проданных, отгруженных со склада компании в течение периода (в качестве периода при расчете оборачиваемости чаще всего принимается год);

      Зср — запас средний за тот же период, также рассчитанный в закупочных ценах.

      Расчет оборачиваемости характеризует работу с запасами и имеет целью определения количества оборотов запасов. Следовательно, все продажи, идущие не из запасов компании, при расчете оборачиваемости во внимание не принимаются (например, товары, закупленные под заказ).

      В случае если цены на товары существенно меняются в течение периода, оборачиваемость может рассчитываться не в денежных единицах, а в натуральных.

      Обеспеченность запасами (в днях) показывает продолжительность периода, на который хватит товарных запасов на складе до момента их полного истощения, если поставки товаров на склад прекратить:

      где t — число дней в периоде.

      Доля запасов в оборотных активах Дзоа показывает долю, которую занимают запасы в оборотных активах компании:

      где ОАср — среднегодовое значение оборотных активов.

      Доля неликвидов в запасах Дн отражает долю неликвидных товаров в запасах:

      где Н — количество товаров, отнесенных к категории неликвидов.

      Основные термины в системах управления запасами

      На пути превращения сырья в конечное изделие и последующего движения этого изделия до конечного потребителя создаются два основных вида запасов (рис. 2):

      • запасы производственные,

      • запасы товарные,

      каждый из которых, в свою очередь, также можно разделить на два вида:

      • запасы текущие;

      • запасы страховые.

      Рис. 2. Классификация материальных запасов

      Охарактеризуем каждый из названных видов запасов.

      Запасы производственные — запасы, находящиеся на предприятиях всех отраслей сферы материального производства, предназначенные для производственного потребления. Цель создания производственных запасов — обеспечить бесперебойность производственного процесса. Примером производственных запасов могут служить запасы материалов для производства обуви на складах снабжения обувной фабрики.

      Запасы товарные — запасы готовой продукции у предприятий-изготовителей, а также запасы на пути следования товара от поставщика к потребителю, то есть на предприятиях оптовой, мелкооптовой и розничной торговли, в заготовительных организациях, и запасы в пути. К товарному запасу можно отнести, например, запасы изготовленной обуви, находящиеся на складе готовой продукции обувной фабрики.

      Как уже отмечалось, и производственные, и товарные запасы делят на текущие, страховые и сезонные.

      Запасы текущие — основная часть производственных и товарных запасов. Эта категория запасов обеспечивает непрерывность производственного или торгового процесса между очередными поставками. Величина текущих запасов постоянно меняется (запас как бы «вытекает», обеспечивая потребности производственного или торгового процесса).

      Запасы страховые — предназначены для непрерывного обеспечения материалами или товарами производственного или торгового процесса в случае различных непредвиденных обстоятельств, например, таких, как:

      • отклонения в периодичности и величине партий поставок от предусмотренных договором;

      • в случаях возможных задержек материалов или товаров в пути при доставке от поставщиков;

      • в случае непредвиденного возрастания спроса.

      При нормальном ходе производственного или торгового процесса величина страхового запаса, в отличие от текущего, не меняется.

      Выделяют также следующие виды материальных запасов:

      • сезонные;

      • переходящие;

      • подготовительные;

      • неликвидные;

      • запасы в пути и др.

      Сезонные запасы образуются при сезонном характере производства, потребления или транспортировки.

      К переходящим запасам относят остатки ресурсов материальных средств на конец отчетного периода. Данный вид запасов обеспечивает непрерывность производственного или торгового процесса от начала периода, следующего за отчетным, до момента очередной поставки.

      Запасы подготовительные — это часть производственных запасов, которые требуют дополнительной подготовки перед использованием их в производственном или торговом процессе. К данной категории относят часть товарных запасов, которые создаются в связи с необходимостью подготовки товаров к отпуску потребителям.

      Запасы неликвидные — это длительно неиспользуемые производственные или товарные запасы. Образуются в связи с ухудшением качества товаров в процессе хранения, а также вследствие морального износа. К неликвидным запасам относят также неиспользуемые запасы, которые образуются в результате прекращения выпуска продукции, для изготовления которой они предназначались. Возможны и другие случаи образования неликвидных запасов.

      Запасы в пути — это запасы, находящиеся на момент учета в процессе транспортировки. Время пребывания запасов в пути, то есть время транспортировки, определяется с момента погрузки на транспорт до прибытия груза к месту назначения. Показатель времени транспортировки регламентируется договорами, а также утвержденными для различных видов транспорта нормативами сроков доставки грузов.

      Основные понятия, используемые в системах управления запасами, приведены на рис. 3.

      (См. «Справочник экономиста» №2, 2008г.)

      Рис. 4. Пример движения запасов

      На рис. 4 приведен пример движения запасов.

      Очевидно, что в систему управления запасами в данном примере заложены следующие нормы:

      • норма заказа — 8 ед.;

      • норма текущего запаса — 4 ед.;

      • норма страхового запаса — 3 ед.;

      • норма среднего запаса — 7 ед.;

      • норма максимального запаса — 11 ед.;

      • норма минимального запаса — 3 ед.

      Нормирование текущего запаса

      Обращаем особое внимание на то, что в данном разделе речь пойдет о нормировании именно текущего запаса. Норма страхового запаса, которая определяется отдельно и затем добавляется к норме текущего запаса, будет рассмотрена в одном из следующих номеров журнала.

      Определение оптимального размера текущего запаса

      Рассмотрим порядок определения оптимального размера текущего запаса товара одной номенклатуры. Природа текущего запаса отражена в его названии: «текущий». Действительно, обеспечивая бесперебойное функционирование торгового или производственного предприятия в периоды между очередными поставками, эта категория запаса как бы «вытекает» со склада, изменяя свое значение при каждом расходе. Говоря о размере текущего запаса, как правило, говорят о его максимальной, средней или минимальной величине. В случае если новая партия расходуемого товара прибывает точно в момент окончания предыдущей, минимальная величина текущего запаса будет равна нулю (не общего, а текущего!), а средняя величина — половине максимальной. Очевидно, что при таком режиме поставок максимальный текущий запас будет равен размеру поставленной партии товара. На рис. 5 показано, как в течение четырех кварталов (ось ОХ) по мере расхода и поставки размер текущего запаса (ось OY) меняется от 1800 до 0 единиц.

      Рис. 5. Изменение размера текущего запаса (при равномерном процессе продаж)

      Оптимальным размером текущего запаса будем считать оптимальное значение его средней величины (Зтек. ср), равное половине заказанной и доставленной партии товара. Таким образом, задача поиска оптимального размера запаса преобразуется в задачу поиска оптимального размера заказываемой партии товара.

      Критерием оптимума является минимум общих затрат за период, связанных с созданием и содержанием запаса.

      В системах управления запасами используются две категории затрат: затраты удельные и затраты за анализируемый период.

      Затраты удельные представляют собой:

      • затраты удельные на создание запасов, то есть затраты на размещение и получение одного заказа, измеряются в рублях и обозначаются символом К;

      • затраты удельные на хранение запасов, то есть затраты на хранение единицы запаса в единицу времени, обозначаются символом М и имеют размерность: или 1/год, если запас измеряется в денежных единицах:

      Порядок калькуляции удельных затрат на создание запасов и удельных затрат на хранение запасов будет приведен в следующем номере журнала.

      Годовые затраты на содержание запаса, как уже отмечалось, могут составлять от 20 до 30 % от его стоимости.

      В системах управления запасами в качестве единицы измерения времени при определении удельных затрат на хранение чаще всего принимают год. Таким образом, величина М показывает, какую часть от стоимости единицы продукции составляет стоимость ее хранения в течение года. Например, если закупочная стоимость изделия составляет 600 руб., а М = 0,3 1/год, то это означает, что хранение одного изделия в течение года обходится предприятию в 180 руб.

      Затраты за период представляют собой:

      • затраты на размещение и получение всех заказов, сделанных за период (Сзак);
      • затраты на хранение среднего запаса в течение периода (Схран).

      Общие затраты за период обозначим символом Собщ. Затраты за период имеют размерность: руб./период, например, руб./год.

      Помимо затрат удельных и затрат за период система управления запасами характеризуются также следующими параметрами:

      Q — спрос на товар за период, шт./период;

      Р — закупочная стоимость единицы товара, руб./шт.;

      S — размер заказываемой партии товара, шт.;

      Зтек.ср — запас текущий средний, шт.;

      N — количество заказов за период (частота завоза), заказ/период;

      t — промежуток между поставками, год/заказ.

      Далее в качестве периода мы примем один год. На практике период может быть как больше, так и меньше года.

      Целевую функцию можно представить в следующем виде:

      (См. «Справочник экономиста» №2, 2008г.)

      Неуправляемыми параметрами в целевой функции являются:

      К — удельные затраты на создание запаса;

      М — удельные затраты на хранение запаса;

      Q — спрос на товар за анализируемый период;

      Р — закупочная стоимость единицы товара;

      t — продолжительность анализируемого периода.

      Остальные параметры, тесно связанные между собой, в рамках рассматриваемой задачи являются управляемыми, то есть менеджер может менять их по своему усмотрению, получая те или иные экономические результаты.

      Следует иметь в виду, что задача оптимизации может быть решена в случае, если выполняются следующие условия:

      • новая партия товара доставляется в момент полного расхода текущего запаса;

      • потребность в материалах за период (спрос на товар) является величиной известной и постоянной (Q = const);

      • удельные затраты на создание запасов известны и постоянны (К = const), то есть затраты на размещение и получение одного заказа не зависят от размера заказа;

      • удельные расходы по хранению запаса известны и постоянны (М = const);

      • закупочная стоимость товара постоянна и не зависит от размера закупаемой партии (P = const).

      Данные ограничения существенно сокращают возможности применения оптимальных норм текущих запасов на практике. Однако предлагаем продолжить знакомство с инструментом ввиду того, что на практике метод применяется для товаров группы АХ — небольшая по численности группа с большим и стабильным расходом (порядок разделения ассортимента на группы А, В, С и X, Y, Z будет рассмотрен в одном из следующих номеров). Оптимизация запасов данной группы, ввиду ее главенствующей роли, может оказать существенное влияние на ситуацию с запасами в целом по компании.

      Критерием оптимума, как уже отмечалось, является минимум суммы общих годовых затрат. В связи с этим представим целевую функцию (Собщ) в виде суммы годовых затрат на создание и хранение запасов и найдем такое значение размера заказа (Sопт), при котором общие затраты будут минимальны:

      (См. «Справочник экономиста» №2, 2008г.)

      Для решения задачи найдем зависимости Сзак и Схран от S.

      Рассмотрим зависимость годовых затрат на создание запасов от размера заказа.

      Количество заказов за год (N) связано со спросом на товар за соответствующий период (Q) и размером заказа (S) следующим соотношением:

      (См. «Справочник экономиста» №2, 2008г.)

      Годовые затраты, связанные с размещением и получением заказов, рассчитывают по формуле:

      (См. «Справочник экономиста» №2, 2008г.)

      или

      Изменение размера заказа (S) влечет за собой изменение количества заказов и соответствующее изменение годовых затрат, связанных с размещением и получением заказов (Сзак). График зависимости Сзак от S, имеющей форму гиперболы, представлен на рис. 6.

      Рис. 6. Зависимость годовых затрат, связанных с размещением и получением заказов, от размера заказа

      Изменение размера заказа вызывает также изменение средней величины текущего запаса (Зтек. ср) и соответствующее изменение годовых затрат на его хранение (Схран). Например, если в нашем примере заказывать не по 1800 ед. (см. рис. 5), а по 7200 ед., число заказов за год уменьшится с четырех до одного, а средний запас возрастет с 900 до 3600 ед. Соответственно в четыре раза возрастут и годовые затраты на хранение.

      Годовые затраты на хранение запаса рассчитывают по формуле:

      (См. «Справочник экономиста» №2, 2008г.)

      Подстановка размерностей, входящих в формулу величин, которую читателю предлагается выполнить самостоятельно, позволит нагляднее представить зависимость и удостовериться в верности формулы.

      Поскольку средняя величина текущего запаса равна половине заказа, то есть

      (См. «Справочник экономиста» №2, 2008г.)

      то можно записать:

      (См. «Справочник экономиста» №2, 2008г.)

      График зависимости Схран от S, имеющей, как правило, линейную форму, представлен на рис. 7.

      Рис. 7. Зависимость годовых затрат, связанных с хранением запасов, от размера заказа

      Как видим, изменение размера заказа влечет за собой изменение годовых затрат как на создание запаса, так и на его хранение. Однако характер зависимости каждой из этих статей расходов от размера заказа разный. Годовые затраты на создание запаса при увеличении размера заказа, очевидно, уменьшаются, так как закупки осуществляются более крупными партиями, а следовательно, реже. Годовые расходы по хранению растут прямо пропорционально размеру заказа.

      Графически зависимость общих годовых затрат, связанных с размещением и получением заказов, а также с хранением запаса, от размера заказа представлена на рис. 8.

      (См. «Справочник экономиста» №2, 2008г.)

      Определим размер заказа (Sопт), при котором минимизируются общие затраты:

      (См. «Справочник экономиста» №2, 2008г.)

      или

      (2)

      Как видим, в данном уравнении два управляемых параметра: S — независимая переменная и Собщ — зависимая переменная. Остальные параметры являются постоянными коэффициентами. В упрощенной форме уравнение (2) примет вид:

      где

      Функция суммарных затрат имеет минимум в точке, в которой ее первая производная по S равна нулю, а вторая производная больше нуля. Найдем первую производную для Собщ.

      Найдем значение S, обращающее производную целевой функции в ноль:

      откуда

      (3)

      Проверка показывает, что вторая производная больше нуля, следовательно, полученное значение S обеспечивает минимум суммарных затрат на создание запаса и его хранение.

      Подставляя в выражение (3) значения a и b, получим формулу, позволяющую рассчитать оптимальный размер заказа, которая в теории управления запасами известна как формула Уилсона:

      (4)

      Формула Уилсона показывает:

      • увеличение затрат на размещение и получение одного заказа (К) влечет за собой необходимость увеличения размера единовременного заказа (S) и сокращения общего числа заказов за год при неизменном обороте (Q);

      • увеличение затрат на хранение единицы запаса в единицу времени (М) делает целесообразным переход на более частые заказы мелких партий, что позволит снизить средний запас, компенсировав тем самым возрастающую стоимость хранения.

      Расчет остальных управляемых параметров системы контроля состояния запасов

      Оптимальный размер годовых затрат на создание запаса, Сопт. зак:

      (5)

      Оптимальный размер годовых затрат на хранение запаса, Сопт. хран:

      (6)

      Минимальный (он же оптимальный) размер общих годовых затрат на создание и хранение запаса Смин. общ:

      Из формул (5) и (6) следует, что в точке минимума общих затрат затраты на создание запаса за период равны затратам на хранение запаса (за этот же период). Отсюда следует вывод, имеющий существенное практическое значение: если годовые затраты, связанные с созданием запаса, были равны затратам на их хранение, то это значит, что товары закупались оптимальными, то есть правильными по размеру партиями.

      Оптимальный размер среднего значения текущего запаса:

      (См. «Справочник экономиста» №2, 2008г.)

      Оптимальное количество заказов за период (частота завоза):

      Оптимальный период между поставками:

      (См. «Справочник экономиста» №2, 2008г.)

      Полученное значение периода между поставками имеет годовое измерение, то есть промежуток между заказами измеряется в годах. На практике период между поставками удобнее измерять в месяцах или днях. Расчетная формула при этом имеет вид:

      (См. «Справочник экономиста» №2, 2008г.)

      или

      (См. «Справочник экономиста» №2, 2008г.)

      Пример

      Приведем пример расчета оптимального размера заказываемой партии товара, а также других управляемых параметров системы контроля состояния запасов.

      В табл. 1 приведены числовые значения неуправляемых параметров (Q, K, M, P) целевой функции:

      (См. «Справочник экономиста» №2, 2008г.)

      В табл. 2 — расчет оптимальных значений управляемых параметров.

      Таблица 1. Данные для расчета оптимальных значений управляемых параметров целевой функции

      Параметр

      Обозначение

      Значение

      Спрос на товар за анализируемый период, шт./год

      Удельные затраты на создание запасов, руб.

      К

      Удельные расходы по хранению запаса, 1/год

      М

      0,3

      Закупочная стоимость единицы товара, руб./шт.

      Р

      Таблица 2. Расчет оптимальных значений управляемых параметров

      Параметр

      Формула для расчета

      Результат

      Оптимальный размер заказываемой партии, шт.

      Оптимальный размер затрат за период Т на создание запаса, руб./год

      18 000

      Оптимальный размер затрат за период Т на хранение запаса, руб./год

      18 000

      Минимальный размер общих затрат за период на создание и хранение запаса, руб./год

      36 000

      Оптимальный размер среднего значение текущего запаса, шт.

      Оптимальное количество заказов за период (частота завоза), заказов/год

      Оптимальный период между заказами, дней

      ~10

      Приведенные выше формулы и расчеты выполнены, исходя из предположения, что потребность в анализируемом периоде, а также размер заказа рассчитываются в натуральном выражении (в штуках).

      Расчеты не претерпят существенных изменений, если перейти к денежному выражению потребности и заказа. Приведем пример расчета, исходя из того, что в потребность за период в денежном выражении составляет: 7200 × 600 = 4 320 000 руб./год.

      Тогда:

      • оптимальный размер заказываемой партии: руб.;

      • минимальный размер общих затрат за период на создание и хранение запаса:

      Смин. общ= = 36 000 руб./квартал.

      Источник: https://www.profiz.ru/se/2_2008/upravlenie_zapasami/