Статья движения денежных средств

Содержание

Как составить перечень статей движения денежных средств

Чтобы подготовить перечень статей движения денежных средств, сначала все операции компании разделите на три вида деятельности: операционную, инвестиционную и финансовую. И для каждой из них составьте список статей поступлений и выплат.

Вопрос: Каким требованиям должен соответствовать справочник статей движения денежных средств

Дмитрий Привалов , начальник финансово-экономического отдела ООО «Иркутскэнергосвязь»

Когда создаете классификатор движения денежных средств, следуйте требованиям:

  • адаптивность. Система нормативно-справочной информации не должна нуждаться в существенной переработке в случае, если в бизнесе компании предвидятся или происходят преобразования;
  • сбалансированная структура. Классификатор должен обладать оптимальным перечнем статей: подробным, чтобы иметь возможность проводить поэлементный анализ, но при этом не громоздким или излишне детализированным;
  • соответствие специфике бизнеса компании;
  • однозначность. Подразумевает отсутствие очевидной возможности двойного толкования предназначения статей.

Операционная деятельность. Поступления и выбытия по операционной деятельности – один из значимых разделов классификатора, так как на эти статьи приходится большая часть денежного потока компании.

Аналитику по операционным поступлениям стройте с разделением статей по структурным подразделениям компании (филиалы, торговые точки) либо по основной и неосновной деятельности – в зависимости от того, какой признак важнее для руководства компании с точки зрения управленческого учета. Можно и одновременно сочетать эти две аналитики.

Пример перечня статей поступлений по операционной деятельности:

1. Поступления по операционной деятельности
1.1. Основная деятельность (оптовая торговля)
1.1.1. Филиал 1
1.1.2. Филиал 2
1.1.3. Филиал 3
1.2. Неосновная деятельность
1.2.1. Сдача в аренду складов
1.2.2. Агентские услуги
1.2.3. Прочие поступления

Если деятельность филиалов не однородна или компания развивает филиальную сеть, то контролируйте поступления по каждому подразделению. В этом случае структура поступлений может быть такой:

1. Поступления по операционной деятельности
1.1. Филиал 1
1.1.1. Оптовая торговля
1.1.2. Доходы от сдачи в аренду складов
1.1.3. Прочие поступления
1.2. Филиал 2
1.2.1. Оптовая торговля
1.2.2. Агентские услуги
1.2.3. Прочие поступления
1.3. Филиал 3
1.3.1. Розничная торговля
1.3.2. Прочие поступления

Когда разрабатываете перечень статей выплат по операционной деятельности, учитывайте специфику бизнеса компании. Можно следовать традиционному подходу – выделите наиболее крупные статьи, по которым планируете наибольший объем расчетов: достаточно 8–10 штук. Например, перечень статей выплат выглядит так:

  1. Материальные затраты
  2. Оплата труда и социальные выплаты
  3. Ремонт и техническое обслуживание
  4. Услуги сторонних организаций
  5. Электроэнергия
  6. Страхование
  7. Налоговые платежи
  8. Аренда, в том числе финансовая
  9. Почтовые расходы
  10. Прочие

Далее укрупненные статьи детализируйте в зависимости от потребности в контроле или анализе. См. также Как анализировать и контролировать исполнение бюджетов. Например, статью выплат «Услуги сторонних организаций» разделите на услуги охраны, рекламные, транспортные, прочие услуги.

Не выделяйте отдельно «экзотические» статьи, которые вначале могут показаться важными, – убедитесь в том, что каждая из составляющих классификатора необходима.

Инвестиционная деятельность. Если компания осуществляет активную инвестиционную деятельность, это не сильно влияет на перечень статей поступлений по ней – как правило, он минимален:

  1. Поступления от реализации основных средств, нематериальных активов (НМА) и прочих внеоборотных активов
  2. Продажа акций и долей в компаниях
  3. Поступления в погашение займов, предоставленных другим сторонам

Список выплат по инвестиционной деятельности обширнее, поскольку важно контролировать любые долгосрочные вложения. Когда разрабатываете классификатор, старайтесь обеспечить такую детализацию справочника, чтобы деятельность компании была прозрачной. Данные, которые проходят по этим статьям, потребуются, когда будете анализировать эффективность инвестиционных направлений.

«Свернутый» перечень статей выплат по инвестиционной деятельности может быть таким:

  1. Приобретения основных средств, НМА и прочих внеоборотных активов
  2. Приобретение акций, долговых инструментов (векселей), долей в совместных предприятиях
  3. Кредитование других сторон

Первый пункт этого списка, по которому будет проходить существенный отток денежных средств компании, детализируйте. Как и в случае с операционными выплатами, отталкивайтесь от специфики бизнеса, а также инвестиционной политики компании. Выделите основные направления инвестиций, наиболее характерные для компании. Например, детализация статьи «Приобретения основных средств, НМА и прочих внеоборотных активов» может быть такой:

  1. Вложения в повышение надежности оборудования
  2. Модернизация основных средств
  3. Девелоперская деятельность
  4. Долгосрочные проекты

Финансовая деятельность. По опыту многих компаний, чтобы классифицировать движения денежных потоков по финансовой деятельности, достаточно списка.

Статьи поступлений по финансовой деятельности:

  1. Поступления от эмиссии акций или выпуска других долевых инструментов
  2. Поступления от эмиссии облигаций, векселей, займов и прочих финансовых инструментов
  3. Прочие поступления по финансовой деятельности

Статьи выплат по финансовой деятельности:

  1. Выплаты акционерам при выкупе или погашении акций компании
  2. Выплаты в погашение займов и кредитов
  3. Выплаты в счет погашения обязательства по финансовой аренде
  4. Прочие выплаты по финансовой деятельности

Дробите эти статьи на мелкие составляющие лишь в случае, если затраты на детальный учет будут оправданны.

Необходимость в более глубокой детализации данных о движении денежных средств зависит от особенностей деятельности компании, а также от того, в каком разрезе нужна аналитическая информация, чтобы принимать управленческие решения. Можно не останавливаться на предложенных вариантах и пойти дальше, например, предусмотреть в справочнике учет поступлений и выплат по договорам и проектам.

Образец документа. Скачайте шаблон бюджета движения денежных средств.

Как кодировать статьи в справочнике движения денежных средств

После того как составите перечень статей движения денежных средств, определите их иерархию и порядок следования, каждой статье назначьте свой уникальный код. Для этого подходит серийно-порядковый метод кодирования, когда код состоит из серий, у каждой из которых своя разрядность.

Чтобы применить этот метод, разделите статьи на элементарные и суммирующие; рассчитайте количество серий, которые будут содержаться в коде каждой статьи; определите количество разрядов в каждой серии.

Разделить статьи на элементарные и суммирующие. В первую очередь выделите элементарные и суммирующие статьи, которые соотносятся друг с другом в соответствии с принципом иерархии.

Элементарная статья – это конечная неделимая статья, которая не включает в себя других составляющих. Суммирующая статья состоит из ряда других статей – как элементарных, так и других суммирующих, см. таблицу 1. Разделение статей затрат на элементарные и суммирующие.

Таблица 1. Разделение статей затрат на элементарные и суммирующие

Статья Вид статьи
Поступления по операционной деятельности Суммирующая (Основная деятельность + Неосновная деятельность)
Основная деятельность (оптовая торговля) Суммирующая (Филиал 1 + Филиал 2)
Филиал 1 Элементарная
Филиал 2 Элементарная
Неосновная деятельность Суммирующая (Сдача в аренду складов + Агентские услуги + Прочие поступления)
Сдача в аренду складов Элементарная
Агентские услуги Элементарная
Прочие поступления Элементарная

Определить количество серий для кода. Чтобы рассчитать количество серий для кода каждой статьи, уровень вложенности статьи увеличьте на один. Это делается для того, чтобы зарезервировать одну серию для кодирования вида деятельности.

Результаты этого этапа оформите в виде таблицы, см. пример в таблице 2. Определение количества серий для кодов статей классификатора.

Таблица 2. Определение количества серий для кодов статей классификатора

Статья Уровень вложенности Количество серий
Операционная деятельность Базовый уровень 1
Поступления по операционной деятельности 1-й уровень 2
Поступления по основной деятельности 2-й уровень 3
Филиал «Северо-запад» 3-й уровень 4
Филиал «Юг»

Максимальное количество серий становится основным для кодификации. К примеру, если в иерархии статей наибольший уровень вложенности равен четырем, то и в общем коде будет четыре серии.

Таблица 3. Определение количества разрядов для каждой серии*

Порядковый номер серии 1 2 3 4
Что кодирует серия Вид деятельности Признак: Поступления/выплаты Статья Подстатья (вложенная статья)
Количество разрядов 1 1 2 2
Обоснование Одним разрядом можно обойтись, так как вся деятельность предприятия делится на три вида Для кодирования этого признака достаточно одного разряда Вполне вероятно, что количество статей по какому-либо блоку будет больше 10. Соответственно, необходим резерв Нужен резерв на случай, если в будущем понадобится увеличить количество уровней вложенности классификатора. Поэтому для данной серии закладывается два разряда
* Таблицу читайте построчно слева направо.

Отсюда получается, что для классификатора, который рассматриваем, необходимо шесть разрядов. Иными словами, каждый код будет состоять из шести цифр.

Вопрос: Как избежать ошибок при кодировке статей справочника движения денежных средств

Дмитрий Привалов , начальник финансово-экономического отдела ООО «Иркутскэнергосвязь»

Когда кодируете статьи справочника, нельзя использовать в коде буквы, знаки пунктуации, пробелы. Это усложнит его написание и увеличит вероятность ошибок. Используйте только цифры в слитном написании. Не начинайте код с цифры 0, так как в том случае, если вы запишете его в электронной таблице (Excel, Open Office Calc), то он с большой вероятностью распознается как число и первый знак «0» будет отброшен. Соответственно, это будет уже другой код, отличный от первоначального. См. также Как исключить ошибки при вводе данных в Excel.

В результате получите справочник статей движения денежных средств, см. таблицу 4. Справочник статей движения денежных средств.

Таблица 4. Справочник статей движения денежных средств (фрагмент)

Код статьи Наименование статьи
200000 Операционная деятельность
210000 Поступления по операционной деятельности
210100 Поступления по основной деятельности
210110 Филиал «Северо-запад»
210120 Филиал «Юг»
210130 Филиал «Центральный»
210200 Прочие поступления
220000 Выплаты по операционной деятельности
220100 Заработная плата
220200 Материальные затраты
220300 Товары для продажи
220400 Услуги сторонних организаций
220410 Транспортные услуги
220420 Реклама
220430 Услуги охраны
220490 Прочие услуги
220500 Аренда
220510 Офисные помещения
220520 Склады
220530 Торговые точки
220590 Прочая аренда
220600 Электроэнергия
220700 Налоговые платежи
220900 Прочие выплаты

Образец документа. Скачайте шаблон регламента формирования бюджета движения денежных средств компании.

Источник: https://fd.ru/recommend/2201-kak-sostavit-spravochnik-statey-dvijeniya-denejnyh-sredstv

Ввод и пример заполнения списка статей ДДС

Сам список статей ДДС расположен в меню «Справочники».

В типовой поставке конфигурации 1С в справочнике для примера уже есть некоторый перечень статей ДДС. При необходимости добавления новых статей самое главное – корректно указать вид движения ДС. Дело в том, что он напрямую влияет на отчет о движении ДС.

Наименование можно указать произвольное. Так же данный справочник поддерживает группировку его элементов. Делать это не обязательно, но желательно для дальнейшего удобства в работе. Кроме того, группировка статей затрат позволяет получать итоги по разным видам деятельности в дальнейшем.

Если вам необходимо, чтобы при создании какого-либо документа прихода или расхода денежных средств по-умолчанию проставлялась конкретная статья, укажите в ее карточке операцию по умолчанию.

Нельзя установить сразу несколько статей затрат по умолчанию для одной и той же операции. Во избежание этого, при выборе те операции, у которых уже назначена основная статья, отображаться не будут.

В форме списка перечень статей затрат с видами операций отображаются при нажатии на гиперссылку «Основные статьи».

Использование справочника статей ДДС

При формировании отчета о ДДС в 1С 8.3, всегда сверяйте полученные суммы с оборотно-сальдовой ведомостью по 50 и 51 счетам. Если в оборотке сумма больше, значит, вы не проставили статью ДДС в каком-то документе. В противном случае вы могли указать статью ДДС там, где этого не требуется.

Суммы из документов, в которых не указана статья будут отображены в оборотно-сальдовой ведомости с пустой группировкой, поэтому найти их не трудно.

Если в справочнике статей ДДС вы их группируете, то в отчетах можно получить по ним итоги, изменив тип группировки у статьи.

В некоторых других конфигурациях 1С, например в ERP статьи ДДС необходимы для аналитики по управленческому учету.

Например, для определенной статьи устанавливается лимит расхода на конкретный месяц. Затем создается заявка на расходование ДС по этой статье. Так же они используются в платежном календаре.

Правильное ведение учета по статьям движения ДС не только позволяет сдавать бухгалтерскую отчетность в срок и без ошибок, но и помогает руководству анализировать деятельность предприятия более структурировано.

Источник: https://1s83.info/obuchenie/1s-buhgalteriya/stati-dds-v-1s.html

>Получить подборку бесплатных видео-уроков по 1С Комплексной автоматизации 2

3. Заполняем закладку Расчеты договора кредитования.

Данные закладки Расчеты используются в Платежном календаре и при заполнении документов о начислении процентов. Никаких расчетов программа не делает, но позволяет заполнить график платежей вручную или из табличного документа.

Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — Расчеты

Обратите внимание на поле Тип срочности — оно будет влиять на счет учета в регламентированном учете.

Поля Тип срочности, Ставку процентов и Тип комиссии вы заполняете непосредственно на закладке. А вот данные раздела Сроки и суммы заполняются автоматически из графика платежей. График можно заполнить по гиперссылке Используемый график.

Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) -график платежей

Заполняете строки каждой закладки в соответствии с графиком банка. Система сама высчитает сроки и общие суммы

по кредиту, исходя из данных введенного графика. Если вы вводите договор для начальных остатков и кредит уже частично погашен, то в график следует заводить незакрытые остатки платежей и начислений. В противном случае отчеты по исполнению будут формироваться некорректно. Система будет брать данные из все полностью графика, а как исполнение будет учитывать только начисления и платежи сделанные уже в текущей программе. График можно загрузить из табличного документа по кнопке Загрузить.

Если есть потребность хранить данные по полному графику договора, то есть возможность ввести еще графики по тому же договору. В дополнительных графиках флаг Используется должен быть снят.

4. Заполняем закладку Доп.счета/статьи учета договора кредитования.

На закладке Доп.счета/статьи учета нужно заполнить статьи ДДС и статью расходов для процентов.

Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — заполнение договора

Если проценты и комиссию по кредиту нужно платить на отдельные счета банка, то заполняете эти поля. Они будут подставляться в платежное поручение.

Важно! Создавайте статьи ДДС каждую из своего поля. Для статей ДДС важно указать верный вид хозяйственной операции, чтобы движения в будущем учитывались правильно. Если статью создавать непосредственно из ее поля, то система сама подставляет нужную хозяйственную операцию.

Кроме вида хозяйственной операции в статье ДДС нужно указать Вид движения денежных средств. Этот реквизит используется при формировании регламентированного отчета о движении денежных средств.

Смотрите ниже примеры заполнения статей ДДС для договора:

Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — статья ДДС Поступление займа

Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — Статья ДДС Выплата займа

Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — Статья ДДС Проценты по займу

Для учета расходов по процентам по кредиту нужно указать статью расходов.

Чтобы учитывать проценты в прочих расходах, в статье следует указать, что расход относится к прочей деятельности. Тогда будет возможность в регламентированном учете отнести эти расходы на счет 91.02.

Относить расходы в этом случае можно только на финансовый результат. В качестве аналитики расходов можно выбрать договора.

Пример настройки статьи расходов смотрите ниже:

Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — Статья расходов

Настройка регламентированного учета по статье расходов:

Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — регламентированный учет по статье расходов

5. Ввод начальных остатков по договорам кредитования.

Основную работу мы с вами уже проделали. Переходим в меню НСИ и администрирование — Начальное заполнение- Ввод начальных остатков

Теперь в разделе Денежные средства появился новый пункт: Договоры кредитов и депозитов.

Создаем новый документ в этом разделе и заполняем.

Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — ввод начальных остатков

В шапке документа нужно указать в каких видах учета мы заполняем остатки. У меня указано, что и в управленческом (оперативном) и в регламентированном. Теоретически можно внести два отдельных документа, если остатки в

регламентированном и управленческом учете различаются.

В табличной части ссылаемся на созданный договор. В принципе договор можно создать из документа в списке договоров.

Обратите внимание, что в табличной части документа для тела кредита и процентов нужно указать разные Типы суммы.

Сумму остатка указываем самостоятельно. Она не подтягивается из договора и не сверяется с ним.

Теперь проводим документ. После отражения в учете получаем проводки:

Кредиты и займы в 1С Комплексной автоматизации 2.0 (2.2) — проводки по начальным остаткам

Счет 67 использован потому, что при вводе договора я указала Тип срочности = Долгосрочный. Для краткосрочных займов будет подставляться 66 счет. Таким образом, данные бухгалтерского учета сформированы.

Источник: https://xn—-7sbabypnb5bkyfl0d.xn--p1ai/articles/denezhnye-sredstva/uchet-kreditov-1s-kompleksnaya-2-vvod-nachalnyh-ostatkov/