Сравнение кредита и лизинга

Отличия лизинга от кредита: сравнение понятий

В сделке лизинга участвуют кредитор (лизингодатель), арендатор (лизингополучатель) и продавец (владелец собственности или производитель техники). В рамках трехсторонних отношений кредитор по поручению арендатора приобретает у продавца имущество по спецификации и ценам, указанным в лизинговом договоре, и затем передает его на правах аренды лизингополучателю за оговоренную плату.

Такой вид отношений называется финансовым лизингом. Кредитор получает прибыль, а арендатор перечисляет ему плату за пользование имуществом. Размер возмещения обеспечивает полный возврат его стоимости к концу срока эксплуатации. После оплаты заемщик становится полноправным владельцем имущества. Иногда в сделке участвуют всего две стороны: владелец оборудования и арендатор, без привлечения стороннего кредитора. Тогда лизинг называется оперативным.

Взять в подобный кредит можно только не потребляемые материальные ценности, которые не подвержены быстрому износу, моральному устареванию и резкому снижению стоимости.

Нельзя заключить договор на аренду сырья или материалов, продуктов питания и т.д. Для краткосрочного финансирования таких сделок часто используется факторинг – в этом случае покупателю предоставляется небольшая отсрочка платежа за товар за счет посредника, который производит оплату поставщику, а затем истребует средства с покупателя.

Предметы лизинга характеризуются технологичностью, редким спросом и высокой ценой. Обычно это транспорт (в том числе легковые и коммерческие авто), оборудование, спецтехника.

В общем смысле понятие «кредит» обозначает передачу определенных ресурсов от одной стороны (денег, готовой продукции, сырья и материалов) другой стороне на условиях полного возврата и с оплатой вознаграждения в виде процентов.

Банковский кредит – это форма двухсторонних кредитных отношений, в которой в роли кредитора всегда выступает банк. Он предоставляет заемщику оговоренную сумму на условиях полного возврата с выплатой процентов за пользование полученными средствами. Сроки возмещения, графики платежей, ответственность сторон и другие существенные условия прописаны в договоре.

Таким образом, исходя из определения понятий, можно сделать следующие выводы:

  • лизинг имеет общие черты как с кредитом, так и с арендой, поскольку финансирование привлекается за плату, а право собственности не наступает до окончательного выкупа;
  • кредит может иметь целевое и нецелевое назначение, средства могут выдаваться без залога, в то же время возможно привлечение поручителей: при лизинге подобные понятия вообще отсутствуют, а финансирование строго целевое (приобретается конкретное оборудование или транспорт);
  • кредитами пользуются как юридические, так и физические лица (могут получать средства для личных нужд), лизинг имеет смысл в коммерческой деятельности, для частных нужд предоставляется очень редко.

Преимущества лизинга

В основе понятий кредита и лизинга одна суть – получение определенного ресурса во временное пользование на условиях поэтапного возмещения стоимости и выплаты компенсации за снижение цены или упущенную выгоду. Однако по итогам применения двух кредитных инструментов результаты для заемщика и кредитора различны.

Лизинг по сравнению с кредитом имеет следующие преимущества:

  1. Снижение налоговой нагрузки. Ускоренный порядок начисления амортизационных платежей побуждает предприятие делать выбор в пользу лизинга, даже если калькулятор кредитов показывает меньшую сумму за пользование заемными средствами. Дело в том, что амортизация относится на расходы (затраты) и тем самым уменьшает налогооблагаемую базу по имуществу и прибыли. Предприятие отчисляет в бюджет меньше денег.
  2. Обновление производства. Предметом лизинга чаще становится высокотехнологичное оборудование, в т.ч. новейшие модели, что позволяет собственнику своевременно модернизировать производство. Техника остается во владении лизингодателя и арендатор избавлен от необходимости искать пути сбыта «отработавшего» оборудования. Если же его эксплуатация еще способна принести прибыль, то он может выкупить ее по остаточной стоимости.
  3. Кредитование без залога, без поручительства. Предмет лизинга – собственность арендодателя, обязательства сторон по договору обычно застрахованы, поэтому в обеспечении залогом нет необходимости. Например, при продаже авто в кредит физическому лицу, кредитор почти всегда требует предоставить поручительство третьего лица либо оставить машину в залог. При оформлении лизинга автомобиль будет в собственности банка, а ответственность водителя (арендатора) будет застрахована КАСКО, ОСАГО.
  4. Необязательное страхование. Платежи по страховке увеличивают стоимость займа, при лизинге заключение договора желательно, но не обязательно. При этом страхование является обязанностью владельца оборудования, а не лизингополучателя.
  5. Ускоренное оформление на выгодных условиях. Использование лизинговой формы кредитования позволяет получить нужное имущество значительно быстрее, чем при заявке на банковский кредит. Процедура рассмотрения по лизингу проще.

Минусы по сравнению с кредитом

Несмотря на очевидный набор преимуществ, лизинговая форма кредитования имеет и свои недостатки:

  1. Отсутствие права собственности. В случае лизинга покупатель не является собственником имущества до момента окончательного расчета.
  2. Ограниченность предложения. Рынок лизинговых услуг развит неравномерно, поэтому в каком-то регионе может не оказаться лизингодателя, предлагающего к аренде имущество с нужными характеристиками. Оформление лизинга в других регионах, в рамках международных соглашений может повлечь дополнительные траты на транспортировку, страхование и т.д.
  3. Возможность отзыва. Лизингодатель вправе отозвать свое имущество, если у него есть сомнения в платежеспособности заемщика. Таким образом, высока вероятность такой ситуации, что покупатель выплатил практически всю стоимость оборудования, а договор расторгается и оборудование нужно вернуть лизингодателю.
  4. Обычно более высокая итоговая стоимость финансирования, чем при банковском кредите. Также не гарантируется право досрочного выкупа.

Сравнительный анализ

Обобщая сказанное в предыдущих разделах, можно выделить основные отличия лизинга от кредита. Они приведены в следующей таблице.

№ п/п Параметры оценки Лизинг Кредит
1. Нахождение на балансе лизингодатель заемщик
2. Амортизация возможна ускоренная стандартная
3. Налог на имущество платит лизингодатель платит заемщик
4. График платежей адаптированный жесткий с регулярными платежами
5. Отнесение на затраты все лизинговые платежи только проценты
6. НДС возмещается с каждого платежа уплачивается при покупке разово
7. Дополнительные комиссии как правило нет присутствуют
8. Страховка оплачивает лизингодатель оплачивает заемщик
9. Техническое обслуживание за счет лизингодателя оплачивает заемщик

Большинство пунктов имеют значение именно для юридических лиц. Для частников разница по сути сводится к следующему:

  • при лизинге требования к заемщикам более лояльные, кредитная история, как правило, не проверяется;
  • расходы на техобслуживание и страховку несет лизингодатель;
  • физическое лицо не является собственником машины, поэтому не может пользоваться ей на 100%, например, менять что-либо в техническом оснащении без согласования с владельцем.

Таким образом, можно сделать вывод, что в общем случае лизинг выгоднее кредита для коммерческой деятельности, при покупке авто для частного пользования имеет смысл брать банковский кредит.

Источник: https://creditkin.guru/lizing/otlichie-ot-kredita.html

Чтобы понять отличия между кредитом и лизингом, сравнить все их преимущества и недостатки, сделать выбор в ту или иную сторону, стоит подробнее ознакомиться со всеми условиями, плюсами, минусами данного способа финансирования.

Английское слово лизинг означает аренда, один из способов приобретения как движимого (транспорт) так и недвижимого имущества (оборудование, бытовую технику, недвижимость). Если нет наличных денег при расчете за товар, то его можно арендовать, а при полном расчете – выкупить, воспользоваться правом собственности.

Лизинг – это финансовая сделка между заемщиком и лизингополучателем, предметом которой может стать:

  • автомобиль;
  • оборудование для производства;
  • жилая и коммерческая недвижимость;
  • специальная техника для сельскохозяйственных, строительных нужд;
  • комплексы для имущества, либо открытия производства;

В лизинговой сделке участвуют три субъекта: продавец, лизингодатель и лизингополучатель, что является основным отличием от кредита.

  1. Продавцом является владелец имущества, которое становится предметом лизинга. Он назначает свою цену, участвует при сделке купли-продажи.
  2. Лизингодатель является субъектом деятельности, который и покупает у продавца товар, затем передает его в лизинг. В России известно уже достаточно крупных дочерних банков, компаний, предоставляющих населению такие услуги.
  3. Лизингополучатель является покупателем имущества, берет на себя обязанности по оплате купленного товара в лизинг, оговаривая с лизингодателем условия и сроки внесения платежей. Ни одна сделка во избежание определенных рисков не обходится без страховой компании. При сделке между лизингодателем и получателем составляется и подписывается договор, где указываются сроки погашения займа с расходами за услуги, предоставленные лизинговой компанией.

Суть лизинга

Отличия

  1. Переход собственности. Основным отличием является сам факт перехода определенного вида имущества. При кредитовании заемщик сразу переписывает имущество на себя, и становится его собственником. При лизинге же имущество будет принадлежать лизингодателю до тех пор, пока покупатель полностью не рассчитается за свою покупку. Если кредит дает возможность распоряжаться имуществом по своему усмотрению, то при лизинге возможно только пользование, но распоряжаться до полного расчета не получится.
  2. Обложение налогами. При лизинге можно оптимизировать налогообложение. Это выгодно бизнесменам, поскольку непоставленное имущество на баланс не обременяется налогами. Платежи по налоговым расходам включены в общую стоимость недвижимости, соответственно компания от этого только выигрывает. Кроме того, в платеж входит и НДС, предприятие вправе компенсировать уплаченное НДС и получить налоговый зачет.
  3. Проведение выплат. График платежей по лизингу более гибок, чем по кредиту, он прописывается в договоре и выплаты могут зависеть от множества факторов, сезонности, возможностей покупателя. При кредите же заем нужно погашать ежемесячно и равными взносами. Также при лизинге выплаты начинаются только после введения оборудования в эксплуатацию, то есть когда взятый товар начнет работать на покупателя и приносить ему доход. Вот почему лизинг выгоден в первую очередь предпринимателям.

Компании не столь критичны к ранним кредитным историям в отличие от банков, платежеспособность клиентов их мало интересует. Товар будет в любом случае находиться на их балансе до полного погашения основного долга. Помимо вышеперечисленных отличий можно отметить и то, что кредит выдается наличными, а лизинг – только товаром. Если при кредитовании имущество находится на балансе у предприятия, то при взятии в лизинг – на балансе у лизингодателя.

Разница в налогообложении

При нахождении имущества на балансе у лизингополучателя он вправе вычесть сумму начислений на амортизацию. Если же имущество находится на балансе у лизингодателя, то из расходов по платежам вычитается выкупная стоимость.

Если выкупная стоимость не учитывается в договоре, то включается первоначальная стоимость товара. Когда товар перейдет в собственность, то расходы можно амортизировать.

Согласно налоговому кодексу данная позиция может быть оспорена, поскольку платежи по лизингу несут в себе все прочие расходы. Амортизируемое имущество при формировании своей стоимости уже включает в себя расходы по приобретению товара, его доставки, установки, изготовлению, вплоть до того момента, пока товар не вступит в эксплуатацию, то есть когда им можно будет пользоваться.

Лизингодателем уже амортизируется имущество в полном объеме, остаточная стоимость при передаче имущества получателю равна нулю. При накоплении фирмой выкупной стоимости списать ее уже не получится, поскольку начислений амортизации в данном случае уже не будет. Нет необходимости делить платежи по лизингу, они полностью несут в себе все прочие расходы: налог на имущество, на прибыль и НДС.

Недостатки

Несмотря на множество преимуществ, некоторые недостатки у лизинга всё же имеются:

  1. Лизингополучатель – не собственник имущества. Получатель может только пользоваться имуществом, либо иным товаром, взятым в лизинг, при этом строго соблюдая все условия действующего договора. Если меняется место эксплуатации товара, или его нужно сдать в аренду, то все это согласовывается в обязательном порядке с компанией по лизингу, нарушения по договору могут привести к изъятию товара. Лизинговый предмет не может выступать в качестве залога.
  2. Предмет лизинга может подвергнуться взысканию. Предмет после заключения договора становится собственником лизингодателя и при возникновении у него проблем с финансами, он может изъять данное имущество у получателя через суд. Эксплуатация имущества при этом может сильно пострадать, предпринимателям это крайне нежелательно. При составлении договора важно обращать внимание на репутацию, стабильность лизинговой компании.
  3. Обложение НДС платежей при лизинге. При лизинге товар полностью облагается налогом. Если лизингополучатель – плательщик НДС, то проблем нет. При освобождении же от НДС клиентом даже при использовании упрощенной системы налогообложения затраты по договору будут существенно выше.

Преимущества

  1. Удобное распределение платежей, сроков именно для получателя лизинга. Рассчитываться можно прибылью от полученного предмета и при его эксплуатации.
  2. При лизинге не требуется большой первоначальный внос.
  3. При лизинге ощутима экономия за счет налогов, НДС, налога на прибыль.
  4. При лизинге существенно снижен налог на имущество, его балансовую стоимость за счет ускоренной амортизации коэффициента до 3%.
  5. Гибкий график платежей, они начинаются только с введения полученного предмета в эксплуатацию.
  6. Товар может находиться на балансе как лизингополучателя, так и лизингодателя, за счет чего можно структурировать свой баланс, управлять им.
  7. Лизингополучатель может не переоценивать основной фонд товара, если он находится у него на балансе.
  8. Если срок лизингового договора истек, то стоимость предмета для получателя составляет 0%.
  9. Заключение договора предусмотрено до 3 лет, за это время товар, как правило, окупает себя, что конечно, выгодно для предпринимателей, так легче управлять бизнесом.
  10. При получении лизинга залог отсутствует, поскольку на весь срок договора собственником выступает лизинговая компания.
  11. Лизинг прост, эффективен, доступен, позволяет оставаться достойным конкурентом на рынке любому предпринимателю.

Вывод

Лизинг появился на нашем рынке и стал новой, эффективной формой финансирования. При лизинге возможно регулирование инвестиционного потока в разные отрасли экономики, поэтом данное направление выгодно государству. Продавцы от этого расширяют рынок сбыта своей продукции, а банки – свою клиентскую базу.

Лизинг сложно организовать, поскольку в процессе задействованы три стороны, налоговые службы скептически относятся к данным сделкам, но плюсы очевидны, и их немало. Это выгодно лизингодателю, который имеет доход от разницы между стоимостью предмета и его платежной суммой.

Также это выгодно лизингополучателю, который может пользоваться имуществом, не вовлекая в него денежные средства, а рассчитываться только прибылью от данного имущества.

При лизинге важна предоплата, и это отмечается при составлении договора. В страховку включаются все возможные убытки, связанные с неплатежеспособностью получателя, его недобросовестным поведением, отношением к имуществу. Иногда проблемы и споры возникают между участниками сделки, и если договориться не получается, то судебные тяжбы длительны, и порой малоэффективны.

Конечно, новая ветвь в кредитовании населения имеет множество недоработок, которые предстоит еще решить как на государственном уровне, так и в лизинговых компаниях. Наверное, нельзя однозначно ответить на вопрос, какой из инструментов кредитования лучше. Клиенту дан выбор, а каким воспользоваться, решать ему, исходя из целей покупки, а также конкретной ситуации.

Источник: https://hardcorecase.ru/biz/nalogi/otlichiya-lizinga-ot-kredita.html

Из чего складывается переплата по лизингу

Лизинг — долгосрочная аренда имущества с последующим переходом его в собственность получателя. По своей сути лизинг мало чем отличается от ипотеки, при которой приобретаемая недвижимость выступает залогом сделки и остается в собственности банка до полного погашения задолженности.

Также прочитайте: ТОП-12 банков и условия кредита на покупку недвижимости для ИП и юридических лиц

Однако, в ипотеке заемщик знает такие параметры, как первоначальная стоимость имущества, сумма аванса и годовая процентная ставка. Но лизингодатели умалчивают о том, сколько процентов будет начислено на покупку. Вместо этого они сообщают лишь размер ежемесячных (или ежеквартальных, еженедельных) платежей. А значит, чтобы узнать процентную ставку по лизингу авто и сравнить ее с кредитом, придется сделать вычисления самостоятельно.

Также прочитайте: Лизинг или кредит: что лучше, плюсы и минусы, условия оформления

Платеж за лизинг состоит не только из стоимости автомобиля, но также из компенсационной оплаты (вознаграждения лизингодателя) и дополнительных платежей за вторичные услуги. Вместе эти позиции формируют ту самую переплату, которая отличает лизинг от простой покупки без посредников и рассрочки.

Экономисты вычисляют проценты по лизингу разными способами. В то время как одни рассчитывают ставку лизинга оборудования или техники по аналогии со ставкой по кредиту, другие обращают внимание на процент удорожания лизинга. Остается открытым вопрос, стоит ли включать в расчет аванс, первоначальный взнос и другие составляющие.

Разберемся, чем удорожание лизинга отличается от процентной ставки по договору, и какие расчеты лизингополучатель может произвести самостоятельно.

В качестве примера возьмем лизинг автомобиля со следующими показателями:

  • Рыночная стоимость автомобиля — 1 500 000 руб.
  • Аванс — 15% (225 000 руб.).
  • Срок лизинг — 3 года.
  • Итоговая стоимость лизинга — 1 900 000 руб.

Удорожание лизинга

Процент удорожания в лизинге — это отношение переплаты к первоначальной стоимости приобретаемого имущества. Он рассчитывается на весь срок договора или в среднем на год.

Снизить процент удорожания довольно просто. Для этого нужно всего лишь увеличить аванс или изменить график платежей. Поэтому при, казалось бы, низком годовом удорожании реальная стоимость кредита может оказаться в разы больше. Как посчитать удорожание, зная лишь рыночную стоимость покупки и общую стоимость лизинга?

Воспользуемся формулой:

(Общая сумма по договору — Сумма основного долга) / Сумма основного долга * 100%

Таким способом ведется расчет удорожания на всем сроке лизинга. Чтобы узнать средний процент в год, необходимо разделить полученное значение на количество лет. Нельзя забывать, что данный пример действителен лишь при схеме равномерного погашения долга. Если платежи со временем будут уменьшаться, то и процент удорожания будет изменяться вместе с ними.

В нашем примере процент удорожания будет равен: (1 900 000 — 1 500 000) / 1 500 000 * 100% = 26,7%. Мы задали срок лизинга 3 года, соответственно, среднегодовая величина будет равна 26,7%/3=8,9%.

Процентная ставка по договору

Ставка процентов по договору лизинга — более объективный показатель стоимости договора, нежели процент удорожания. На нее не влияют размер аванса и структура погашения. Более опытные экономисты, при покупке в лизинг авто для юр. лиц, стараются обращать внимание именно на то, какой процент будет начисляться по договору.

Процентная ставка по договору — это начисления на остаток задолженности по стоимости приобретаемого имущества. По упрощенной модели для графика с равномерным погашением ставка рассчитывается так:

Среднегодовое удорожание * 1,65 / Доля кредита в стоимости имущества

Доля кредита — это часть стоимости оборудования, финансируемая лизинговой компанией. В нашем примере, где аванс составил 15%, лизингодатель предоставляет 100-15=85%. Значение для формулы будет равно 0,85.

Если взять полученное нами ранее удорожание 8,9% в год, мы получим ставку кредитования: 8,9% * 1,65 / 0,85 = 17,3%. Неплохое значение по сравнению со средними ставками по лизингу в 2018 году.

Такая формула позволяет рассчитать ставку без глубокого анализа. Но при этом по ней можно судить о стоимости лизинга как разновидности кредита.

Эффективная ставка лизинга

Эффективная ставка по лизингу, как и по любому другому кредиту, является самым объективным показателем стоимости услуги. Она включает в себя абсолютно все платежи в рамках кредита: аванс, комиссии, страхование.

Понятие эффективной процентной ставки в лизинге дано Центробанком в положении №254.

Там же приведена сложная формула ее расчета. Рядовой лизингополучатель без экономической практики не сможет в уме посчитать ЭПЦ по лизингу, но если воспользоваться программой Excel, задача упростится.

В 2006 году Центробанк опубликовал разъяснение к своему положению, в котором официально призвал граждан использовать для расчетов Excel, а именно функцию ЧИСТВНДОХ. Чтобы использовать такой расчет, необходимо иметь таблицу с графиком платежей.

  • Создаем или импортируем в Excel таблицу, где первый столбик — даты платежей, а второй — сумма, добавляем в начало новую строку. В первом столбике новой строки прописываем дату приобретения лизингодателем оборудования, а во втором — сумму финансирования со знаком минус. Например, в нашем случае это будет -1 275 000.
  • Вызываем функцию ЧИСТВНДОХ. Она расположена в категории «Финансовые» меню «Формулы».
  • В аргумент «Даты» захватываем значения первого столбика. В аргумент «Значения» — весь второй столбик. Количество строк в них должно совпадать.

Таким способом рассчитать средневзвешенную ставку можно всего за пару минут. Единственный недостаток метода в том, что необходимо иметь на руках точный график платежей со всеми датами и суммами.

Как рассчитать платежи по лизингу на калькуляторе

Рассчитать приблизительные ежемесячные платежи лизингополучатель может самостоятельно, еще до подачи заявки в лизинговую компанию. Это возможно благодаря онлайн-калькуляторам, которые лизингодатели размещают на своих официальных сайтах. Такой расчет стоимости машины в лизинг подходит для физических и юридических лиц.

Для работы с калькулятором потребуются следующие данные:

  • Стоимость приобретаемой техники или оборудования.
  • Размер аванса.
  • Срок лизинга.

Многие калькуляторы выдают в итоге два значения (с вычетом НДС и без него) для юридических лиц, приобретающих в лизинг недвижимость или оборудование. Однако, в любом случае такие расчеты являются лишь приблизительными. Большая часть условий договора лизинга носит индивидуальный характер, а значит, и суммы могут быть изменены как в большую, так и в меньшую сторону.

Юридическим лицам, прежде чем купить авто в лизинг, рекомендуется не только самостоятельно посчитать платежи на калькуляторе, но и заказать подробный расчет от эксперта лизинговой компании.

Оптимизация экономией на платежах по налогу на прибыль при приобретении основных средств на основе лизинга

Главная — Статьи

Эффективность лизинга во многом обусловливается возможностями по оптимизации налогов. Оптимизация налогов при приобретении имущества в лизинг может состоять из следующих пунктов:

1. Оптимизация налога на прибыль за счет возможности ускоренной амортизации предмета лизинга и отнесения в полном объеме лизинговых платежей на себестоимость.

2. Экономия по налогу на имущество за счет ускоренной в три раза амортизации, так как налог на имущество прямо пропорционален сроку амортизации, то сумма налога на имущество при лизинге уменьшается в три раза.

3. Оптимизация налога на имущество в процессе эксплуатации имущества, благодаря тому, что по завершению срока договора предприятие получает имущество в собственность по остаточной стоимости, которая фактически является нулевой.

4. Экономия (или возможность налогового планирования) по налогу на добавленную стоимость. НДС, уплаченный в составе лизинговых платежей, ставится на вычет.

5. Оптимизация налогов при лизинге позволяет экономить значительные средства, которые не выводятся из оборота, а продолжают работать. Это позволяет предприятию получать дополнительную прибыль и формировать денежный поток, необходимый для погашения лизинговых платежей.

Следует отметить, что передача имущества по договору лизинга происходит два раза:

— первый раз, когда лизингополучатель принимает имущество в пользование от лизингодателя;

— второй — при возврате имущества лизингополучателем лизингодателю, то есть после прекращения действия договора лизинга (без выкупа).

В обоих случаях операцию по передаче имущества нужно оформить документом, свидетельствующим о передаче (например, актом приема-передачи), такое требование следует из положений п. 1 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ, где сказано, что все хозяйственные операции должны быть оформлены первичными документами.

На полученное основное средство можно открыть отдельную инвентарную карточку по форме N ОС-6, утвержденной Постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. N 7. При этом для учета полученного имущества можно использовать инвентарные номера, присвоенные ему самим лизингодателем, об этом сказано в п. 14 Методических указаний, утвержденных Приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. N 91н.

Если стороны заключили договор возвратного лизинга, передача имущества происходит еще раз (при приобретении лизингодателем имущества у будущего лизингополучателя). Такая операция в бухучете и при налогообложении оформляется как приобретение имущества, это следует из абз. 3 ст. 2 Закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ.

В общем виде в лизинговой схеме оптимизации прибыли участвуют компании с условными названиями «Инвестор» и «Получатель инвестиций» и два посредника — банк и лизинговая компания. При этом компания «Инвестор» готова вложить свои средства в проект, осуществляемый фирмой «Получатель инвестиций», но при этом обе компании не хотят афишировать факт сделки.

Суть схемы следующая, «Инвестор» размещает вкладываемые средства на депозит в банке. После этого банк выдает кредит лизинговой компании на покупку у поставщика требуемого оборудования. Приобретенное оборудование лизинговая компания передает «Получателю инвестиций» в лизинг.

В установленные договором лизинга сроки «Получатель инвестиций» выплачивает лизинговой компании лизинговые платежи. Они состоят из вознаграждения лизинговой компании, компенсации стоимости оборудования (в размере ускоренной амортизации), процентов по кредиту, полученному лизинговой компанией от банка, и налога на имущество, который лизинговая компания уплачивает со среднегодовой остаточной стоимости оборудования. За пользование кредитом лизинговая компания перечисляет проценты банку. Банк выплачивает «Инвестору» проценты по депозиту.

Поскольку три участника схемы — «Инвестор», лизинговая компания и «Получатель инвестиций» — фактически входят в один холдинг, то их налоговые обязательства и налоговые вычеты следует оценивать в совокупности. Так, у «Инвестора» возникает только доход в виде процентов по депозиту, с этого дохода компания должна заплатить налог на прибыль. Лизинговая компания вправе принять к вычету сумму «входного» НДС, уплаченную в составе цены за приобретенное оборудование. При получении лизинговых платежей от «Инвестора» лизинговая компания должна начислять и уплачивать соответствующие суммы НДС.

Предположим, что лизинговое имущество находится на балансе лизинговой компании. Доходами лизинговой компании являются лизинговые платежи (без НДС), которые складываются из вознаграждения лизинговой компании, ускоренной амортизации оборудования, процентов по банковскому кредиту и налога на имущество. Расходы компании состоят из сумм ускоренной амортизации, процентов по кредиту и налога на имущество. Таким образом, налог на прибыль будет уплачиваться только с суммы вознаграждения лизинговой компании.

«Получатель инвестиций» будет уменьшать налогооблагаемую прибыль на суммы лизинговых платежей (без НДС). Суммы НДС, уплачиваемые в составе лизинговых платежей, компания сможет принять к вычету.

Таким образом, общий результат по налогу на прибыль — это уменьшение налогооблагаемой прибыли холдинга на сумму ускоренной амортизации лизингового имущества, на проценты, начисляемые банком, и на суммы налога на имущество.

Следует отметить, что схема состоит из двух частей: получения необходимых инвестиций и непосредственно использования лизинга. Первая часть схемы требует затрат на выплату вознаграждения банку, зато лизинговая часть позволяет оптимизировать налогообложение проекта. Теперь предположим, что лизинг не используется, тогда «Инвестор» выдает «Получателю инвестиций» заем, а «Получатель инвестиций», в свою очередь, берет на недостающую сумму кредит в банке. Далее «Получатель инвестиций» самостоятельно приобретает оборудование и начисляет на него амортизацию в общеустановленном порядке.

Рассмотрим налоговые последствия такой операции. В отношении НДС ситуация не изменится: «Получатель инвестиций» вправе принять к вычету сумму «входного» налога по приобретенным основным средствам, то есть такую же сумму, что и в случае применения лизинговой схемы. Однако налогооблагаемая прибыль холдинга уменьшается в данном случае только на следующие суммы: обычной амортизации, процентов, начисленных на кредит, предоставленный банком в размере недостающей суммы инвестиций, налога на имущество. При этом единственными доходами «Инвестора» будут проценты по займу, предоставленному «Получателю инвестиций». В свою очередь, у «Получателя инвестиций» расходами будут суммы амортизации по приобретенному оборудованию, проценты по займу «Инвестора», проценты по банковскому кредиту и налог на имущество.

Таким образом, при использовании лизинга холдинг получает отсрочку по уплате налога на прибыль, так как стоимость оборудования списывается в первые годы его эксплуатации в связи с ускоренной амортизацией (с коэффициентом 3 к обычной норме) и, соответственно, уменьшает налогооблагаемую прибыль этих лет. В случае же, когда лизинг не применяется, стоимость оборудования списывается в течение всего срока его использования. Кроме того, благодаря начислению ускоренной амортизации при использовании лизинга существенно снижаются платежи по налогу на имущество.

В целом применение лизинговой схемы налоговой оптимизации позволяет решить две главные проблемы. Во-первых, с помощью схемы компании получают недостающую сумму средств для приобретения основных средств. Во-вторых, схема позволяет скрыть «Инвестора», не желающего афишировать свое участие в проекте. Его денежные средства, пройдя через банк, обезличиваются, поэтому направление денежного потока от «Инвестора» к «Получателю инвестиций» не прослеживается. Лизинговая часть схемы приводит к экономии налоговых платежей по налогам на прибыль и на имущество. К недостаткам схемы можно отнести расходы в виде выплачиваемого вознаграждения банку за участие в схеме, а также затраты на содержание дополнительной фирмы — лизинговой компании. Впрочем, эти потери компенсируются за счет оптимизации налогообложения проекта.

Особо следует отметить, что в течение срока действия договора лизинга право собственности на лизинговое имущество продолжает оставаться у лизингодателя (п. 1 ст. 11 Закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ). Однако стороны вправе договориться о том, на чьем балансе оно будет учитываться (п. 1 ст. 31 Закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ).

Бухучет имущества, переданного в лизинг, зависит от того, на чьем балансе числится объект сделки: на балансе лизингодателя или на балансе лизингополучателя, это следует из разд. III Указаний, утвержденных Приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. N 15. Хотя этот документ принят в исполнение старого Плана счетов, его положения можно применять и сейчас с учетом действующих законодательства и Плана счетов.

Если лизинговое имущество остается на балансе лизингодателя, то у лизингополучателя его следует отразить за балансом (п. 2 ст. 8 Закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ). Для этого используется забалансовый счет 001 «Арендованные основные средства» (п. 8 Указаний, утвержденных Приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. N 15). При получении имущества лизингополучателем сделается проводка: Дебет 001 — получено имущество по договору лизинга. При этом стоимость арендованного имущества указывается в оценке, указанной в договоре (Инструкции к Плану счетов). Таким образом, лизинговое имущество нужно принять на забалансовый учет в оценке, указанной в договоре. Учет на забалансовых счетах организует:

— лизингополучатель при получении имущества в лизинг с условием учета на балансе лизингодателя — на счет 001 «Арендованные основные средства»;

— лизингодатель при передаче имущества в лизинг с условием учета на балансе лизингополучателя — на счет 011 «Основные средства, сданные в аренду», об этом сказано в Инструкции к Плану счетов (счета 001, 011).

В договоре лизинга стоимость лизингового имущества может быть указана отдельно или входить в общую сумму задолженности лизингополучателя (п. 1 ст. 10 и п. 1 ст. 28 Закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ, п. 4 ст. 421 ГК РФ). Таким образом, если стоимость лизингового имущества указана в договоре отдельно, то поставить объект на забалансовый учет необходимо в данной оценке. Если стоимость лизингового имущества не указана в договоре отдельно, то следует принять его к учету в стоимости, равной общей сумме лизинговых платежей. Отметим, что в общую стоимость платежей по договору лизинга входят возмещение затрат лизингодателя, связанных с приобретением и передачей предмета лизинга, компенсация расходов, связанных с оказанием услуг по договору лизинга, а также доход лизингодателя, включая НДС (п. 1 ст. 28 Закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ).

К счету 001 также можно организовать аналитический учет: по лизингодателям или по каждому объекту, полученному в лизинг. При этом полученные в лизинг основные средства, находящиеся за пределами России, учитываются на счете 001 обособленно, такие правила предусмотрены в Инструкции к Плану счетов.

Договор лизинга может включать в себя условие об оказании лизингополучателем дополнительных услуг (п. 2 ст. 7 Закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ). Расходы, связанные с получением лизингового имущества, которые по договору или закону должен оплатить лизингополучатель (например, транспортировка), отражаются в бухучете проводками:

Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44, 91-2…) Кредит 76 (60, 70, 69…) — отражены расходы, связанные с получением имущества в лизинг (в зависимости от характера использования полученного имущества — в основной деятельности, для управленческих нужд и т.д.). Это следует из п. п. 5, 7 и 11 ПБУ 10/99.

Рассмотрим пример: ООО «Крокус» в январе 2010 г. получило в лизинг производственное оборудование. Согласно условиям договора лизинговое имущество учитывается на балансе лизингодателя. В договоре лизинга стороны установили стоимость лизингового имущества в размере 1 200 000 руб.

В бухучете ООО «Крокус» сделаны следующие записи: в январе 2010 г.:

Дебет 001 — 1 200 000 руб. — отражена стоимость оборудования, полученного по договору лизинга (в оценке, указанной в договоре).

Если имущество учитывается на балансе лизингополучателя, то оно принимается к учету как основное средство, для этого к счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» следует открыть субсчет «Имущество, полученное в лизинг» и отразить на нем:

— стоимость имущества, полученного по договору лизинга (согласно акту приема-передачи или договору);

— затраты, связанные с получением имущества в лизинг, если договором или законом предусмотрено, что такие расходы несет лизингополучатель (например, расходы на доставку).

При получении лизингового имущества на баланс формируются следующие проводки:

Дебет 08, субсчет «Имущество, полученное в лизинг»,

Кредит 76 (60) — отражена стоимость имущества, полученного по договору лизинга (без НДС, т.к. передача лизингового имущества на баланс лизингополучателю не облагается этим налогом);

Дебет 08, субсчет «Имущество, полученное в лизинг»,

Кредит 76 (60, 70, 69…) — отражены затраты, связанные с получением имущества в лизинг.

После этого следует принять лизинговое имущество к учету на счет 01 «Основные средства». Для этого к счету 01 открывается отдельный субсчет «Основные средства, полученные в лизинг». Такой порядок следует из п. 8 Указаний, утвержденных Приказом Минфина России от 17 февраля 1997 г. N 15, и Инструкции к Плану счетов (счета 01, 08).

Разберем пример: ООО «Пашня» в январе 2010 г. получило по договору лизинга производственное оборудование, стоимость лизингового имущества по договору составляет 700 000 руб. Кроме того, по условиям договора ООО «Пашня» несет расходы на доставку оборудования, для этого организация привлекает стороннего перевозчика, стоимость его услуг составляет 49 560 руб. (в т.ч. НДС — 7560 руб.). По условиям договора оборудование числится на балансе лизингополучателя.

Для отражения в бухучете операции по получению имущества в лизинг в компании открыты следующие субсчета: к счету 08 — субсчет «Имущество, полученное в лизинг» и к счету 01 — субсчет «Основные средства, полученные в лизинг». В бухучете ООО «Пашня» сделаны следующие записи:

Дебет 08, субсчет «Имущество, полученное в лизинг»,

Кредит 76 — 700 000 руб. — отражена стоимость полученного в лизинг оборудования;

Дебет 08, субсчет «Имущество, полученное в лизинг»,

Кредит 60 — 42 000 руб. (49 560 руб. — 7560 руб.) — отражены расходы на доставку предмета лизинга силами стороннего перевозчика;

Дебет 19 Кредит 60 — 7560 руб. — учтена сумма «входного» НДС со стоимости услуг доставки;

Дебет 01, субсчет «Основные средства, полученные в лизинг», Кредит 08, субсчет «Имущество, полученное в лизинг», — 742 000 руб. (700 000 руб. + 42 000 руб.) — введено в эксплуатацию оборудование, полученное в лизинг;

Дебет 68, субсчет «Расчет по НДС», Кредит 19 — 7560 руб. — принят к вычету «входной» НДС со стоимости услуг по доставке;

Дебет 60 Кредит 51 — 49 560 руб. — оплачены услуги стороннего перевозчика по доставке.

Амортизацию по лизинговому имуществу (в течение срока действия договора) должна начислять та сторона, на балансе которой учитывается предмет лизинга. Поэтому, если лизинговое имущество получено на баланс лизингополучателя, то он должен начислять амортизацию; в обратной ситуации, если имущество остается на балансе лизингодателя, амортизировать имущество будет сам лизингодатель. Такой порядок следует из п. 2 ст. 31 Закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ, п. 50 Методических указаний, утвержденных Приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. N 91н.

Начислять амортизацию нужно начиная с месяца, следующего за тем, в котором имущество было принято к учету в качестве основного средства (на счет 01) (п. 21 ПБУ 6/01, п. 61 Методических указаний, утвержденных Приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. N 91н). Срок полезного использования лизингового имущества в бухучете можно ограничить сроком действия договора лизинга (абз. 5 п. 20 ПБУ 6/01, п. 59 Методических указаний, утвержденных Приказом Минфина России от 13 октября 2003 г. N 91н). При этом договор лизинга может предусматривать ускоренную амортизацию лизингового имущества (п. 1 ст. 31 Закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ).

Отметим, что договор лизинга может предусматривать и выкуп имущества лизингополучателем. В этом случае по окончании срока действия договора (или до окончания срока, но после выплаты выкупной стоимости) собственником полученных объектов становится лизингополучатель.

С точки зрения налогообложения транспортным налогом, его должна начислять и платить та сторона договора лизинга, на которую зарегистрировано транспортное средство (ст. 357 НК РФ).

Как уже отмечалось, при расчете налога на прибыль учет лизингового имущества зависит от того, на чьем балансе оно числится: на балансе лизингополучателя или на балансе лизингодателя, такой вывод основан на положениях п. 10 ст. 258 НК РФ. Если лизинговое имущество (как правило, имущество стоимостью более 20 000 руб.) переходит на баланс лизингополучателя, то его необходимо включить в состав амортизируемого имущества (при выполнении всех необходимых условий) (п. 1 ст. 256, п. 10 ст. 258 НК РФ), при этом исключение предусмотрено для:

— объектов непроизводственного значения, полученных в лизинг, они не признаются амортизируемым имуществом (п. 1 ст. 252 и п. 1 ст. 256 НК РФ);

— организаций, которые используют кассовый метод налогового учета. Дело в том, что при кассовом методе допускается амортизация только оплаченного имущества, полученного в собственность (пп. 2 п. 3 ст. 273 НК РФ). А поскольку лизинговое имущество может перейти в собственность лизингополучателя только в случае, если предусмотрен его выкуп, амортизировать полученный объект до этого момента нельзя (Письмо Минфина России от 15 ноября 2006 г. N 03-03-04/1/761).

Возникает вопрос: как подтвердить первоначальную стоимость имущества, полученного в лизинг, если это имущество согласно договору учитывается на балансе лизингополучателя?

Стоимость лизингового имущества определяется как сумма расходов (без НДС), которые понес лизингодатель на приобретение, изготовление, сооружение объекта (абз. 3 п. 1 ст. 257 НК РФ). Поэтому организации-лизингополучателю необходимо получить у лизингодателя данные о первоначальной стоимости предмета лизинга, отраженные в его налоговом учете (Письмо Минфина России от 30 июля 2004 г. N 03-03-08/117).

Первоначальную стоимость лизингового имущества стороны сделки также могут прописать непосредственно в договоре лизинга (п. 1 ст. 10 Закона от 29 октября 1998 г. N 164-ФЗ, п. 4 ст. 421 ГК РФ). Кроме того, необходимая сумма может быть указана в акте приема-передачи имущества, которым оформляется сдача в лизинг (Указания, утвержденные Постановлением Госкомстата России от 21 января 2003 г. N 7, п. 1 ст. 9 Закона от 21 ноября 1996 г. N 129-ФЗ).

Если стоимость лизингового имущества не выделена отдельно ни в договоре лизинга, ни в акте приема-передачи, то следует попросить лизингодателя представить любой другой источник информации. Например, заверенную выписку из его налогового регистра учета основных средств. Кроме того, в частных разъяснениях представители контролирующих ведомств рекомендуют иметь копии документов, подтверждающих расходы лизингодателя на приобретение лизингового имущества.

В целях оптимизации налога на прибыль в договоре лизинга должна быть предусмотрена ускоренная амортизация лизингового имущества. При начислении амортизации в налоговом учете можно применить специальный коэффициент ускорения, но не выше 3. Воспользоваться этим правом не получится, если предмет лизинга относится к первой, второй или третьей амортизационной группе, это сказано в п. 2 ст. 259.3 НК РФ. При этом амортизацию на объект, полученный в лизинг, следует начислять с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором имущество было введено в эксплуатацию (п. 4 ст. 259 НК РФ), это правило полностью применимо при методе начисления (п. 3 ст. 272 НК РФ). Если же лизинговое имущество остается на балансе лизингодателя, то лизингополучатель не может отнести его в состав амортизируемого имущества и начислять по нему амортизацию (п. 1 ст. 256, п. 10 ст. 258 НК РФ).

Расходы, связанные с получением имущества в лизинг (например, расходы на доставку), не увеличивают его первоначальную стоимость, поскольку ее формирует лизингодатель. Но их можно учесть (в течение срока договора лизинга) при расчете налога на прибыль в составе прочих производственных расходов при условии, что обязанность нести их возложена на лизингополучателя договором или законом (п. 1 ст. 252 НК РФ), например, к таким затратам относятся:

— расходы на содержание служебного транспорта (при доставке собственными силами) — на основании пп. 11 п. 1 ст. 264 НК РФ;

— расходы по оплате услуг сторонних исполнителей (при выполнении доставки с привлечением стороннего перевозчика) — на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Такие разъяснения даны в Письмах Минфина России от 21 ноября 2008 г. N 03-03-06/1/645 и от 13 марта 2006 г. N 03-03-04/1/215.

В свою очередь, затраты, связанные с получением в лизинг объектов непроизводственного назначения, при расчете налога на прибыль не учитываются. Дело в том, что все расходы, уменьшающие налоговую базу, должны быть экономически обоснованны (п. 1 ст. 252 НК РФ), то есть связаны с производственной деятельностью организации.

Если организация применяет метод начисления, затраты, связанные с получением имущества в лизинг, учитываются в том периоде, к которому они относятся (например, расходы на доставку силами стороннего перевозчика — после получения от него документа, подтверждающего факт оказания услуги) (абз. 1 п. 1 ст. 272 НК РФ). При использовании кассового метода расходы, связанные с получением имущества в лизинг, признаются после их оплаты (п. 3 ст. 273 НК РФ).

В целом можно сделать вывод, что лизинг — это законная возможность снизить налогооблагаемую базу компании:

— во-первых, за счет снижения платежей по налогу на прибыль через ускоренную амортизацию поставляемого в лизинг оборудования. При лизинговых операциях в соответствии с российским законодательством имеется возможность амортизировать оборудование с применением коэффициента ускоренной амортизации — 3. Таким образом, наибольшую эффективность лизинговые операции дают компаниям, имеющим большую налогооблагаемую прибыль, т.к. позволяют существенно уменьшить платежи по налогу на прибыль;

— во-вторых, сумма НДС по договору лизинга в полном объеме ставится на вычет;

— в-третьих, за счет сокращения сроков амортизации компания-лизингополучатель не платит налог на имущество в полном объеме.

Источник: http://www.pnalog.ru/material/optimizaciya-ekonomiya-nalog-na-pribyl-lizing

>Сокращение налогов на прибыль при помощи лизинга

Суть лизинга

Услуги лизинга начали предоставлять в 50-х годах прошлого века в США. По сути, это усовершенствованный договор аренды, только в качестве арендуемого имущества используются не конкретные товары, а деньги. Такие взаимоотношения имеют неоспоримые преимущества:

  • ускоренная амортизация с коэффициентом 3;
  • возможность экономить на налоговых платежах;
  • длительный срок расчета с лизингодателем;
  • гибкий график выплат, который может составляться для каждого клиента отдельно.

Чтобы понять, как функционирует данная схема, рассмотрим ее на примере условной агрокомпании А. Допустим, что она получила возможность обрабатывать большее количество земли, но ей для этого понадобится больше единиц техники. Купить эту технику с собственных средств компания не может, потому она обращается в лизинговую компанию. Если лизингодатель принимает положительное решение, он закупает необходимое количество комбайнов у производителя, далее страхует их в страховой компании и передает компании А в пользование.

Компания А в это время использует технику, ежемесячно выплачивая лизингодателю равные части вознаграждения и сумму, которая была потрачена на приобретение комбайнов. При этом счета компании не нужно замораживать, она пользуется своими оборотными средствами для развития бизнеса и совершения сделок. Все страховые случаи, если они происходят с имуществом, оформляет в страховой представитель лизингодателя.

По истечении договора лизинга компания А завершает все выплаты и может перевести имущество на свой баланс по минимальной остаточной стоимости. Это значит, что лизинг – это та же аренда, только с возможностью выгодного выкупа.

Очевидно, что для владельцев малого и среднего бизнеса такой вид инвестирования в некоторых случаях будет гораздо выгоднее, чем кредитование и покупка техники за наличные, взятые у банка.

Способы экономии на налогах

Иногда при сравнении лизинга и кредита пользователи берут во внимание только процентные ставки и соотношение сроков выплат. Однако эти факторы далеко не решающие, если говорить о выгодах одного и другого вида инвестирования. Лизинг дает возможность значительно сэкономить на налогах, и этот эффект будет сохраняться еще некоторое время после окончания всех выплат лизинговой компании. Рассмотрим, как снизится налоговая нагрузка при заключении договора о лизинге имущества.

Налог на прибыль

Происходит значительная экономия налога на прибыль при лизинге. Расчет пользы можно провести на условном примере. Компания А вносит один раз авансовый платеж, это будет 20% от суммы всей сделки, и договором устанавливается фиксированная сумма выплат за весь период. Все эти показатели, за исключением НДС, будут считаться расходами. В таком случае лизингополучатель значительно снижает налоговую нагрузку.

Рассчитаем условный налог на прибыль по лизингу, взяв теоретический показатель суммы договора лизинга – 2 000 000 рублей. В таком случае получается, налогооблагаемая база на налог по прибыли будет уменьшена на такую сумму:

2 000 000 – (2 000 000 / 18 х 118 х 100 х 18% (НДС)) = 1 694 916 рублей

Чтобы высчитать чистую экономию, этот показатель нужно умножить на процентную ставку – 20% (налог на прибыль), и мы получим такие цифры:

1 694 916 х 20% = 33 989 рублей

Налог на имущество

Договор финансовой аренды позволяет сэкономить существенные суммы и на налоге на имущество. Законом установлено, что при данном виде инвестиций используется ускоренный коэффициент амортизации, он равен 3. Это помогает сократить срок выплаты налога на имущество в 1.5-3 раза, по сравнению с другими финансовыми инструментами. Чаще всего по истечении договора лизинга происходит полная амортизация оборудования или иного имущества, компания после погашения всех платежей переводит его на свой баланс по минимальной остаточной стоимости. Благодаря этому моменту можно значительно снизить затраты на выплаты налогов на имущество в будущем.

Рассмотрим на конкретном примере, как изменится сумма уплаты налога на имущество при лизинге. Допустим, что компания А заключила договор на финансовую аренду, сумма которого 2 000 000 рублей с учетом НДС. Пусть это будет 5-я амортизационная группа, и срок амортизации будет равен 60 месяцам, коэффициент, позволенный к применению, будет равен 3. Следовательно, вместо 60 месяцев на амортизацию будет потрачено 21 месяц (60/3+1).

При подсчете мы узнаем, что сумма налога на прибыль без применения договора аренды финансов составила бы приблизительно 93 200 рублей, а с ним – 32 600 рублей. Следовательно, сэкономить удастся 60 600 рублей.

Учитывая то, что лизингодатель удерживает имущество на своем балансе до окончания действия договора, компания получает очень хорошую возможность снизить налоговую нагрузку.

Однако в некоторых случаях это рассматривается как перераспределение налоговой нагрузки, так как для определенных категорий лизингополучателей выплаты значительно повышаются, по сравнению с теми, которые были в период действия договора аренды финансов.

Возврат НДС

Лизинговые сделки могут быть отличным решением для компаний, которые вынуждены по роду своей деятельности платить НДС. В таком случае 18% от суммы, указанной в договоре, можно вернуть, или зачислить. При заключении крупных сделок это может существенно снизить налоговую нагрузку лизингополучателя.

Наглядно это будет выглядеть так: при сумме сделки в 2 000 000 рублей с учетом НДС:

2 000 000 / 118 х 100 х 18% = 305 084 рублей

Эффективность снижения налоговой нагрузки

Экономия по налогу на прибыль при лизинге и другие отчисления высчитываются для каждой компании индивидуально. Невозможно однозначно сказать, что лизинг – это универсальный финансовый инструмент, так как он имеет свойство по-разному действовать в разных условиях. Все приведенные выше примеры являются условными, они могут служить только для наглядного пособия, но ни для принятия выводов.

Решать, какие инвестиции будут наиболее выгодными сейчас и в долгосрочной перспективе для компании, нужно только после детального анализа всех факторов. Также возможно применение нескольких финансовых инструментов одновременно, если это даст выгоду предприятию. Допустим, вы решили открыть собственный ресторан. На закупку продуктов и выдачу заработных плат персоналу будет целесообразно взять банковский кредит, а вот приобрести профессиональное оборудование для кухни и бара будет выгоднее в лизинг. Кроме того, что это даст вам определенные бонусы в плане налогообложения, лизингодатели тесно сотрудничают с производителями продукции, потому могут предоставить вам специальные скидки.

Выбирать стоит после детального мониторинга рынка предложений и изучения всех условий от лизинговых компаний. Лучше всего отдавать предпочтение организациям с хорошей сложившейся репутацией и средними ставками, так, вы сможете быть уверенными в надежности сотрудничества.

Читайте далее

Источник: https://hitropop.com/printsipy/yuridicheskie-litsa/ehkonomiya-pri-lizinge.html