Приостановление операций по счету

Приостановление операций по счетам в банке

Рассмотрим арбитражную практику, которая поможет налогоплательщикам избежать необоснованной блокировки банковского счета налоговыми органами и свести к минимуму ущерб налогоплательщиков.

Приостановление операций по счету налогоплательщика является одним из способов обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов и подлежит безусловному исполнению банком.

Даже непродолжительный запрет на осуществление расходных операций по счетам может повлечь за собой значительный ущерб для налогоплательщиков, создать серьезные препятствия в осуществлении предпринимательской деятельности, поскольку лишает их возможности использовать принадлежащие им денежные средства в хозяйственной деятельности.

Порядок приостановления операций по счетам в банках установлен ст. 76 НК РФ и применяется также в отношении: налогового агента — организации; плательщика сбора — организации; индивидуальных предпринимателей — налогоплательщиков, налоговых агентов, плательщиков сборов; нотариусов, занимающихся частной практикой (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты), — налогоплательщиков, налоговых агентов.

>Причины приостановления

Приостановление операций по счету применяется в следующих случаях.

Непредставление налоговой декларации в налоговый орган в течение 10 дней по истечении срока ее представления

Официальная позиция налоговых органов заключается в том, что решение о приостановлении операций может быть вынесено в отношении всех расходных операций по данному счету (Письма Минфина России от 15.04.2010 N 03-02-07/1-167, от 17.04.2007 N 03-02-07/1-182).

В случае блокировки счета по данному основанию налогоплательщику следует обратить внимание на:

— срок, по истечении которого принято решение руководителем (заместителем руководителя) налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика при непредставлении налоговой декларации.

Конкретный срок для принятия решения о приостановлении операций при непредставлении налоговой декларации Налоговым кодексом РФ не определен. В случае судебного разбирательства по вопросу необоснованности приостановления операций по счетам суд может обязать налоговый орган обосновать срок принятия решения. Так, например, ФАС Центрального округа отменил решение налогового органа о приостановлении операций по счетам, поскольку инспекция не обосновала необходимость вынесения такого решения спустя полгода по окончании срока, установленного для представления декларации (Постановление от 26.03.2009 по делу N А64-4885/08-19).

Существует мнение, что поскольку п. 3 ст. 76 НК РФ четко определен срок десять дней, то он и является сроком, в течение которого налоговый орган может заблокировать счета в банке;

— наличие в решении о приостановлении операций обстоятельств выявленного нарушения, а также норм, устанавливающих обязанность по уплате налогов и сроки представления декларации.

Основанием для данного вывода является Приложение 4 к Приказу ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-19/825@ и арбитражная практика. Например, в Постановлении ФАС Западно-Сибирского округа от 09.09.2009 N Ф04-5340/2009(19012-А45-25) по делу N А45-23048/2008 отмечено, что в решении инспекции о приостановлении операций по счетам налогоплательщика не указано, декларация по какому налогу и в какой срок не представлена. В связи с этим суд указал, что невозможно установить, соблюден ли инспекцией 10-дневный срок, по истечении которого можно принять решение о приостановлении операций по расчетному счету налогоплательщика, и признал решение налогового органа о приостановлении операций по счету незаконным.

Следует знать, что налоговый орган не имеет права приостанавливать операции по счетам в банке, если:

  • налоговая декларация представлена своевременно, но по устаревшей форме (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.10.2008 по делу N А05-4850/2008 (Определением ВАС РФ от 24.12.2008 N ВАС-16850/08 отказано в передаче данного дела в Президиум ВАС РФ));
  • не представлена бухгалтерская отчетность и иные документы, служащие основанием для исчисления и уплаты налогов (Письмо Минфина России от 12.07.2007 N 03-02-07/1-324; Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 09.08.2007 N Ф04-5130/2007(37098-А46-32) по делу N А46-20897/2006, Московского округа от 14.02.2008 N КА-А40/235-08 по делу N А40-28497/07-118-155);
  • не представлен расчет по авансовым платежам (Письмо Минфина России от 12.07.2007 N 03-02-07/1-324, Постановление ФАС Московского округа от 25.07.2008 N КА-А40/6867-08 по делу N А40-1160/08-75-5).

В целях обеспечения исполнения решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении) за совершение налогового правонарушения

Обеспечительная мера в виде приостановления операций по счетам в банке принимается не для принудительного взыскания налога, пени, штрафа, а для обеспечения возможности последующего исполнения решения по результатам проверки.

В соответствии с п. 10 ст. 101 НК РФ после вынесения решения о привлечении к ответственности (отказе в привлечении) за совершение налогового правонарушения налоговый орган вправе принять меры, направленные на обеспечение возможности исполнения указанного решения при условии, если имеются достаточные основания полагать, что непринятие этих мер может затруднить или сделать невозможным в дальнейшем исполнение такого решения и (или) взыскание недоимки, пеней и штрафов, указанных в решении.

Блокировка счета в качестве обеспечительной меры использовалась налоговыми органами и ранее. Однако, в связи с отсутствием в п. 1 ст. 76 НК РФ ссылки на п. 10 ст. 101 НК РФ, на практике возникало много судебных разбирательств.

В п. 10 ст. 101 НК РФ указано, что налоговый орган праве приостановить операции по счетам для обеспечения исполнения решения по налоговой проверке (в качестве обеспечительной меры) в порядке ст. 76 НК РФ. В п. 2 ст. 76 НК РФ говорится, что налоговый орган до применения обеспечительных мер должен направить требование об уплате налога, пеней, штрафов, а затем, в случае неисполнения, вынести решение о взыскании налога, т.е., по сути, указанная норма допускает блокировку счета только в принудительном порядке. В связи с чем на практике возникал вопрос о правомерности принятия налоговым органом обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам до того момента, когда будет вынесено решение о взыскании налога, пени, штрафа, которое, в свою очередь, выносится после истечения установленного срока для уплаты недоимки по требованию об уплате. В арбитражной практике по данному вопросу отсутствовал единообразный подход.

Федеральным законом N 229-ФЗ в п. 1 ст. 76 НК РФ внесены дополнения, направленные на устранение данного противоречия. Со 2 сентября 2010 г. приостановление операций по счетам в банке, в соответствии с п. 10 ст. 101 НК РФ, признается исключением, и формально выносить решение о взыскании налога налоговому органу не нужно.

Обеспечительные меры

Обеспечительными мерами могу являться: запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества налогоплательщика без согласия налогового органа и приостановление операций по счетам в банке.

Приостановление операций по счетам в банке в порядке принятия обеспечительных мер может применяться только после наложения запрета на отчуждение (передачу в залог) имущества, при этом совокупная стоимость такого имущества по данным бухгалтерского учета должна быть меньше общей суммы недоимки, пеней и штрафов, подлежащей уплате на основании решения о привлечении к налоговой ответственности (отказе в привлечении).

Наличие у налогоплательщика имущества, достаточного для погашения сумм недоимки, пеней и штрафов, подлежащих уплате на основании решения по проверке, исключает применение обеспечительных мер в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке.

Если налоговым органом заблокирован счет налогоплательщика, но при этом не наложен запрет на отчуждение (передачу в залог) имущества, то решение о принятии обеспечительных мер можно отменить в судебном порядке (Постановления ФАС Поволжского округа от 21.07.2009 по делу N А65-26985/2008, ФАС Северо-Западного округа от 16.04.2009 по делу N А05-11822/2008).

Налоговые органы вправе заблокировать только ту часть средств на банковском счете, которая соответствует разнице между общей суммой недоимки, пеней и штрафов по решению о привлечении к налоговой ответственности и стоимостью всего имущества налогоплательщика по данным бухгалтерского учета. В Постановлении ФАС Уральского округа от 20.05.2010 N Ф09-3642/10-С3 по делу N А76-16890/2009-35-448 указано, что приостановление операций по счетам налогоплательщика в банках должно точным образом определять сумму обеспечения и не приводить к непропорциональному и диспаритетному ограничению прав налогоплательщика.

Для принятия обеспечительных мер налоговый орган выносит решение об их принятии, вступающее в силу со дня его вынесения и действующее до дня исполнения решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за совершение налогового правонарушения либо до дня отмены вынесенного решения вышестоящим налоговым органом или судом. Налоговый орган вправе принять решение об отмене обеспечительных мер или решение о замене обеспечительных мер в случаях, предусмотренных п. п. 10, 11 ст. 101 НК РФ, которое вступает в силу со дня его вынесения.

Начиная со 2 сентября 2010 г. копия решения о принятии обеспечительных мер и копия решения об отмене обеспечительных мер в течение пяти дней после дня его вынесения вручаются лицу, в отношении которого оно вынесено, либо его представителю под расписку или передаются иным способом, свидетельствующим о дате получения налогоплательщиком соответствующего решения.

В случае направления копии решения по почте заказным письмом решение считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик имеет право обжаловать решение о принятии обеспечительных мер, и в случае возникновения спора именно налоговому органу придется доказывать достаточность оснований для введения обеспечительных мер (Постановления ФАС Центрального округа от 13.07.2010 по делу N А09-12566/2009, ФАС Волго-Вятского округа от 24.06.2010 по делу N А29-12787/2009).

Арбитражная практика по данному вопросу складывается в пользу налогоплательщиков. Основные ошибки, которые допускают налоговые органы, заключаются в отсутствии в решении о принятии обеспечительных мер обстоятельств, связанных с тем, что непринятие таких мер может затруднить исполнение или сделать невозможным в дальнейшем исполнение решения по налоговой проверке, а также надлежащих доказательств, подтверждающих такие обстоятельства.

Кроме того, отменой решения о принятии обеспечительных мер в виде приостановления операций по счету(ам) является несоблюдение последовательности применяемых обеспечительных мер, отсутствие доказательств недостаточности у налогоплательщика денежных средств и имущества для удовлетворения требований налогового органа и отсутствие соответствующих фактов недобросовестности действий со стороны налогоплательщика (продажа имущества аффилированным лицам по заниженным ценам с целью последующего неисполнения решения о взыскании налога, пени, штрафа, основания, что налогоплательщиком могут быть приняты меры по прекращению хозяйственной деятельности и т.п.).

Порядок приостановления операций

Приостановление операций по счету не распространяется на платежи, очередность исполнения которых в соответствии с Гражданским кодексом РФ предшествует исполнению обязанности по уплате налогов и сборов, а также на операции по списанию денежных средств в счет уплаты налогов (авансовых платежей), сборов, страховых взносов, соответствующих пеней и штрафов и по их перечислению в бюджет.

Приостановление операций по счетам в банке действует с момента получения банком решения налогового органа о приостановлении таких операций и до получения банком решения налогового органа об отмене приостановления операций.

Банк прекращает производить все расходные операции по заблокированному счету в пределах суммы, указанной в решении о приостановлении операций по счетам в банке. В остальной части денежные средства, находящиеся на счете, налогоплательщик вправе использовать по собственному усмотрению (Письма Минфина России от 15.04.2010 N 03-02-07/1-167, от 09.07.2008 N 03-02-07/1-268).

Если на счете в банке, операции по которому приостановлены, сумма денежных средств превышает сумму, указанную в решении о приостановлении операций, то налогоплательщик вправе использовать денежные средства в части превышения по своему усмотрению (Письмо Минфина России от 15.04.2010 N 03-02-07/1-167).

В случае приостановления операций по валютному счету банк прекращает расходные операции по этому счету в пределах суммы в иностранной валюте, эквивалентной сумме в рублях, указанной в решении, по курсу ЦБ РФ, установленному на дату начала действия приостановления.

Решение о приостановлении операций налогоплательщика-организации по его счетам в банке передается налоговым органом в банк на бумажном носителе или в электронном виде.

Решение об отмене приостановления вручается должностным лицом налогового органа представителю банка по месту нахождения этого банка под расписку или направляется в банк в электронном виде или иным способом, свидетельствующим о дате его получения банком, не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.

С 10 октября 2010 г. введены новые формы решений о приостановлении (об отмене приостановления) операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке (Приказ ФНС России от 20.08.2010 N ЯК-7-8/394@).

Порядок направления в банк решения налогового органа о приостановлении (об отмене приостановления) операций по счетам налогоплательщика (плательщика сборов) или налогового агента в банке на бумажном носителе утвержден Приказом ФНС России от 01.12.2006 N САЭ-3-19/824@.

В уведомлении о вручении или в расписке о получении решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика указывается дата и время получения банком такого решения. Если решение о приостановлении направляется в электронном виде, то дата и время получения документа банком определяется в порядке, установленном ЦБ РФ и Минфином России.

Когда налоговым органом вынесено несколько решений о приостановлении операций по счетам налогоплательщика в банке для обеспечения исполнения различных решений о взыскании налога, сбора, пеней и (или) штрафа, банк обязан приостановить операции по счетам этого налогоплательщика в банке на общую сумму, обозначенную в данных решениях (Письмо Минфина России от 24.07.2009 N 03-02-07/1-384).

Если в решении налогового органа о блокировке банковского счета указано несколько счетов хозяйствующего субъекта, то банк должен приостановить расходные операции в пределах указанной суммы по каждому счету.

Банк не имеет права самостоятельно принимать решения о приостановлении расходных операций только по одному или нескольким из указанных в решении счетов, остатка (суммарного остатка) денежных средств на котором достаточно для исполнения решения о взыскании налога, пеней, штрафов (Письмо Минфина России от 10.11.2008 N 03-02-07/1-459). Фактически если денежных средств на банковском счете налогоплательщика недостаточно для исполнения решения о взыскании, то счет блокируется полностью.

Копия решения о приостановлении операций (об отмене приостановления) передается налогоплательщику под расписку или иным способом, свидетельствующим о дате получения, в срок не позднее дня, следующего за днем принятия такого решения.

При наличии решения о приостановлении операций по счетам организации банк не имеет права открывать налогоплательщику новые счета, соответственно, до момента уплаты задолженности или представления декларации в налоговые органы налогоплательщик не сможет открыть новый счет в банке. В противном случае банк будет привлечен к ответственности.

Если общая сумма денежных средств, находящихся на счетах, превышает указанную в решении о приостановлении операций сумму, то налогоплательщик вправе подать в налоговый орган заявление об отмене приостановления с указанием счетов, на которых имеется достаточно денежных средств для исполнения этого решения. К заявлению следует приложить документы, подтверждающие наличие средств на указанных в заявлении счетах.

Налоговый орган в 2-дневный срок со дня получения заявления обязан принять решение об отмене приостановления операций по счетам в части превышения суммы денежных средств, указанной в решении. Если налогоплательщик не приложил документы, подтверждающие наличие денежных средств на счете, то налоговый орган может в течение дня, следующего за днем получения такого заявления, обратиться в банк с запросом о балансе данных счетов. Тогда двухдневный срок будет исчисляться с момента получения налоговым органом информации от банка.

Сообщение об остатках денежных средств на счетах налогоплательщика направляется банком в электронном виде в установленном формате не позднее следующего дня после дня получения запроса налогового органа.

Порядок передачи сведений в электронном виде утверждается ЦБ РФ по согласованию с Минфином России. До утверждения форматов сообщения банки представляют информацию на бумажном носителе, руководствуясь Приказом ФНС России от 30.03.2007 N ММ-3-06/178@ (Письма Минфина России от 11.10.2010 N 03-02-07/1-462, от 20.10.2010 N 03-02-07/1-475).

Со 2 сентября 2010 г. банк обязан приостановить операции по счетам налогоплательщика, даже если после вынесения решения налогоплательщик изменил название и реквизиты счета. Обеспечительные меры будут приняты в отношении переименованной организации с новым счетом на основании первоначально вынесенного решения.

Если в период действия решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщик изменил место нахождения и встал на налоговый учет по новому адресу, то решение об отмене приостановления операций принимает инспекция по новому месту учета налогоплательщика.

С 1 января 2009 г. приостановление операций по счетам в банке отменяется решением налогового органа не позднее одного рабочего дня (раньше — операционного дня), следующего за днем представления налогоплательщиком декларации либо получения инспекцией документов, подтверждающих факт взыскания налога, пеней, штрафов. Данное решение вручается представителю банка не позднее дня, следующего за днем его принятия налоговым органом. Вручаться оно может под расписку, или в электронном виде, или иным способом, свидетельствующим о дате получения банком такого решения, т.е. при направлении по почте заказным письмом датой его вручения будет считаться день получения банком письма.

Обратите внимание: блокировка счета сохраняется до момента получения банком оригинала решения об отмене приостановления операций (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 10.06.2010 по делу N А45-23256/2009).

Не требуется решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика, если данные обеспечительные меры прекращают действовать по основаниям, предусмотренным иными федеральными законами, а не Налоговым кодексом РФ. Например, при открытии конкурсного производства при банкротстве, при ликвидации и т.п. (Постановления ФАС Уральского округа от 12.05.2010 N Ф09-3231/10-С3 по делу N А07-26225/2009, Поволжского округа от 30.09.2010 по делу N А65-30848/2009).

На недоимку, возникшую в результате приостановления операций по счетам в банке по решению налогового органа, со 2 сентября 2010 г. начисляются пени. Пени не начисляются, если обеспечительные меры в виде приостановления операций по счетам приняты судом или налоговым органом и (или) судом наложен арест на имущество налогоплательщика.

Ответственность налогового органа

С 1 января 2010 г. предусмотрена ответственность налогового органа в виде обязанности начислить и уплатить налогоплательщику проценты за каждый календарный день нарушения срока отмены решения о приостановлении операций по счетам в банке или срока вручения представителю банка (направления в банк) решения об отмене. Проценты начисляются на сумму денежных средств, в отношении которой действовал режим приостановления.

С 1 января 2011 г. проценты будут начисляться и в случае неправомерного вынесения налоговым органом решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика-организации в банке на сумму денежных средств, в отношении которой действовало указанное решение налогового органа. Проценты начисляются за каждый календарный день начиная со дня получения банком решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика до дня получения банком решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика-организации исходя из процентной ставки, равной ставке рефинансирования ЦБ РФ, действовавшей в дни нарушения. Налогоплательщику следует отслеживать данные сроки и своевременно направлять заявления в налоговый орган об уплате процентов.

Следует обратить внимание, что в пп. 12 п. 1 ст. 251 НК РФ не предусмотрено освобождение от налогообложения доходов налогоплательщика в виде сумм процентов, полученных в соответствии с требованиями ст. 76 НК РФ. Указанные проценты подлежат включению в состав внереализационных доходов и учитываются в базе по налогу на прибыль в момент их фактического получения (Письмо Минфина России от 12.03.2010 N 03-03-06/1/128).

Г.А.Солодянкина

Член Палаты

налоговых консультантов

Источник: https://WiseEconomist.ru/poleznoe/72992-priostanovlenie-operacij-schetam-banke

Процедура приостановления и возобновления операций по счетам

⇐ Предыдущая12

Для приостановления операций по счетам налогоплательщика налоговый орган выносит решение о приостановлении операций и направляет его в банк, где у налогоплательщика открыт счет, причем его копия должна быть передана также налогоплательщику под роспись или иным способом, свидетельствующим о дате получения им копии соответствующего решения. Передача решения в банк осуществляется на бумажном носителе или в электронном виде.
Получив решение налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, банк обязан исполнить его в безусловном порядке и приостановить операции по счетам налогоплательщика с момента получения решения (п. 7 ст. 76 НК РФ). Причем после приостановления операций по счетам налогоплательщика обслуживающий его банк не может открыть новые расчетные счета этому же налогоплательщику.
Обратите внимание: ни налогоплательщик, ни налоговый орган не могут приостановить на какой-то срок действие решения. Такое решение может быть только отменено. Ведь НК РФ устанавливает четкий срок действия решения (с момента его получения банком от налогового органа и до его отмены) и не предусматривает вариантов приостановления его действия. Так что до отмены решения разблокировать счет не удастся, даже если налоговая инспекция передумает и захочет приостановить действие своего решения.
Главным основанием для снятия обеспечительной меры в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика является для налоговых органов получение документов, подтверждающих факт уплаты требуемых сумм налога (платежного поручения с отметкой банка об исполнении). Тогда не позднее одного операционного дня, следующего за днем получения указанных документов (или их копий), инспекция должна возобновить операции по счетам, оформив решение об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика. Оно вручается представителю банка должностным лицом налогового органа под роспись или направляется в банк в электронном виде. Одновременно копия решения об отмене приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке передается налогоплательщику под роспись или иным способом, свидетельствующим о дате получения копии решения.
Основанием для размораживания счета кроме уплаты требуемых сумм налога может стать и другая причина: налогоплательщик, не согласный с решением налогового органа, вынесенным по итогам выездной налоговой проверки, может обратиться в суд за защитой своих прав и законных интересов, т.е. потребовать признания недействительным принятого решения о приостановлении операций по его счетам в банке.

22. Очередность совершения операций по счету

24. Ответственность за ненадлежащее совершение операций по счету

Статья 856. Ответственность банка за ненадлежащее совершение операций по счету

В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных статьей 395 настоящего Кодекса.

25. Правовое регулирование межбанковских расчетов

Система расчетов между различными контрагентами и хозяйствующимисубъектами, обеспечение бесперебойности и непрерывности платежей являютсяважнейшими условиями нормального функционирования экономики. В денежных расчетах и платежах, проводимых преимущественно банками,находят свое воплощение практически все виды экономических отношений вобществе. Это, в свою очередь, немыслимо без взаимных расчетов междубанками, что обусловлено широкой разветвленностью хозяйственных связей,большой территориальной удаленностью предприятий и некоторыми другимифакторами. По существу, лишь на основе расчетов между разными банками и ихфилиалами можно завершить расчеты в народном хозяйстве: предприятий друг сдругом по поводу купли-продажи товаров (услуг), с финансовыми органами поуплате налоговое внебюджетными фондами по перечислению обязательныхвзносов, с банками по ссудам, со страховыми компаниями по страхованиюимущества и коммерческих рисков, с собственным персоналом по выплатезаработной платы и приравненных к ней платежей, а также другие денежныерасчеты. Определенная часть межбанковских расчетов служит для экономическихсвязей самих кредитных и финансовых институтов, например, при размещенииденежных средств в форме депозитов и кредитов, при переучете векселей другудруга и в центральном банке, получении от него кредитов в порядкерефинансирования, покупке и продаже ценных бумаг, в том числегосударственных, при предоставлении дотаций, субвенций и бюджетных ссуд. Межбанковские расчеты опосредствуют и различные виды внешнеэкономических связей, возникающих в процессе экспорта-импорта товаров (услуг), капиталов и миграции рабочей силы. Для осуществления платежей и расчетно-кассового обслуживания клиентов банки по поручению друг друга устанавливают между собой отношения, как правило, на договорной основе, получившие название корреспондентских. Преобладающей формой межбанковских расчетов в нашей стране являютсярасчеты, совершаемые в порядке прямых переводов причитающихся денежныхсредств (межбанковских переводов). Они осуществляются по поручениям банков-корреспондентов через посреднические звенья — учреждения Центрального банкаРоссии, клиринговые палаты, коммерческие банки-респонденты. Более прогрессивная форма расчетов — зачет взаимных требований иобязательств между банками (межбанковский клиринг). Обе эти формы межбанковских расчетов предполагают открытие участникамрасчетов разного рода корреспондентских счетов — собственнокорреспондентских счетов либо клиринговых счетов, являющихся разновидностьюкорреспондентских счетов . В ряде случаев, например, при двустороннемклиринге обычный корсчет может выполнять функции клирингового счета. Между указанными формами расчетов имеется определенная взаимосвязь. Во-первых, наличие большого числа корсчетов и совершение по ним множествапереводных операций предопределяет необходимость использованиямежбанковского клиринга. Во-вторых, расчеты посредством последнегосочетаются с прямыми переводами денежных средств, используемыми дляпогашения конечного сальдо не зачтенных взаимных платежей. Рассмотрим далее действующий порядок проведения межбанковских расчетов.

26. Правовое регулирование договора банковского вклада

Статья 834. Договор банковского вклада

1. По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором.

2. Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, признается публичным договором (статья 426).

3. К отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета (глава 45), если иное не предусмотрено правилами настоящей главы или не вытекает из существа договора банковского вклада.

Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

4. Правила настоящей главы, относящиеся к банкам, применяются также к другим кредитным организациям, принимающим в соответствии с законом вклады (депозиты) от юридических лиц.

Статья 835. Право на привлечение денежных средств во вклады

1. Право на привлечение денежных средств во вклады имеют банки, которым такое право предоставлено в соответствии с разрешением (лицензией), выданным в порядке, установленном в соответствии с законом.

Действие пунктов 2 и 3 распространяется также на случаи, когда отношения, связанные с привлечением денежных средств во вклады возникли до введения в действие части второй Кодекса и сохраняются в момент введения в действие части второй Кодекса (Федеральный закон от 26.01.1996 N 15-ФЗ).

2. В случае принятия вклада от гражданина лицом, не имеющим на это права, или с нарушением порядка, установленного законом или принятыми в соответствии с ним банковскими правилами, вкладчик может потребовать немедленного возврата суммы вклада, а также уплаты на нее процентов, предусмотренных статьей 395 настоящего Кодекса, и возмещения сверх суммы процентов всех причиненных вкладчику убытков.

Если таким лицом приняты на условиях договора банковского вклада денежные средства юридического лица, такой договор является недействительным (статья 168).

3. Если иное не установлено законом, последствия, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи, применяются также в случаях:

привлечения денежных средств граждан и юридических лиц путем продажи им акций и других ценных бумаг, выпуск которых признан незаконным;

привлечения денежных средств граждан во вклады под векселя или иные ценные бумаги, исключающие получение их держателями вклада по первому требованию и осуществление вкладчиком других прав, предусмотренных правилами настоящей главы.

Статья 836. Форма договора банковского вклада

1. Договор банковского вклада должен быть заключен в письменной форме.

Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным для таких документов законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.

2. Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора. Такой договор является ничтожным.

Статья 837. Виды вкладов

1. Договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад).

Договором может быть предусмотрено внесение вкладов на иных условиях их возврата, не противоречащих закону.

2. По договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором.

Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.

3. В случаях, когда срочный либо другой вклад, иной, чем вклад до востребования, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной размер процентов.

4. В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, — по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором.

Статья 838. Проценты на вклад

1. Банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада.

При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать проценты в размере, определяемом в соответствии с пунктом 1 статьи 809 настоящего Кодекса.

2. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, банк вправе изменять размер процентов, выплачиваемых на вклады до востребования.

В случае уменьшения банком размера процентов новый размер процентов применяется к вкладам, внесенным до сообщения вкладчикам об уменьшении процентов, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения, если иное не предусмотрено договором.

3. Определенный договором банковского вклада размер процентов на вклад, внесенный гражданином на условиях его выдачи по истечении определенного срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом. По договору такого банковского вклада, заключенному банком с юридическим лицом, размер процентов не может быть односторонне изменен, если иное не предусмотрено законом или договором.

Статья 839. Порядок начисления процентов на вклад и их выплаты

1. Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета вкладчика произведено по иным основаниям, до дня списания включительно.

(в ред. Федерального закона от 21.03.2005 N 22-ФЗ)

2. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.

При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.

Статья 840. Обеспечение возврата вклада

1. Возврат вкладов граждан банком обеспечивается путем осуществляемого в соответствии с законом обязательного страхования вкладов, а в предусмотренных законом случаях и иными способами.

(п. 1 в ред. Федерального закона от 23.12.2003 N 182-ФЗ)

2. Способы обеспечения банком возврата вкладов юридических лиц определяются договором банковского вклада.

3. При заключении договора банковского вклада банк обязан предоставить вкладчику информацию об обеспеченности возврата вклада.

4. При невыполнении банком предусмотренных законом или договором банковского вклада обязанностей по обеспечению возврата вклада, а также при утрате обеспечения или ухудшении его условий вкладчик вправе потребовать от банка немедленного возврата суммы вклада, уплаты на нее процентов в размере, определяемом в соответствии с пунктом 1 статьи 809 настоящего Кодекса, и возмещения причиненных убытков.

Статья 841. Внесение третьими лицами денежных средств на счет вкладчика

Если договором банковского вклада не предусмотрено иное, на счет по вкладу зачисляются денежные средства, поступившие в банк на имя вкладчика от третьих лиц с указанием необходимых данных о его счете по вкладу. При этом предполагается, что вкладчик выразил согласие на получение денежных средств от таких лиц, предоставив им необходимые данные о счете по вкладу.

Статья 842. Вклады в пользу третьих лиц

1. Вклад может быть внесен в банк на имя определенного третьего лица. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, такое лицо приобретает права вкладчика с момента предъявления им к банку первого требования, основанного на этих правах, либо выражения им банку иным способом намерения воспользоваться такими правами.

Указание имени гражданина (статья 19) или наименования юридического лица (статья 54), в пользу которого вносится вклад, является существенным условием соответствующего договора банковского вклада.

Договор банковского вклада в пользу гражданина, умершего к моменту заключения договора, либо не существующего к этому моменту юридического лица ничтожен.

2. До выражения третьим лицом намерения воспользоваться правами вкладчика лицо, заключившее договор банковского вклада, может воспользоваться правами вкладчика в отношении внесенных им на счет по вкладу денежных средств.

3. Правила о договоре в пользу третьего лица (статья 430) применяются к договору банковского вклада в пользу третьего лица, если это не противоречит правилам настоящей статьи и существу банковского вклада.

Статья 843. Сберегательная книжка

1. Если соглашением сторон не предусмотрено иное, заключение договора банковского вклада с гражданином и внесение денежных средств на его счет по вкладу удостоверяются сберегательной книжкой. Договором банковского вклада может быть предусмотрена выдача именной сберегательной книжки или сберегательной книжки на предъявителя. Сберегательная книжка на предъявителя является ценной бумагой.

В сберегательной книжке должны быть указаны и удостоверены банком наименование и место нахождения банка (статья 54), а если вклад внесен в филиал, также его соответствующего филиала, номер счета по вкладу, а также все суммы денежных средств, зачисленных на счет, все суммы денежных средств, списанных со счета, и остаток денежных средств на счете на момент предъявления сберегательной книжки в банк.

Если не доказано иное состояние вклада, данные о вкладе, указанные в сберегательной книжке, являются основанием для расчетов по вкладу между банком и вкладчиком.

2. Выдача вклада, выплата процентов по нему и исполнение распоряжений вкладчика о перечислении денежных средств со счета по вкладу другим лицам осуществляются банком при предъявлении сберегательной книжки.

Если именная сберегательная книжка утрачена или приведена в негодное для предъявления состояние, банк по заявлению вкладчика выдает ему новую сберегательную книжку.

Восстановление прав по утраченной сберегательной книжке на предъявителя осуществляется в порядке, предусмотренном для ценных бумаг на предъявителя (статья 148).

Статья 844. Сберегательный (депозитный) сертификат

1. Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка.

2. Сберегательные (депозитные) сертификаты могут быть предъявительскими или именными.

3. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате банком выплачиваются сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.

27. виды вкладов. Порядок возврата банковского вклада. Порядок начисления процентов.

Статья 837. Виды вкладов

1. Договор банковского вклада заключается на условиях выдачи вклада по первому требованию (вклад до востребования) либо на условиях возврата вклада по истечении определенного договором срока (срочный вклад).

Договором может быть предусмотрено внесение вкладов на иных условиях их возврата, не противоречащих закону.

2. По договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором.

Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно.

3. В случаях, когда срочный либо другой вклад, иной, чем вклад до востребования, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной размер процентов.

4. В случаях, когда вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении срока либо суммы вклада, внесенного на иных условиях возврата, — по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором.

Статья 839. Порядок начисления процентов на вклад и их выплаты

1. Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета вкладчика произведено по иным основаниям, до дня списания включительно.

(в ред. Федерального закона от 21.03.2005 N 22-ФЗ)

2. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты.

При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.

Статья 840. Обеспечение возврата вклада

1. Возврат вкладов граждан банком обеспечивается путем осуществляемого в соответствии с законом обязательного страхования вкладов, а в предусмотренных законом случаях и иными способами.

(п. 1 в ред. Федерального закона от 23.12.2003 N 182-ФЗ)

2. Способы обеспечения банком возврата вкладов юридических лиц определяются договором банковского вклада.

3. При заключении договора банковского вклада банк обязан предоставить вкладчику информацию об обеспеченности возврата вклада.

4. При невыполнении банком предусмотренных законом или договором банковского вклада обязанностей по обеспечению возврата вклада, а также при утрате обеспечения или ухудшении его условий вкладчик вправе потребовать от банка немедленного возврата суммы вклада, уплаты на нее процентов в размере, определяемом в соответствии с пунктом 1 статьи 809 настоящего Кодекса, и возмещения причиненных убытков.

28. Депозитные и сберегательные сертификаты.

Статья 844. Сберегательный (депозитный) сертификат

1. Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в банк, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в банке, выдавшем сертификат, или в любом филиале этого банка.

2. Сберегательные (депозитные) сертификаты могут быть предъявительскими или именными.

3. В случае досрочного предъявления сберегательного (депозитного) сертификата к оплате банком выплачиваются сумма вклада и проценты, выплачиваемые по вкладам до востребования, если условиями сертификата не установлен иной размер процентов.

29. Банковская сберегательная книжка на предъявителя

Ба́нковская сберега́тельная кни́жка на предъяви́теля — ценная бумага, удостоверяющая заключение договора банковского вклада с гражданином и внесение денежных средств на его счёт по вкладу.

В сберегательной книжке должны быть указаны и удостоверены банком наименование и место нахождения банка, а если вклад внесён в филиал, также его соответствующего филиала, номер счёта по вкладу, а также все суммы денежных средств, зачисленных на счёт, все суммы денежных средств, списанных со счёта, и остаток денежных средств на счёте на момент предъявления сберегательной книжки в банк.

Если не доказано иное состояние вклада, данные о вкладе, указанные в сберегательной книжке, являются основанием для расчётов по вкладу между банком и вкладчиком.

Выдача вклада, выплата процентов по нему и исполнение распоряжений вкладчика о перечислении денежных средств со счёта по вкладу другим лицам осуществляются банком при предъявлении сберегательной книжки.

Восстановление прав по утраченной сберегательной книжке на предъявителя осуществляется в порядке, предусмотренном для ценных бумаг на предъявителя.

⇐ Предыдущая12

Дата добавления: 2016-12-29; просмотров: 472 | Нарушение авторских прав

Рекомендуемый контект:

Похожая информация:

Поиск на сайте:

Источник: https://lektsii.org/13-45116.html