Отмена лимита кассы

Содержание

Три приказа о лимите кассы в компании и подразделении

Для чего нужен документ

Кассир каждой компании, за исключением малых, должен соблюдать лимит остатка наличных в кассе. Рассчитывает его компания самостоятельно. Лимит надо утвердить приказом руководителя.

Срок составления документа

Менять лимит компания вправе в любое время и сколько угодно раз. Кроме того, действие самого приказа об утверждении лимита не ограничено.

Что обязательно должно быть в документе

Все компании вправе сами выбрать, считать лимит из объема поступлений или выдачи наличных (абз. 2 п. 2 Указания Банка России от 11.03.14 № 3210-У). Выбранный показатель надо записать в приказе. В документе также стоит привести сам расчет лимита (образец 1).

Собственный лимит нужен всем подразделениям, которые сдают наличную выручку в банк, а не в головной офис (абз. 4 п. 2 указания № 3210-У). Поэтому для тех подразделений, которые сдают наличку в банк, надо определить лимит и утвердить его отдельным приказом (образец 2). При его расчете надо учесть выручку или сумму сданных денег конкретного обособленного офиса. Причем, если компания утверждает отдельные лимиты для головного офиса и подразделений, безопаснее считать их из одинаковых показателей-либо из объема поступлений наличных, либо из объема их выдачи.

Кассовый лимит вправе не устанавливать субъекты малого предпринимательства (п. 2 указания № 3210-У). В 2015 году к ним относятся компании, которые одновременно отвечают следующим условиям: выручка за 2014 год не превышает 400 млн рублей, средняя численность работников за 2014 год не выше 100 человек, а доля сторонних организаций в уставном капитале не более 25 процентов (ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ). Если организация попала под эти критерии, то может отменить ранее установленный лимит. Для этого также надо издать приказ (образец 3).

ЧАСТАЯ ОШИБКА
В приказе об утверждении лимита надо записать только срок, с которого он действует. Новый лимит компания вправе установить в любое время. А если рассчитанный показатель будет устраивать организацию, можно не менять лимит хоть несколько лет. Если же у приказа будет ограниченный срок действия, потребуется издавать новый. СОВЕТ «УНП»
Компания считает лимит остатка с учетом выручки подразделений, если они сами не сдают деньги в банк, а передают их в кассу компании (абз. 5 ст. 2 указания № 3210-У). Чтобы не ошибиться, в приказе стоит записать, по каким офисам компания учла выручку в расчете лимита. ОПАСНЫЙ РЕКВИЗИТ
Компании вправе сами решить, из каких показателей определять лимит — объема поступлений или выдач наличных. Чтобы не запутаться, в приказе надо привести показатель, из которого компания посчитала сумму ограничения.

СОВЕТ «УНП»
Компаниям, которые сдают выручку инкассаторам, безопаснее при расчете лимита учитывать период между днями сдачи выручки, который следует из договора с банком. ЧАСТАЯ ОШИБКА
Офисам, которые сдают деньги сразу в банк, компания определяет свой лимит остатка наличных. Для этих целей надо издать отдельный приказ, чтобы его экземпляр передать в подразделение. ОПАСНЫЙ РЕКВИЗИТ

Приказ об утверждении кассового лимита для подразделений должен утвердить директор компании. У руководителя обособленного офиса нет таких полномочий. Иначе приказ будет недействительным, а лимит нулевым.

ЧАСТАЯ ОШИБКА
Некоторые компании, которые получили статус малых, перестают сразу же учитывать лимит кассы. Но чтобы не сдавать деньги в банк, сначала надо отменить старый приказ о лимите. Иначе на проверке не исключен штраф на компанию до 50 тыс. рублей по статье 15.1 КоАП РФ. СОВЕТ «УНП»
В приказе стоит написать, что кассир будет сдавать деньги в банк при необходимости по устному распоряжению руководителя. Никакие бумаги об этом компания вправе не составлять. ОПАСНЫЙ РЕКВИЗИТ
Критерии, при соблюдении которых компания относится к малым, перечислены в части 1 статьи 4 Федерального закона от 24.07.07 № 209-ФЗ. Если организация нарушит хотя бы одно из условий, потребуется рассчитать лимит и издать новый приказ.

Источник: https://e.gazeta-unp.ru/397707

>Приказ для ЛИМИТА КАССЫ

Безопаснее издать новый приказ о лимите кассы

Новый порядок действует с 1 июня 2014 года. Возникает вопрос: а если компания не переутвердит лимит по новому порядку, будет ли действовать ее старый приказ? В Указании Банка России № 3210-У ответа нет. Теоретически — будет. Однако в старом приказе стоит дата его утверждения и скорее всего ссылка на реквизиты прежнего порядка ведения кассовых операций. Поэтому есть риск, что инспекторы посчитают такой приказ недействующим, лимит нулевым, всю выручку в кассе — сверхлимитной. А за это возможен штраф до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Чтобы избежать претензий, в первую очередь целесообразно переутвердить старый лимит новым приказом директора с 1 июня (см. образец ниже). Если у компании 1 июня — нерабочий день, то утвердить лимит кассы можно 2 июня.

Обособленное подразделение (филиал, представительство), у которого открыт банковский счет, также устанавливает лимит кассы.

Руководитель организации издает распорядительный документ (например, приказ руководителя) об установленном кассовом лимите организации.

Примечание: Лимит остатка кассы не нужно утверждать в банке. Его организация и предприниматель утверждает самостоятельно.

Экземпляр приказа о лимите кассы, распорядительного документа об установлении обособленному подразделению лимита остатка наличных денег направляется юридическим лицом обособленному подразделению в порядке, установленном юридическим лицом.

К тому же при соблюдении лимита кассы часто возникают многочисленные вопросы по кассовой дисциплине, которые Вы можете почитать в теме «Касса — вопросы, ответы, ситуации».

ООО «Удача»

ПРИКАЗ
от 01.06.2014 № 52/7
об отмене лимита остатка наличных денег в кассе

В соответствии с Указанием Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» приказываю:

1. С 1 июня 2014 года отменить приказ об установлении лимита остатка наличных денег в кассе от 05.03.2013 № 14/5.

Примечание: Укажите старый приказ об установлении лимита кассы

2. Начиная с 1 июня 2014 года ООО «Удача» не устанавливает лимит кассы на основании абзаца 10 пункта 2 Указания Банка России от 11 марта 2014 г. № 3210-У, поскольку относится к субъектам малого предпринимательства.

Директор ____________

Обязательно необходимо прописать в приказе на лимит кассы, с какой даты отменяется прежний лимит. Если приказ на лимит кассы не составить, проверяющие на проверке могут решить, что лимит все еще действует. А за его превышение оштрафуют организацию на сумму до 50 000 руб. за нарушение кассовой дисциплины (ст. 15.1 КоАП РФ).

Второй вариант — компания и после 1 июня будет соблюдать лимит остатка наличных в кассе. Тогда безопаснее поступить так, как мы уже рассказали в первом разделе этой статьи. И сначала издать приказ о переутверждении старого лимита (см. приказ на лимит кассы выше). Отказаться от соблюдения лимита малая компания сможет потом в любой момент.

Право хранить деньги в кассе в любой сумме получили и индивидуальные предприниматели. С 1 июня 2014 г. они тоже не должны соблюдать лимит и сдавать сверхлимитные наличные на банковский счет, как это требовалось ранее.

Примечание: письмо Банка России от 2 августа 2012 г. № 29-1-2/5603 к меню

ДОПОЛНИТЕЛЬНЫЕ ССЫЛКИ по теме

  1. Как рассчитать ЛИМИТ КАССЫ
    Приведен порядок расчета лимита кассы и формулы для кассового лимита, а также приведен образец приказа об утверждении кассового лимита остатка кассы.
  2. Учет КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ и кассовая ДИСЦИПЛИНА в 2019
    Даются разъяснения про кассовые операции и кассовую дисциплину в 2019. Описан учет денежных средств в кассе, ведение и заполнение кассовой книги для ИП. Дан расчет остатка, образец и возможность скачать бланк лимита кассы и приказ.
  3. КАССА — ВОПРОСЫ, ОТВЕТЫ, СИТУАЦИИ
    Наличные, лимит кассы, кассовая дисциплина — все эти вопросы и приведенные в этой теме ответы, где приведены все возможные ситуации при кассовых операциях.

Источник: https://www.Assessor.ru/notebook/kassa/prikaz_ob_ustanovlenii_limita_kassy/

Кто и как устанавливает лимит кассы?

В общем случае организация самостоятельно определяет лимит остатка кассы с учетом характера своей деятельности, объемов поступлений и выдачи наличных.

О том, как организация определяет лимит кассы и каким образом оформляет утвержденный лимит, мы рассказывали в нашей консультации.

Согласовывать лимит кассы с обслуживающим банком не нужно.

Индивидуальные предприниматели лимит кассы могут не устанавливать независимо от вида своей деятельности и ее масштабов. А вот организации могут не утверждать лимит остатка наличных, если относятся к субъектам малого предпринимательства. О критериях малого предприятия в 2018 году мы рассказывали в отдельном материале.

Напомним, что отмена лимита кассы для малых предприятий действует с 01.06.2014 в связи с изданием Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У. Ведь до этой даты, в соответствии с ранее действовавшим Положением (утв. ЦБР 12.10.2011 № 373-П) и ИП, и малые предприятия были обязаны устанавливать лимит кассы.

Обращаем внимание, что если и после вступления в силу Указания ЦБР от 11.03.2014 № 3210-У, малое предприятие все же утверждает лимит кассы, то несмотря на добровольность этого шага, такой лимит становится обязательным для малого предприятия. А потому оно должно будет постоянно контролировать, чтобы на конец дня остаток наличных в кассе не превышал установленный лимит (Письмо ЦБР от 08.12.2014 № 29-1-1-6/9698). Ведь в противном случае должностные лица такой организации могут быть оштрафованы на 4 000 – 5 000 рублей, а штраф на малое предприятие может составить от 40 000 рублей до 50 000 рублей (ч. 1 ст. 15.1 КоАП РФ).

Источник: https://glavkniga.ru/situations/k505694

Лимит как часть кассовой дисциплины в 2019 году

Использовать наличные деньги может любое предприятие, но для этого сперва нужно завести кассу и внутренним приказом ограничить максимальную сумму, которая может в ней оставаться.

Суммы, превышающие лимит наличных денег в кассе, должны быть сданы в банк. Об этом говорит Указание Центробанка №3210-У.

Каждый рабочий день перед завершением смены кассир производит сверку кассовых документов, записывает в кассовую книгу остаток наличных средств и заверяет его своей подписью. Именно этот остаток не может превышать установленный лимит.

Ответственность

Превышение на предприятии разрешенной суммы наличных становится поводом для привлечения нарушителя к ответственности:

Сумма штрафа (руб.) Статья
Для юрлиц 40000-50000 ст.15 п.1 КоАПРФ
Для физлиц и ИП 4000-5000 ст.15 п.1 КоАПРФ

Однако, и этот закон имеет свои исключения. Согласно указанию Центробанка безнаказанно превышать лимит допустимо:

  • для выдачи зарплаты и других выплат сотрудникам;
  • в дни когда компания работает, а у финансовых учреждений выходной (например, это суббота и воскресенье для большинства розничных магазинов).

Зачем это нужно

Изначально лимит кассы был введен как мера ограничения объема наличных средств, находящихся в обороте у бизнеса. Деньги, лежащие на безналичных банковских счета перестают быть для государства мертвым грузом, они начинают «работать».

Для самих предпринимателей ограничение кассы это в первую очередь вопрос безопасности. Чрезвычайные ситуации, ограбления, мошенничества — застраховаться от всего невозможно, но если хранить наличными лишь часть выручки, многие риски можно уменьшить.

Расчет лимита кассы

Каждая организация (или ИП) сама устанавливает лимит кассы, однако не придумывает его, а именно рассчитывает по определенной формуле, которую Центробанк утвердил в своем Указании №3210-У.

Формула расчета лимита кассы: СП / РП * Дн

Обозначение Значение Пояснение
СП Сумма поступлений Выручка предприятия или ожидаемая выручка (если работа еще не начата) за произвольный расчетный период
РП Расчетный период Количество рабочих дней, за которое рассчитывалась выручка. Может быть любым от 1 до 92
Дн Число дней между инкассациями Выбирается произвольно, но не более 7 рабочих дней, а для предприятий в удаленной местности — не более 14

Лимит кассы рекомендуется округлять до рублей, отбрасывая копейки.

Например, за 28 рабочих дней наличная выручка предприятия составила 75000 рублей. Бухгалтер кладет выручку на расчетный счет каждые 5 рабочих дней. Тогда лимит кассы будет рассчитан так: 75000/28*5=13 393 рублей.

Согласовывать лимит с банком или налоговой не нужно. Несмотря на строгий порядок расчета, закон позволяет бизнесменам ощутимо корректировать значение лимита. Например, лимит можно увеличить или уменьшить за счет изменения периодичности инкассации.

Неустановленный лимит для юридических лиц среднего и крупного сектора приравнивается к нулю, а значит даже сто рублей будут оцениваться как превышение.

В любое время предприятие может пересчитать лимит и утвердить его новое значение. И наоборот, если какие-то данные изменились, организация не обязана делать перерасчет.

Расчет лимита для предприятий без наличной выручки

Компании, имеющие исключительно безналичный доход, тоже иногда вынуждены соблюдать кассовую дисциплину. Например, наличные могут понадобиться им для работы с поставщиками.

Тогда в формуле лимита кассы вместо выручки во внимание берется существующая или предполагаемая сумма выдаваемых средств (кроме выплат сотрудникам).

Другой вариант формулы: Сумма выдачи / РП * Количество дней между получениями наличных со счета.

Пример расчета: предприятие за 4 дня закупило на наличные деньги материалы и расплатилась с подрядчиками на общую сумму 107 000 рублей. Генеральный директор снимает деньги с расчетного счета каждые 3 дня. Всю выручку компания получает по безналу. Тогда лимит кассы равен: 107000/4*3=80250 рублей.

Лимит кассы для обособленных подразделений

То, как будет рассчитываться лимит для кассы в представительстве или филиале, зависит от того, куда сдаются наличные.

Если наличные из подразделения направляются в главную кассу компании, то рассчитывается общий лимит на кассу всего предприятия и его филиалов с учетом всех наличных движений.

Если подразделение самостоятельно сдает наличность в банк, то и ограничения для него устанавливаются свои, независимые от касс в других подразделениях.

Раздел 3. Лимит кассы

27.

Что такое лимит кассы?

Что гласит закон?

Лимит остатка наличности в кассе (далее — лимит кассы) — предельный размер суммы наличности, которая может оставаться в кассе во внерабочее время.

П. 1.2 Положения №637

А что на практике?

В соответствии с определением «наличная выручка», приведенным в п. 1.2 Положения №637, к наличности относится сумма фактически полученных наличных средств от реализации товаров, работ, услуг и внереализационные поступления. Понятие внереализационных доходов достаточно широкое и фактически включает в себя все наличные поступления, не связанные с реализацией продукции, в частности возврат неиспользованных подотчетных сумм, полученные взаем средства, взносы в уставный капитал и т. п. Поэтому это необходимо учитывать для установления предельного размера суммы наличности, которая может оставаться в кассе во внерабочее время.

Для предприятий, осуществляющих операции с наличностью, устанавливаются лимит кассы и сроки сдачи наличности в банк. Лимит кассы для себя предприятия устанавливают самостоятельно. Во внерабочее время они могут держать в своих кассах наличность в пределах, не превышающих установленный лимит кассы. В дни, когда превышения лимита кассы нет, денежные средства можно не сдавать в банк. Наличность, превышающая установленный лимит, обязательно сдается в банки для ее зачисления на текущие счета предприятий, иначе предприятие несет ответственность в виде штрафа.

28.

Кто из субъектов хозяйствования может не устанавливать лимит кассы?

А что на практике?

Банкам и предпринимателям, независимо от системы налогообложения, лимит кассы и сроки сдачи наличности не устанавливают (п. 2.7 Положения №637).

Но отсутствие обязанности устанавливать лимит кассы не означает, что предпринимателям не нужно соблюдать все требования кассовой дисциплины. Например, за превышение установленных сроков использования выданной под отчет наличности или за проведение наличных расчетов без предоставления покупателю платежного (расчетного) документа (товарного или кассового чека2, расчетной квитанции, подтверждающих факт уплаты наличных средств) или несоблюдение предельной суммы расчетов наличностью в течение одного дня (см. Постановление №210) к предпринимателям тоже применяется ответственность, установленная действующим законодательством.

2 Право не применять РРО имеют только предприниматели — плательщики ЕН (п. 6 ст. 9 Закона о РРО).

Также лимит кассы не устанавливается религиозным организациям (религиозные общества, управления и центры, монастыри, религиозные братства, миссионерские общества (миссии), духовные учебные заведения), не осуществляющим производственную или другого вида предпринимательскую деятельность (п. 5.6 Положения №637).

Если деятельность предприятия предусматривает наличные расчеты, следует рассчитать лимит кассы. Между прочим, к определению «наличные расчеты» п. 1.2 Положения №637 относит не только выручку за реализованную продукцию (товары, работы, услуги) и другое имущество, но и операции, непосредственно не связанные с такой реализацией. Поэтому лимит кассы могут не устанавливать только те СХ, которые осуществляют деятельность исключительно в безналичной форме. Следовательно, если предприятие не установило лимит кассы, то он считается нулевым. А это значит, что вся наличность, находящаяся в кассе на конец рабочего дня и не сданная в банк, считается сверхлимитной, с соответствующими последствиями.

Поэтому советуем всем предприятиям, в частности и тем, которые осуществляют расчеты только в безналичной форме, устанавливать лимит хотя бы в минимальном размере. Ведь даже у тех предприятий, которые не реализуют продукцию за наличные, могут быть операции, связанные с наличными средствами (например, выдача и возврат денежных средств на хознужды, командировка и т. п.). Поэтому при нулевом лимите кассы такое предприятие, если вовремя не сдаст остаток наличности к банку, попадет под штрафные санкции.

29.

Что такое минимальный лимит кассы?

А что на практике?

Если у предприятия среднедневной показатель, исчисленный на основании кассовых оборотов, в Расчете установления лимита остатка наличности в кассе (приложение 8 к Положению №637) равен нулю или не превышает 10 н. м. д. г. (170,00 грн.), оно может установить лимит кассы в размере, превышающем исчисленный среднедневной показатель, но не более 170,00 грн. (абз. 5 п. 5.4 Положения №637). Рекомендуем всем предприятиям этой возможностью воспользоваться. Ведь, как мы уже отметили, если лимит кассы не установлен, то он считается нулевым. В этом случае вся наличность, находящаяся в кассе предприятия на конец рабочего дня и не сданная в банк, считается сверхлимитной, кроме случаев, определенных п. 5.9 Положения №6373.

3 Если средства были сданы в сумме, превышающей установленный лимит кассы, в обслуживающий банк не позднее следующего рабочего дня банка или были выданы для использования предприятием в соответствии с законодательством (без предварительной сдачи их в банк и одновременного получения из кассы банка на указанные нужды) на следующий день на нужды, связанные с деятельностью предприятия.

30.

Каков порядок установления лимита кассы?

А что на практике?

Порядок расчета лимита кассы определяет глава 5 Положения №637. Рассчитывается лимит кассы предприятием самостоятельно и до сведения обслуживающего банка не доводится. Размер лимита кассы прямо зависит от объема кассовых поступлений (кроме тех средств, которые предприятие получило в кассу из банка), который указывается в строке 1 Расчета установления лимита остатка наличности в кассе (приложение 8 к Положению №637), или от выдачи наличности из кассы, которая указывается в строке 3 этого Расчета.

Согласно п. 5.3 Положения №637, по решению руководства (такое решение утверждается внутренними приказами, распоряжениями) расчет осуществляют на основании либо расчета среднедневного поступления наличности в кассу (строка 2 Расчета), либо ее среднедневной выдачи из кассы (строка 4 Расчета).

Если предприятие является вновь созданным или только начинает наличные расчеты (до сих пор расчеты были исключительно безналичными) и не имеет фактических данных об обращении наличности в кассе в прошлом, лимит кассы устанавливают на первые три месяца согласно прогнозным расчетам. Впоследствии такой лимит в двухнедельный срок по окончании первых трех месяцев работы предприятия пересматривают по фактическим показателям. Отсчет первых трех месяцев работы, как сказано в письме НБУ от 14.02.2007 г. №11-213/599-1576, начинается с дня проведения первого расчета наличностью.

Если у предприятия не было поступлений наличной выручки, но имелись наличные расходы, лимит кассы устанавливают по расходам наличности (в частности, на соответствующие закупки, связанные с хозяйственными нуждами) на основании среднедневной выдачи наличности.

31.

Может ли предельный размер установленного лимита кассы быть больше, чем поступление наличности в кассу или выдача денежных средств из кассы ?

Официальное мнение

Предельный размер не должен превышать установленный лимит кассы. Если лимит кассы установлен с превышением предельных размеров, то он считается установленным на уровне указанных предельных размеров. В этом случае сумма указанных превышений считается сверхлимитной.

Общедоступный информационно-справочный ресурс,
подкатегория 109.16

32.

Учитываются ли выплаты на командировку при расчете лимита остатка наличности в кассе по расходам?

А что на практике?

Лимит кассы предприятия устанавливают самостоятельно на основании расчета.

По решению руководителя предприятия лимит кассы может устанавливаться на основании расчета среднедневной выдачи наличности из кассы. В случае установления лимита кассы на основании среднедневной выдачи наличности при расчете учитывают данные строк 3 и 4 таблицы «Касові обороти» приложения 8 к Положению №637. Согласно строке 3 этой таблицы в расчет среднедневной выдачи наличности из кассы не включают выплаты, связанные с оплатой труда, стипендий, пенсий, дивидендов, но учитывают выплаченную наличность на командировку. В соответствии с п. 1.2 Положения №637 и п. 3.15 Инструкции №5, расходы на командировку (суточные, стоимость проезда, расходы на наем жилого помещения) не относятся к выплатам, связанным с оплатой труда.

Следовательно, в случае установления лимита кассы на основании показателя среднедневной выдачи наличности из кассы, для расчета лимита по этому показателю принимают во внимание выплаты наличностью на разные нужды (кстати, в письме НБУ от 29.02.2008 г. №11-113/818-2372 указывалось: в т. ч. наличность, выданная из кассы предприятия для сдачи в банк), а также на командировку (кроме выплат, связанных с оплатой труда, пенсий, стипендий, дивидендов).

33.

Нужно ли пересматривать лимит кассы в связи со снижением наличных оборотов?

А что на практике?

Пересмотр в обязательном порядке установленного ранее лимита кассы предусмотрен только в случае применения лимита по прогнозным расчетам (см. вопрос 30). Также установленный лимит кассы и сроки сдачи наличной выручки, как сказано в п. 5.11 Положения №637, могут пересматриваться:

— в связи с изменениями законодательства Украины;

— при наличии соответствующих факторов объективного характера (изменения в поступлениях/расходовании наличности, внутреннего трудового распорядка/графиков сменности и т. п.).

Выходит, прямой обязанности пересматривать лимит кассы предприятиям не установлено. Хотя снижение наличных оборотов может считаться фактором объективного характера, при наличии которого рекомендуем пересмотреть лимит.

Как отмечалось в письме НБУ от 01.12.2009р. №11-113/5438-22292, «сокращение объемов поступления наличной выручки в кассу предприятия является основанием для пересмотра установленного лимита кассы. Однако требования относительно обязательного пересмотра установленного лимита кассы в связи с сокращением объемов поступления наличной выручки к кассе предприятия Положение не содержит». Следовательно, обязательного требования относительно пересмотра установленного предприятием лимита кассы в связи с сокращением оборотов за поступлениями наличности не определено. Пунктом 5.11 Положения №637 предусмотрена только возможность такого пересмотра.

34.

Каков порядок расчета лимита остатка наличности в кассе предприятий, работающих по договорам комиссии?

Официальное мнение

Лимит кассы предприятия устанавливают на основании расчета соответствующего среднедневного показателя поступлений наличности в кассу или ее выдачи из кассы. В случае установления предприятием лимита кассы на основании показателя среднедневного поступления наличности в кассу в основу расчета включаются объемы наличной выручки, являющиеся суммой фактически полученных наличных средств от реализации продукции (товаров, работ, услуг) и внереализационных поступлений, к составу которых относятся поступления от операций, непосредственно не связанных с реализацией продукции (товаров, работ, услуг).

Таким образом, наличность от покупателей за реализованные товары (которая принадлежат комитенту), поступившая в кассу предприятия, осуществляющего деятельность по договорам комиссии, должна своевременно и в полной сумме оприходоваться в кассе такого предприятия и включаться в лимит кассы, рассчитанный на основании показателя среднедневного поступления наличности в кассе предприятия.

Общедоступный информационно-справочный ресурс,
подкатегория 109.16

35.

Нужно ли устанавливать лимит кассы филиалам?

А что на практике?

Для каждого обособленного подразделения составляется отдельный расчет лимита остатка наличности в кассе (абз. 2 п. 5.2 Положения №637). Порядок расчета лимита кассы в них аналогичен указанному выше, но доводится до их сведения внутренними приказами предприятия — юридического лица. Ведь если лимит кассы для филиала не установлен, учитывая требование п. 5.8 Положения №637, он считается нулевым.

Согласно норме п. 2.8 Положения №637, филиалы предприятий могут сдавать наличную выручку непосредственно в кассы юрлиц или в банк для ее зачисления на банковские счета предприятия. Поэтому сверхлимитные средства филиала должны выдаваться на нужды предприятия (с оформлением кассовых ордеров), сдаваться в банк или в кассу предприятия.

36.

Какие наличные средства не считаются сверхлимитными в день их поступления?

Что гласит закон?

Наличные средства не считаются сверхлимитными в день их поступления, если они были сданы в сумме, превышающей установленный лимит кассы, в обслуживающие банки не позднее следующего рабочего дня банка или были выданы для использования предприятием в соответствии с законодательством (без предварительной сдачи их в банк и одновременного получения из кассы банка на указанные нужды) на следующий день на нужды, связанные с деятельностью предприятия.

Не считаются сверхлимитными в день их поступления и те наличные средства, которые поступили к кассам предприятий в выходные и праздничные дни и были сданы в сумме, превышающей установленный лимит кассы, в обслуживающие банки на следующий рабочий день банку и предприятия или были выданы для использования предприятием в соответствии с законодательством (без предварительной сдачи их в банк и одновременного получения из кассы банка на указанные нужды) на следующий рабочий день на нужды, связанные с деятельностью предприятия.

П. 5.9 Положения №637

37.

Какие средства могут храниться в кассе сверх установленного лимита?

А что на практике?

Для обеспечения хозяйственных нужд предприятиям запрещено накапливать наличность в кассах сверх установленного лимита. Единственное исключение, когда разрешено хранить в кассе наличность за счет выручки сверх установленного лимита кассы, — это наличность для выплат, относящихся к фонду оплаты труда, а также пенсии, стипендии и дивиденды (абз. 2 п. 2.10 Положения №637).

Если наличность для упомянутых выплат получена из банка и ее сумма превышает установленный лимит, предприятия имеют право хранить такие суммы в кассе в течение 3 рабочих дней, включая день получения наличности в банке4.

4 Для проведения этих выплат работникам отдаленных обособленных подразделений предприятий железнодорожного транспорта и морских портов наличность может храниться в их кассах сверх установленного лимита кассы в течение 5 к. д., включая день получения наличности в банке (п. 2.10 Положения №637).

А вот средства, полученные в банке на другие выплаты, следует выдавать работникам того же дня. Суммы наличности, полученные в банке и не использованные по назначению в течение вышеустановленных сроков, предприятие возвращает в банк не позднее следующего рабочего дня банка или может оставлять в кассе только в пределах установленного лимита.

Хранить наличность для выплат по оплате труда, которые осуществляются за счет наличных поступлений не из банка (из выручки), разрешено в течение 3 рабочих дней со дня наступления сроков этих выплат в сумме, указанной в переданных в кассу расходных ведомостях (приложение 1 к Положению №637) на выплату денег. Обратите внимание: предприятие не может накапливать наличную выручку сверх установленного лимита кассы заранее, до наступления сроков выплаты зарплаты. Только со дня наступления сроков выплаты зарплаты денежные средства, поступающие в составе выручки, направляются на выплату зарплаты.

38.

Банк находится в другом населенном пункте, чем магазин. Каков порядок расчета лимита кассы, если срок сдачи наличной выручки не реже, чем один раз в 5 рабочих дней?

Официальное мнение

Порядок определения сроков сдачи наличной выручки (наличности) и расчета лимита кассы определен главой 5 Положения №637. Согласно абзацу второму п. 5.4 Положения, каждое предприятие определяет лимит кассы с учетом режима и специфики его работы, отдаленности от банка, объема кассовых оборотов (поступлений и расходов) по всем счетам, установленных сроков сдачи наличности, продолжительности операционного времени банка, наличия договоренности предприятия с банком на инкассацию.

Таким образом, для предприятий, которые расположены в населенных пунктах, где нет банков, срок сдачи наличной выручки (наличности) в банк не реже, чем один раз в пять рабочих дней, рассчитывает лимит кассы в размерах, зависящих от установленных сроков сдачи наличной выручки (наличности) и ее суммы, но не более пятикратного размера среднедневных поступлений наличности (за три любых месяца подряд из последних двенадцати).

Общедоступный информационно-справочный ресурс,
подкатегория 109.16

39.

Как правильно оформить выдачу зарплаты работникам из наличной выручки? Какой датой составлять расходный ордер для оформления выдачи наличности из кассы?

А что на практике?

Последний абзац п. 2.10 Положения №637 дает право предприятию хранить в кассе наличность для выплат, относящихся к фонду оплаты труда и осуществляемых за счет выручки, в сумме, которая указана в переданных в кассу ведомостях на выплату денег (приложение 1 к Положению №637), сверх установленного лимита кассы в течение 3 рабочих дней со дня наступления сроков этих выплат. Но выше мы указывали, что загодя, до наступления сроков выплаты зарплаты, предприятие не может накапливать наличную выручку сверх установленного лимита кассы.

По окончании установленных сроков выплат, связанных с оплатой труда по расходным ведомостям, кассир обязан выполнить требования п. 3.9 Положения №637:

— против фамилии лиц, которым не осуществлены выплаты, поставить оттиск штампа или сделать надпись «Депоновано»5;

5 Наличные средства, полученные для выплат, связанных с оплатой труда, и не выплаченные в установленный срок отдельным физическим лицам (п. 1.2 Положения №637).

— составить реестр депонированных сумм;

— на титульной странице указать итоговую сумму выданной и депонированной заработной платы. Эти суммы нужно сверить с общим итогом по расходной ведомости и засвидетельствовать надпись своей подписью. Если наличные средства выдавал не кассир, а другое лицо, то на ведомости дополнительно делается надпись «Готівку за відомістю видав (підпис)»;

— осуществить запись в кассовой книге согласно выписанному расходному кассовому ордеру на фактически выданную сумму по расходной ведомости.

Обратите внимание: в п. 3.9 Положения №637 указывается, что расходный кассовый ордер на фактически выданную сумму по расходной ведомости составляют по окончании установленных сроков выплат заработной платы. Поэтому делаем вывод, что предприятие выписывает и регистрирует расходный кассовый ордер в последний день срока выплаты заработной платы. В п. 3.11 Положения №637 содержится требование, чтобы расходный кассовый ордер, оформленный на основании расходной ведомости, регистрировать в журнале регистрации кассовых документов (приложение 4 к Положению №637) после осуществления выплат, указанных в расходной ведомости.

Помните: если депонированные суммы превышают установленный лимит кассы, они подлежат сдаче в банк. В этом случае следует оформить общий расходный кассовый ордер на такую сумму.

40.

Может ли наличность для выдачи займов работникам храниться в кассе сверх лимита в течение трех рабочих дней?

А что на практике?

Согласно п. 2.10 Положения №637, предприятия имеют право хранить в кассе наличность для выплат, относящихся к фонду оплаты труда, а также пенсий, стипендий, дивидендов (дохода), сверх установленного лимита кассы в течение 3 рабочих дней, включая день получения наличности в банке.

Структура выплат, связанных с оплатой труда, в т. ч. отнесение соответствующих выплат непосредственно к фонду оплаты труда, регулируется Инструкцией №5.

Поскольку займы работникам согласно Инструкции №5 относятся к другим выплатам, не относящимся к фонду оплаты труда, то наличность с такой целью не может храниться в кассе предприятия сверх установленного лимита в течение 3 рабочих дней.

В случае превышения предприятием лимита кассы его ждет штраф в двукратном размере суммы обнаруженной сверхлимитной наличности за каждый день согласно Указу №436.

41.

Предприятие сдало наличную выручку через инкассаторскую службу после операционного времени работы банка. Считаются ли такие средства сверхлимитными?

А что на практике?

В соответствии с п. 1.2 Положения №637, лимит кассы — это предельный размер суммы наличности, которая может оставаться в кассе во внерабочее время. Лимит кассы предприятия устанавливают самостоятельно. Они могут держать во внерабочее время в своих кассах наличность в пределах, не превышающих установленный лимит кассы. Наличность, превышающая установленный лимит, обязательно сдается в банк для ее зачисления на текущий счет предприятия, иначе оно несет ответственность в виде штрафа. Согласно п. 1 Указа №436, при превышении установленного лимита остатка наличности в кассе предусмотрена ответственность — в двукратном размере суммы обнаруженной сверхлимитной наличности за каждый день.

Предприятия сдают наличность самостоятельно или через соответствующие инкассаторские службы, которым согласно законодательству предоставлено право на перевозку валютных ценностей и инкассацию денежных средств.

Подтверждением сдачи наличности в банк через инкассаторов будет копия сопроводительной ведомости к сумке с наличной выручкой, засвидетельствованная подписью и оттиском печати инкассатора-сборщика.

Но нужно учесть нормы п. 5.9 Положения №637. Наличные средства не будут считаться сверхлимитными в день их поступления, если они сдаются в банк в сумме, превышающей установленный лимит кассы, не позже следующего рабочего дня банка. Следовательно, если инкассация денежных средств состоялась после операционного времени работы банка, несмотря на то что фактический прием этих средств банковскими работниками и зачисление их на счет банка состоится только на следующий день, такие средства не считаются сверхлимитными. Подтверждать это будут запись в кассовой книге и копия сопроводительной ведомости к сумке с наличной выручкой.

42.

Есть ли ответственность за неустановление лимита кассы?

А что на практике?

Да, согласно п. 5.12 Положения №637 руководители предприятий несут ответственность за установление лимита кассы и за достоверность показателей, указанных в Расчете. Как сказано в п. 7.21 Положения, при проверке соблюдения предприятием лимита кассы определяется наличие самостоятельно установленного лимита кассы и соответствие его расчету, уточняются по приказам, распоряжениям или другим предписывающим документам суммы самостоятельно доведенных предприятием лимитов касс своим обособленным подразделениям. Если установленного лимита на предприятии (в его обособленных подразделениях) не было или он был установлен (рассчитан) неправильно или с ошибками в документальном оформлении, то такой лимит кассы считается нулевым. Если лимит кассы установлен с превышением предельных размеров, определенных п. 5.4 Положения №637, то он считается установленным на уровне указанных предельных размеров. А следовательно, любая сумма, превышающая лимит кассы (кроме тех, которые могут храниться в кассе сверх установленного лимита), будет считаться сверхлимитной и прямо влиять на размер штрафа, который уплатит предприятие-нарушитель.

В соответствии с п. 1 Указа №436, за превышение установленного лимита остатка наличности в кассе предусмотрена ответственность — в двукратном размере суммы обнаруженной сверхлимитной наличности за каждый день.

Чтобы узнать, как происходят проверки соблюдения установленного лимита остатка наличности в кассе, следует обратиться к Методрекомендациям №210, подраздел 4.4.

43.

Какое количество разменной монеты должно иметься на месте проведения расчетов?

Что гласит закон?

Предприятия (предприниматели) при осуществлении расчетов с потребителями за наличные обязаны принимать в уплату за продукцию (товары, работы, услуги) без ограничений банкноты и монеты (в том числе разменные, оборотные, памятные монеты, изношенные, значительно изношенные банкноты и монеты) всех номиналов, которые выпускает Национальный банк Украины в обращение, являющиеся действительными платежными средствами и не вызывающие сомнения в их подлинности и платежности. В случае получения от потребителей в уплату за продукцию (товары, работы, услуги) изношенных и/или значительно изношенных банкнот предприятия (предприниматели) обязаны не выдавать такие банкноты на сдачу и в дальнейшем сдать их вместе с наличной выручкой (наличностью) в обслуживающие банки. Кроме того, предприятия (предприниматели) должны обеспечивать наличие в кассе банкнот и монет для выдачи сдачи .

П. 2.13 Положения №637

А что на практике?

Положение №637 не устанавливает никаких требований к количеству разменной монеты. Поэтому предприятия розничной торговли самостоятельно определяют размер разменной монеты.

Помните, что остаток наличных средств в ящике РРО на конец рабочего дня не должен превышать лимит наличных средств. Поэтому в ящике РРО можно оставлять разменную монету в пределах установленного лимита. Если у предприятия несколько торговых точек, то на конец дня итоговая сумма разменной монеты, которая остается на месте проведения расчетов (в ящике РРО), не должна превышать установленный лимит для кассы предприятия.

Выдача разменной монеты из кассы предприятия осуществляется кассиру и оформляется расходным кассовым ордером.

Источник: https://online.dtkt.ua/Book/%D0%A1%D0%BF%D0%B5%D1%86%D0%B2%D1%8B%D0%BF%D1%83%D1%81%D0%BA%2011%202014.epub/navPoint-40

Лимит кассы: каким ООО не нужно его устанавливать

Как определить, нужно ли компании внедрять лимитирование наличности? С 2014 года небольшим коммерческим организациям и ИП было разрешено не вводить кассовый лимит. При этом следует понимать, что не все ООО можно считать субъектами малого предпринимательства. Законодательством определены несколько критериев, в соответствии с которыми компании присваивается такой статус:

  • суммарный годовой доход — не больше 800 тыс. руб. (за минусом НДС);
  • численность наёмных работников не превышает 100 чел.;
  • доля общественных организаций и субъектов РФ в уставном капитале составляет не больше 25 %;
  • доля участия зарубежных организаций и ЮЛ, не являющихся малыми или средними субъектами хозяйствования, — не более 49 %.

Подпишись на наш канал в Яндекс Дзен — Онлайн-касса!
Получай первым горячие новости и лайфхаки!

Предприятия, подходящие под эти параметры, не устанавливают лимитирование наличности. Это значит, что в конце смены в кассовом аппарате может остаться любая непреходящая сумма. Однако это не освобождает предпринимателя от обязанности зафиксировать на бумаге тот факт, что он пользуется льготой. Когда же ООО не попадает под вышеописанные критерии, лимит кассы устанавливается в обязательном порядке.

Если же компания меняет статус, так как объёмы продаж и сумма выручки стабильно увеличиваются, ей приходится пересматривать возможность использования такой преференции, как отмена лимитирования. Когда хотя бы по одному из вышеперечисленных критериев ООО не проходит, и лимит при этом не установлен — у налоговиков возникают вопросы к его руководству.

Лимит кассы для ООО: правила установления и отмены

Если ООО надлежит ввести ограничение кассового остатка, это необходимо правильно оформить. В первую очередь руководитель или другое уполномоченное лицо должны рассчитать сумму лимита, затем согласовать результаты расчёта с главным бухгалтером, а после подписать соответствующий приказ. Предприниматель может самостоятельно выбирать метод расчёта допустимого остатка кассы. Однако, выводить собственные формулы нельзя — нужно использовать те, что предлагаются в Приложении к Указанию Банка России N 3210-У. К тому же, нужно быть готовым, что в случае проверки придётся пояснить причину выбора того или иного метода исчисления предельной остаточной суммы.

В Приложении приведены две формулы. Как правило, одна из них используется для расчёта допустимого остатка на предприятиях, работающих с наличными, в другая — для компаний, осуществляющих безналичные операции. Казалось бы, нет смысла вводить ограничения для ритейлеров, принимающих оплату по безналу, так как они не имеют дело с наличностью. Однако, таким предприятиям лимит не менее необходим, ведь они обналичивают часть заработанных средств и ведут их учёт в соответствии с правилами кассовой дисциплины.

  1. Первый способ: по сумме наличной выручки. Учитывается объём денежных поступлений от реализации товаров, предоставленных услуг или выполненных работ.
  2. Второй способ: по объёму трат наличности из кассы. Учитывается сумма, уходящая на различные нужды предприятия (за исключением средств, предусмотренных для выплаты зарплат, стипендий, премий).

Правильно подобрать одну из вышеприведенных методик достаточно просто: если сумма выручки в наличной форме значительно превышает расходы, следует отдать предпочтение первому способу. Если же расходов из кассы гораздо больше, чем налички, выбирается второй вариант.

Вам будет интересно: Лимит кассы: правила оформления и преференции для ИП

Новосозданные ООО, которые только прошли регистрацию и начали работать, тоже вводят лимитирование, но учитывая то, что они не располагают достоверными исходными данными, расчёт осуществляется с учётом ожидаемых поступлений или трат. Затем такие предприятия осуществляют пересчёт допустимого остатка, учитывая средние показатели объёма поступлений.

Результаты расчёта заверяются главным бухгалтером и прикрепляются к приказу об установлении лимита. Документ составляется в произвольной форме — в нём требуется указать номер нормативного документа, в соответствии с которым устанавливается лимит, сумму непереходящего остатка и период действия ограничения (если оно временное). Затем под текстом расписываются генеральный директор и другие назначенные ответственные лица.

Как уже было сказано ранее, предприятия малого бизнеса вправе не вводить лимитирование остатка денежных средств в кассе. Несмотря на то, что закон разрешает ООО хранить наличность в кассовом аппарате после окончания смены в неограниченном размере, это необходимо подкрепить внутренним приказом компании. Документ составляется в произвольной форме, однако он должен быть оформлен в соответствии с такими правилами:

  • дата, номер и название;
  • отсылка к нормативному акту, разрешающему отменить ограничение по хранению наличности в кассе;
  • отмена приказа об установлении лимита (если он был составлен ранее);
  • дата, после наступления которой лимит прекращает действовать;
  • причина отказа от лимитирования средств;
  • подписи руководителя и ответственных лиц.

Документ не требует нотариального заверения — он закрепляется печатью компании и подписями руководителя, главного бухгалтера или других ответственных лиц. Приказ передаётся на хранение в бухгалтерию и по требованию предъявляется налоговой службе.

Если на предприятии отсутствует подписанный приказ об отмене или об установлении лимита кассы, продавец обязуется закрывать смену с нулевым остатком, что на практике невозможно. Согласно требованиям кассовой дисциплины, при таких обстоятельствах денежный ящик должен быть пустой, а любая наличность в нём считается сверхлимитной. Обнаружение денежных средств налоговым инспектором при отсутствии документально установленного или отменённого лимитирования влечёт за собой наложение штрафных санкций на ООО.

Переходите на онлайн-кассу? Подберем ККТ для ООО. Оставьте заявку и получите консультацию в течение 5 минут.

Лимит кассы ООО нужен, но не установлен или нарушен: штрафы и способы избежать их

Согласно ст. 15.1 КоАП РФ, превышение лимита карается наложением штрафов на ООО в размере:

  • 4 — 5 тыс. руб. — с директора и ответственного лица, поставившего свою подпись под приказом;
  • 40 — 50 тыс. руб. — с самого предприятия.

Помимо этого, нарушением кассовой дисциплины в части лимитирования остатка поступлений считаются: отсутствие документа, регламентирующего установление или отмену непереходящей суммы и неправильно выполненный расчёт остатка кассы с целью его завышения.

Бывают случаи, когда ООО намеренно занижает или завышает величину допустимого остатка денег в кассе. Однако, в проведении подобного рода махинаций нет никакого смысла, ведь правдивый расчёт необходим не только для того, чтобы избежать административной ответственности.

  1. Умышленно занижать остаточную непереходящую сумму непрактично, так как предпринимателю приходится чаще передавать средства в банк и постоянно снимать их со счёта для удовлетворения хозяйственных нужд компании. Такое встречается достаточно редко.
  2. Завышение лимита, напротив, довольно частое явление, но его последствия гораздо серьезнее. При обнаружении неправильного расчёта допустимой остаточной суммы с целью её намеренного увеличения, бизнесмен и ответственные лица, расписавшиеся в приказе, выплачивают штрафы.

Избежать административной ответственности можно двумя способами:

  • в срочном порядке сдать сверхлимитную сумму в банк, воспользовавшись услугами инкассаторской службы;
  • выдать лишние денежные средства сотрудникам под отчёт, а в начале следующей рабочей смены вернуть их в кассу.

При таких обстоятельствах налоговая не сможет придраться и назначить штраф, а выданные деньги возвращаются, как неиспользованные авансы или остаются у сотрудников в счёт оплаты труда.

Последние изменения

Практика показала, что такая система не очень эффективна для предприятий малого бизнеса и ИП. Применение этого положения не всегда возможно в существующих жизненных обстоятельствах. Большое количество организаций штрафовалось, не выполняя положения. Возможно, они не имели этой возможности.

Было принято решение об изменении условий для большего удобства предпринимательской деятельности.
Поэтому в 2014 году было принято Указание Банка России №3210-У, которое значительно смягчило условия содержания денег в кассе.

Теперь юридические лица, штат которых не превышает 100 человек, относящиеся к малым предприятиям и ИП, вправе не устанавливать этот лимит и не издавать распоряжений на этот счет.

Кстати, в 2015 году круг предприятий, которые могут причислить себя к малым, порядком расширился в связи с изменениями в законе. Теперь к малым стали относиться компании с уровнем до 800 млн руб. выручки в год (а не 400, как раньше). В остальных пунктах по признанию «малости» (количество человек в штате, доля сторонних организаций) изменений не произошло. Причем индивидуальные предприниматели могут пользоваться этим правом вне зависимости от выбранной формы налогообложения.

Когда сдавать наличность в банк

Сроки, в которые наличные деньги сверх лимита должны попасть на расчетный счет организации (в ближайшее отделение банка), определяются внутренними документами, но четко регламентированы. Все операции должны быть выполнены в семидневный срок.

Исключением являются учреждения, расположенные в отдаленных районах, где нет отделений банка. В таком случае срок увеличивается до 14 дней. Но для такой поблажки требуется документально оформленное разрешение.

Важно! Если у компании несколько отделений, то каждое в отдельности устанавливает сумму наличных денег, после превышения которой работник обязан сдавать деньги в банк.

Но расчеты должны проводиться исходя из тех же цифр, что и в остальных отделениях. Так что при необходимости составления этого документа есть смысл запросить подобную бумагу у своих коллег из другого отделения и на ее основе составить новую. Эти правила никоим образом не относятся к суммам, которые должны быть выплачены сотрудникам в качестве заработной платы, стипендий, пособий или иных выплат.