Отчетность ИП по ОСНО

Содержание

ОСНО и её особенности

Если вы решили открыть своё дело, то необходимо задуматься о выборе подходящей системы налогообложения. От этого целиком зависит будущая деятельность, составление отчётности и оплата обязательных платежей в бюджет.

По умолчанию при регистрации ООО дальнейшее функционирование фирмы будет основано на применении общей системы налогообложения (ОСНО).

Если вы своевременно не проинформируете налоговый орган о намерении встать на учёт в качестве налогоплательщика, к примеру, по «упрощёнке», то ОСНО будет вашим негласным выбором на весь календарный год.

Общая система налогообложения отличается самым большим пакетом документов, которые необходимы для ведения ООО. Отчётность осуществляется на регулярной основе. Уклонение от своевременной подачи бумаг в налоговый орган или внебюджетные фонды грозит пенями и штрафами.

На ОСНО ООО оплачивает три основных вида налогов:

  • На прибыль по ставке в 20%;
  • На имущество до 2,2% в зависимости от региона;
  • НДС (в зависимости от вида деятельности – 0, 10 или 20%).

Помимо вышеуказанных налогов, ООО при укомплектованном штате оплачивает 13% с ежемесячного заработка сотрудников в качестве НДФЛ. 30% уплачивается во внебюджетные фонды за каждого наёмного работника. Если в собственности ООО имеется земля, недвижимость, транспортные средства, – за них также уплачиваются суммы в налоговый орган.

Какую отчётность сдаёт ООО на ОСНО

Чтобы рассчитать и уплатить налоги, необходимо составить финансовые документы, подтверждающие полученный доход.

К налоговым формам отчётности ООО на ОСНО относят следующую документацию:

  • Декларации (например, на налог по прибыли или по транспортному сбору);
  • Ежеквартальное оформление авансовых платежей;
  • Сведения образца 2-НДФЛ за людей в штате;
  • Данные о количестве наёмного персонала;
  • Сведения о тех доходах, которые были уплачены в пользу иностранных компаний.

Мы собрали сведения о налоговой отчётности в следующей таблице.

Вид отчёта

Сроки Особенности

Декларация по НДС

  • 25-го апреля (за первый квартал);
  • 25-го июля (за второй отчётный квартал);
  • 25-го октября (за третий промежуток в три месяца);
  • 25-го января (за четвёртый квартал)

Подаётся один раз в каждый квартал в электронной форме до 25 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Учитываются база для расчёта, сам налог и возможные вычеты

Декларация по налогам на доходы ООО

  • 28 апреля (за первые три месяца);
  • 28 июля (за полгода);
  • 28 октября (за прошлые 9 месяцев работы);
  • 28 марта (на основе прошедшего отчётного года)

Если оплата происходит поквартально, то отчётность передаётся в налоговый орган в электронном виде каждый квартал, а также по окончании года. Если осуществляется авансовая оплата по полученным доходам за месяц, то документация подаётся до 28 числа после завершения месяца, в котором получена прибыль

Декларация на налог по собственному имуществу ООО

  • 30 апреля (за первые три месяца);
  • 30 июля (за 6 месяцев деятельности);
  • 30 октября (за 9 месяцев работы);
  • 30 марта (на основе итогов ушедшего года)

Условия уплаты налога устанавливаются местными нормативными актами. Отчётность предоставляется раз в 3 месяца в электронном или бумажном виде, в зависимости от среднесписочной численности работников, нарастающим итогом. Затем подаётся годовая декларация.

Декларация по транспортному налогу

До 1-го февраля за прошедший год эксплуатации транспортных средств

Срок сдачи декларации устанавливается местным законодательством. Сумма зависит от мощности двигателя, стоимости, вида транспорта, количества единиц и других характеристик

Декларация на земельный налог

Не позднее 1 февраля по предыдущему году

Оплачивается согласно тарифам региона проживания

2-НДФЛ

До 1 апреля по итогам прошлого года

Если в компании трудится 24 и менее человек, то отчёт сдаётся в распечатанном формате

6-НДФЛ

  • 30 апреля (за 1 квартал);
  • 31 июля (за 1 полугодие);
  • 31 октября (за 9 месяцев)
  • До 1 апреля по итогам прошлого года

Отчет можно сдать в бумажном варианте предпринимателям, имеющим штат менее 25 человек, если свыше, то только в электронном формате.

Данные о количестве наёмных сотрудников Не позже 20 января по итогам прошедшего года

Отчётность подаётся в налоговый орган в электронной форме раз в год, в бумажном формате – если численность работников менее 100 человек.

Перечисленные формы отчётности направляются в налоговый орган по месту регистрации ООО.

Передать сведения можно несколькими способами:

  • Лично обратившись в налоговый орган (если отчёты распечатаны) – это может сделать директор или уполномоченное лицо по нотариальной доверенности;
  • Посредством сайта налоговой (необходимо иметь зарегистрированный личный кабинет и оплаченную цифровую подпись);
  • Через спец.операторов, имеющих аккредитацию в налоговых органах;
  • Отправив заказное письмо с описью вложенных бумаг.
  • В этом случае датой предоставления отчетов будет служить дата принятия их сотрудником почты.

Отчитываемся перед внебюджетными фондами

Наличие наёмного персонала в штате обязывает ООО вести дополнительную отчётность. Необходимо на регулярной основе передавать сведения в Пенсионный Фонд по месту регистрации ООО, Фонд медицинского страхования, а также ФСС.

Данные по времени и условиях подачи бумаг представлены нами в таблице.

Вид отчёта

Сроки

Особенности

Подтверждение приоритетного направления деятельности ООО

Не позже 15 апреля за прошедший год

Чтобы социальный фонд определил тарифы по рискам здоровья для сотрудников, требуется передать в ФСС отчётность:

  • Заявление, подтверждающее главный вид деятельности ООО;
  • Справку, свидетельствующую о форме деятельности;
  • Заверенную ксерокопию пояснительной записки на основе бухгалтерского баланса ушедшего года

Расчёты по страховым взносам

  • 30 апреля;
  • 30 июля;
  • 30 октября;
  • 30 января (годовая отчётность)

Квартальная отчётность сдаётся за каждые три месяца деятельности ООО по образцу РСВ-1. Если в ООО трудится более 24 человек, то сдача отчётности происходит только в электронной форме

4-ФСС

В распечатанном варианте:

  • 20-го апреля (за первые три месяца деятельности);
  • 20-го июля (за первые полгода);
  • 20-го октября (за прошедшие 9 месяцев);
  • 20-го января (за ушедшие 12 месяцев).

В электронном образце:

  • 25-го апреля;
  • 25-го июля;
  • 25-го октября;
  • 25-го января.

С 2017 года отчётность в ФСС сдаётся только по возможным профессиональным заболеваниям и травматизму наёмных сотрудников на службе

СЗВ-М

До 15 числа (за прошлый месяц)

Отчёт передаётся в электронном формате раз в месяц. Если в ООО трудится 24 человека и менее, то допускается сдавать документ на бумаге

СЗВ-СТАЖ

До 1 марта за прошлый год

Отчетность предоставляется на бумаге предпринимателями, имеющими наемных работников менее 25 человек, в остальных случаях только в электронном формате.

Бухгалтерская отчётность в деятельности ООО

Не освобождается ООО и от ведения бухгалтерской отчётности. Она необходима для регулирования внутренних процессов компании.

К документам предъявляются строгие требования со стороны законодательства. Если у налоговой инспекции возникнут какие-либо вопросы к вашему ООО, её представители займутся изучением именно бухгалтерской документации. Отчётность подаётся за ушедший год, в котором велась деятельность ООО.

В таблице собраны условия предоставления отчётности и периоды сдачи.

Вид отчёта Сроки Особенности
Бухгалтерский баланс Не позже 31 марта по ушедшему году Этот вид отчёта (как и оба ниже перечисленных) подаётся в налоговую службу, регистрирующую ООО, а также в региональное отделение Росстата. Документ формируется в течение одного календарного года с 1-го января по 31-е декабря. Если штат ООО включает 100 человек и выше, то бумаги формируются электронно. Начиная с отчета за 2019 год, баланс будет представляться только в электронном формате. Исключение составляет малый бизнес – ему можно еще один год сдавать на бумажных носителях.
Отчёт о финансовых результатах До 31 марта Ранее именовался отчётом о прибылях и убытках компании
Приложения к бухгалтерскому балансу и отчётности о результатах ООО финансового характера (о годовом изменении активов, движении наличных и безналичных средств ООО и другие) До 31 марта Сдаются, как и основные документы

Подаём нулевую отчётность правильно

Существует понятие нулевой отчётности, которая подаётся ООО по следующим причинам:

  • ООО не взаимодействовало с контрагентами, ничего не продавало и не получало доходов;
  • По расчётному счёту не было никаких движений;
  • В кассе ООО не зафиксировано трат и поступлений;
  • ООО функционирует без работников (или им не выплачивался заработок).

Как видим, отсутствие деятельности зарегистрированного ООО не освобождает ответственных лиц от ведения отчётности. В любом случае вы обязаны отчитаться в налоговый орган и даже во внебюджетные фонды.

Нулевая отчётность включает в себя такие документы:

  • Единую упрощённую декларацию (вместо общепринятого отчёта о прибылях ООО) – сдаётся раз в квартал не позже 20-го числа после очередных трёх месяцев;
  • Данные бухгалтерского баланса (не позже 31 марта за прошедший отчётный год);
  • Отчёты в Пенсионный Фонд (не позже 30 числа, идущего после завершения квартала);
  • Сведения в социальный фонд (не позже 15 апреля за годовой период).

Если в какой-то временной промежуток деятельность ООО не осуществлялась, то в соответствующих полях отчётности необходимо проставить нули. При полноценном режиме работы ООО, и движении капитала по расчётному счёту, необходимо отразить эти данные в годовой отчётности для расчёта налога на прибыль.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/otchetnost-ooo-na-osno/

Отчетность ИП в 2019 году

Весь комплекс отчетной документации, которую ИП обязаны представлять в контролирующие органы, можно условно разбить на 4 группы:

  1. Отчетность в зависимости от применяемого налогового режима.
  2. Отчетность за наемный персонал (сдается, если у ИП есть работники);
  3. Отчетность по прочим налогам;
  4. Статистическая отчетность (в Росстат).

Примечание: дополнительно к сдаче отчетности ведется учет доходов/расходов в КУДиР, а также учет кассовых операций.

Если не хочется разбираться в куче отчетности и тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, в котором есть бесплатный пробный период.

1. Отчетность по применяемому налоговому режиму

Подается в ИФНС по месту жительства ИП (за исключением декларации по ЕНВД, которая сдается в ИФНС по месту ведения деятельности).

Система налогообложения Вид отчетности Сроки подачи отчетности
ОСНО Декларация по НДС По итогам каждого квартала до 25 числа месяца (включительно), следующего за отчетным кварталом
Форма 4-НДФЛ Сдается после фактического появления доходов от хозяйственной деятельности в течение 5 дней после окончания месяца, в котором появились доходы.

Примечание:

На основании декларации ФНС рассчитывает авансовые платежи по НДФЛ на текущий год.

Если ИП работает не первый год и значительных колебаний дохода в текущем году не планируется – форма не сдается (авансы рассчитываются по данным формы 3-НДФЛ за предыдущий период).

Если в течение текущего года произошел резкий скачок дохода (увеличение или падение более чем на 50%) – подается корректирующая декларация для перерасчета авансов по налогу

Форма 3-НДФЛ По итогам календарного года до 30 апреля следующего года
УСН Декларация УСН По итогам года до 30 апреля следующего года
ЕНВД Декларация по ЕНВД По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом
ЕСХН Декларация по ЕСХН По итогам года до 31 марта следующего года включительно
ПСН Отчетность не сдается
Спецрежимники, работающие по агентским договорам (комиссии, поручения) с контрагентами на ОСНО и получающие /оформляющие с/ф с НДС по такому виду деятельности Журнал учета полученных/ выставленных счетов-фактур По итогам квартала не позже 20 числа месяца, идущего за отчетным кварталом

При совмещении налоговых режимов сдавать отчетность следует раздельно по каждой применяемой системе налогообложения.

2. Отчетность за наемных работников

Отчетность, представляемая ИП за физлиц, работающих по трудовым соглашениям или договорам ГПХ, не зависит от налогового режима, поэтому перечень единый для всех предпринимателей.

Вид отчетности Куда подается Сроки представления
Сведения о среднесписочной численности персонала В ИФНС по месту регистрации По итогам календарного года не позже 20 января года, идущего за отчетным
Единый расчет по страховым взносам (ЕРСВ) По итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

Не позже 30 числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом)

Форма 6-НДФЛ Аналогично ЕРСВ, за исключением годового отчета – за год форма сдается не позже 1 апреля следующего года
Справка 2-НДФЛ По итогам года не позже 1 апреля года, идущего за отчетным
Форма СЗВ-М В отделение Пенсионного фонда по месту учета ИП, как работодателя По итогам каждого месяца до 15 числа месяца, идущего за отчетным
Формы: СЗВ-СТАЖ, ОДВ-1 По итогам года до 1 марта года, идущего за отчетным

При подаче физлицом заявления о выходе на пенсию – в течение 3 дней с момента обращения лица к работодателю

Расчет 4-ФСС В филиал ФСС по месту учета ИП, как работодателя По итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев и года.

Не позже 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом (когда бланк сдается на бумаге), или до 25 числа месяца (включительно), идущего за отчетным периодом (при подаче в электронном виде)

Заявление и справка-подтверждение основного вида деятельности Ежегодно до 15 апреля года, идущего за отчетным

3. Отчетность по прочим налогам

ИП может вести деятельность, попадающую под обложение другими дополнительными налогами и сборами. В таких случаях представляется отчетность по следующим видам прочих налогов (сборов):

Налог/сбор Вид отчетности Сроки подачи
Водный Декларация по водному налогу По результатам каждого квартала не позже 20 числа месяца, идущего за расчетным кварталом
Подакцизный Декларация по акцизам Ежемесячно до 25 числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: до 25 числа третьего месяца, идущего за расчетным)
Извещение об уплате аванса и копии платежных документов Не позже 18 числа текущего месяца
На добычу полезных ископаемых Декларация по НДПИ Ежемесячно не позже последнего числа следующего месяца
Регулярные платежи за пользование недрами Расчет платежей за пользование недрами Ежеквартально не позже последнего числа месяца, идущего за расчетным кварталом
Сбор за пользование водными ресурсами Сведения о выданных разрешениях и суммах сбора к уплате В течение 10 дней со дня выдачи разрешения
Сведения о количестве объектов, изъятых из среды обитания Не позже 20 числа месяца, идущего за последним месяцем срока действия разрешения
Сбор за использование объектов животного мира Сведения о выданных разрешениях на добычу животных В течение 10 дней со дня выдачи разрешения

4. Отчетность в органы статистики

Сдавать статистическую отчетность обязаны предприниматели, относящиеся к сектору малого бизнеса, которые попали в выборку Росстата, а также ИП, владеющие средним или крупным бизнесом. Таким ИП органы статистики рассылают соответствующие уведомления. Проверить, должен ли коммерсант сдавать статистические отчеты, можно самостоятельно на сайте: statreg.gks.ru

Если ИП обязан отчитаться перед органами статистики, на сайте будет отображена следующая информация:

  • перечень отчетов, которые следует представить;
  • сроки их подачи;
  • инструкции по заполнению отчетной документации.

Отчетность в Росстат также подают все ИП в рамках сплошного наблюдения, которое проводится один раз в 5 лет. Следующая тотальная проверка состоится за 2020 год, соответственно, отчитаться перед органами статистики предстоит всем коммерсантам в 2021 году.

Мы подобрали для вас лучшие предложения для ИП и ООО по открытию расчетного счета.

Открытие расчетного счета в банке «Тинькофф»

  • 6 месяцев бесплатно для новых ИП и малого бизнеса (ООО).
  • Открытие за 1 день.
  • Интеграция с онлайн бухгалтерией (автоматический расчет УСН, ЕНВД, страховых взносов).
  • 6% на остаток по счету.

Подать заявку на регистрацию счетаза 9 минут

Открытие расчетного счета в банке «Точка»

  • Бесплатное открытие расчётного счёта.
  • 3 месяца бесплатного обслуживания.
  • 7% годовых на остаток каждый месяц.

Подать заявку на регистрацию счеталучший мобильный банк 2015, 2016, 2017

Открытие расчетного счета в банке «Восточный банк»

  • 3 месяца бесплатно.
  • Овердрафт сразу после открытия.
  • Онлайн регистрация счета.

Подать заявку на регистрацию счетакредит для бизнеса сразу после открытия счета

Открытие расчетного счета в банке «Открытие»

  • Бесплатное открытие расчетного счета.
  • Обслуживание 0 руб. в месяц.
  • Онлайн регистрация.

Подать заявку на регистрацию счетаспецпредложения от AmoCRM, Tilda, Shiptor, Insales

Открытие расчетного счета в банке «ВТБ»

  • Бесплатное открытие расчетного счета.
  • Бесплатное обслуживание 3 месяца.
  • Онлайн регистрация.
  • Переводы и операции с наличными 0 руб.

Подать заявку на регистрацию счетапереводы наличных 0 руб. комиссия

Источник: http://nalog-spravka.ru/otchetnost-ip.html

Отчетность на разных режимах

Тут все просто: какой налог ИП оплачивает — такую отчетность и сдает. Если совмещает два режима — подает 2 декларации.

Общий режим

ОСНО называют режимом по умолчанию, потому что его присваивают тем лицам, которые не подали ходатайство о выборе другой системы во время регистрации в ЕГРИП. Причем в автоматическом режиме и без оповещения. Оставаться на ОСНО предпочитают не многие, так как это еще и самый сложный режим, на котором не обойтись без помощи грамотного бухгалтера.

ИП на ОСНО уплачивают все виды обязательных налогов. Это и НДФЛ, и НДС, и налог на имущество. А отчетность индивидуального предпринимателя, избравшего ОСНО на 2019 год состоит из 3 позиций:

Вид отчета Характеристика Срок сдачи
Декларация НДС (образец) По форме КНД 1151001. С 2016 года сдается в электронном формате, ФНС может принять ее и на бумажном носителе, но выпишет за это штраф До 25 числа месяца, следующего за кварталом
Декларация 3-НДФЛ (образец) Частота сдачи — один раз в год 30 апреля
Декларация 4-НДФЛ (образец) Как только бизнес принесет первую прибыль, ИП должен подсчитать предполагаемый доход и занести результат в декларацию. По нему налоговики рассчитают сумму авансовых платежей по НДФЛ. Сдается через месяц после открытия ИП, после этого про этот вид отчетности можно забыть

Упрощенный режим

Тот, кто предпочел работать на УСН, может вдохнуть полной грудью, поскольку этот режим постарались упростить на славу. Он предполагает сдачу всего одного отчета — декларации КНД 1152017. Срок подачи тоже радует — до 30 апреля каждого года. Почему все так просто?

ИП на упрощенке должен оплатить только один налог и всего один раз в год, а ежеквартально вносит авансовые платежи, рассчитанные самостоятельно. Налоговики не проверяют правильность авансовых расчетов, полагаясь на добросовестность предпринимателей. Да и к чему последним химичить, если после подачи декларации все погрешности «всплывут» и разницу между подлежащей к уплате суммой и фактически внесенной придется свести к нулю.

ФНС не освобождает ИП на упрощенной системе от ведения КУДИР — книги учета доходов и расходов. Она нужна для учета поступивших и затраченных на ведение бизнеса средств и для правильного исчисления налоговой базы, а впоследствии и самого налога.

Единый сельхозналог

Перейти на ЕСХН могут лишь те бизнесмены, деятельность которых основана на производстве сельхозпродукции. Притом, 70% всего дохода должна приносить именно эта сфера. Зато им надо сдавать всего одну декларацию КНД 1151059. Срок ее подачи — 31 марта.

Налогоплательщики на ЕСХН не освобождены от заполнения КУДИР, как и все остальные предприниматели. Предоставлять ее в ИФНС надо только по запросу уполномоченного органа.

Единый налог на вмененный доход

На ЕНВД бизнесмены платят налог не по фактическому доходу, а по некоему идеальному. Устанавливает его государство, а региональные власти вводят специальные коэффициенты, чтобы уменьшить размер отчислений. Их можно найти на сайте ФНС.

Вся отчетность ИП на ЕНВД сводится к одной налоговой декларации КНД 1152016, которую необходимо подавать квартально до 20 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Так как вмененные показатели меняются редко, а реальный доход не учитывается, достаточно всего один раз рассчитать налог ЕНВД и штамповать одинаковые декларации. Но, разумеется, только до тех пор, пока какую-нибудь из величин не изменят, или пока не поменяется физический показатель (площадь помещения, количество транспортных средств).

Облагать ЕНВД можно далеко не все виды деятельности, поэтому нередко предприниматели совмещают этот режим с другими, а значит и отчетность ведут по двум режимам одновременно. Все было бы хорошо, но вмененка доступна не во всех регионах РФ, к примеру, в Москве ее нет.

Бухгалтерская отчетность ИП, в том числе КУДИР, на вмененном режиме не нужна, однако ее можно вести для упрощения учета.

Патент

ПСН — максимально простая система налогообложения, разработанная только для предпринимателей. Организации не могут купить патент, стоимость которого заменяет сразу все виды налогов и освобождает от сдачи отчетности.

Поскольку перечень видов деятельности для ПСН ограничен, и на нем нельзя нанимать более 10 человек, многие бизнесмены совмещают патент с другими режимами. В таком случае надлежит сдавать и соответствующие отчеты.

Отчетность за работников ИП

Этот вид отчетности ИП без работников предоставлять не должны, и им повезло, так как лица, которые наняли рабочих, сдают немереное число бумаг:

Отчет Расшифровка Срок подачи
Сведения о ССЧ Уведомление о среднесписочной численности наемных сотрудников за прошлый год 20 января
Декларация 2-НДФЛ Декларация о доходах работников ИП, количество поданных бумаг должно равняться числу сотрудников 1 апреля (если руководитель не может удержать с физлица подоходный налог, он обязан подать отчет 2-НДФЛ до 1 марта)
Расчет 6-НДФЛ Подается и ежеквартально, и по итогу года
  • до 31 числа (ежеквартально);
  • до 1 апреля (годовой).
СЗВ-М Информация о застрахованных сотрудниках 15 числа ежемесячно
Единый расчет страховых взносов Сведения обо всех внесенных в пользу наемных работников ИП страховых взносах 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Расчет страховых взносов — новый отчет. Он был введен в 2017 году и заменил такие формы, как РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3. Изменения связаны с переводом страховых взносов под юрисдикцию ФНС, пенсионный фонд (ПФР) и фонд медицинского страхования (ОМС) больше не принимают страховые платежи и не контролируют их выплату.

И еще один нюанс: владельцы фирм с численностью персонала более 25 человек должны отсылать отчет в ФНС в электронном виде, остальные — в бумажном.

Нулевая отчетность ИП 2019

Нулевые отчеты могут сдавать только ИП на упрощенке и общем режиме, так как патент вообще не предполагает сдачу отчетов, а на ЕНВД за налоговую базу принимается вымышленный доход, а не реальный, и нулевых показателей на нем не может быть.

Нулевые отчеты ИП подаются при полном отсутствии денежных переводов как на банковском счете, так и в кассе. Вместо НДС и НДФЛ можно заполнить единую упрощенную декларацию. Срок подачи упрощенного отчета — до 20 числа месяца после отчетного квартала. Это квартальный отчет, зато состоит он всего из 2 листов и может заполняться сразу по нескольким налогам.

На упрощенке тоже сдают нулевую отчетность, правда в таком случае заполняют тот же бланк КНД1152017, но немного по-другому:

  • ИП на УСН 6% вносят информацию только в титульный лист, р. 1.1 и р. 2.1.1;
  • ИП на УСН 15% вносят сведения в титульный лист, р. 1.2 и р. 2.2.

Подведомственные службы редко требуют какие-либо документы в подтверждение нулевой деятельности, но вполне могут обратиться в банк и запросить выписку со счета предпринимателя. Если раскроется обман, нарушитель будет выплачивать штраф.

Как выбрать обычную систему налогообложения

Никаких ограничений для применения обычной системы налогообложения законодательство не устанавливает. Ее имеют право применять все организации независимо от дохода и численности сотрудников.

С чего начать регистрацию ООО на ОСНО? С момента регистрации компания применяет ОСН, если не заявит о переходе на иную систему налогообложения (УСН, ЕНВД, ЕСХН). В этом случае никаких заявлений и уведомлений подавать в инспекцию не нужно.

Налогоплательщики, применяющие спецрежимы, вправе вернуться на ОСН с начала следующего календарного года. Для этого необходимо подать уведомление в ИФНС по месту учета. Например, при добровольном переходе с УСН на ОСН можно подать уведомление об отказе от применения упрощенки по рекомендованной ФНС форме 26.2-3, утвержденной Приказом от 02.11.2012 № ММВ-7-3/.

Кроме того, возможна ситуация утраты права на применение спецрежима. В этом случае ООО переходит на ОСН в принудительном порядке, начиная с квартала, в котором возникло нарушение установленных законодательством критериев для применения УСН или ЕНВД.

Отчеты ООО на ОСНО в 2019 году

Организация при обычном налогообложении предоставляет контролирующим органам большой перечень отчетных форм. Их перечень и сроки сдачи представлены в таблице ниже:

Отчетность ООО на ОСНО

Налоговый платеж (отчет) Периодичность Сроки предоставления отчетности
Бухгалтерская отчетность Ежегодно До 31 марта будущего года
Налог на прибыль Ежеквартально

Квартальные — до 28 числа следующего месяца

По итогам года — до 28 марта

НДС Ежеквартально До 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
Налог на имущество Ежеквартально (если предусмотрено регионом)

Квартальные — до 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Годовая — до 1 марта будущего года

Земельный налог Ежегодно До 1 февраля следующего года
Транспортный налог Ежегодно До 1 февраля следующего года
Отчетность по работникам
2-НДФЛ Ежегодно До 1 апреля будущего года
6-НДФЛ Ежеквартально До конца следующего месяца
Расчет по страховым взносам Ежеквартально До 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом
4-ФСС Ежеквартально

На бумаге — до 20 числа

В электронной форме — до 25 числа следующего месяца

СЗВ-М Ежемесячно До 15 числа следующего месяца
СЗВ-СТАЖ Ежегодно До 1 марта будущего года