Оффшор на Кипре

Содержание

Кипр вышел из офшоров

На практике это означает, что Кипр больше не входит в список стран, на которые не распространяется режим российских холдинговых льгот: возможность выплачивать дивиденды на российский холдинг в безналоговом режиме. Таким образом, кипрские дивиденды, полученные российскими компаниями, теперь можно будет облагать по нулевой ставке. Для этого необходимо соблюсти следующее условие: на день принятия решения о выплате дивидендов российская организация должна в течение не менее 365 календарных дней непрерывно владеть не менее чем 50-процентным вкладом (долей) в уставном капитале кипрской компании или депозитарными расписками, дающими право на получение дивидендов, в сумме, соответствующей не менее 50% общей суммы выплачиваемых дивидендов (подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ).

Если говорить об использовании кипрских возможностей сегодня, то остров зачастую является «прослойкой» между крупным российским холдингом и его активами. Популярность схемы объясняется действующими на Кипре соглашениями об избежании двойного налогообложения, что позволяет «перекачивать» капитал из России в Европу и наоборот.

Однако в официальных отношениях в финансовой сфере нашей страны и Кипра в течение ряда лет назревали серьезные проблемы. Они были связаны с тем, что в Соглашении между правительством РФ и правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал, подписанном в Никосии 5 декабря 1998 года, вопросы обмена информацией были обозначены таким образом, что позволяли кипрской стороне отказывать в предоставлении ответов на соответствующие запросы российской стороны.

Столкнувшись с таким положением вещей, российская сторона не могла далее проводить общую налоговую политику в отношении Кипра, так как отсутствие единых правил и прозрачности неизбежно приводит к тому, что этим пользуются те, кому на руку невозможность отследить их финансово-экономическую деятельность. В итоге Кипр был включен в Перечень государств и территорий, предоставляющих льготный налоговый режим налогообложения и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (офшорные зоны), утвержденный приказом минфина от 13 ноября 2007 г. N 108н (в феврале 2009 года в список добавлены Сейшельские острова, а 21 августа 2012 г. из списка исключена Республика Кипр (правда, только с 1 января 2013 года).

Основанием для издания приказа послужили положения подп. 1 п. 3 ст. 284 НК РФ, в соответствии с которыми установлена нулевая налоговая ставка к налоговой базе, определяемой по доходам, полученным в виде дивидендов. При этом, в случае если выплачивающая дивиденды организация является иностранной, нулевая налоговая ставка применяется в отношении организаций, государство постоянного местонахождения которых не включено в утверждаемый минфином перечень.

На деле это привело к тому, что российские предприниматели, которые, руководствуясь различными соображениями, выводили денежные средства на счета своих кипрских компаний, потом, когда для бизнеса, который они ведут в России, требовались деньги, с сожалением понимали, что вернуть деньги обратно без потерь трудно. Такое положение дел обеспокоило кипрские власти. Руководство Кипра, не желая быть обвиненным в поощрении налоговых махинаций и желая подправить собственный имидж, выразило готовность принять компромиссное решение и изменить свою позицию в отношении раскрытия информации. В течение 2008 года минфины двух стран провели два раунда переговоров по этому вопросу. В результате кипрская сторона гарантировала, что будет предоставлять полную и оперативную информацию по российским запросам, чтобы добиться исключения из списка офшоров. Параллельно велась работа по снятию к Кипру претензий Организации экономического сотрудничества и развития.

Итогом этой работы стало подписание в октябре 2010 года дополнительного Протокола о внесении изменений в Соглашение об избежании двойного налогообложения. В него были включены положения об обмене налоговой информацией и взаимопомощи при сборе налогов. Теперь регуляторы России и Кипра в принципе могут осуществлять обмен конфиденциальной информацией, в том числе и о владельцах зарегистрированных на Кипре компаний.

Следующим шагом стал приказ минфина от 21 августа 2012 г. N 115н. Данное решение является давно назревшим, а потому своевременным. Ведь эта страна уже не воспринимается как классический офшор. К тому же к россиянам на острове традиционно доброжелательное отношение в силу религиозной и культурной близости. Кроме того, Кипр сегодня, будучи членом ЕС, отличается предсказуемой экономической и политической ситуацией и в ближайшем будущем будет обязан внедрять европейские стандарты в области банковского сектора и деятельности юридических лиц. Все это, несомненно, добавит островному государству, где в крупных городах практически половина уличных вывесок на русском языке, респектабельности, веса как международного финансового центра и не снизит его популярность у наших предпринимателей.

Последствия данного шага таковы. Во-первых, теперь дивиденды, выплачиваемые российскому акционеру, не будут облагаться подоходным налогом и налогом на оборону на Кипре, а дивиденды, выплачиваемые кипрской дочерней компанией, не будут облагаться налогом на прибыль в России. Во-вторых, сделки между взаимозависимыми лицами не будут признаваться контролируемыми для целей налогообложения, если стороной таких сделок будет компания-резидент Кипра (п. 3 статьи 105.14. НК РФ). В-третьих, снимается обязанность с банков направлять информацию по банковским операциям с Кипром как офшорной территорией в Росфинмониторинг. В-четвертых, открывается возможность для компаний из третьих стран, желающих инвестировать в Россию, шире использовать для этих целей кипрскую юрисдикцию и др.

В декабре 2012 года в своем ежегодном Послании парламенту президент РФ отметил, что «… Притчей во языцех стал офшорный характер российской экономики. …Нам нужна целая система мер по деофшоризации нашей экономики. Нужно добиваться прозрачности офшоров, раскрытия налоговой информации, как это делают многие страны в ходе переговорного процесса с офшорными зонами и подписания соответствующих соглашений. Все это можно и нужно сделать. Но если при выборе юрисдикции вопрос решается в пользу чужого законодательства, то нужно, конечно, признать, что следует исправлять свои собственные недоработки в судебной системе, в нормотворчестве, в практике применения законов». Произошедшие изменения в порядке информационного обмена и статуса Кипра находятся в русле поставленных задач. А то, как будут развиваться двусторонние отношения и какие в них будут превалировать акценты, покажет время.

Источник: https://rg.ru/2013/01/22/ofshor.html

Наверное, что такое оффшорные государства, известно всем, главное, правильно понимать определение данного понятия. А на практике это именно та территория, которая привлекательна для предпринимателя тем, что здесь минимальные налоговые ставки на бизнес, тем самым прибыль извлекают обе стороны: предприниматели получают скидку на налогообложение, а оффшорные зоны извлекают прибыль от многотысячных предприятий, зарегистрированных на этих территориях.

Список оффшорных зон довольно длинный, в него входит около 50 экран. Но в последнее время спор ведется о Кипре, который на протяжении долгих лет являлся тихой налоговой гаванью для предпринимателей, в частности, из России. Но после того как он присоединился к Евросоюзу власти вынуждены были несколько скорректировать действующее Законодательство, в связи с чем сегодня назвать его оффшором стало затруднительно. Тем не менее территория государства интересует потенциальных предпринимателей, а, значит, стоит ответить на вопрос, является ли Кипр оффшорной зоной.

Что такое оффшор

Для начала стоит определить основные признаки оффшорных зон, чтобы ответить на главный вопрос, является ли Кипр именно одной из них. Если говорить о том, что такое оффшорные зоны, то это территории, для которых характерны некоторые признаки:

  • полное отсутствие налога на доходы юридических лиц ил льготные условия налогообложения;
  • максимальная конфиденциальность и анонимность о счетах и собственности нерезидентов;
  • полное отсутствие финансовой отчетности и лояльные требования на законодательном уровне к юридическим лицам.

Но все же основной чертой, которая в основном привлекает предпринимателей в оффшорных зонах – это отсутствие налоговой нагрузки. В некоторых оффшорных зонах налог не предусмотрен вовсе, но может действовать определенная пошлина. Причем стоит отметить, налоговые послабления действуют непосредственно для зарубежных предприятий, которые фактически не ведут свою деятельность на территории оффшорных зон.

Другим признаком оффшоров является закрытость корпоративных реестров и конфиденциальность данных о бенефициарах, а также отсутствие международного информационного обмена. Это значит, что налоговая инспекция других государств не может получить информацию о реестре юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, так как она является закрытой. Кроме того, некоторые страны между собой могут обмениваться информацией на основании взаимной договоренности в список открытых зон оффшоры не входят, а, значит, правительство не обязано предоставлять по запросу имеющуюся информацию.

Обратите внимание, что одним из основных требований оффшоров является то, что предприниматели не могут вести деятельность на территории оффшор, только за его пределами.

Является ли Кипр оффшором

Действительно, несколькими годами ранее оффшор Кипр привлекал внимание предпринимателей, потому что максимально соответствовал всем требованиям. Но несколько лет назад ситуация изменилась. Рассмотрим насколько данное государство соответствует всем признакам оффшорных зон. Что касается налогообложения, то Кипр не является безналоговой зоной, то есть, так или иначе, здесь предусмотрен налог для предпринимателей, общая ставка составляет 12,5%. В нее входит налог на прирост капитала и индивидуальный подоходный налог, пошлина оборону и другое. Именно присутствие налога не делает Кипр оффшорной зоной.

Обратите внимание, что Кипр имеет более 50 соглашений об избежание двойного налогообложения с другими государствами, а эта черта полностью противоречит признакам оффшорных зон.

Другой признак, который не характерен для оффшоров – это возможность обмениваться информацией на основании международных соглашений. Это говорит о том, что по запросу налоговой инспекции контролирующие органы Кипра обязаны предоставить информацию о реестре зарегистрированных предпринимателей. Кстати, России также входит в этот список.

Кроме всего прочего, Кипр не соблюдает главное условие оффшорных зон – это конфиденциальность. То есть, вся информация о налогах и счетах бенефициаров может быть предоставлена, например, если Центробанк России сделает запрос в Кипр о наличии банковских счетов тех или иных резидентов РФ, то информация будет предоставлена по запросу. Кстати, в автоматический международный обмен информацией включены 52 государства.

Что касается отчетности, все предприятия, зарегистрированные на территории Кипра, обязаны предоставлять финансовый отчет, плюс проводить аудит. Соответственно, по данному признаку Кипр также не является оффшорной зоной. Итак, Кипр — оффшорная зона или нет. Из всего вышесказанного можно прийти к выводу, что однозначно нет, ведь он не соответствует ни одному признаку оффшор.

Является ли Кипр оффшором для России

С точки зрения кипрского и российского законодательства, Кипр не относится к оффшорным зонам, в России есть список оффшоров, составленный по приказу Министерства Финансов еще в 2007 году, и на тот момент Кипра действительно в этот список входил до тех пор, пока не присоединился к Евросоюзу. В 2014 году он был исключен из перечня оффшорных зон, которые являются неподконтрольные для российских контролирующих органов.

Если быть точнее, то в России несколько контролирующих органов, в частности, Центральный банк, Министерство Финансов, Федеральная налоговая служба, которые контролируют деятельность предпринимателей, проверяют отчетность, взимают налог и ведут валютный контроль и ни один из этих контролирующих органов не признает Кипр в качестве оффшорной зоны для России. Ведь каждый из них имеет так или иначе может получить официальную информацию.

Действительно, до определенного момента пока Кипр не вошел в состав Евросоюза он считался оффшорной зоной и до сегодняшнего дня некоторые считают его именно таким. Кстати, зарегистрировать предприятие на территории Кипра российским предпринимателям не запрещено, но при этом они должны знать, что таким образом они не смогут укрыться от уплаты налогов, а, значит, целесообразность использования государства в качестве оффшорной зоны полностью исключена.

Кипрский оффшор действительно имел место быть, особенно с середины до конца прошлого века и, как уже говорилось ранее, был исключен из списка благодаря тому, что власти вынуждены были изменить действующее законодательство, чтобы соответствовать политики Евросоюза. То есть, в те времена действовала несколько иная система налогообложения для местных и международных предприятий, тогда разница в налоговых ставках была следующая: для международных предприятий ставка 4,25%, а для местных от 10 и более, сегодня они ничем не отличаются.

Важно! В некоторых источниках можно найти информацию о том, что Кипр является оффшорной зоной, благодаря тому, что на его территории массово регистрируются иностранные предприятия. На самом деле, отчасти – это правда, но, с другой стороны, вся информация о счетах и реестрах открыта, а, значит, использовать государство для укрытия от налогов невозможно.

Таким образом, Кипр никоим образом не является оффшорной зоной, хотя раньше и числится в списке таковых. К тому же, благодаря местному законодательству здесь ведется тщательный контроль, предусмотрена отчетность и раскрытие информации, а высокая налоговая ставка не привлекает внимания со стороны иностранных компаний. Что касается России, то ее контролирующие органы могут беспрепятственно получить любую информацию по запросу.

Источник: https://znaemdengi.ru/terminologiya/kipr-offshornaja-zona-ili-net.html

Экономическая характеристика Кипра

Рассмотрим для начала кипрскую экономику в общем и уделим внимание тем самым плюсам, которые делают государство интересным для бизнеса.

Общие сведения

Кипр – островное государство в Средиземном море со столицей в городе Никосия. Население говорит на греческом и турецком языках, хотя в силу особенного “делового” статуса региона в бизнес-среде распространён английский.

Важно! Официальная валюта этой республики – евро, т.к. она является частью Евросоюза.

Условно остров разделён на две части: в одной проживают преимущественно греки, в другой – турки. Но это разделение не носит официального характера: законодательство в стране единое.

Примечание 1. Хотя Кипр отличается хорошим уровнем жизни населения и в целом это успешное государство, его нельзя отнести к экономически развитым, т.к., например, на острове нет разработки полезных ископаемых в силу их отсутствия. По большей части республика полагается на туризм, доля которого в экономике составляет 20%.

Главная тенденция экономического развития страны – наращивание усилий властей по способствованию интенсивному росту малого и среднего секторов бизнеса. В особенности это касается туристической сферы и финансовой.

Основные достоинства

Теперь, ознакомившись с общей экономической картиной, можно рассмотреть плюсы кипрской юрисдикции, которые так по нраву иностранным дельцам. К ним можно отнести такие моменты:

  1. Выгодная корпоративная налоговая ставка. Показатель является одним из наиболее низких в еврозоне – 12,5%.
  2. Отсутствие связи с оффшорами. Официально Кипр не относится к оффшорной зоне – и с позиции Российской Федерации тоже.
  3. Участие в ЕС. Республика – член Европейского Союза с 2004 года. С 2008 года является частью зоны евро (валюты).
  4. Законодательное постоянство. Корпоративное и налоговое законодательства на сегодня представляют собой стабильные отрегулированные явления. Отсутствие поводов для резких перемен привносит некоторое спокойствие и ощущение безопасности в деловую сферу.
  5. Выгодные условия для холдингов. Главенствует благоприятный фон для деятельности холдинговых организаций: получаемые дивиденды по закону освобождаются от уплаты налога на прибыль.
  6. Бизнес-возможности. Ведение своего дела в Кипре сопряжено с благоприятными обстоятельствами. Например, упрощена регистрация бизнеса.
  7. Отказ от политики двойного налогообложения. Соглашения, позволяющие исключить удвоенную налоговую нагрузку на бизнес, подписаны с 55 странами, включая Россию.

В дополнение также можно сказать о том, что любые банковские сведения по счетам в кипрских кредитно-финансовых организациях относятся к категории строго конфиденциальных. Поэтому такая информация не подлежит передаче и огласке.

Примечание 2. Не слишком известный специфический факт: в республике Кипр нет налога на наследование.

Кроме всего упомянутого, интересен и другой момент: зарегистрированный в республике бизнес имеет доступ к расчётным операциям по территории всего Евросоюза. Это возможно благодаря специальному налоговому номеру.

Редомициляция

Кипрский закон о компаниях делает возможным для зарубежных организаций процедуру редомициляции – т.е. смены юрисдикции.

Иностранная компания может зарегистрироваться в качестве организации, продолжающей свою деятельность в республике Кипр.

Местным компаниям, в свою очередь, разрешено менять Кипр на иную юрисдикцию. Это возможно, если законы другого государства разрешают процедуру.

Оффшор или нет?

Официально Кипр с точки зрения других государств не является оффшорной зоной. Но для ответа на главный вопрос статьи нужно немного внимания уделить теории.

В частности, нужно разобраться, что есть оффшор? Чем он привлекает иностранцев-бизнесменов из экономически развитых государств?

Ответ на второй вопрос довольно простой: в странах с развитой экономикой бизнес несёт тяжёлое налоговое бремя, от которого зачастую предприниматели не прочь избавиться. Для этого они регистрируют свою организацию в стране с наиболее выраженной лояльностью в части налогообложения.

Отсюда проистекает ответ на первый вопрос. Оффшор – это зона соблюдения ряда условий, таких как:

  • низкая налоговая ставка (либо вовсе её отсутствие);
  • наивысший уровень конфиденциальности;
  • минимум спроса по отчётности.

Таким образом, цель выведения бизнеса в оффшорную зону – экономия на налогах и сборах.

В кипрском контексте свои нюансы всё равно есть:

  1. На Кипре есть налогообложение. Полная свобода от уплаты налогов в республике не наблюдается. Вдобавок к 12,5% корпоративного налога есть и другие – НДС, подоходный, налог на оборону, на прирост капитала и т.д.
  2. Отмена двойного налогообложения. Подписанные с 55 странами соглашения по этому вопросу – не характерный для оффшоров признак.
  3. Подчинение правилам ЕС. Т.к. Кипр является частью Евросоюза, он обязан подчиняться выработанным директивам. В т.ч. это касается налоговой политики. Регулирование банковской сферы, борьба с отмыванием нечестно полученных денежных средств прилагаются.
  4. Отчётность. Бухучёт и финансовая отчётность – не только норма, но и обязательное условие ведения бизнеса на острове. Такое обстоятельство не вяжется с признаками оффшора, куда некоторые предприниматели стремятся выводить своё дело.

Всё это только лишний раз говорит об очевидном: Кипр – не оффшор.

Важно! Кипрское государство проводит интернациональный обмен налоговыми сведениями.

В то время как оффшорные территории гарантируют строгую конфиденцальность по части налоговых счетов, Кипр такую информацию предоставляет по официальному запросу.

Причины отнесения к оффшорным зонам

То, что иногда и сегодня Кипр называют оффшором, объясняется, во-многом, привычкой. С 70-ых гг. до момента вступления в ЕС республика относилась к оффшорной зоне. Поныне не все согласны с тем, что в стране произошли такие реальные перемены, которые исключают для иностранного бизнеса возможности по уклонению от налогов.

Также основанием считать государство оффшорным является более мягкое, на первый взгляд, налоговое законодательство. Обывателя вводит в заблуждение размер корпоративного налога – 12,5%. Хотя, если рассмотреть динамику его изменения, то всё становится куда более ясно: сначала налог составлял 4,25%, затем его подняли до 10%, а потом и до нынешнего значения. Т.е. налицо оптимизация налогообложения в сторону его увеличения.

В ЕС действуют строгие финансово-экономические правила. Каждый член объединения должен их строго соблюдать. И Кипр – тоже, т.к. он член Евросоюза, а потому не может по определению являться оффшором.

Официально Кипр больше не является оффшором. Несмотря на это, по-прежнему сегодня иногда возникают обратные утверждения. В основе такой трактовки ошибочное представление о том, какая компания является оффшорной. Многие приписывают к таким вообще любые компании, которые находятся за границей, а это не верно.

Источник: https://fininru.com/nalogi/kipr-ofshor-ili-net

Процедура регистрации компании на Кипре

Как и большинство стандартных процедур, оффшор Кипра установил определенные требования, соблюдение которых неукоснительно для всех.

Компания обязана иметь наименование. Утверждение осуществляет Регистратор. Не допускается регистрация под одноименным названием, либо имеющие схожесть, способствующих вызывать заблуждение граждан.

В первую очередь подразумевается недопустимость использования в наименовании компании известного бренда и торговой марки. Также законодательно установлен запрет на регистрацию компаний, содержащих в наименовании религиозные направления и призывы.

Наличие акционерного капитала. Подразумевается создание компаний, имеющих стартовый капитал и акционеров. Определен в евро, нет ограничений по размеру. Характерной особенностью является классификация акционерного капитала:

  • Разрешенный к выпуску, который указывается в момент регистрации компании. Может быть увеличен на общем собрании акционеров.
  • Выпущенный капитал, денежные средства компании, описанные акционерами и допущенные к проведению операций.

Входить в состав акционеров может любой гражданин независимо от наличия гражданства.

Наличие директора, управляющего компанией. Регистрация будет одобрена при наличии хотя бы одного директора, которым может по праву считаться юридическое или физическое лицо любого государства.

Чтобы компания имела возможность пользоваться всеми преимуществами налоговой системы, управление и надзор за деятельностью компании должен осуществлять директор, являющийся гражданином Кипра.

Компания обязана иметь в своем штате секретаря, уполномоченного ответить на все вопросы граждан Кипра касательно сферы деятельности. Наличие офиса является неотъемлемым требованием для получения одобрения от Регистратора.

Данные о компании хранятся в специальных электронных файлах и не подлежат выдаче даже по требованию судебных органов нашей страны.

Государственная пошлина. Оффшоры на Кипре предусматривают взимание ежегодной пошлины с каждой компании, которая составляет 350 евро. Сроком уплаты является первый месяц лета до 30 числа включительно. За просрочку платежа устанавливается штраф, размер которого ежегодно пересматривается.

Налогообложение на Кипре

Установленный режим взимания налогов в оффшорной зоне Кипра не только продуманный, но и справедливый по отношению к оформленным компаниям. В зависимости от природы своего появления, компании получают резидентный либо нерезидентный статус.

Компания, являющаяся налоговым резидентом, производит управление компанией с территории, где располагает оффшоры Кипр. При этом достаточно, чтобы в совет директоров зарегистрированной компании входили граждане Республики Кипр.

Соглашение о невозможности уплаты двойных налогов доступно в этом случае в полном объеме и распространяет свое действие на территории 48 государств, в том числе и России.

Компании не являющиеся резидентами Кипра автоматически освобождаются от уплаты налогов на полученный доход, при условии его получения вне юрисдикции оффшорной зоны.

Из числа налогов можно выделить следующие:

  1. Подоходный налог. Распространяет свое действие на всех лиц, получающих доход на территории Кипра. Для юридических лиц установлен в размере 10%. Если реализуется имущество, то 20% от прироста капитала.
  2. Гербовый сбор. Установлен за совершение любых сделок в бизнесе начиная от регистрации и заканчивая покупкой акций. Размер сбора 2 цента.
  3. Сбор за выпуск акций. Установлен для компаний с ограниченной ответственностью.
  4. Налог для социального фонда единства. Имеет отличительную особенность и взимается с граждан, получающих заработную плату на территории оффшора на Кипре. Объем не может превышать 2% от суммы всех заработанных средств за отчетный период. Если в компании трудятся иностранные граждане, то данный налог не уплачивается.
  5. Налог на добавленную стоимость. Доход поступает в бюджет за проведение каждой операции по реализации услуг и товаров на территории Кипра.

Подразумевает 3 ставки налога на добавленную стоимость:

  • стандартная, которая не может превышать 15%;
  • пониженная, установленная на уровне 5%;
  • нулевая, исключающая уплату налога.

Для получение льгот на освобождение от уплаты налогов требуется получение специального сертификата, определяющего налоговую принадлежность к резиденту либо ее отсутствие.

По действующему законодательству Кипра любая компания получившая регистрацию на территории страны становится владельцем интеллектуальной собственности.

Происходит заключение договора между компанией и оффшор зоной Кипра на право использовать объекты, не относящиеся к интеллектуальной собственности компании.

За поддержание данного соглашения компания обязана выплачивать роялти в размере 18%. Но даже это обстоятельство наиболее выгодно, чем уплата всех сопутствующих налогов на территории нашей страны.

Источник: https://fingramm.ru/biznes/offshory/na-kipre.html

Кипр – офшор или нет?

Кипр – одна из самых популярных юрисдикций в международном налоговом планировании, в том числе у российского бизнеса: в редких случаях группа компаний или международный холдинг не имеют в своей структуре хотя бы одну компанию, зарегистрированную на Кипре. Сам же Кипр неоднократно попадал в число стран – лидеров по объему инвестиций в Россию.

Действительно, дружественная деловая среда, благоприятный налоговый режим в сочетании с преимуществами членства в ЕС и широкой сетью соглашений об избежании двойного налогообложения делают Кипр привлекательным местом для регистрации компаний, открытия банковских счетов и ведения реального бизнеса.

Однако, сайты сотен компаний-посредников по-прежнему предлагают зарегистрировать или купить «оффшор на Кипре». Более того, многие, в том числе респектабельные, российские деловые и политические издания и онлайн-ресурсы по-прежнему называют Кипр «офшором», причем с давно свойственным этому слову негативным оттенком. В связи с этим предлагаем раз и навсегда разобраться, является ли Кипр «офшором» («офшорной зоной», «налоговым раем» и т.п.) или нет.

Прежде всего – что такое офшор?

«Офшором» обычно называют либо саму офшорную зону (т.е. определенную страну или территорию), либо юридическое лицо, зарегистрированное в такой юрисдикции.

Среди главных признаков офшоров, следует выделить следующие:

  • безналоговый (или сверхльготный налоговый) режим,
  • максимально закрытый характер корпоративной и финансовой информации и
  • минимальные требования к администрированию и отчетности.

Итак, первый признак офшора – это специальный режим для компаний, зарегистрированных в данной юрисдикции, но при этом не имеющих права вести деятельность на её территории. Он выражается в полном освобождении от местных налогов (исключение составляет небольшая фиксированная ежегодная пошлина за продление компании) либо максимально льготном налогообложении, а также (хотя и не всегда) в наличии специального статуса «международных коммерческих компаний» (International Business Companies, IBC).

Второй признак офшоров заключается в традиционной закрытости корпоративных реестров, конфиденциальности данных о бенефициарах и отсутствии международного информационного обмена. Однако данный признак начинает постепенно (а для ряда стран – стремительно) терять свою актуальность. Нельзя исключать, что в ближайшие годы в мире практически не останется стран, обеспечивающих абсолютную конфиденциальность корпоративной и финансовой информации.

Третий признак офшора – это отсутствие обязанности сдачи финансовой отчетности в государственные органы. Однако сегодня даже в классических офшорных юрисдикциях от компаний требуется как минимум ведение и хранение своей финансовой документации (бухгалтерских записей, первичных документов), позволяющей установить содержание транзакций компании и определить ее финансовое положение. Кроме того, в современных условиях подготовка финансовой отчётности даже для классический офшорной компании становится актуальной в связи с необходимостью исполнения российскими налоговыми резидентами законодательства о контролируемых иностранных компаниях (КИК).

Является ли Кипр офшором?

А теперь соотнесём вышеназванные признаки офшоров с тем, что на сегодняшний день представляет из себя Кипр.

Во-первых, Кипр не является безналоговой зоной – в нем установлен корпоративный подоходный налог по ставке 12,5%, имеются ряд других налогов (налог на прирост капитала, НДС, специальный взнос на оборону, индивидуальный подоходный налог по прогрессивной шкале и др.). Несмотря на льготные налоговые условия для компаний (напр., в отношении получаемых дивидендов, налога у источника выплаты), сами по себе они не делают Кипр офшором.

Кипр имеет значительное число соглашений об избежании двойного налогообложения (более 50), что практически никогда не характерно для офшоров.

Наконец, в области общих направлений налоговой политики, банковского регулирования, противодействия отмыванию денежных средств, полученных преступным путем, Кипр, будучи членом ЕС, подчиняется регламентам и директивам Европейского Союза, что в принципе исключает его «офшорный» статус.

Во-вторых, на Кипре, в отличие от офшорных зон, информация о директорах, секретарях и акционерах компаний является публично доступной. Конфиденциальной (при обычных обстоятельствах) остается лишь информация о бенефициарных владельцах.

Кипр реально осуществляет международный обмен налоговой информацией «по запросу» (как на основании двусторонних соглашений об избежании двойного налогообложения либо об обмене налоговой информацией, так и на основании многосторонней Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам 1988/2010 гг.), в том числе в отношениях с компетентными органами России.

Более того, Кипр является участником автоматического обмена информацией о финансовых счетах по стандарту OECD CRS, причем входит в «первую очередь» стран, приступающих к обмену уже в сентябре 2017 года. На текущий момент, по данным портала ОЭСР, автоматический обмен «активирован» между Кипром и 52 государствами (после 2018 года в их число может войти и Россия).

В-третьих, все без исключения кипрские компании в силу закона обязаны вести бухгалтерский учет и сдавать аудированную финансовую отчетность, что не характерно ни для одного классического офшора.

Таким образом, современный Кипр не удовлетворяет ни одному ключевому признаку офшоров и, следовательно, офшором не является.

Считается ли Кипр офшором в России?

С точки зрения действующего российского законодательства Кипр не является офшорной зоной.

Базовый перечень офшоров содержится в Приказе Минфина России от 13.11.2007 № 108н. Республика Кипр была исключена из данного перечня с 1 января 2013 года. Этот перечень влияет, в частности, на возможность применения нулевой ставки налога на дивиденды в России, признание сделок «контролируемыми» и возможность освобождения от налога прибыли КИК для активных холдинговых и субхолдинговых компаний).

Кроме того, Кипр изначально отсутствует в перечне стран, не обеспечивающих обмен информацией с Россией (утвержденный Приказом ФНС России от 30.09.2016 № ММВ-7-17/527@). Данный перечень влияет на возможность применения некоторых освобождений от налогообложения прибыли КИК, а также на необходимость обязательной подготовки аудиторского заключения по финансовой отчетности КИК.

Ранее (в 2010 году) Кипр был исключен и из списка офшорных зон, утвержденного Указанием Банка России от 7 августа 2003 г. № 1317-У. Данный список определяет порядок установления российскими банками корреспондентских отношений c банками-нерезидентами.

Таким образом, Кипр не включен ни в один российский список офшорных зон, то есть ни Минфин, ни ФНС, ни ЦБ РФ официально не признают Кипр в качестве «офшорной зоны».

Почему Кипр всё ещё часто называют «офшором»?

Офшорная зона на Кипре действительно существовала ранее – c 70-х годов XX века. Однако, в 2003 году она была ликвидирована в рамках налоговой реформы, предшествовавшей вступлению Кипра в Евросоюз в 2004 году.

Реформа унифицировала статус компаний, отменив деление компаний на местные и международные коммерческие (т.е. офшорные) и привязав налогообложение на Кипре исключительно к резидентности компаний (определяемой на основании критерия «управления и контроля»). Корпоративный налог был повышен с 4,25% до 10% (с 2013 г. – до 12,5%). Были введены ныне действующие правила в отношении полученных дивидендов и налогообложения у источника при выплатах доходов нерезидентам.

Одновременно были предприняты масштабные меры по приведению кипрского законодательства в соответствие с требованиями ЕС, ОЭСР и ФАТФ. Уже в начале 2009 года Кипр был включен в «белую» часть известного «списка ОЭСР» (публиковался регулярно с 2009 по 2012 годы) как «юрисдикция, которая в значительной степени имплементировала согласованные на международном уровне налоговые стандарты».

Однако, даже несмотря на все вышесказанное, Кипр «по инерции» продолжает сохранять некоторый «офшорный имидж» в российских и зарубежных СМИ и непрофессиональных источниках, где «офшорными» обобщённо называют любые компании или активы, расположенные за границей (и не обязательно в безналоговых странах). Такое обобщение, конечно же, не корректно. В этом же смысле офшоры часто понимаются и в контексте «деофшоризации» в России, которая, как известно, касается не только собственно офшорных, но и любых контролируемых иностранных компаний, в том числе кипрских.

Теги: кипр, Оффшоры

Источник: https://int.gestion.ru/news/articles/kipr-ofshor-ili-net/

Кипр — оффшорная зона или нет

Маленькая островная Республика Кипр, расколотая в результате войны на две части (греческую и турецкую), уже много лет является одним из лидеров по объему иностранных инвестиций в экономику России. Почему именно на этом острове живет так много людей, желающих «вложиться» в развитие России? Традиционный ответ: Кипр — это оффшор, в котором отечественные олигархи аккумулируют награбленные капиталы. Действительно, именно такие зоны являются тихой гаванью для сомнительных денег и непрозрачных финансовых операций. Однако отношение к офшорам, как к «помойкам», слишком упрощенное. Мы не рассматриваем в данной статье все аспекты их деятельности, но отметим, что существуют вполне легальные операции, при осуществлении которых использование офшоров целесообразно.

Оставим проблему того, кто, что и сколько украл, правоохранительным и фискальным органам, а попробуем ответить на вопрос, является ли Кипр оффшорной зоной. Ответ на этот вопрос не так прост, как кажется на первый взгляд.

Если сравнивать Кипр с такими классическими оффшорными зонами, как Науру, Британские Виргинские острова, Панама, то мы увидим очень большие различия.

Тем не менее, в интернете есть масса объявлений «зарегистрируем оффшорную компанию на Кипре, Виргинских островах…». То есть все эти территории «стригут под одну гребенку». Попробуем разобраться, правильно ли это. Начнем с разбора термина «оффшорная зона».

Начнем с правописания. Как правильно писать «оффшор» или «офшор»? Исходя из английского происхождения этого термина (off shore – вне берега), мы будем использовать удвоенную букву ф. Хотя и другое правописание широко употребляется. Особенностью этих территорий является наличие особого (льготного) режима для деятельности компаний (низкое налогообложение, простая отчетность и регистрация). Но это ли главное? Да, но не только.

Именно конфиденциальность, непрозрачность финансовой деятельности (отсутствие отчетности и контроля за банковскими операциями) и непредставление данных о владельцах компаний («с Дона выдачи нет») привлекает в оффшорные зоны колоссальные средства. Сегодня счет идет на десятки триллионов долларов. По некоторым расчетам, там аккумулировано около тридцати триллионов долларов.

Виды оффшорных зон

Существуют «классические» и «неклассические» оффшорные зоны.

Так, например, для многих будет сюрпризом, что на территории России существуют такие оффшорные зоны. До 2004 года в нашей стране существовали неклассические оффшорные зоны (Республика Калмыкия, Чукотка и ряд других), в которых использовались специальные льготы на инвестиционную прибыль. Такие льготы (внимание!) устанавливали местные власти. Сегодня осталась только территория российского анклава – Калининградская область.

Особый налоговый режим широко используют малые (чаще всего, островные государства). Это хорошо известные Багамские, Виргинские острова, Белиз и так далее. Здесь нет налогов, отсутствует контроль за финансовыми операциями, власти не требуют отчетности. Это рай для тех, кому хочется «спрятать» свои деньги, а, главное, их происхождение и реальных владельцев.

Однако времена меняются. Если еще 25–30 лет назад каждый «уважающий себя» бизнесмен средней руки, имел небольшую «офшорку» на всякий случай, то сегодня это уже не так. После ряда крупных скандалов (вспомните недавнее Панамское досье), многие государства стали более внимательны к операциям с этими территориями. В некоторых государствах достаточно провести две-три операции такого рода, чтобы попасть «под колпак» налоговых служб.

Некоторые государства и территории, которые создают льготный налоговый режим в обмен на отсутствие предпринимательской деятельности на их территории:

  • Ирландия;
  • остров Мэн;
  • Макао;
  • другие.

Тем не менее, здесь ведется, близкий к стандартному, контроль за финансовыми операциями и предоставлению отчетности.

Очень многие государства (в том числе Россия) официально публикуют списки стран (территорий), которые они считают оффшорными зонами. Сегодня этот список Центрального Банка России насчитывает 40 стран и территорий. Операции с ними подлежат особому контролю, а, в некоторых странах, операции с такими зонами облагаются дополнительными налогами или сборами.

Исходя из приведенных выше критериев, посмотрим, Кипр оффшорная зона или нет. В 1977 году, после вооруженного конфликта между Грецией и Турцией, который привел к расколу островного государства, греческая часть острова приняла особый налоговый режим.

В соответствии с принятыми законами, была создана предельно простая (уведомительная) система регистрации компаний, до 5% снижен налог на прибыль, упрощена отчетность и так далее. Республика Кипр стала почти классической оффшорной зоной. Популярность Кипра была (да и остается сегодня) очень велика.

Многое изменилось с 2004 года после вступления Республики Кипр (греческой части) в Европейский Союз. Еще на стадии переговоров о вступлении в Евросоюз, Кипр принял на себя ряд обязательств по гармонизации своего законодательства с общими требованиями ЕС.

Сегодня законы Республики Кипр весьма далеки от ситуации 1977 года, но, тем не менее, весьма комфортны для бизнеса. Финансовый кризис 2008 года и тяжелая экономическая ситуация в государстве существенно снизили доверие бизнеса к Кипру.

С 1 января 2013 года Центральный Банк России принял решение об исключении Республики Кипр из списка оффшорных зон. Тем не менее, многие компании регистрируют здесь свой бизнес и используют эту территорию, как «аккумулятор» финансовых ресурсов.

Источник: http://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/terminy-i-ponyatiya/kipr-offshornaya-zona-ili-net.html

Налогообложение на Кипре 2019

Остров Кипр, расположенный в восточный части Средиземноморья, продолжает вызывать интерес потенциальных иностранных инвесторов и предпринимателей. Ключевые преимущества Кипра, такие как: низкие налоговые ставки, развитая рыночная экономика, отличное воздушное сообщение с европейскими, азиатскими и африканскими странами, льготы для международного бизнеса и многое другое – все это является весомым аргументом зарегистрировать компанию на Кипре или открыть корпоративный счет в кипрском банке.

Но, прежде чем приступать к выполнению задуманного, не лишним будет детально разобраться с тем, что представляет собой налоговая система Кипра и какие выгоды она может сулить иностранным бизнесменам.

Читать также: Получение статуса налогового резидента

Чтобы получить статус налогового резидента на Кипре, вам необходимо будет провести не менее 183 дней на территории данной юрисдикции. Стоит отметить, что физические лица, пребывающие в пределах Кипра установленный срок или меньшее количество дней, также становятся налоговыми резидентами в том случае, если удовлетворяют списку следующих требований (в течение 1 налогового года – с 1.01 по 31.12):

  1. Не имеют статуса налогового резидента в другой юрисдикции;
  2. Пребывают на территории другой юрисдикции не более указанного срока;
  3. Находятся в пределах Кипра не меньше 2 месяцев (60 дней);
  4. Имеют ПМЖ в юрисдикции (личная жилая недвижимость/арендованная недвижимость);
  5. Занимается торговой деятельностью, работает в качестве нанятого сотрудника, является должностным лицом в компании-резиденте (весь налоговый год).

В том случае, если какое-либо из данных условий будет нарушено по той или иной причине до истечения указанного срока, то физическое лицо теряет статус налогового резидентства Кипра.

Правила расчета срока пребывания на территории Республики Кипр:

  • День прибытия в юрисдикцию, считается днем прожитым в ней;
  • День отбытия из юрисдикции, засчитывается как день пребывания вне пределов юрисдикции;
  • Прибытие и отбытие из юрисдикции в одни и те же сутки, считается за 1 день, прожитый на территории Кипра;
  • Отбытие из юрисдикции, а также обратное прибытие в течение одного и того же дня, считается 1 днем пребывания вне пределов Кипра.

Налог на доход для физических лиц

После получения статуса налогового резидентства, физические лица, пребывающие на территории островного государства, обязаны уплачивать подоходный налог на Кипре по следующим ставкам:

  • Годовой доход от 0 до 19,5 тысяч EUR – ставка 0%;
  • Годовой доход от 19 501 до 28 тысяч EUR – ставка 20%;
  • Годовой доход от 28 001 до 36,3 тысяч EUR – ставка 25%;
  • Годовой доход от 36 301 до 60 тысяч EUR – ставка 30%;
  • Годовой доход от 60 001 EUR и более – ставка 35%.

Если вы собираетесь жить в этой стране или хотите открыть компанию на Кипре, то на определенных условиях у вас есть возможность получить льготы и освободится от уплаты налога на доход на Кипре.

Читать также: Налоговые кредиты и льготы по налогообложению на Кипре.

Холдинговая компания

Предоставляются льготные условия освобождения от налогообложения для:

  • Дивидендов, полученных из-за рубежа
  • Прибыль от торговли иностранного представительства
  • Прибыль
  • profits from transactions in titles (see Capital gains in the Income determination section),

Вместе с тем фактом, что Кипр не взимает налог на репатриацию доходов из дивидендов, процентов и роялти (если права не используются на Кипре), а также широкая сеть договоров об избежании двойного налогообложения, а также принятие Директив ЕС делают Кипр идеальной юрисдикцией ЕС для холдинговой компании.

Финансовая компания на Кипре

Низкий корпоративный налог 12,5%, взимаемый на доход с процентов, наравне с другими положениями налогового законодательства, делают Кипр конкурентной юрисдикцией ЕС для финансовой компании.

Условный вычет процентов (NID) на корпоративный капитал

Капитал, предоставляемый для компании — налоговому резиденту Кипра после 31 декабря 2014 года в форме оплаченного уставного капитала или эмиссионного дохода может подлежать годовому условному вычету процентов, рассчитываемый как новый капитал, помноженный на ставку процентную ставку NID. NID применяется к постоянным представительствам и резидентным компаниям на Кипре.

Однако, NID не может превышать 80% налогооблагаемого дохода, получаемого от деятельности, финансируемой новым капиталом.

Пакет интеллектуальной собственности IP box на Кипре

Положения CIT IP box были приведены в соответствие с выводами отчета о Действии 5 OECD BEPS относительно модифицированного подхода. Новый IP Box на Кипре применяется с обратным действием с 1 июля 2016 года, а изначальный («старый») Cyprus IP Box был закрыт 30 июня 2016 года и является предметом регулирования переходных правил.

Новый Cyprus IP box

Новый режим Cyprus IP box позволяет использовать снижение налогооблагаемой базы на 80 % на доходы, полученные из квалифицированных источников.

Для целей 80% снижения квалифицированная интеллектуальная собственность может находиться в собственности законным и экономическим способом и составляют:

  • патенты
  • программное обеспечение c авторскими правами
  • прикладные модели, активы IP, которые предоставляют защиту растениям и генетическому материалу, сертификаты редких лекарств, продление патентной защиты
  • другие IP, являющиеся не очень очевидными, полезными и новыми, которые сертифицируется как таковые соответствующей страной. Также налогоплательщик должен отвечать критериям объемов (т.е. годовой доход, связанный с IP, не должен превышать 7,5 млн Евро для налогоплательщика, а для группы компаний – 50 млн Евро, используя средний показатель за 5 лет по обоих показателях.

IP, связанные с маркетингом, не квалифицируются.

Квалифицируемые доходы включают, среди прочего inter alia:

  • роялти и другие доходы в отношении использования квалификационного ИC.
  • Доходы за предоставление лицензии для эксплуатации квалификационного IP
  • Доходы полученные от использования/компенсации в отношении квалификационного IP
  • торговый доход от продажи соответствующей ИС (обратите внимание, что прирост капитала по ИС исключается; как таковой, прирост капитала не подлежит налогообложению на Кипре),
  • Доход от ИС в структуре продажи продуктов, услуг или использование процессов, непосредственно связанных с соответствующими активами ИС.

При расчете суммы квалифицируемой прибыли в от ИС, применяемой к понижению в размере 80%, к вышеуказанной прибыли, основанной на работах развития и исследования (R&D) налогоплательщика применяется фракция. Чем выше объем R&D, предпринятых самим налогоплательщиком (или через облагаемое налогом иностранное PE, либо через сторонний аутсорсинг), тем выше сумма доли R&D.

Читать также: Налог на прибыль

Если вас интересует регистрация кипрской компании, что на сегодняшний день, можно назвать решением для смелых, то вам непременно понадобится ознакомиться с особенностями корпоративного налогообложения на Кипре.

Если вы собираетесь зарегистрировать фирму на Кипре, то обратите внимание на то, что резидентные компании обязаны уплачивать налог на прибыль на Кипре, которая была получена на территории юрисдикции и за ее пределами. В свою очередь, компании, не имеющие резидентского статуса, обязаны уплачивать налог на доход, который они получают исключительно в пределах юрисдикции. Стоит отметить, что налоги, уплаченные за пределами Республики, не входят в сумму налогов, которые компания должна выплатить в данной юрисдикции.

Компания получает статус налогового резидента в том случае, если управление ее деятельностью осуществляется с территории данной юрисдикции.

Если вы планируете открыть фирму на Кипре, то на определенных условиях, вы также можете воспользоваться следующими видами льгот:

  • Дивиденды – вся сумма;
  • Проценты (кроме тех, что возникают в ходе торговой деятельности или тесно связаны с ней) – вся сумма;
  • Курсовые разницы (исключая торговые валютные операции) – вся сумма;
  • Реструктуризация – почти вся сумма;
  • Продажа ценных бумаг – вся сумма;
  • Постоянное представительство за пределами Кипра – вся сумма;
  • Ведение деятельности в сфере аудиовизуальной промышленности – до 50%;
  • Аренда охраняемых исторических зданий – вся сумма.

Корпоративный налог на Кипре в 2019 году следует уплачивать по ставке в 12,5%. Помимо этого, предусмотрена система вычета расходов (на прибыль, облагаемую налогом), которая распространяется на:

Нововведения

Если вы решили зарегистрировать компанию на Кипре или открыть счет на компанию в банке Кипра, то обратите внимание на то, что компании, имеющий статус налогового резидента, а также представительства могут получить вычет на новый капитал.

Данный вычет представляет собой все виды активов, привлеченных в пределах юрисдикции и равен объему нового капитала, умноженному на основную процентную ставку. Вычет на новый капитал не превышает 80% от прибыли, полученной при использовании этого капитала. Исходя из этого, налоговая корпоративная ставка на Кипре может быть снижена до 2,5%.

Вычет не касается бухгалтерской прибыли и убытков.

Правила расчета прибыли от ИС

Вычет на капитал, составляет 80% и относится к прибыли, полученной от использования нематериальных активов. Если вы намерены оформить компанию на Кипре, то обратите внимание на то, что при продаже нематериального актива лицом, не пользующимся льготами старого режима ИС, полученный доход не подлежит налогообложению.

Для получения чистой прибыли, необходимо будет вычесть сумму из доходов, получаемых от использования нематериальных активов, а также расходов, целью которых являлось получение этих доходов. Также, вычитается сумма из ставки ежегодной льготы (20%), распространяющейся на капитальные вложения, относящейся к стоимости покупки/создания нематериального актива.

Чистый убыток может быть передан одной компанией в другую или перенесен на другой период в размере 20%. Ежегодно, у компании, которая платит корпоративные налоги на Кипре, есть право отказаться от вычета на капитал (полного или частичного).

Если вы собираетесь зарегистрировать кипрскую компанию или открыть корпоративный счет в банке Кипра то учтите, что перечисленные положения могут применяться до 30 июня 2021.

Особенности нового режима

Компании, которые платят налоги на Кипре в 2019 году имеют право получить условный вычет на капитал, применяемый к определенным активам, расходам и доходам.

Новый режим распространяется на такие активы, как: патенты, ПО, объекты ИС (растения, препараты для лечения редких заболеваний), объекты ИС, прошедшие сертификацию (с доходом не более 7 миллионов EUR).

Расходы, согласно обновленному режиму ИС:

  • потраченные с целью создания и улучшения активов (указанных выше), а также тесно связанные с ними;
  • общая сумма НИОКР за один налоговый период.

К данным расходам не относятся: покупка нематериальных активов, проценты подлежащие уплате, строительство или покупка недвижимого имущества, выплата сумм (подлежащих уплате в НИОКР).

Что, касается доходов, если собираетесь оформить кипрскую компанию или открыть счет на Кипре, то обратите внимание на то, что к ним относятся: роялти, прибыль от продажи и использования различных видов ИС, страховые премии и т.п..

Условия налогообложения на Кипре 2019

Чтобы успешно зарегистрировать кипрскую фирму, вам необходимо также детально рассмотреть следующие налоги на Кипре 2019:

  • необходимо вносить взнос в фонд обороны (ежемесячно);
  • до 31 марта 2019 – подавать электронную налоговую декларацию за 2018;
  • 31 июля 2019 – подавать налоговую декларацию за 2019 год (предварительную) и уплачивать 1-ю часть кипрского налога на прибыль;
  • до 1 сентября 2019 – полностью выплатить корпоративный налог на Кипре за 2018 год;
  • до 31 декабря 2019 – подать пересмотренную налоговую декларацию за 2019 год (предварительную) и выплатить 2-ю часть налога на прибыль на Кипре.

Как начать бизнес на Кипре

Если вас интересует регистрация фирмы на Кипре, и вы хотели бы узнать больше подробностей касательно благонадежности данной юрисдикции, а также особенностей налоговой системы Кипра, то специалисты IQ Decision готовы уже сегодня ответить на все ваши вопросы. Мы поможем вам начать бизнес и открыть счет в кипрском банке, а также, при необходимости предложим ряд достойных альтернатив данной юрисдикции, таких как регистрация компании в Англии, открытие фирмы в США, Чехии и других.

Размещенная в статье информация является актуальной на момент ее публикации. Просьба уточнять у наших специалистов возможные решения для Вашего бизнеса.

Источник: https://iq-offshore.com/ru/news/nalogooblozhenie-na-kipre-2019

Налогообложение кипрских компаний

Рубрика: Оффшоры Опубликовано 14.03.2010 · Комментарии: 0 · На чтение: 2 мин · Просмотры: Post Views: 143

В 2002 году на Кипре произошла налоговая реформа, которая внесла значительные коррективы в систему налогообложения, и стала самой существенной реформой со дня основания республики, лишив тем самым страну статуса налогового рая. В связи с желанием Кипра стать членом еврозоны, Евросоюз вынес требования внести коренные изменения в систему налогообложения. Новый налоговый режим вступил в силу с 1 января 2003 года, в следствие этого налог на прибыль вырос с 4,25% до 10% . На сегодняшний день это самая низкая ставка среди стран Евросоюза. Появилось понятие «резидент», которое подразумевает трактовку аспектов налогообложения в зависимости от статуса физического или юридического лица, и все компании-резиденты платят налог на прибыль в размере 10 %. Оффшоры на Кипре, имеющие статус нерезидента, платят налог на доход полученный из кипрских источников, следовательно, если такого дохода нет, то нет и налога.

От уплаты налога на прибыль освобождены следующие виды дохода:

  1. Доход от продажи ценных бумаг.
  2. Дивиденды.
  3. Доходы иностранных представительств.
  4. Проценты по депозитам или другие проценты, возникшие не от основной деятельности компании в размере 50% от дохода.

Стоить отметить, что только резиденты Кипра могут воспользоваться соглашением об избежании двойного налогообложения и получить односторонний налоговый кредит в отношении уплаченных налогов в другой стране. Подтверждением резидентности компании служит свидетельство о налоговой принадлежности, выданное налоговыми органами Кипра. Целью данного соглашения является освобождение от уплаты налога на прибыль в обеих юрисдикциях, когда доход полученный в одной стране переводится в другую страну. Таким образом, налог подлежит уплате только в одной стране.

В связи с вступлением в силу нового налогового режима ставка НДС составляет 15%. Оффшорная компания подлежит обложению только в том случае, если заключает сделку по продаже товаров и оказании услуг на территории Кипра с резидентами и странами Евросоюза. Если сделка за пределами ЕС, налог не взимается.

Налог на нужды обороны подлежит уплате только резидентами республики. Оффшорные компании не облагаются данным налогом.

Также существуют такие налоги как персональный налог на доходы физических лиц (подоходный налог), налог на недвижимость, налог на увеличение рыночной стоимости капитала, сбор на передачу недвижимого имущества, гербовый сбор, взносы на социальное страхование.

Источник: https://offshore4you.info/nalogooblozhenie-kiprskix-kompanij/

В соответствии с законодательством, на Кипре могут быть зарегистрированы пять форм юридических лиц. Но большинство заявок на регистрацию поступает одной из форм — компания. Существует два вида компаний: Public Limited Liability Company by Shares — своего рода аналог российского Акционерного Общества, и Private Limited Liability Company by Shares — аналог ООО. Mycytruslife разобрался, как проходит регистрация Private Limited Liability Company (LLC) на Кипре и какие документы для этого потребуются.

Особенности Private LLC:

  • акционеры несут ответственность только в пределах той суммы, которую они внесли в уставной капитал;
  • минимальный размер уставного капитала не установлен;
  • участником может быть любое физическое или юридическое лицо, независимо от гражданства;
  • компанию можно зарегистрировать даже на одного участника (в состав могут входить не более 50).

Первым делом нужно придумать название будущей организации и одобрить его у Регистратора Компаний — структуры, занимающейся регистрацией юридических лиц на Кипре. Главное — выбрать такое название, которое не было зарегистрировано ранее. Посмотреть названия уже существующих компаний можно

Требования к названию компании:

  • название может быть на любом языке и должно быть написано латиницей (заявитель представляет перевод имени на греческий или английский);
  • предполагаемые названия в заявке должны заканчиваться словом Limited;
  • названия не должны включать в себя слова: Национальный, Международный, Республика, Европейский союз, Европа, Евро — допустимо только в исключительных случаях с объяснением причин;
  • названия не должны включать слова: кооператив, муниципальный, привилегированный, узнаваемый, подтвержденный;
  • названия, которые включают в себя имена собственные, не являющиеся именами и фамилиями директоров или акционеров должны быть обоснованы;
  • названия со словами: банк, банковский, инвестирование, траст, страхование и брокер допустимы только для компаний, работающих в соответствующих отраслях;
  • все имена, которые до степени смешения похожи на имена уже зарегистрированных компаний — не допускаются.

Заполненная форма заявки и квитанция об оплате за рассмотрение подаются онлайн, лично или по почте. Их рассматривает Регистратор компаний или Point of Single Contact Office, который принимает только заявки на ускоренное рассмотрение. В случае ускоренного рассмотрения в PSCO заявка должна сопровождаться заявлением One Stop Shop Application Cover for Name Approval.

Стоимость заявки за каждое имя составляет € 10 или € 30 за ускоренную процедуру (оплачивается наличными, чеком или банковским переводом). Для подачи заявления онлайн нужно зарегистрировать в личном кабинете на сайте Регистратора и иметь минимальный кредитный баланс в размере € 800.

Заявка рассматривается в течение одного месяца, или пяти рабочих дней — в рамках ускоренной процедуры. Заявитель может следить за результатами рассмотрения заявления на сайте Регистратора. Название резервируется за компанией на шесть месяцев с даты утверждения. Если в течение этого периода компания не будет зарегистрирована, этот шаг нужно проводить повторно.

Компания должна иметь зарегистрированный офис на Кипре, адрес которого хранится у Регистратора. Адрес важен, поскольку компания обязана хранить документы для будущих проверок именно по указанному адресу. Кроме того, для того, чтобы компания была признана налоговым резидентом Кипра, заседания ее правления должны проводиться на Кипре.

У Private LLC может быть один или несколько директоров и секретарей, но одно и то же лицо не может быть единственным директором и секретарем. Это ограничение не применяется для компаний с единственным участником.

Директор не обязан быть резидентом Кипра, но для того, чтобы компания была в состоянии воспользоваться соглашениями об избежании двойного налогообложения, лучше назначать на эту позицию кипрского резидента (лицо более 183 дней в календарном году находящееся на острове).

На Кипре широко распространены услуги по предоставлению номинального адреса, директоров и секретарей. Учредители компании должны на каждом годовом общем собрании назначать аудиторов, но до первого годового общего собрания Директор компании может исполнять обязанности аудитора.

Только лицензированный адвокат может подготовить и заверить Учредительный договор (Memorandum of association), Устав (Article of association) и формы HE1, HE2, HE3 (аффидевит и декларации, содержащие информацию об адресе компании, директоре и секретаре) для представления Регистратору компаний.

Это не означает, что только адвокаты могут выполнять услуги регистрации компаний. Заявитель может сделать это самостоятельно, или обратиться в одну из специализированных компаний. Аудиторские и консалтинговые фирмы часто сотрудничают с адвокатами, чтобы выполнить нормативные требования закона. Документы для регистрации подаются лично, через юриста, или онлайн.

Пакет документов для регистрации:

  • формы HE1, HE2, HE3;
  • Учредительный договор и Устав;
  • Заявление «One Stop Shop Application Cover for Name Approval» для ускоренных заявок;
  • квитанция об оплате.

В Учредительном положении указываются: название компании, юридический адрес, уставный и выпущенный капитал и цели деятельности. Последние лучше указать как можно шире — в противном случае сделки заключенные не целях деятельности компании могут быть признаны недействительными.

Устав представляет собой структуру внутренних правил компании, включая права и обязанности акционеров, директоров и должностных лиц. Устав Устав должен быть подписан в присутствии хотя бы одного свидетеля каждым участником, подписавшим Учредительное положение.

Регистрация компании занимает приблизительно месяц, или 5 рабочих дней по ускоренной процедуре. Стоимость регистрации составляет € 105 плюс 0,6% от номинального капитала. За ускоренную процедуру нужно будет доплатить € 100. После завершения регистрации выдается Свидетельство.

За дополнительную плату лучше сразу запросить документы:

  • Свидетельство об акционерах;
  • Свидетельство о директорах и секретарях;
  • Свидетельство о юридическом адресе;
  • заверенную копию Учредительного положения и Устава;
  • заверенную копию Свидетельства о регистрации.

Они должны храниться по адресу компании в случае проверки.

Когда компания зарегистрирована, остается открыть расчетный счет в банке, нанять аудитора, встать на учет в налоговых органах и в службе социального страхования и получить лицензию, если это применимо к деятельности компании.

Цены на подачу заявок на регистрацию и подтверждение фирменного наименования указаны в соотвествии с информацией, размещенной на сайтах Department of Registrar of Companies and Official Receiver и Point of Single Contact Cyprus на момент публикации материала и могут отличаться от действующих в настоящий момент.

Источник: https://mycytruslife.com/2018/02/04/register_%D1%81ompany_%D1%81yprus/

Преимущества регистрации компании на Кипре

  • Кипр — одна из ведущих юрисдикций в сфере налогового планирования.
  • Кипр — член Европейского Союза с низкой ставкой корпоративного налога в 12,5 проц.
  • У страны 45 подписанных договоров по избежанию двойного налогообложения.
  • На Кипре отсутствует налог, взимаемый у источника дохода.
  • На Кипре отсутствует налог на прирост капитала.
  • Отсутствие требования к статусу резидента директора и акционера компании.
  • Директором и акционером компании могут быть юридические лица.
  • Для того, чтобы зарегистрировать компанию на Кипре достаточно 1 акционера и 1 директора.
  • Торговля ценными бумаги не облагается налогами.
  • Возможность дистанционно получить лицензию для банковской, страховой, трастовой деятельности.

Цена регистрации компании на Кипре

Регистрация компании
Услуги секретарской компании
Фиксированный государственный сбор
Налоговый номер
Документы компании, заверенные апостилем
Печать
Услуги номинального директора — резидента Кипра
Услуги номинального акционера — резидента Кипра
Доверенность, заверенная апостилем
Доставка доверенности курьером
ЦЕНА 3000€ 3550€ 3850€ 4245€

Какие документы вы получаете при регистрации компании?

  • Свидетельство о регистрации (Certificate of Incorporation);
  • Учредительный договор и устав компании (Memorandum & Articles of Association);
  • Акции (Share Certificates);
  • Резолюция о назначении первого директора (Initial resolution by subscribers to appoint first directors);
  • Сертификат акционеров (Certificate of Shareholders);
  • Сертификат директоров и секретаря (Certificate of Directors and Secretary);
  • Сертификат юридического адреса (Certificate of Registered Address);
  • Протокол первого собрания директоров (Minutes of First Meeting of Directors);
  • Печать.

Если воспользуетесь номинальными услугами:

  • Доверенность, заверенная апостилем (Apostilled Power of Attorney);
  • Трастовая декларация (Trust deed);
  • Декларация номинального директора (Nominee Directors Declaration), подтверждающая, что номинальный директор действует по поручению и в интересах бенефициарного владельца компании.

Что нужно для регистрации?

Связаться с нами. Предоставить данные на каждое декларируемое лицо.

Налогообложение и требование к отчетности на Кипре

Кипр отличается благоприятным налоговым климатом. Корпоративный налог для резидентных компаний на Кипре составляет 12,5% процентов. Во всем Европейском Союзе такую налоговую ставку можно найти только в Ирландии. Для компаний, работающих в судоходной отрасли, существуют дополнительные льготы.

Согласно законодательству Республики Кипр, все компании, зарегистрированные в юрисдикции, обязаны ежегодно предоставлять в государственные органы налоговую декларацию и финансовую отчетность, заверенную местным аудитором.

Также вас может заинтересовать:

Источник: https://company-express.com/ru/%D0%BA%D0%BE%D0%BC%D0%BF%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D0%B8-%D0%BD%D0%B0-%D0%BA%D0%B8%D0%BF%D1%80%D0%B5/