Налоговая декларация ИП

Содержание

Виды

Налоговая декларация существует в нескольких видах. Какую же налоговую декларацию сдает ИП?

Выбор определенного вида отчетного документа находится в прямой зависимости от двух факторов:

  • вид предпринимательской деятельности;
  • применяемая система налогообложения.

Для каждой системы налогообложения существует своя форма отчета и свои сроки. Декларацию можно подавать ежеквартально или по окончанию года.

Для ИП на УСН требуется заполнение декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения.

Известно 3 разновидности отчетных документов.

Полная

Полная декларация – это отчетный документ, в котором представлены полные данные обо всех доходах, полученных от осуществления предпринимательской деятельности.

Есть обязательные для всех налоги, а есть те, которые должны уплачиваться в результате совершения определенных действий в процессе предпринимательской деятельности. По ним также заполняется отчетная форма.

Подсчитаем, сколько стоит открыть ИП самостоятельно, в следующей публикации.

В этой статье мы расскажем, где скачать коды статистики для ООО.

Здесь http://svoy-biznes.com/nachalo-deyatelnosti/planirovanie/kak-pravilno-sostavit-biznes-plan.html вы найдете образец бизнес плана и рекомендации, как его составить.

Уточненная

Уточненная декларация – это отчетный документ, который вносит корректировки в полную декларацию.

Оформляется:

  • по требованию налоговых органов, если были найдены неточности в заполненном документе. В этом случае налоговым органом на предпринимателя будет наложен штраф.
  • по инициативе предпринимателя, для уточнения, если сведения в полной декларации оказались неверными. Поскольку законодательство в нашей стране часто меняет требования к заполнению, в результате этого могут допускаться ошибки.

Подается «уточненка» точно так же, как и первичная декларация, главным отличием ее будет штамп на лицевой стороне бланка.

Нет и строго определенного срока, в который должна быть подана уточненная декларация. Но лучше оформить к ней сопроводительное письмо, где будут подробно изложены все неточности в первичном документе.

В каких случаях следует подавать этот вид декларации, смотрите на видео:

Нулевая

Определенные виды отчетности законом вообще не предусмотрены, но правильно оформляться и сдаваться в налоговые органы должны. Здесь идет речь о нулевой декларации.

Нигде нет указаний о правильном оформлении такого документа. Но многие предприниматели часто им пользуются.

Нулевая декларация подается в том случае, когда индивидуальный предприниматель не работал в течение отчетного периода. Для плательщиков вмененного налога, к сожалению, такая возможность отсутствует.

Финальная

При полном прекращении своей деятельности налогоплательщик обязан подать финальную декларацию.

Если этого не сделать налоговые органы не примут заявление о закрытии ИП.

Когда нужно сдавать и как заполнить?

Отчет по УСН индивидуальными предпринимателями подается по итогам года до 30 апреля или до следующего числа рабочей недели, если срок выпадет на праздничный или выходной день.

Заполнение документа для подачи в налоговую службу может проводиться предпринимателем самостоятельно или третьими лицами по доверенности. Самое главное при заполнении указать достоверные данные.

При упрощенной системе налогообложения

При самостоятельном заполнении отчетного документа не исключены ошибки и недочеты. Особенно часто это происходит, если предприниматель без опыта.

Поэтому выгодно в данной ситуации обратиться к профессионалам, которые качественно проведут внесение сведений в декларацию и сдадут ее в установленный срок в налоговые органы. От предпринимателя потребуется только предоставление информации о своих доходах.

Но предпринимателю важно понимать, что сторонние бухгалтерские фирмы подают отчетность не бесплатно. В связи с этим появится еще одна статья затрат.

Лучше уточнить заранее в такой организации их возможности и специализацию. Возможно, они занимаются только определенным видом налоговых деклараций.

В этом случае предприниматель может нарушить установленные сроки и не сдать отчетность вовремя, что повлечет за собой штрафные санкции.

Сейчас также можно оформить отчетный документ при помощи специализированного сервиса в сети Интернет:

  • Например, можно воспользоваться сервисом «Мое дело» с удобным интерфейсом, при помощи которого можно рассчитать фиксированные взносы, налоги по упрощенной системе налогообложения и единый налог на вмененный доход.
    Кроме отчетности в налоговые органы предоставляется возможность оформить отчетность в пенсионный фонд и фонд социального страхования.
  • Еще один интересный интернет-сервис «Контур Эльба», при помощи которого заполняется и сдается в налоговую службу декларация совершенно бесплатно для предпринимателя.
    Такая возможность имеется у нового предприятия в течение первого года работы. Заполнение простое и понятное, не занимает много времени.

Этот вариант очень удобен тем, что не нужно никуда ехать, заполнить и отправить декларацию можно не покидая офиса или дома. По стоимости он будет дешевле, чем при обращении в бухгалтерскую фирму.

При общей системе налогообложения

Бывает, что деятельность ведется серьезная, которая не подходит под УСН и ЕНВД, тогда система налогообложения будет выбрана общая. Самостоятельное заполнение декларации и расчет налоговых выплат через интернет-сервисы может вызвать сложности.

Если предприниматель сомневается в себе и боится наделать ошибок, то он может нанять квалифицированного бухгалтера, который будет отвечать за оформление отчетности.

Важно составить на него доверенность, заверенную у нотариуса. Если доверенность не составить или не заверить, то при сдаче отчетного документа бухгалтером в приеме могут отказать.

Предпринимателю, который принял решение самостоятельно заполнять декларацию, потребуется специальный бланк. Найти его можно в Интернете или приобрести в фирмах, которые занимаются оформлением документов для ИП.

Также в сети имеется информация о правильном заполнении декларации, своего рода пошаговая инструкция. Если ей четко следовать, то можно с успехом составить отчетность и рассчитать размер выплат, не прибегая к помощи бухгалтерских служб.

Как отправить?

Налоговую декларацию предприниматель может сдать следующими способами:

  • Лично обратившись в налоговую службу. Если отчетность сдается при личном обращении, специалист ставит отметку о принятии. Этот бланк с отметкой лучше хранить. Может случиться так, что придется доказывать налоговым органам своевременную подачу отчетного документа.
  • По почте. В этом случае нужно составить опись вложения в двух экземплярах и попросить у почтового работника чек, в котором проставлена дата отправки письма. Именно это число и будет считаться датой подачи налоговой декларации.
  • Через Интернет.

У каждого из перечисленных способов есть свои преимущества и недостатки. Выбор остается за предпринимателем. Важно оценить все риски прежде чем принимать какое-либо решение.

Отчетность индивидуальный предприниматель должен сдавать согласно установленным законом срокам. Часто по причине рассеянности или забывчивости этот процесс затягивают, что является грубым нарушением и карается штрафными санкциями.

На размер штрафа оказывают влияние следующие факторы:

  • тип системы налогообложения;
  • сумма налога, подлежащего уплате в данный период;
  • количество дней просрочки.

Кроме штрафных санкций существует возможность наложения ареста на расчетный счет и внесения безответственного предпринимателя в черный список, после чего его деятельность будет подлежать регулярным проверкам со стороны налоговых органов.

Пошаговую инструкцию по подготовке документов для открытия ООО смотрите по ссылке.

В отдельной статье мы определимся с понятием кода ОКОПФ.

По адресу http://svoy-biznes.com/nachalo-deyatelnosti/uchreditelnyie-dokumentyi/dogovor-ob-uchrezhdenii-ooo.html мы приводим возможные формы Договора об учреждении ООО.

Именно поэтому лучше со всей ответственностью подходить к сдаче налоговой отчетности, чтобы не создать себе лишних проблем в процессе основной деятельности. Если привлечь к себе пристальное внимание налоговых служб, то это может только ухудшить состояние всех дел предпринимателя.

Основания для отказа в приеме

В некоторых случаях у налоговой службы есть веские основания не принять отчетность у индивидуального предпринимателя.

К таким причинам относят:

  • сдачу отчетного документа без предъявления паспорта;
  • не соблюдение установленной формы отчетного документа ;
  • отсутствие на бумажном носителе подписи лица, которое несет ответственность за предоставление достоверных сведений;
  • отсутствие усиленной квалификационной электронной подписи руководителя либо его представителя, или недостоверность данных о владельце квалификационного сертификата при подаче декларации в электронном виде ;
  • предоставление отчетного документа не в тот налоговый орган. Перед подачей необходимо уточнить, куда отправлять, какой именно орган компетентен в приеме именно этого вида отчетности.

Отказ в приеме декларации приравнивается к непредоставлению ее в установленные сроки отчетности, что будет считаться налоговым правонарушением, за которое индивидуальный предприниматель несет ответственность перед законом.

Таким образом, к оформлению налоговой декларации индивидуальный предприниматель должен подходить со всей ответственностью.

Важно использовать установленную форму отчетного документа и учитывать требования налоговых органов, а также сдавать отчетность вовремя. Тогда никаких проблем не возникнет.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: http://svoy-biznes.com/finansyi/nalogooblozhenie/kak-sdat-deklaratsiyu-ip.html

Приложение N 1. Налоговая декларация о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами РФ

ГАРАНТ:

См. данную форму в редакторе MS-Excel

Приложение N 1

к Приказу МНС РФ

от 21 января 2002 г. N БГ-3-23/23

О представлении декларации по налогу на прибыль по итогам работы за 2003 г. см. письмо МНС РФ от 25 декабря 2003 г. N ВГ-6-02/1358@

См. Инструкцию по заполнению налоговой декларации о доходах, полученных российской организацией от источников за пределами Российской Федерации, утвержденную приказом МНС РФ от 7 августа 2002 г. N БГ-3-23/420

/————-\ Форма по КНД | | | | | | | | \————-/ /————————————————————————\ | Налоговая декларация | |————————————————————————| | о доходах, полученных |Представляется не позднее 30 дней со дня| |российской организацией от |окончания отчетного периода и не позднее| | источников за пределами |31 марта года, следующего за истекшим| | Российской Федерации |налоговым периодом (для декларации по| |за ____________________ 200_ г|итогам налогового периода) | |————————————————————————| |————————————————————————| | | | | | | | |Представляется в _______________________________________ \————/ | | (наименование налогового органа и его код) | | /—\ | | по месту нахождения | | | | (жительства): \—/ | | российской | | организа- | | ции | |————————————————————————| |————————————————————————| | _____________________________________________________________________ | | _____________________________________________________________________ | | полное наименование организации | | | | | |Реквизиты Серия, номер ______________ Дата выдачи _____________ | |свидетельства о /————\ | |постановке на | | | | | | |учет: Кем выдано ____________________________ \————/ | | (наименование налогового органа и его код) | |————————————————————————| |————————————————————————| | ИНН организации | | | | | | | | | | | | | \——————————/ | | КПП по /—————————\ | | месту | | | | | | | | | | | |нахождения \—————————/ | | организации | |————————————————————————| |————————————————————————| | /——\ | |Данная декларация| | |страницах | |составлена на \——/ | | /———\ | |с приложением подтверждающих | | | |листах. | |документов или их копий на \———/ | | | |Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, | |подтверждаю: | | | |Для организации | | | |Руководитель: ________________________________________________________ | | Фамилия, Имя, Отчество (полностью) | | /————————\ /—\ /—\ /——-| |ИНН | | | | | | | | | | | | | Подпись _______ Дата| | | | | | | | | | | | \————————/ \—/ \—/ \——-| |Главный бухгалтер: ___________________________________________________ | | Фамилия, имя, отчество (полностью) | | /————————\ /—\ /—\ /——-| |ИНН | | | | | | | | | | | | | Подпись _______ Дата| | | | | | | | | | | | \————————/ \—/ \—/ \——-| | М П | |————————————————————————| |————————————————————————| | Заполняется работником налогового органа | |————————————————————————| | Сведения о преставлении налоговой | Сведения о проведении | | декларации | камеральной проверки | |——————————————+——————————| |Данная декларация представлена (нужное |Камеральная проверка | |отметить знаком V) |проведена | | /-\ /-\ /-\| /—\ /—\ /——-| |лично | | по почте | | уполномоченным | || Дата | | | | | | | | | | | | \-/ \-/ представителем \-/| \—/ \—/ \——-| | /—\ | | |на | | | страницах | | | \—/ | | |с приложением /——\ | | |подтверждающих документов на| | | |листах| | | \——/ | | | /—\ /—\ /——-| | |Дата представления | | | | | | | | | | | | |декларации \—/ \—/ \——-| | | | | |Зарегистрирована за N __________________ | | | | | |__________________ ____________________|_____________ ______________| |Фамилия, И.,О. Подпись |Фамилия, И.,О. Подпись | |————————————————————————| | * В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за| |который представляется декларация, следует заполнить сведения о| |физическом лице на странице 3 декларации. | \————————————————————————/ /——\ Страница N | | | \——/ /————-\ Форма по КНД | | | | | | | | \————-/

ИНН\КПП организации \

Сведения о налогоплательщике: Адрес, указанный в учредительных документах:

Почтовый индекс
Субъект Российской Федерации Код
Район
Город
Населенный пункт (село, поселок и
т.д.)
Улица (проспект, переулок и т.д.)
Номер дома (владения)
Номер корпуса (строения)
Номер квартиры (офиса)
Адрес, указанный в учредительных /-\ /-\ документах, и адрес постоянно | | | | действующего исполнительного органа \-/ \-/ совпадают не совпадают (нужное отметить знаком V)

В случае несовпадения указывается адрес постоянно действующего исполнительного органа:

Почтовый индекс
Субъект Российской Федерации Код
Район
Город
Населенный пункт (село, поселок и
т.д.)
Улица (проспект, переулок и т.д.)
Номер дома (владения)
Номер корпуса (строения)
Номер квартиры (офиса)
Контактный телефон:
Руководителя _____________________ Гл.бухгалтера _____________________

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: /—\ /—\ /——-\ Подпись Дата| | | | | | | | | | | ——————— \—/ \—/ \——-/ /——\ Страница N | | | \——/ /————-\ Форма по КНД | | | | | | | | \————-/

ИНН\КПП организации \
_______________________________________________________________________
(Фамилия, имя, отчество полностью)
В случае неуказания ИНН или изменения учетных данных в периоде, за
который представляется декларация, сообщаю:
Дата рождения
Место рождения
Пол
Гражданство
Вид документа, удостоверяющего личность
Серия
Номер
Дата выдачи документа
Адрес места жительства в Российской
Федерации:
Х
Почтовый индекс
Субъект Российской Федерации Код
Район
Город
Населенный пункт (село, поселок и т.д.)
Улица (проспект, переулок и т.д.)
Номер дома (владения)
Номер корпуса (строения)
Номер квартиры

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: /—\ /—\ /——-\ Подпись Дата| | | | | | | | | | | ——————— \—/ \—/ \——-/

Отметки и замечания инспектора В результате камеральной налоговой проверки внесены следующие исправления: _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ _______________________________________________________________________ /—\ Приложение на | | | страницах \—/ Дата Фамилия Подпись /—\ /—\ /——-\ /————————\ /———————\ | | | | | | | | | | | | | | | \—/ \—/ \——-/ \————————/ \———————/

/——\ Страница N | | | \——/ /————-\ Форма по КНД | | | | | | | | \————-/

ИНН\КПП организации \

Раздел I Доходы, не связанные с деятельностью обособленного подразделения российской организации в иностранном государстве Сведения о лице — источнике выплаты дохода

Наименование иностранной /——————————————-\ организации (код строки | | 010) \——————————————-/ Фамилия, имя, отчество /——————————————-\ иностранного физического | | лица (код строки 020) \——————————————-/ ИНН или его аналог (если /——————————————-\ имеется) (код строки | | 030) \——————————————-/ Страна регистрации /——————————————-\ (инкорпорации) (код | | строки 040) \——————————————-/ Код страны (по «BIC /———\ Directory» из | | | справочника ОКСМ) (код \———/ строки 050) Адрес, указанный в учредительных документах иностранной организации /——————————————-\ (место жительства | | иностранного физического \——————————————-/ лица) (код строки 060)

Код строки 070 (руб.)

N
п/п
Виды
дохо-
дов
Код
дохо-
да
Общая
сумма
дохода
Налого-
вый (от-
четный)
период,
в кото-
ром до-
ход
включен
в декла-
рацию по
налогу
на при-
быль в
Россий-
ской
Федера-
ции
Сумма
облага-
емого
дохода,
с кото-
рой уп-
лачен
налог
Налог, удержан-
ный в иностран-
ном государстве
Сумма расхо-
дов, произве-
денных в связи
с получением
доходов от ис-
точников за
пределами Рос-
сийской Феде-
рации
наз-
ва-
ние
став-
ка
(%)
сум-
ма
всего в т.ч.
за пре-
делами
Россий-
ской
Федера-
ции
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1
2
3

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: /—\ /—\ /——-\ Подпись Дата| | | | | | | | | | | ——————— \—/ \—/ \——-/ /——\ Страница N | | | \——/ /————-\ Форма по КНД | | | | | | | | \————-/

ИНН\КПП организации \

Раздел II Доходы, связанные с деятельностью в иностранном государстве через постоянное представительство

Наименование постоянного /——————————————-\ представительства (код | | строки 010) \——————————————-/ ИНН постоянного /——————————————-\ представительства | | российской организации \——————————————-/ в иностранном государстве или его аналог (если имеется) (код строки 020) Страна местонахождения /——————————————-\ постоянного | | представительства \——————————————-/ (код строки 030) Код страны (по «BIC /———\ Directory» из | | | справочника ОКСМ) (код \———/ строки 040) Адрес местонахождения /——————————————-\ (код строки 050) | | \——————————————-/

/————————————————————————\ |Налоговый (отчетный) | |период, в котором /—\ /—\ /——-\ /—\ /—\ /——-\ | |доход включен в | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | | |декларацию по налогу \—/ \—/ \——-/ \—/ \—/ \——-/ | |на прибыль в | |Российской Федерации | |(код строки 060) | | | |Наименование налога, /————————————————-| |уплачиваемого с | | |дохода в иностранном | | |государстве (код \————————————————-| |строки 070) | | /———\ | |Ставка налога (код | | | | | | | |строки 080) \———/ | | /——-\ | |Вид деятельности | | | | | | |(код строки 090) \——-/ | \————————————————————————/ Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: /—\ /—\ /——-\ Подпись Дата| | | | | | | | | | | ——————— \—/ \—/ \——-/ /——\ Страница N | | | \——/ /————-\ Форма по КНД | | | | | | | | \————-/

ИНН\КПП организации \

Раздел II Доходы, связанные с деятельностью в иностранном государстве через постоянное представительство (продолжение) Код строки 100 (руб.)

N
п/п
Вид
дохода
Код
дохо-
да
Общая
сумма
дохо-
да
Сумма
налогооб-
лагаемой
прибыли,
с которой
уплачен
налог
Налог, уплачен-
ный в иностран-
ном государстве
Сумма расходов, про-
изведенных в связи с
получением доходов от
источников за преде-
лами Российской Феде-
рации
всего в т.ч. за пре-
делами Россий-
ской Федерации
1 2 3 4 5 6 7 8
1
2
3
Всего

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: /—\ /—\ /——-\ Подпись Дата| | | | | | | | | | | ——————— \—/ \—/ \——-/ /——\ Страница N | | | \——/ /————-\ Форма по КНД | | | | | | | | \————-/

ИНН\КПП организации \

Раздел III Расходы постоянного представительства

Наименование постоянного /——————————————-\ представительства (код | | строки 010) \——————————————-/ ИНН постоянного /——————————————-\ представительства | | российской организации \——————————————-/ в иностранном государстве или его аналог (если имеется) (код строки 020) Страна местонахождения /——————————————-\ представительства (код | | строки 030) \——————————————-/ Код страны (код «BIC /———\ Directory» по | | | справочнику ОКСМ) (код \———/ строки 040) Адрес местонахождения /——————————————-\ (код строки 050) | | \——————————————-/

N
п/п
Вид расхода Код
строки
Код
расхода
Фактичес-
ки произ-
веденные
расходы
Первона-
чальная
(восста-
новитель-
ная) сто-
имость
амортизи-
руемого
имущества
Включено
в декла-
рацию в
иностран-
ном госу-
дарстве
Включено
в деклара-
цию в Рос-
сийской
Федерации
1 2 3 4 5 6 7 8
I
Расходы,
произве-
денные в
иностран-
ном госу-
дарстве,
всего
060 Х Х
в том
числе:
Расходы, учитываемые в целях налогообложения
с ограничениями (код строки 070)
1 Х Х
2 Х Х
Х Х
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
(код строки 080)
1 Х Х
2 Х Х
Х Х

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: /—\ /—\ /——-\ Подпись Дата| | | | | | | | | | | ——————— \—/ \—/ \——-/ /——\ Страница N | | | \——/ /————-\ Форма по КНД | | | | | | | | \————-/

ИНН\КПП организации \

Раздел III

1 2 3 4 5 6 7 8
Амортизационные отчисления (по видам имущества)
(код строки 090)
1 Х
2 Х
Х
II
Расходы,
произве-
денные в
Российской
Федерации
100 Х Х
в том
числе:
Расходы, учитываемые в целях налогообложения
с ограничениями (код строки 110)
1 Х Х
2 Х Х
Х Х
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения
(код строки 120)
1 Х Х
2 Х Х
Х Х
Амортизационные отчисления (по группам имущества)
(код строки 130)
1 Х Х
2 Х Х
Х Х

Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю: /—\ /—\ /——-\ Подпись Дата| | | | | | | | | | | ——————— \—/ \—/ \——-/ /——\ Страница N | | | \——/ /————-\ Форма по КНД | | | | | | | | \————-/

ИНН\КПП организации \

Раздел IV Сведения об учетной политике для целей налогообложения

Наименование методов Код
строки
Отметка о фактическом использовании
методов
в Российской Федерации в иностранном госу-
дарстве
1 2 3 4
Методы признания доходов
метод начисления 010
кассовый метод 020
030 Х
Методы оценки запасов
LIFO 040
FIFO 050
метод оценки по
себестоимости едини-
цы запасов
060
метод оценки по
средней себестоимос-
ти
070
080 Х
Методы оценки покупных товаров
LIFO 090
FIFO 100
метод оценки по
средней себестоимос-
ти
110
120 Х
Методы начисления амортизации
линейный метод 130
нелинейный метод 140
150 Х

Источник: https://base.garant.ru/12125698/53f89421bbdaf741eb2d1ecc4ddb4c33/

О подаче налоговых деклараций юридических лиц

Декларации по налогу на прибыль

Налогоплательщики (за исключением постоянных представительств) могут подавать налоговые декларации по налогу на прибыль ежемесячно или ежеквартально. Постоянные представительства должны подавать налоговые декларации в отношении налога на прибыль ежеквартально. Годовая декларация подается до 28 марта следующего за отчетным года.

Налогоплательщики (за исключением постоянных представительств и некоторых других категорий) осуществляют ежемесячные авансовые платежи налога на прибыль. Постоянные представительства осуществляют авансовые платежи налога на прибыль ежеквартально. Окончательный расчет производится до 28 марта следующего за отчетным года.

Декларации по налогу на доходы, взимаемого у источника

Если иностранное юридическое лицо получает в России доход, который не относится к постоянному представительству (например, арендную плату, роялти, проценты и дивиденды, доход от фрахта и т.п.), налог на такой доход взимается у источника выплаты.

Взимаемый у источника налог на прибыль должен удерживаться из дохода, выплачиваемого индивидуальным юридическим лицом, и перечисляться в бюджет в день выплаты дохода индивидуального юридического лица.

Российские юридические лица (или индивидуальные юридические лица, имеющие постоянные представительства в РФ) также должны подавать расчет налога на прибыль, взимаемый у источника.

Декларации по налогу на добавленную стоимость

1 июля 2010 г. начал действовать Таможенный союз России, Беларуси и Казахстана. Налоговое законодательство РФ устанавливает специальные правила в отношении операций, совершаемых между государствами – членами Таможенного союза.

Товары, экспортируемые из одного государства – члена Таможенного союза в другое, облагаются НДС по ставке 0%. Право на применение ставки НДС в размере 0% подтверждается соответствующими документами.

Импорт товаров из одного государства – члена Таможенного союза в другое облагается НДС. Этот НДС уплачивается путем подачи специального заявления и декларации в налоговые органы.

Налоговые декларации по НДС представляются ежеквартально, не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Как правило, НДС может уплачиваться в рассрочку платежами в размере одной трети суммы начисленного налога в срок до 20-го числа каждого месяца квартала, следующего за отчетным.

Налогоплательщики НДС представляют налоговые декларации ежеквартально и имеют право уплачивать налог в рассрочку тремя равными ежемесячными суммами.

Отчетность в социальные фонды

Страховые взносы уплачиваются в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ ежемесячно.

Плательщики обязаны представлять отчетность в Пенсионный фонд и Фонд социального страхования, как правило, ежеквартально.

Декларации по налогу на имущество

Органы власти субъектов РФ устанавливают условия авансовых и окончательных платежей налога на имущество.

Расчеты налога на имущество подаются ежеквартально. Годовая налоговая декларация подается до 30 марта года, следующего за отчетным.

Декларации по транспортному налогу

Сроки уплаты транспортного налога и представления налоговых расчетов авансовых платежей налога устанавливаются субъектом РФ, на территории которого зарегистрировано транспортное средство. При этом срок уплаты налога по итогам года и представления налоговой декларации за год не может быть установлен ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Декларации по земельному налогу

Авансовые платежи по налогу подлежат уплате ежеквартально. Налог по итогам года подлежит уплате в срок не позднее 1 февраля следующего года.

Декларации по водному налогу

Подача налоговых деклараций и уплата водного налога осуществляются на ежеквартальной основе.

Налоговый кодекс предусматривает также ряд специальных налоговых режимов, в рамках которых налогоплательщик вправе производить уплату только одного налога вместо нескольких. Применение такого режима возможно только при условии выполнения определенных требований. Специальные налоговые режимы включают в себя упрощенную систему налогообложения, единый сельскохозяйственный налог, налог на вмененный доход и специальные правила, применяемые при реализации соглашений о разделе продукции.

Декларации при применении режима «Единый налог на вмененный доход»

Подача налоговых деклараций и уплата единого налога на вмененный доход осуществляются ежеквартально.

Декларации при применении режима «Упрощенная система налогообложения»

Налогоплательщики уплачивают авансовые платежи по налогу на ежеквартальной основе. Сумма налога по итогам года подлежит уплате не позднее 31 марта календарного года, следующего за истекшим налоговым периодом. Расчеты сумм авансовых платежей и годовые налоговые декларации предоставляются в сроки, установленные для внесения соответствующих платежей.

Декларации при применении режима «Единый сельскохозяйственный налог»

Налог уплачиваются по истечении первых шести месяцев года, а уплата суммы налога по итогам налогового периода и подача налоговой декларации производятся до 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Источник: https://bscrus.ru/otchety/nalogovye-deklaratsii/yuridicheskie-litsa

Образцы деклараций за 2016 год

Для возврата налога при покупке жилья
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, в формате PDF.

Для возврата налога при покупке жилья и ипотеке
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (имущественного вычета) при покупке или строительстве жилья, например, при покупке квартиры, и выплате процентов по ипотеке (выплате ипотечных процентов) в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на обучение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на обучение в формате PDF.

Для возврата налога по расходам на лечение
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога (получения социального налогового вычета) по расходам на лечение в формате PDF.

Для возврата налога при получении стандартного налогового вычета
Образец (пример) заполнения декларации для возврата налога при получении стандартного налогового вычета в формате PDF.

При продаже имущества, например, автомашины или квартиры
Образец (пример) заполнения декларации при продаже имущества, например, автомашины или квартиры, в формате PDF.

Срок сдачи декларации ИП на УСН

Для автоматического расчета и формирования декларации по УСН за 2018 и 2019 год в форматах PDF и Excel вы можете воспользоваться онлайн-сервисом непосредственно на нашем сайте.

Применение упрощенной системы налогообложения накладывает на предпринимателя обязанности по сдаче декларации и уплате обязательных платежей. Отчетности на упрощенке немного – всего лишь одна декларация, которую необходимо сдать по итогам прошедшего года. Также предприниматели на УСН должны вести КУДиР (книгу учета доходов и расходов), но сдавать в налоговую ее нужно, так же, как и заверять ее там. Отчетность ИП на УСН, имеющего наемных работников, дополняется отчетами 2-НДФЛ и 6-НФДЛ, 4-ФСС, расчетом по страховым взносам, формами СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ.

Бесплатная консультация по налогам

Для того, чтобы исполнить обязанность по сдаче отчетности на УСН, предприниматель должен заполнить ее на специальном бланке и сдать в ИФНС в установленный законом срок. При этом срок сдачи декларации в обычном порядке и при прекращении деятельности, разный. Рассмотрим подробнее, какой срок установлен для сдачи отчетности по УСН, в том числе при закрытии ИП или утрате права на упрощенку.

Сроки сдачи отчетности по УСН

Условно можно выделить четыре срока сдачи декларации по упрощенной системе налогообложения:

  1. Общий. Обычный срок для сдачи отчетности установлен для тех случаев, когда декларация подается по итогам прошедшего года.
  2. При закрытии ИП. Для тех упрощенцев, что решили сняться с учета в качестве ИП, законом установлен отдельный срок для сдачи отчетности. Он привязан к дате внесения сведений в ЕГРИП о прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
  3. При прекращении деятельности на УСН. Для ИП, завершивших деятельность на упрощенке, срок сдачи декларации привязывается к уведомлению, в котором сообщается об окончании деятельности на УСН. Точнее, к дате, указанной в данном документе.
  4. При утрате права на применение УСН. Отдельный срок по сдаче отчетности установлен и для ИП, утративших право на применение УСН. Он привязан к кварталу, в котором предприниматель перестал отвечать требованиям упрощенки и утратил право на применение данного режима.

Как мы видим, срок сдачи декларации по УСН зависит от того, по какому основанию она подается. Рассмотрим подробнее каждый из указанных выше случаев.

Общий срок сдачи декларации по УСН

Как было сказано выше, декларация по УСН сдается всего один раз в год – по итогам налогового периода. Налоговым периодом для упрощенки является календарный год, а отчетными: 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. За отчетные периоды декларация не подается, а лишь платятся авансовые платежи.

Срок сдачи декларации по УСН для предпринимателей и организаций разный:

  • не позднее 30 апреля – для ИП;
  • не позднее 31 марта – для организаций.

При этом, если крайний срок сдачи выпадает на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день. Например, срок сдачи отчетности приходится на субботу, значит, он передвигается на первый рабочий день – понедельник.

Крайний срок сдачи декларации по УСН для ИП и организаций за 2018 год следующий:

  • 30 апреля 2019 года – для индивидуальных предпринимателей;
  • 1 апреля 2019 года – для компаний.

Так как последний день сдачи декларации по УСН для организаций выпал на воскресенье, он был перенесен на понедельник – 1 апреля.

За 2019 год упрощенцы должны будут отчитаться до:

  • 30 апреля 2020 года – предприниматели;
  • 31 марта 2020 года – компании.

В 2020 году срок сдачи отчетности не выпадает на выходные и праздничные дни, в связи с чем не переносится.

Срок сдачи декларации при прекращении деятельности на УСН

ИП, решившие прекратить деятельность, в отношении которой применялась УСН, в первую очередь, подают соответствующее уведомление. Составляется указанный документ по форме 26.2-8 и в нем указывается дата, с которой предприниматель перестал применять упрощенку. Именно к этой дате привязывается срок сдачи декларации.

Физические лица, прекратившие деятельность на УСН, обязаны сдать декларацию в срок до 25 числа месяца, следующего за тем, когда была прекращена эта деятельность. Допустим, ИП применяет одновременно упрощенную и патентную систему налогообложения. Посчитав, что деятельность на УСН ему не выгодна, он решил ее прекратить с 1 марта 2019 года и остаться на патенте. Документ о прекращении работы на упрощенке он должен подать в течение 15 рабочих дней с даты завершения этой деятельности – до 22 марта, а декларацию – до 25 апреля.

Обратите внимание, что сменить режим в середине года нельзя. Перейти на ПСН, ЕНВД или ОСНО упрощенец сможет только с 1 января. Для перехода ему нужно будет подать уведомление не позднее 15 января. Отчетность ИП на УСН в данном случае сдается в общие сроки, т.е. – до 30 апреля для предпринимателей и до 31 марта для организаций.

Единая упрощенная декларация по УСН и сроки ее сдачи

В отдельных случаях вместо обычной отчетности по УСН предприниматель может заполнить и сдать единую упрощенную декларацию (ЕУД). Сделать это можно только при соблюдении одновременно двух условий:

  • отсутствии любых операций по расчетному счету в течение налогового периода. Данное условие означает, что по р/с не должно проходить никаких средств. Если в налоговом периоде по расчетному счету прошла оплата коммунальных платежей или вернулся платеж от контрагента, сдать ЕУД будет нельзя.
  • Отсутствие объекта налогообложения.Таким образом, в налоговом периоде ИП не должен вести деятельности на УСН для того, чтобы сдать ЕУД.

В большинстве случаев единая упрощенная декларация подается предпринимателями на ОСНО в отношении НДС. Связано это с тем, что отчетность по налогу на добавленную стоимость необходимо только сдать в электронной форме, а единую упрощенную можно подать и на бумаге. Упрощенцы, в свою очередь, очень редко подают ее, так как проще сдать уже привычную отчетность, чем разбираться в заполнении новой.

Срок сдачи единой упрощенной декларации в ИФНС общий для всех случае – не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Таким образом, если в текущем году ИП на упрощенке деятельности не вел, расчетным счетом не пользовался или не открывал его, он может подать ЕУД за 2019 год до 20 января 2020 года.

Необходимо отметить, что в Налоговом кодексе не установлено отдельного срока при сдаче единой упрощенной декларации в связи с закрытием ИП или переходом на иной режим налогообложения. Учитывая это, можно предположить, что при снятии с учета предпринимателя в 2019 году ЕУД он может сдать до 20 января 2020 года. Но лучше все же не затягивать со сдачей отчетности и подать ее либо одновременно с документами на закрытие, либо сразу после снятия с учета.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/deklaracii/usn/srok-sdachi-deklaracii-po-usn-dlya-ip-za-2018-god/