Налог с зарплаты

НДФЛ

НДФЛ представляет собой один из видов прямого налога. Рассчитывается он как определенный процент от совокупного дохода работника за исключением вычетов и сумм, освобожденных от налогообложения.НДФЛ уплачивается со всех доходов граждан, полученных ими как в денежной, так и в натуральной форме. К таким доходам относят и зарплаты, и премии, и доход, полученный от продажи недвижимости, и подарки или выигрыши, и выплаты по больничным листам. Исключением является прибыль, которая по закону НДФЛ не облагается (Читайте также статью ⇒ Заявление на вычет на детей по НДФЛ).

Основная ставка по НДФЛ составляет 13%. Однако, в случаях с отдельными видами прибыли могут действовать и иные ставки налога. Основная дола данного вида налога в РФ перечисляется в бюджет налоговыми агентами (по большей части НДФЛ уплачивается с заработной платы). Если гражданин от реализации своего имущества получил прибыль, то декларировать он ее должен самостоятельно. Как уже отмечалось выше, работодатель как налоговый агент обязан перечислять данный налог в бюджет, однако, вся финансовая нагрузка при этом ложиться на плечи самого работника.

НДФЛ уплачивается с зарплаты каждого сотрудника. Рассмотрим на примере:

Бухгалтер Петрова О.П. в ООО «Континент» получает зарплату в размере 35 000 рублей в месяц. С его зарплаты работодатель удерживает НДФЛ в размере 13% и уплачивает его в бюджет. На руки Петрова получает 30 450 рублей.

Важно! Налоговый агент обязан перечислять НДФЛ в день выплаты зарплаты или иного вознаграждения. Исключение составляет день выплаты аванса. В этот день НДФЛ удерживать не нужно.

Важно! Размер НДФЛ зависит от того, кем является работник – резидентом или нерезидентом.

Наименование налога/взноса Ставка в 2019 году
НДФЛ 13% – резиденты

30% – нерезиденты

ПФР 22%
ФСС 2,9%
ФФОМС 5,1%

Отчисления в фонды

Перечисление взносов в фонды осуществляют также работодатели. Те деньги, которые поступили от работодателей, распределяются в социальные фонды. В последствии они дают гражданам право на получение пособий при:

  • инвалидности;
  • потере кормильца;
  • рождении ребенка;
  • достижении пенсионного возраста.

Выплаты также положены малоимущим и многодетным семьям.

В отличие от НДФЛ, взносы в фонды работодатели уплачивают не за счет зарплаты работников, а самостоятельно.После того, как работодатель рассчитает своим работникам зарплату, он обязан исчислить определенный % отчислений в фонды.

Важно! Обязанностью работодателя является своевременная уплата взносов в фонды. За несвоевременную уплату ему грозят штрафы.

Все отчисления можно разделить на следующие виды:

  1. Фактические, означающие, что они уплачиваются третьей стороне.
  2. Условные, не подразумевающие привлечение третьей стороны. Они нужны для того, чтобы работодатель мог обеспечить достаточный уровень жизни работников, находящихся на иждивении вследствие получения производственной травмы.

Выделяют два получателя фактических выплат:

  • ПФР;
  • мед- и соцстрахование.

Для определения условных отчислений, применяется фактическое значение выплат, перечисленных работодателем в прошлом году. Выплаты сотрудникам, которые находятся на иждивении, относят:

  • пособия, выплачиваемые по причине несчастных случаев на производстве;
  • компенсацию морального вреда (в данном случае сумму выплаты определяет суд);
  • выплаты по уходу за детьми;
  • пособия, предусматриваемые в связи с сокращением штата и ликвидацией компании.

На сегодняшний день отчисления работодатель производит в процентном отношении в размере 2,9% от зарплаты сотрудника.

Сроки уплаты

Уплачивать взносы работодатель должен по окончании отчетного периода:

  • за 12 месяцев – до 31 декабря отчетного года;
  • за месяц – до 15 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.

Взносы на страхование от травм на производстве взносы оплачиваются ежемесячно в те сроки, которые предусмотрены для получения заработной платы за предыдущий месяц. Важно работодателю при уплате взносов правильно указать КБК, а также наименование банка и компании. Иначе как выполненное обязательство по страховым взносам считаться не будет. Если крайняя даты уплаты взносов приходится на официально нерабочий день, то перечисление переносится на ближайший рабочий день. Однако, это касается не всех взносов. Например, уплата взносов на травматизм напротив происходит вперед. То есть, если крайний день уплаты приходится на нерабочий день, то уплату необходимо осуществить в ближайший рабочий день, предшествующий нерабочему.

Учет взносов в компании работодателя ведется отдельно по каждому работнику. При этом работодатель обязан своевременно уплачивать взносы, иначе ему будет начислен штраф в размере 5% от той суммы, которая подлежит уплате (Читайте также статью ⇒ Заявление на вычет на ребенка-инвалида по НДФЛ).

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос: Планируется ли понижение ставки НДФЛ для граждан с низким уровнем дохода?

Ответ: Нет. Действительно, летом 2018 года было предложено установить пониженный размер ставки НДФЛ для лиц, получающих доход не более 100 тыс. рублей в год. Тариф 13% предлагалось оставить для те лиц, кто получает доход от 100 тыс. до 3 млн. рублей в год. Для зарабатывающих от 3 млн. до 10 млн. – 18%, а сверх 10 млн. – 25%. Однако, данный законопроект принят не был.

Вопрос: Предусмотрены ли льготные тарифы для упрощенцев по страховым взносам в 2019 году?

Ответ: Нет, льготные тарифы по страховым взносам для упрощенцев с 2019 года отменены. В 2018 году компании на УСН с определенными видами деятельности (61 вид) применяли пониженную ставку взносов, равную 20%, вместо общих 30%. Однако, данная льгота с 2019 года отменяется.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: http://buhland.ru/kakie-nalogi-platit-rabotodatel-za-rabotnikov/

Производя денежные выплаты сотрудникам, работодатель обязан вести расчеты и с государством — с зарплат в обязательном порядке должны уплачиваться налоги, которые, к слову, являются довольно тяжелой ношей. А вы можете точно сказать, в какую сумму обходитесь работодателю? Портал Rabota.ru и эксперты рынка труда посчитали, сколько стоит работник, и оценили величину налога.

Непростая арифметика

Налоги — головная боль практически для каждого работодателя, но деться от нее никуда нельзя. Однако некоторые компании все-таки стараются минимизировать участие закона в процессе уплаты налоговых отчислений российскому правительству, идут в обход и выводят зарплаты в «тень». Между тем более законопослушные работодатели так или иначе стараются нести на своих плечах тяжкое бремя под названием «налог».
Мы решили выяснить, сколько стоит официально нанятый работник, какие налоги уплачивает работодатель за сотрудника и какие суммы уходят на это из бюджета компании.
Во сколько организации обойдется работник, получающий за свой труд вознаграждение, например, в 30 и 60 тысяч рублей? Бесспорно, не каждый работодатель может с абсолютной точностью дать ответ на этот вопрос. Разобраться в этом деле нам помогли эксперты — Мария Останина, ведущий консультант по налоговому учету, и Анна Макарова, специалист по бухгалтерскому учету, ГК «РУСКОНСАЛТ».
Каждому из нас известно, что заработная плата облагается 13%-ным налогом на доходы физических лиц.

→ «Данный налог удерживается из начисленной заработной платы работника. Таким образом, затраты на уплату
этого налога несет сам сотрудник. Например, при окладах в 30 тысяч рублей и в 60 тысяч рублей сотрудник получит:

ОКЛАД НДФЛ (13%) Выплата на руки
30 000 руб. 3 900 руб. 26 100 руб.
60 000 руб. 7 800 руб. 52 200 руб.

Компания же уплачивает за сотрудника взносы в фонды, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации», — рассказывают эксперты компании ГК «РУСКОНСАЛТ».

По их словам, с суммы начисленной заработной платы сотрудника компания обязана уплатить взносы:
— в Пенсионный фонд РФ — 26%;
— в Фонд социального страхования РФ (ФСС) — 2,9%;
— в Фонды обязательного медицинского страхования (ФОМС)— 5,1%.
В итоге компания должна уплатить сумму, равную 34% зарплаты работника.

→ «Кроме того, компания уплачивает взносы на страхование от несчастных случаев в соответствии с присвоенным ФСС тарифом. У большинства компаний (деятельность которых не связана с повышенным риском) тариф составляет 0,2%. Расчеты приведены с использованием такого тарифа», — поясняют эксперты.

ОКЛАД Страховые взносы ИТОГО
30 000 руб. 10 260 руб. 40 260 руб.
60 000 руб. 20 520 руб. 80 520 руб.

Между тем специалисты отметили, что некоторые компании уплачивают взносы в фонды по пониженным ставкам — например, организации, применяющие единый сельскохозяйственный налог; организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий. Но большинство организаций уплачивают взносы по вышеприведенным ставкам, то есть из расчета 0,2%.

«Кроме этого, — говорят эксперты, — если компания находится на общей системе налогообложения, то чтобы выплатить работнику заработную плату и оплатить налоги, компания должна получить доход, в который включен НДС».

Заработная плата + налоги НДС
40 260 руб. 7 246,80 руб.
80 520 руб. 14 493,60 руб.

→ «Если компания применяет упрощенную систему налогообложения с налогообложением “доходы”, то надо учитывать налог в 6%, который заплатит компания», — отмечают эксперты.

Заработная плата + налоги Налог УСН
40 260 руб. 2 415,60 руб.
80 520 руб. 4 831,20 руб.

Как рассказали специалисты, таким образом, для того чтобы заплатить работнику заработную плату, компания должна заработать:

Оклад, выплачиваемый сотруднику Компания, находящаяся на ОСН Компания, находящаяся на УСН с налогообложением «доходы» Компания, находящаяся на УСН с налогообложением «доходы-расходы»
30 000 руб. 47 506,80 руб. 42 675,60 руб. 40 260 руб
60 000 руб. 95 013,60 руб. 85 351,20 руб. 80 520 руб.

Получите, распишитесь!

Итак, вместе с экспертами мы рассчитали и выяснили реальную величину налоговой нагрузки. Как видим, суммы впечатляют. К примеру, специалист, претендующий на зарплату в размере 30 тысяч рублей (до вычета 13%-ного налога), в реальности обойдется компании, находящейся на ОСН (общей системе налогообложения), практически в 50 тысяч рублей. Если работодатель выплачивает своему сотруднику заработную плату в 60 тысяч рублей, то в этом случае компании придется заложить «под специалиста» бюджет практически в 100 тысяч рублей. Кроме того, необходимо отметить, что в приведенных нами расчетах не были учтены расходы, например, на коммуникации и прочие траты.
Конечно, в каждой компании расчеты происходят по-своему. Кроме того, кто-то действует в соответствии с законом и выплачивает своим работникам официальную «белую» зарплату, а кто-то прибегает к «серому» механизму выплаты денежных средств. Есть и такие работодатели, среди которых особой популярностью пользуется практика выплаты работникам их кровно заработанных целиком в конверте. Но так или иначе, по проведении соответствующих расчетов вывод о величине налогового бремени напрашивается сам собой.

Кстати…

С 1 января 2011 года размер страховых взносов, отчисляемых работодателями в соответствующие фонды, был увеличен российским правительством с 26% до 34%. Естественно, это вызвало протест среди представителей бизнеса. Однако спустя некоторое время правительство РФ все-таки осознало негативный эффект от данной меры. И весной этого года президент РФ Дмитрий Медведев поручил чиновникам разработать проект по снижению страховой ставки до 30%. Но вот незадача — снижение страховой ставки приведет к дефициту и так давно «дырявого» бюджета Пенсионного фонда. Решение проблемы нашло Министерство финансов — ввести дополнительный 10%-ный налог на высокие зарплаты. Столь радикальное предложение Минфина вызвало множество споров. Но в конце августа вышеупомянутое ведомство опубликовало утвержденный премьер-министром Владимиром Путиным документ «Основные направления налоговой политики РФ на 2012–2014 годы».
Со следующего года отчисления по 30%-ной ставке будут производиться с годовых зарплат на сумму до 512 тысяч рублей, в 2013 году эта сумма увеличится до значения в 567 тысяч рублей. Однако вместе со снижением размера страховых взносов будет введен дополнительный тариф для работников-«богачей». Если их заработок будет превышать установленную планку, то с зарплат будет взиматься дополнительный сбор в 10% с так называемого «хвоста», превышающего установленный предел. К слову, ведомство поспешило «обрадовать» трудящихся и сообщило, что снижение максимального тарифа страховых взносов является всего лишь временной мерой — на период с 2012 по 2013 гг.
Если работник «не дотягивает» до статуса «богача», то выгода от снижения ставки страховых взносов будет очевидна — работодатели будут производить отчисления по 30%-ной ставке. Но если сотруднику за его труд выплачивается достойное финансовое вознаграждение, которое будет превышать установленный порог? Ответ очевиден — налоговая нагрузка будет снова увеличена.
Действительно ли увеличение налогов — единственный выход из положения? Ведь ситуация складывается двояко — экономике и ее росту в нашей стране не позавидуешь, а налоги продолжают увеличиваться. И кто пострадает от этого в первую очередь — сами компании или непосредственно работники? Очевидно, что обе стороны…

Post scriptum

Произведя соответствующие расчеты, можно понять, какие суммы затрачивает компания на «содержание» одного работника. Вывод о тяжести налогового бремени напрашивается сам собой. К слову, совсем скоро налоговая нагрузка на бизнес будет увеличена еще больше, что может повлечь за собой самые негативные последствия.

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Источник: https://www.klerk.ru/boss/articles/243787/

Налоговые удержания с заработной платы

Первое, что нужно сделать – разделить налоги на те, что уплачиваются работодателем ещё до выдачи заработной платы, и те, что необходимо выплатить уже после того, как она выдана. Именно деления налогов на два этих вида иногда считают, что налог лишь один – подоходный (НДФЛ), в 13% от зарплаты, поскольку, хотя относительно самой зарплаты его выплату, как правило, осуществляет работодатель, но вот за полученные самостоятельно доходы затем его платит и сам гражданин.

На деле это совсем не так: просто все остальные выплаты делаются ещё до того, как деньги попадают в руки работника, и потому для него как бы незаметны. Но тем не менее работодатель-то платит государству в тех же самых деньгах, которые он мог бы вместо этого заплатить работнику, а потому разделение чисто техническое. Брать ли на работу того или иного сотрудника и сколько ему платить работодатель определяет в основном исходя из того, каков будет баланс приносимых им доходов и расходов на него – и к расходам при этом относятся также и все выплаты в государственный бюджет. Таким образом, платит ли налог сам работник, или же работодатель за него, это делается фактически из кармана работника, а значит узнать, сколько процентов от зарплаты составляют налоги, можно лишь суммировав их все.

Кроме подоходного налога, о котором всем и так известно, и о котором часто принято спрашивать с властей, куда идут 13 процентов от зарплаты, также делаются следующие выплаты:

  • в Пенсионный фонд (ПФ);
  • в Фонд социального страхования (ФСС);
  • в Фонд медицинского страхования (ФФОМС).

Размер налога

Рассмотрим размер каждого налога в отдельности, а затем проиллюстрируем всё это примером расчёта того, сколько именно будет платиться с заработной платы обычного служащего.

Как посчитать данный налог, будет зависеть от того, резидент Российской Федерации получатель или нет. Для первых ставка определена на уровне 13 процентов от зарплаты, а для вторых – 30 процентов. Есть ещё и такая вещь, как налоговый вычет. Если у гражданина есть право на вычет, то удержание должно производиться с учётом этого вычета.

Приведём пример. У сотрудника три ребёнка, и если за первых двух ему полагается вычет в 2 800 рублей (по 1 400 за каждого), то за одного третьего к этому добавляется ещё 3 000. Таким образом, общая сумма вычета составит 5 800 рублей. Если заработная плата составляет 30 000, расчёт будет таким:

(30 000 – 5 800) * 0,13 = 3 146 рублей к выплате.

Без него же нужно было бы выплатить 30 000 * 0,13 = 3 900.

То есть реальная сумма полученной льготы далеко не так внушительна и составляет в данном случае 754 рубля.

Стандартные налоговые вычеты и список лиц, которым они положены, описывает статья 218 Налогового кодекса.

Но стоит отметить, что для получения льготы нужно обратиться в налоговую, а сами вычеты могут быть получены, если гражданин понёс расходы на лечение, покупку недвижимости (как сразу, так и с задействованием ипотеки), обучение и так далее.

Остальные налоги

Чтобы узнать, сколько процентов от зарплаты составляют налоги в сумме, рассмотрим и другие отчисления, взимаемые с заработной платы. Их отличие в том, что если подоходный налог формально взимается непосредственно с работника, с его дохода, то остальные платит работодатель. Все вместе эти налоги (без учёта НДФЛ) составляют немногим меньше трети от заработной платы. Это:

  1. Взносы в Пенсионный фонд. Они составляют 22% от заработной платы. В будущем именно эти средства будут использоваться, чтобы платить пенсию работнику. То есть зарплата для начисления более высокой пенсии должна быть тоже как можно выше – её обеспечивает себе сам гражданин. Если раньше выплаты разделялись на две части, формировавшие накопительную и страховую пенсию, то теперь все средства целиком формируют страховую.
  2. Взносы в ФФОМС, то есть тот налог, взимаемый с зарплаты, что идёт на обеспечение медицинского страхования сотрудника. Они составляют 5,1%.
  3. Взносы в ФСС – ещё 2,9%. Эти деньги направляются на страхование на случай временной нетрудоспособности и при её наступлении выплаты будут делаться именно ФСС. Помимо этого, может устанавливаться дополнительный взнос на страхование от несчастных случаев на работе – он зависит от характера работы.

От зарплаты на налоги и сборы уходит 43% и выше, что складывается из: 13% НДФЛ, 22% на пенсию, 5,1% на медицину, 2,9% – на страхование. И, разумеется, помимо этого, гражданин затем должен будет оплатить другие сборы, такие как: налог на имущество, НДС, заложенный в стоимость каждого покупаемого продукта и другие сборы.

Пример расчета

Проиллюстрируем ранее сказанное примером расчёта, из которого уже не в процентах, а в рублях будет видно, сколько именно налогов приходится выплачивать каждый месяц.

Для примера возьмём гражданина с заработной платой в 40 000 рублей. Теперь проведём подсчёт того, какие налоги на неё будут начислены. Чтобы посчитать 13 процентов от зарплаты, нужно умножить её на 0,13. Аналогичным образом проводятся и другие подсчёты:

  • НДФЛ – 40 000 * 0,13 = 5 200 рублей;
  • в Пенсионный фонд – 8 800;
  • в ФСС – 1 160, и дополнительно взимается ещё 0,2% – 80 рублей.
  • в ФФОМС – 2 040.

Отметим, что при работе на опасных производствах за страхование от несчастных случаев взимают значительно больше.

В итоге вышло, что заплатить государству пришлось 17 280 рублей, сотрудник же получил на руки 34 800 (то есть 40 000 минус НДФЛ). Общая сумма, которую потратил работодатель, составила 52 080 рублей. За год же государство получит от данного сотрудника выплаты на солидную сумму в 207 360 рублей, а общая сумма выплат от предприятия составит 624 960.

Но это был пример для предприятия, ведущего бухгалтерию по общей схеме налогообложения. Помимо этого, существует упрощённая система (УСН), по которой работают индивидуальные предприниматели. Проведём расчёт и для них.

Для этого за основу возьмём ту же сумму ежемесячного заработка в 40 000 рублей, то есть 480 000 за год. Налоги будут следующими:

  • 6% от оборота (за который здесь и берутся 480 000) – 28 800 рублей.
  • Фиксированный платёж в Пенсионный фонд – 23 400;
  • и ФОМС – 4 590.

Есть ещё и доплата за превышение годового дохода планки в 300 000 рублей: она составляет 1% от суммы годового дохода, из которой предварительно вычтены 300 000. То есть в нашем случае расчёт будет таким: (480 000 – 300 000) * 0,01 = 1 800 рублей.

В итоге сумма налоговых выплат за год составит 58 590 рублей, что куда меньше, чем в предыдущем случае.

Источник: http://ZnatokTruda.ru/nalogi/zarplata/

Основные моменты

Что вкладывают в понятие «заработная плата» и когда она должна выплачиваться?

Понятия

Заработная плата – денежное вознаграждение (иногда в натуральном виде), выплачиваемое работодателем своему сотруднику за выполненный труд.

В состав зарплаты может входить оклад, стимулирующие выплаты и другие перечисления, прописанные в законодательных документах.

Сроки выплаты ЗП

В ст. 136 ТК России прописано, что зарплата должна выплачиваться в установленные коллективными, трудовыми договорами, правилами внутреннего распорядка или другими локальными актами сроки, но не реже чем 1 раз в полмесяца.

К примеру, это могут быть 14 и 29 число месяца или другие числа, которые предусмотрены нормативной документацией. Одна половина зарплаты платится за первую часть месяца, другая – за вторую часть.

В отношении некоторых категорий работников могут устанавливаться иные сроки выплаты заработанных сумм, если это не будет перечить правилам Трудового кодекса.

Если день выдачи заработка совпал с выходным или праздником, полагающиеся суммы выплачиваются накануне.

Если лицо отправляется в отпуск, ему должны выплачиваться полагающиеся средства не позднее, чем за 3 дня до его начала.

Нормативная база

При рассмотрении вопросов удержания сумм из заработанных средств, стоит опираться на положения статей 133142 Трудового кодекса Российской Федерации.

Вычеты из заработной платы

Каждый работник, который исполняет свои обязательства в соответствии с трудовым договором, получает зарплату за минусом удержаний. Каких именно?

Виды начислений и удержаний

Согласно законодательным документам, из заработной платы могут удерживаться такие средства:

Налог на доход физлиц Является государственным платежом, объектом налогообложения выступает сама зарплата
Погашения сумм, что были раньше выданы В качестве аванса, возврата денег, которые излишне выплачивались работнику при неверном проведении расчетов
Суммы возмещений За нанесенный компании материальный ущерб
Штрафы Образцы которых содержатся в законодательных документах
Алименты Что выплачиваются на содержание ребенка, не достигшего 18 лет или нетрудоспособного родителя (в соответствии с исполнительными документами)
За брак продуктов

Удержания обязательного характера – НДФЛ, суммы в ПФР, по исполнительному листу и надписи нотариальной конторы в пользу компании или гражданина.

Организация может стать инициатором таких удержаний:

  • долга за сотрудником;
  • удержания из заработной платы подотчетных сумм;
  • суммы за периодическое издание;
  • членский профсоюзный взнос;
  • выплаты иным компаниям для взаимопомощи;
  • средства, что перечисляются в филиал Сберегательного банка и т. д.

Таблица налогов (ставки)

Разберемся, какие налоги и по каким правилам вычитаются из заработанных средств работника. Сколько процентов от зарплаты идет в пенсионный фонд и другие госструктуры?

Вид налогов Размер удержания Особенности
НДФЛ 13% от заработка Это основной вид платежа, который уплачивается всеми работникам предприятий в обязательном порядке.
Налог начисляется в момент начисления зарплаты, а уплачивается, когда лицо получает доход. Сотрудник компании может воспользоваться налоговым вычетом:
— стандартным (ст. 218 НК) – при наличии ребенка (1,4 тыс. руб. на первого, 3 тыс. на последующий или ребенка с ограниченными возможностями);
— социальным
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ 22% С прошлого года не устанавливается границ между страховыми и накопительными частями. Производится один платеж. С превышенной суммы лимита взнос не уплачивается
Взносы в Фонд по обязательному медицинскому страхованию 5,1% Существует предельная сумма, при превышении которой ставка будет уменьшена до 10%
Взносы на страхование от профболезнии несчастных случаев Размер устанавливает руководство компании (от 0,2 до 8,5%) Для определения размера платежа стоит умножить ФОТ за месяц на ставку. Уплатить необходимые суммы стоит до 15 числа в следующем месяце. Дополнительные вычеты и льготы не используются
Взнос на социальное страхование в ФСС 2,9% Сумма перечисляется на ФОТ. От полученных средств можно вычесть сумму, которую будет возмещать Фонд социального страхования. Сюда относятся пособия по временной нетрудоспособности, по уходу за ребенком

Излишне выплаченные суммы

Есть положение (ст. 137 ТК), согласно которому излишне выплаченные суммы не могут взыскиваться. Но есть несколько исключительных ситуаций.

В ТК есть перечень удержаний, которые будут производиться работодателями в счет погашений задолженностей перед ними работников:

  1. При возмещении аванса, что не был отработан, но выдавался в счет зарплаты.
  2. При погашении неизрасходованных и вовремя не возвращенных авансов, которые выдавались в счет командировки или при переводе на иную работы в другой регион, или в иных ситуациях.
  3. При возврате средств, что были выданы сотруднику ошибочно, а также денег, что являются излишне выплаченными работнику, если при рассмотрении трудового спора обнаружено вину работника в невыполнении задания или простоях.
  4. При увольнении лица до того момента, как окончится год, в счет которого получено отпуск, — за дни отпуска, что не отработаны. Но в тех случаях, когда увольнение осуществляется по уважительной причине, такое удержание не производится.

Такие средства работодатели имеет право удержать, если сотрудник не оспорит их основание и величину, и если месяц, что установлен для добровольных возвращений сумм, не окончился.

Образец расчетной ведомости по зарплате смотрите в статье: ведомость выдачи заработной платы.

Сколько процентов от зарплаты составляют алименты, .

В том случае, когда такие условия не соблюдены, компания утратит право взыскать суммы (возможно только через суд).

За обучение при увольнении

В ст. 249 Трудового кодекса говорится, что при увольнении работника без уважительной причины до окончания сроков, прописанных в трудовых договорах или соглашениях об обучении за средства компании, лицо должно вернуть потраченные работодателем средства.

Расчет такой суммы стоит провести с учетом не отработанного времени по факту после того, как обучение завершено, если другие правила не оговаривались в локальных документах.

Разберемся, какие стоит выполнить условия для того, чтобы получить возможность взыскать понесенные расходы с работника:

Должен быть заключен договор с гражданином Что направляется на учебу для профподготовки, переподготовки, повышения квалификационного уровня (ст. 196 – 197 ТК)
Необходимо включить в такое соглашение пункт Где будет предусмотрено обязательство сотрудника возмещать затраты предприятия, если будет расторгаться договор раньше времени. Если такого положения не будет, работодателем не могут производиться удержания на обучение

Условия о прохождении обучения за средства компании и обязательном выполнении своих трудовых обязательств после окончания такой учебы в течение определенного периода, должны прописываться в трудовые договора.

Для этого заключается дополнительное соглашение. Не требуется заключать никакого срочного трудового договора.

Просто внесите пункт о периоде отработки после обучения в бессрочное соглашение. Обычно устанавливается такой срок работы после окончания ВУЗа – 2 – 3 года.

Повторимся, что возмещение расходов на обучение необходимо при расторжении договора по неуважительной причине. Но в законодательстве нет деления на уважительные или неуважительные.

Поэтому такие моменты стоит предусмотреть трудовыми договорами. Работодателем могут удерживаться такие средства:

  • суммы, что потрачены на саму учебу;
  • суммы, потраченные на проезд к учебному учреждению;
  • стипендия, что выплачивалась компанией и т. д.

За трудовую книжку

Рассмотрим правила пункта 47 Правил ведения и хранения трудовых книжек, изготовления бланка такого документа и обеспечения или работодателя в соответствии с нормативным актом от 16 апреля 2003 № 225.

Если сотруднику выдается трудовая книжка или вкладыш в нее, работодателем удерживается сумма, потраченная на покупку таких документов.

Исключения составляются случаи, предусмотренные п. 34, 48:

Первый случай Массовая утрата компанией трудовых книжек сотрудников при ЧС
Второй Книжка или вкладыш не правильно заполнены, или испорчены работодателем

Плата за новый образец трудовой книжки должна производиться работником, которому он выдается. А датой выдачи является день прекращение действия трудового договора.

И при этом стоит помнить, что сумма не должна устанавливаться работодателями – она должна равняться средствам, что были потрачены на приобретение.

Порядок изымания

Рассматривая свод начислений, стоит оговорить, какие удержания не осуществляется с выплачиваемых средств:

  1. В целях возмещения нанесенного здоровью ущерба, возмещения причиненного вреда лицу при смерти кормильца.
  2. Лицу, что получило увечье (ранено, контужено) при выполнении трудовых обязанностей, и его родственникам, если такое лицо умирает.
  3. При рождении малыша, многодетному родителю, родителю-одиночке, на содержание ребенка, не достигшего совершеннолетия (если разыскиваются его родители), по алиментному обязательству, пожилому человеку или инвалиду по уходу за ним, потерпевшему на дополнительное питание.
  4. За выполнение работ при вредных условиях или в экстремальной ситуации, а также лицу, что пострадало от воздействия радиации на АЭС или в других ситуациях, что предусмотрены законодательными актами.
  5. Компанией при рождении малыша, смерти родственника, бракосочетании (ст. 69 документа от 21.07.1997 № 119-ФЗ).

Приказ об удержании из заработной платы

При произведении удержания руководством предприятия должен издаваться приказ такого образца:

Особенности для иностранца

Как высчитать сумму удержания с иностранного работника? С заработка иностранца, который работает в российской компании, также могут быть удержаны суммы в виде НДФЛ, взносов во внебюджетные фонды.

Правила удержаний будут определены в зависимости от того, где такое лицо работает (в пределах страны или за границей) и является ли резидентом.

Если иностранный сотрудник – резидент, подоходный налог взыскивается в размере 13%. С нерезидента удерживается 30%.

Исключение – работник, что считается высококвалифицированным специалистом (взимается 13%). Стоит учесть, что между РФ и некоторыми странами составляются соглашения об устранении двойного обложения налогом.

Если в таких документах есть соответствующие пункты, иностранный работник может не платить налоги в России.

Решение будет приниматься налоговыми структурами согласно ст. 232 п. 2 НК. Прибыль, что получена за рамками государства, облагается налогом, если иностранец считается резидентом РФ (ст. 208 – 209 НК).

Право на использование стандартных вычетов появляется в тех случаях, если иностранец становится резидентом (ст. 210 Налогового кодекса).

Страховые взносы в ПФР с прибыли иностранца удерживаются, если лицо проживает на территории РФ на временной или постоянной основе.

В первом случае удержание взносов осуществляется:

  • если заключен бессрочный трудовой договор;
  • если трудовые договора действительны не меньше полугода в расчетном периоде, иначе иностранный гражданин не будет считаться застрахованным в ПФР;
  • если заключено несколько трудовых договоров на определенный срок, общая продолжительность действия которых превышает полгода;
  • если лицо работает в соответствии со срочным трудовым договором, что заключался в расчетном периоде на срок до полугода, а после этого продлялся (и превышено срок 6 мес.).

Подробнее правила рассматриваются в п. 15 ч. 1 ст. 9 документа № 212-ФЗ, п. 1 чт. 7 документа от 15.12.2001 № 167-ФЗ.

Пенсионные отчисления, взносы в ФСС и ФОМС уплачиваются с доходов всех работающих иностранцев, кроме тех, что считается временно пребывающим в стране. Правила начисления стоит применять те же, что и в общих случаях.

Максимальный размер выплат (ограничение)

В соответствии с общими правилами ст. 138 Трудового кодекса, сумма удержания из заработка не должна превысить 20% от средств, что начислены гражданину.

Иного порядка стоит придерживаться в случае наличия исполнительных листов.

Так, в Законе от 21.07.1997 № 119-ФЗ говорится, что при выполнении положений исполнительного листа не должно удерживаться больше 50% от заработанных сумм до момента полной выплаты.

При выполнении нескольких исполнительных документов работник должен получать не меньше половины заработной платы.

Такие ограничения не действуют, если лицо:

  • выполняет исправительные работы;
  • уплачивает алименты на содержание несовершеннолетнего ребенка;
  • возмещает нанесенный вред здоровью и т. д.

В таких ситуациях удержания могут составлять до 70%.

Отчисления с минимальной зарплаты

Минимальная зарплата – это такой же доход, как и любая другая заработная плата. А значит, она может являться налоговой базой, с которой взимаются налоги.

Бывает, что работники считают списание определенных сумм неправомерным. Например, законно ли удерживать большую часть минимального заработка на погашение задолженности по выданному жилью?

Если гражданин давал такое согласие при составлении договора, то работодатель имеет право удерживать средства.

Возникающие вопросы

Рассмотрим некоторые нюансы при удержании средств из заработка.

Как уменьшить (минимизировать) налоги на ЗП?

Проанализируем существующие способы уменьшения величины налоговых платежей:

При уплате налога на доход физического лица необходимо воспользоваться правом на вычеты Которые представляются по заявлению работника. Разузнайте при заключении договора, какие предоставляются льготы персоналу, и попросите соответствующие документы
Относительно социальных взносов Необходимо оформлять все листы по временной нетрудоспособности. Такие действия помогут снизить размер налогового платежа. Не поленитесь обратиться к доктору с просьбой об оформлении официального документа
Относительно взносов на страхование от несчастных случаев и профессиональных болезней Попробуйте уменьшить тариф. По инициативе работодателя может подаваться заявление в ФСС с просьбой о понижении тарифов. Такая возможность представляется фирмам, что своевременно все уплачивают, не имеют претензий при проведении выездной проверке. Вероятность не высока, но в отдельных случаях, все же, можно получить согласие
Упорядочьте перечисление премиальных сумм, дивидендных выплат Организуйте равномерное оформление отпусков работникам, займитесь планированием запаса

По поводу налога на бездетность

В СССР работники, у которых нет детей, платили соответствующий налог. Составлял он 6% от зарплаты. Правительство перестало удерживать такие суммы с начала 1992 года.

Но в 2013 году было выдвинуто предложение возобновить уплату налога за бездетность, которое до сих пор не имеет выражения в законодательной документации.

На данный момент с человека, у которого имеется ребенок, может не платить налог на доход физического лица с 1,4 тыс. рублей. Это 182 руб. налога в месяц.

Если у работника есть несколько детей, то вычет возможен с суммы 3 тыс. на второго и каждого последующего ребенка, а это 390 руб. Такой вычет многие и называют налогом на бездетность.

Граждане, у которых нет детей, платят на 2 тыс. рублей больше налогов, чем их сотрудники, у которых есть ребенок.

Если один родитель воспользовался вычетом на ребенка, то его супруг уже не может воспользоваться таким правом. То есть, освобождение от налога получает семья.

Сколько процентов могут удерживать судебные приставы?

В законе «Об исполнительном производстве» рассматривается, какую сумму из заработной платы могут удерживать судебные приставы.

При определении размера стоит учесть, какая сумма останется после того, как будет удержано все необходимые средства. Известен тот факт, что размер удержаний не может превышать половины заработка лица.

Каков точный размер отчислений, будет зависеть от количества исполнительных листов и величины самой зарплаты.

Такое ограничение не будет действовать, если необходимо выплачивать алименты или сумму возмещения при потере кормильца. Тогда может удерживаться до 70%.

Удерживаются средства по исполнительному листу без согласия гражданина и изданий специальных приказов руководства. Список исполнительной документации есть в ст. 7 нормативного акта от 21.07.1997 № 119-ФЗ.

Если есть ребенок, снижается ли сумма подоходного налога?

Те лица, которые имеют детей, могут уменьшить размер подоходного налога на 1,4 (за первенца) или 3 тыс. рублей (за второго ребенка). Такие вычеты могут использовать также опекуны.

Не распространяются правила уменьшения НДФЛ на заработок лиц, которые являются попечителями и усыновителями.

Подробная информация содержится в документе № 330-ФЗ от 21 ноября 2011, Письме Минфина от 8 декабря 2011 № 03-04-05/8-1014.

Право на использование льготы есть у родителей несовершеннолетних детей, если размер заработка не превышает 280 тыс.

Что делать, если задерживают зарплату узнайте из статьи: куда обращаться, если не платят зарплату.

Где взять бланк и образец расчетного листка по заработной плате в 2019 году, .

Как производится анализ фонда заработной платы, .

Есть возможность воспользоваться вычетом и у работников, ребенок которых является студентом или аспирантом, если ему не исполнилось 24 лет.

Куда идет подоходный налог?

Подоходный налог считается федеральным платежом, сумма которого распределяется между местным и региональным бюджетом.

Но нет правила, что НДФЛ должен зачисляться в соответствующий бюджет:

Субъекта 70%
Муниципального района 20%
Поселения 10%

Могут ли вычесть за спецодежду при увольнении?

В ст. 212 и 221 Трудового кодекса говорится о том, что компания за собственные средства должна обеспечивать покупку и выдачу сотрудникам сертифицированной спецодежды и обуви.

Такая одежда – собственность предприятия, и в случае увольнения работника, должна ему возвращаться.

Если работником такое обязательство не исполняется, организации наносится ущерб виде уменьшения имущественных объектов (ст. 238 ТК). В таких ситуациях сотрудником должен возмещаться ущерб.

Личная карточка работника содержит запись, которой отражено выдачу рабочей формы.

Согласно ст. 243 ТК, гражданин должен нести материальную ответственность в полной мере за нанесенный вред имуществу, что вверено ему в соответствии с положениями специальных договоров или по разовым документам.

А значит, если спецодежда не возвращается, с уволенного сотрудника работодатель взимает ее стоимость, учитывая степень износа (ст. 246 ТК).

Если работник сдал спецодежду, компания не вправе производить удержание ее стоимости. Иначе физлицо может обратиться в суд в течение 3 месяцев после увольнения.

Разберитесь, на какие могут удерживаться средства с заработка, и тогда не будет возникать проблемных ситуаций в процессе работы.

Предыдущая статья: Ведомость выдачи заработной платы Следующая статья: Доверенность на получение зарплаты

Источник: http://buhonline24.ru/vyplaty-rabotnikam/zarplata/uderzhanie-iz-zarabotnoj-platy.html