Налог на дарение доли

Сколько составляет

Ставка налога при дарении предусмотрена при передаче любой собственности сторонним лицам. Сделки по дарению квартир близким родственникам взносами не облагаются.

Плательщиком налога признается получатель дара. К примеру, в случае, если бабушка дарит квартиру внуку, последний составляет налоговую декларацию и делает платеж в доход государства.

Ставка равна подоходному налогу как при получении дохода из любых источников и составляет 13%.

Сумма считается на основании рыночных цен, к которому близка кадастровая оценка недвижимости согласно последних требований по расчету. Посмотреть последнюю можно в техническом паспорте на жилье, составленном органами БТИ.

Допустимо указывать стоимость дара в договоре, но расчет налога будет сделан с учетом разницы ее с рыночной оценкой не более, чем на 20%.

Пример расчета: Стоимость квартиры равна 1 млн руб. Ставка налога составляет 13%. Итого подлежит выплате в бюджет 130 тыс. руб.

При продаже квартиры, полученной в дар, также продавцу придется оплатить налог в размере 13% от цены, указанной в договоре.

Кому нужно платить

Платит налог тот, кто получил недвижимость в дар. Близкие родственники освобождаются от обязанности. Однако если они решат продать квартиру в течение 3 лет с момента ее получения, то будут обязаны оплатить налоговый сбор в размере 13% от сумы реализации.

У собственника есть возможность распоряжаться квартирой по своему усмотрению, в том числе дарить ее третьим лицам, с которыми он не состоит в родственных отношениях. Налогообложение также будет составлять 13% как и в случаях с семьей.

По поводу определения базы для налогообложения на практике возникают споры. В 2015 году был принят закон, на основании которого стала исчисляться кадастровая стоимость недвижимости, максимально приближенная к рыночной.

Поскольку исчисление размера сбора в доход государства происходит на основании последнего показателя, принимается во внимание кадастровый показатель.

Однако некоторые управления налоговой придерживаются другого мнения и рассчитывают стоимость квартиры самостоятельно исходя из расценок, принятых в регионе нахождения объекта имущества.

Позицию по этому поводу разъяснил Верховный суд России, уведомив, что для расчета налога должна приниматься во внимание указанная в документах на квартиру кадастровая стоимость, как приближенная к рыночной оценке.

Необходимости проведения дополнительно оценки, по заверению органа судебной власти, при расчете налога нет необходимости. При этом рыночная стоимость по факту не должна быть более заложенной в едином кадастре.

Нужно ли менять кадастровый паспорт для продажи участка, узнайте в статье: Нужно ли менять кадастровый паспорт для продажи участка.

Как узнать фамилию собственника квартиры по адресу онлайн через Росреестр, описывается в этой статье.

Кто освобождается от уплаты

Пенсионеры также оплачивают НДФЛ при приобретении квартиры в дар или при ее продаже. Оснований для освобождения в этом случае не предусмотрено.

Не платят налог на основании п.18.1 ст.217 НК РФ близкие родственники. К этой категории относятся:

  • супруги при наличии действующего брака;
  • родители и дети, как единокровные, так и усыновленные с получение соответствующих разрешений;
  • бабушки и дедушки при дарении квартиры внукам;
  • братья и сестры, полнородные и неполнородные (если хотя бы один родитель общий).

Пример, если квартира подарена племяннику тетей, подлежит оплате налог в полном объеме.

В порядке исключения в законе также сделана поправка об освобождении от обязанности платить налог по дарственным, оформленным консульскими работниками России за рубежом, а также из родственниками. Это установлено международным актом – Венской конвенцией.

Дальние родственники, даже если они состоят с дарителем в тесных отношениях, обязаны оплачивать налоговый сбор в общем порядке.

К этой категории граждан относятся:

  • братья и сестры супруги;
  • тети и дяди;
  • теща и тесть, свекровь и свекр;
  • двоюродные бабушки и дедушки;
  • племянники, в том числе внучатые и другая родня.

Освобождение от налога применимо по отношению к близким родственникам, которые одновременно являются гражданами России.

Кроме того они должны быть резидентами РФ – то есть находится в стране не менее 183 дня, если ранее они выезжал за территорию государства или проживали в другой стране длительный период.

Как оплатить налог с подаренной доли в квартире

После регистрации сделки в Росреестре в течение 2 недель сведения поступают в налоговые органы и производится расчет платежа.

Декларация по НДФЛ предоставляется в налоговый орган не позднее 30 апреля каждого года, следующего за отчетным – тем, в котором произошло дарение.

Неперечисление платы влечет начисление штрафов и ежедневных пеней на основании требований налогового законодательства. Оплата налога происходит до 15 июля.

Что нужно предоставляться в налоговую? Помимо декларации предъявляется паспорт и свидетельство о регистрации права собственности в Росреестре в оригинале, а также оригинал дарественной.

Налог на долю рассчитывается по той же ставке аналогично. Например, передана по договору дарения 1/2 в праве собственности на квартиру стоимостью в 1 млн руб.

Соответственно, если получатели не включены ни в одну категорию граждан, освобождаемых от оплаты налога, каждому нужно будет заплатить взнос в размере 13% от половины стоимости жилья.

То есть для них размер налога составит по 65 000 руб. Соответственно, если наследников четыре, то каждый оплатить налог от суммы в 250 000 руб. в сумме 32 500 руб.

Штраф за просрочку выплаты налога составляет 20% от подлежащей перечислению в бюджет суммы.

Если доказано, что взнос не вносился умышленно, следует имущественное наказание в размере 40% от суммы долга. За каждый день просрочки начисляется неустойка в размере 1/300 ставки рефинансирования.

Оплата налога производится в отделении любого банка через кассу наличными или в безналичной форме со счета, открытого в любом финансовом учреждении. Для правильного оформления перевода нужно взять данные с расчетом налога.

Пример из практики:

Вопрос: Женщина подарила бывшему мужу долю в праве собственности на квартиру, когда они уже были в разводе. Нужно ли платить налог мужчине?

Ответ: Да, у него возникает обязанность по платежу в счет бюджета, поскольку они у не являются на момент совершения дара родственниками. Разъяснение Минфина в письме от 07.10.2010 №03-04-05/10-606.

Для иностранных граждан

Для подданных зарубежных государств и граждан России – нерезидентов (проживающих на родине менее 183 дней) предусмотрена повышенная ставка налога в размере 30% от рыночной стоимости приобретенной в дар квартиры.

Таким образом, правом на освобождение от уплаты налога обладают только близкие родственники, граждане России, прожившие в стране более 183 дней, т.е. со статусом резидента.

По закону для дальних родственников, нерезидентов и иностранцев дарение жилья будет облагаться налогом. Жилье передается безвозмездно.

В качестве примера можно привести ситуацию, когда происходит дарение недвижимости стоимостью 4 500 000 руб. Россиянин при получении такой собственности обязан будет оплатить 13% в доход государства, т.е. 585 000 руб., иностранный подданный 30% — 1 350 000 руб.

Ставка достаточно высокая, но есть возможность вернуть оплаченную сумму. Для этого нужно воспользоваться имущественным налоговым вычетом по дарению.

Для этого нужно обратиться в налоговую со следующим пакетом документов:

  • декларация по форме 3-НДФЛ;
  • свидетельства или выписка о собственности на недвижимость, выданные Росреестром;
  • правоустанавливающее основание – договор дарения в оригинале;
  • расходы, связанные с оплатой налога: квитанции, чеки и др.;
  • заявление в произвольной форме.

При отказе налогового органа в возврате налога необходимо привлечь профессионального юриста, который поможет составить заявление в вышестоящий орган и подать жалобу на действия налоговой в суд.

Получить вычет может только дальний родственник или нерезидент России. Для других категорий граждан, так, лиц, освобожденных от оплаты налога, получение такой льготы от государства невозможно, поскольку возврат не осуществляется в отношении безвозмедных сделок.

Как оформить земельный участок после его раздела, читайте в статье: оформление земельного участка после его раздела.

Как прописаться в муниципальную квартиру без согласия, .

Штраф за незаконное использование земли рассматривается на этой странице.

Источник: http://kvartirkapro.ru/nalog-s-podarennoj-doli-v-kvartire/

Налог при дарении квартиры между близкими родственниками

При дарении квартиры между близкими родственниками налог платить не нужно. Дарители и так не платят налог — почему объяснила ниже. Одаряемые не обязаны платить налог, если им недвижимость подарил близкий родственник — п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

ПОКАЗАТЬ СПИСОК БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ ↓

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам и наоборот;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Что лучше для наследника — дарение или завещание. Отдельная статья для собственника — лучше подарить или завещать недвижимость.

Налог платят только одаряемые

Одаряемые — это те, кому подарили недвижимость. Никто не освобождается от уплаты или сокращении налога — ни пенсионер, ни инвалид, ни сирота. Нет никаких льгот.

За несовершеннолетних налог оплачивают их родители (опекун/попечитель) — п. 2 ст. 27 НК РФ и п. 1 ст. 28 ГК РФ.

В каких случаях одаряемые не обязаны платить налог

Как и писала выше, одаряемые не обязаны платить налог, если им квартиру подарили близкие родственники — п. 18.1 ст. 217 НК РФ. И без разницы живет ли одаряемый в РФ, какое у него гражданство, резидент он или нет. Если получили квартиру в дар от близкого родственника, то никогда налога не платишь.

ПОКАЗАТЬ СПИСОК БЛИЗКИХ РОДСТВЕННИКОВ ↓

К близким родственникам относятся:

  • супруг;
  • родители;
  • родные или усыновленные дети;
  • дедушки, бабушки по отношению к своим внукам;
  • родные братья и сёстры, или которые имеют хотя бы одного общего родителя (неполнородные).

ПОКАЗАТЬ ПРИМЕРЫ ↓

Пример №1: Супруги Андрей и Марина подарили квартиру своим детям — сыну Андрею и дочери Оксане. Каждому по 1/2 доли. Никто платит налог не должен.

Пример №2: Олег подарил квартиру своему внуку Артему и его жене Светлане. Каждому по 1/2. Так как Светлана не считается Олегу близким родственником, она должна заплатить налог в 13% от стоимости 1/2 квартиры. Т.е. с подаренной доли.

Если одаряемому не нужно платить налог (при дарении от близкого родственника), то ему и НЕ НУЖНО подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию — п. 4 ст. 229 НК РФ. Но часто налоговый инспектор после дарения может пригласить одаряемого (письмом или по телефону), чтобы он доказал, что получил в дар недвижимость именно от близкого родственника. В этом случае одаряемому нужно принести в налоговую инспекцию оригинал договора дарения и копии документов, доказывающие родство.

Если договор дарения оформлялся у нотариуса, то он сам обязан в течение 5 дней подать договор и документы о родстве в налоговую инспекцию — п. 6 ст. 85 НК РФ.

Ставка налога

Напоминаю, никакого отдельного налога при дарении нет. Когда гражданину подарили квартиру, то он получил доход в виде ее стоимости. С этого дохода и следует оплатить НДФЛ.

НДФЛ для резидентов РФ равен 13% — п. 1 ст. 224 НК РФ. Это те, кто находится в России минимум 183 дня за последние 12 месяцев — п. 2 ст. 207 НК РФ. Если меньше, то гражданин считается нерезидентом. НДФЛ для нерезидентов равен 30% со стоимости подарка — п. 3 ст. 224 НК РФ. Здесь не играет никакой роли наличие или отсутствие гражданство РФ. Главное, количество дней проживания в стране.

С какой стоимости квартиры считать налог

НДФЛ можно считать только с кадастровой или рыночной стоимости подаренной квартиры — п. 6 Обзора судебной практики, который утвержден Верховным судом РФ 21 октября 2015 года. В договоре дарения можно указать или кадастровую стоимость, или рыночную, или вообще не указывать.

Если в договоре дарения не указана стоимость квартиры, то налог следует считать с кадастровой стоимости. В налоговую инспекцию можно принести справку о кадастровой стоимости и оплатить с нее 13%. Например, тетя подарила свою квартиру своим племянникам — Дмитрию и Татьяне. Получилось каждому по 1/2 доли. Тетя не считается близким родственником, значит Дмитрий и Татьяна должны заплатить налог. Кадастровая стоимость квартиры — 5,2 млн рублей. У каждого налог получается по 13% * (5,2 млн / 2) = 338 тыс.руб.

С рыночной стоимостью все сложнее. Одаряемые и дарители не имеют право вписать в договор какую-либо стоимость и сказать налоговому инспектору, что эта рыночная.

Рыночную стоимость квартиры может определить только независимый оценщик, который имеет для этого специальную лицензию, является членом СРО и застраховал свою деятельность. Отчет об оценке стоит от 2 до 5 тысяч рублей.

Если считаете, что кадастровая стоимость квартиры сильно завышена, то можно заказать оценку. Например, про тех же Дмитрия и Татьяну. Кадастровая стоимость квартиры была 5,2 млн рублей. До сделки они вместе с тетей обратились к оценщику. Рыночную стоимость квартиры он оценил в 4,7 млн рублей. Эту стоимость они и вписали в договор дарения. Оценка стоила одаряемым 4 тыс.руб. Вместе с остальными документами в налоговую инспекцию подали отчет об оценке. Получается Дмитрий и Татьяна заплатят по: 13% * (4,7 млн / 2) = 305,5 тыс.руб. Каждый сэкономил по 30,5 тыс.руб.

Не указывайте в договоре дарения инвентаризационную стоимость квартиры

Инвентаризационная стоимость ниже кадастровой и рыночной. Поэтому многие вписывают эту стоимость в договор дарения, чтобы заплатить меньше налога.

На практике инвентаризационная стоимость не принимается ни налоговыми инспекторами, ни судами в случае спора. Даже если получится заплатить с нее, то после проверки инспектор составит акт о привлечении одаряемого к ответственности. В акте укажет, что налог следовало заплатить с кадастровой или рыночной стоимости. Обычно с кадастровой, потому что инспектору определить ее проще. Если инспектор решит с именно рыночной, то сначала закажет оценку и потом на ее основе составит акт. В итоге одаряемому к оплате доначислят налог, пени и штраф. Если одаряемый потом пойдет в суд, он будет не на его стороне. В доказательство я ниже вставила несколько судебных решений. Обязательно их прочтите.

УКАЗАЛИ ИНВЕНТАРИЗАЦИОННУЮ СТОИМОСТЬ, НО НАЛОГОВАЯ ПОСЧИТАЛА С КАДАСТРОВОЙ ↓

В 2014 году Назаровой подарили квартиру. Подарила ей тетя. В договоре дарения никакую стоимость квартиры не указывали. Назарова не знала, что должна заплатить налог, поэтому через год ей налоговая прислала уведомление об оплате. В 2015 году она подала декларацию 3-НДФЛ, где указала инвентаризационную стоимость подаренной квартиры – 1,1 млн руб. Для этого она брала справку в БТИ. И заплатила налог – НДФЛ в размере 13% от 1,1 млн , т.е. 143 тыс.руб.

Позже налоговая инспекция провела камеральную проверку и выявила нарушение. Проверяющий посчитал, что Назарова должна была заплатить налог с кадастровой стоимости квартиры на дату сделки, а не инвентаризационной. Кадастровая стоимость оказалась выше инвентаризационной. Поэтому на Назарову составили акт о привлечении к ответственности — доначистили НДФЛ с разницы кадастровой и инвентаризационной стоимости квартиры + пени и штраф.

Назарова не согласилась с актом, поэтому подала жалобу в налоговую инспекцию. Но жалобу оставили без удовлетворения. После этого Назарова обратилась в суд.

Преображенский районный суд Москвы (Решение по делу №02а-7112/2016): Налоговая инспекция права что посчитала налог с кадастровой стоимости.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться или рыночная стоимость квартиры, которую определил оценщик с лицензией, или кадастровая. Инвентаризационную стоимость можно указывать, только если нет данных о кадастровой стоимости.

Поэтому суд решил, что Назарова не права, когда посчитала налог с инвентаризационной стоимости. Ей нужно доплатить НДФЛ, еще оплатить пени и штраф. Назарова подала апелляцию.

Московский городской суд (Определение №33а-890/2017): Районный суд полностью прав, поэтому апелляционную жалобу от Назаровой оставить без удовлетворения.

ОДАРЯЕМЫЙ ВООБЩЕ НЕ СТАЛ ПЛАТИТЬ НАЛОГ. НАЛОГОВАЯ ПОСЧИТАЛА НАЛОГ С КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ↓

В феврале 2014 года одаряемому подарили 1/6 долю в квартире. Даритель был ему не близким родственником. Но одаряемый до 15 июля 2015 года не заплатил налог с дарения. Причину не указали. Налоговая провела выездную проверку одаряемого и в июне 2016 года вынесла решение о привлечении его к ответственности. Инспектор определил налог с кадастровой стоимости подаренной доли. Потребовали заплатить налог в 430 тысяч рублей, пени в 46 тысяч и штрафа в 10 тысяч.

Одаряемый не согласился с решением, и подал жалобу в налоговую инспекцию. Жалобу оставили без удовлетворения. Поэтому он подал в суд.

На суде одаряемый просил посчитать налог не с кадастровой стоимости доли, а с рыночной. Предоставил отчет об оценке о рыночной стоимости доли на дату дарения. Просил пересчитать налог и штрафы, потому что в отчете оценки рыночная стоимость оказалась меньше кадастровой.

Тверской районный суд города Москвы (Решение по делу №2а-2057/2017): Налоговая инспекция права, что посчитала налог с кадастровой стоимости. Даже если одаряемый предоставил отчет о рыночной.

Суд указал, что в Налоговом кодексе четко не написано с какой стоимости нужно платить налог при дарении недвижимости. Но есть Обзор судебной практики Президиума Верховного Суда Российской Федерации 21.10.2015 года. В п. 6 Обзора указано, что может считаться с кадастровой стоимости.

Суд решил, что налоговая все правильно посчитала. Одаряемый не стал подавать апелляцию.

Как оформляется дарение квартиры в 2019 году.

Если у вас будут возникать вопросы, можете бесплатно проконсультироваться. Задайте свой вопрос в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных): 8 (499) 938-45-06 — Москва и обл.; 8 (812) 425-64-92 — Санкт-Петербург и обл.; 8 (800) 350-29-86 — все регионы РФ.

После дарения квартиры, собственник может прописаться в ней — инструкция.

Как оплатить налог

После регистрации сделки дарения, одаряемый (он же новый собственник) должен до 30 апреля следующего года подать декларацию 3-НДФЛ и документы на квартиру. И до 15 июля заплатить налог. Иначе будут штрафы и пени.

Например, одаряемому подарили квартиру в 2017 году. Он должен до 30 апреля 2018 года подать декларацию 3-НДФЛ за 2017 год и заплатить налог до 15 июля 2018 года.

Если одаряемый несовершеннолетний, то подавать налоговую декларацию и заплатить налог должны их родители (опекуны/попечители).

Теперь сама инструкция:

  1. Одаряемый должен заполнить налоговую декларацию о доходах и расходах (3-НДФЛ) за тот год, когда подарили квартиру. На официальном сайте ФНС есть форма декларации 3-НДФЛ. Еще можно на компьютер установить программу по заполнению этой декларации.

    В декларации в разделе доходов нужно самостоятельно указать стоимость подаренной квартиры — кадастровую или рыночную по отчету оценки.

  2. ВНИМАНИЕ: Если в налоговой декларации 3-НДФЛ будет даже малейшая ошибка в расчетах, налоговый инспектор ее не примет. Придется заново её заполнять и подавать. Поэтому если у вас нет опыта подачи декларации 3-НДФЛ, можете доверить это специалистам из Налогии. Просто ответьте на несколько простых вопросов по ссылке и вам подготовят готовую декларацию.

  3. Потом одаряемый должен посетить налоговую инспекцию по месту своей постоянной прописки/регистрации — п. 3 ст. 228, п. 2 ст. 229, п. 1 ст. 83 и ст. 11 НК РФ. И подать следующие документы:
    • Заполненную декларацию 3-НДФЛ;
    • Свой паспорт РФ;
    • Документ, подтверждающий право собственности на квартиру. С 2017 года данным документом является Выписка из ЕГРН. Свидетельства о регистрации права отменены и не выдаются с июля 2016 года. Как получить выписку из ЕГРН на квартиру;
    • Договор дарения;
    • Акт приема-передачи квартиры. Если его нет, то достаточно договора дарения;
    • Если налог решил платить с рыночной стоимости, то отчет об оценке на дату дарения.
  4. Одаряемому дадут квитанцию по оплате. Налог нужно оплатить до 15 июля.
  5. Квитанцию с суммой налога оплатить в отделении любого банка.