МДС ДНР консалтинг

Изменения в налоговом законодательстве ДНР

Депутаты Народного Совета 3 августа 2018 года скорректировали основной документ, формирующий принципы внесения обязательных платежей, – Закон «О налоговой системе ДНР» от 18.01.2016 №99-IHC. (https://dnrsovet.su/zakonodatelnaya-deyatelnost/prinyatye/zakony/zakon-donetskoj-narodnoj-respubliki-o-vnesenii-izmenenij-v-zakon-donetskoj-narodnoj-respubliki-o-nalogovoj-sisteme/). Он детализирует правила распределения прибыли, получаемой предприятиями государственной формы собственности.

Изменения в налоговой системе ДНР коснулись практически всех видов платежей. Прежде всего, учёта валовых расходов и амортизации основных фондов. Изменён порядок предоставления деклараций субъектами предпринимательства. Новый режим налогообложения коснется нескольких категорий плательщиков:

  • нотариусов.
  • адвокатов и т. д.

Как и прежде, контролирующей структурой является Министерство налогов и сборов ДНР. Внесённые изменения коснулись порядка администрирования ряда платежей: экологического, сельскохозяйственного, земельного.

Система налогообложения

Для нормального функционирования процесса необходим базовый документ. Таковым, в соответствии с которым действует система налогов и сборов в ДНР, является Закон от 25.12.2015 №99-IHC. В настоящий момент в него внесено уже 16 правок. Требованиями статьи 11 установлено, что предприниматели ДНР – юридические и физические лица – уплачивают 16 видов платежей. В их числе:

  • налоги (8) – акцизный, на прибыль, с оборота, экологический, подоходный, упрощённый, сельскохозяйственный, транспортный;
  • сборы (8) – за землю, транзит, воду, виноградарство, использование биоресурсов и недр, осуществление валютных операций, патент.

От некоторых из них действует освобождение. Налоги в ДНР для физических лиц и некоторых субъектов предпринимательства могут уплачиваться по трём различным системам.

Общая

Одним из основных источников наполнения местных бюджетов является подоходный налог. В ДНР он составляет 13% и платится с официальной заработной платы рабочих и служащих. Источник происхождения облагаемого дохода должен находиться на территории республики. Статьёй 122.3 устанавливается перечень ставок – 5, 10 и 20%.

Освобождаются от обложения подоходным налогом проценты по вкладам, пособия, пенсии, другие виды социальной помощи. Также не взимается платёж с путёвок на лечение, предоставленных профсоюзными организациями. Подоходный налог относится к группе бюджетообразующих. Он взимается на общих основаниях. Дополнительно сюда включены два сбора.

Налог на прибыль

Это платёж, который играет важнейшую роль для наполнения доходной части бюджета. Налог на прибыль в ДНР уплачивают все субъекты, кроме:

  • физических лиц.
  • «упрощенцев»;
  • предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере оборота лома чёрных и цветных металлов.

Для плательщиков объектом обложения является прибыль. Валовые суммы определяются в соответствии с правилами. Ставка составляет 20%. Для предприятий, связанных с ГСМ, она действует при соблюдении предельной наценки на товар в размере 20% стоимости. При превышении взимается 100% полученной прибыли.

Налоговый период – один месяц. Для отдельных категорий плательщиков он может составлять квартал, полугодие или год. Декларация представляется ежемесячно до 20 числа. На уплату даётся 10 суток. При появлении отрицательного значения уменьшать сумму в последующих периодах запрещается. Шесть таких деклараций, представленных подряд за один календарный год, дают право на проведение внеплановой проверки. Её целью является определение правильности расчёта налогов.

Платёж исчисляется субъектами хозяйствования при наличии валового дохода свыше 10 млн. р. за один календарный год. Кроме того, обязаны представлять декларации предприятия, количество наёмных работников на которых – от 50 человек.

Налог с оборота

Действующие правила установлены статьями 106-111 вышеуказанного закона. Освобождаются несколько категорий субъектов предпринимательства:

  • плательщики упрощённого и сельскохозяйственного налога;
  • валютно-обменные пункты;
  • неприбыльные организации и предприятия сферы ЖКХ;
  • угледобывающие и строительные (бюджетные) предприятия;
  • осуществляющие операции с ломом чёрных и цветных металлов.

Налог с оборота в ДНР является неким подобием НДС. Он платится с выручки, предоплаты или аванса. Для субагентов объектом налогообложения является комиссия за услуги. Ставка – 1,5% облагаемой суммы. База может быть уменьшена при возврате или возмещении средств. Объект возникает в день:

  • зачисления суммы платежа на банковский счёт;
  • отгрузки товара покупателю;
  • продажи объекта договора комиссии.

Отчётным периодом для подачи декларации является календарный месяц. Ещё десять дней – на внесение в бюджет расчётной суммы. Кассовый метод используется для определения базы налогообложения государственных предприятий, объектов ЖКХ и сферы ТБО.

Кто не платит

От декларирования и внесения налогов в Донецкой Народной Республике освобождаются некоторые субъекты предпринимательской деятельности. Отдельная статья с перечнем категорий физических и юридических лиц, не являющихся плательщиками всех налогов и сборов, не предусмотрена. Кроме того, могут вводиться специальные режимы. Для них предусматривается освобождение от налогообложения в отдельном порядке. К таковым относятся шесть видов обязательных платежей.

  1. Упрощённый.
  2. Патент.
  3. Сельхозналог.
  4. Сбор за осуществление валютно-обменных операций.
  5. Поставка энергоносителей на территорию ДНР.
  6. Артельная добыча угля.

Каждый режим может предусматривать льготы по уплате для некоторых категорий субъектов налогового права ДНР.

Упрощённая

Для отдельных физических и юридических лиц действуют несколько специальных режимов. Одним из них является упрощённый налог. В ДНР он заменяет собой отдельные категории обязательных сборов. Освобождение действует в отношении двух основных платежей:

  • на прибыль;
  • с оборота.

Запрет на получение статуса «упрощенца» действует в отношении филиалов предприятий – нерезидентов. Не могут осуществлять деятельность в данном специальном режиме те, кто занимается оборотом валютных ценностей, торговлей ГСМ, алкоголем и табаком, фармацевтическими товарами.

Запрет действует также в отношении кредитной, брокерской, страховой, инжиниринговой, финансово-экономической и управленческой деятельности, общественного питания и сельского хозяйства. Плательщики упрощённого налога в ДНР разделены на три группы. Для каждой есть некоторые ограничения, связанные с количеством работающих и объёмом выручки.

Первая группа

Включает юридических и физических лиц, осуществляющих все разрешённые виды деятельности, кроме автотранспортников и арендодателей МАФ под торговые точки площадью свыше 20 квадратных метров. В предприятиях 1 группы налога на территории ДНР по найму могут работать не более 3 человек. Годовой доход – до 3 млн р.

Ставка, на которой находится I группа упрощённого налога в ДНР, составляет 2,5% валового дохода в месяц. В качестве альтернативы применяется фиксированная сумма – 2200 р. Её могут платить те, у кого торговая площадь меньше 21 м. кв., а самый дорогой товар стоит 6000 руб.

Вторая группа

Есть только одно ограничение: сумма вала за период не может превышать 60 млн р. В состав плательщиков 2 группы упрощённого налога в ДНР входят субъекты, занимающиеся производством и реализацией продукции, импортом товаров и услуг. Сумма ежемесячного платежа – 6% объектного дохода. Других ограничений не предусмотрено.

Третья группа

В неё входят предприятия угольной промышленности и переработки с валовым доходом за календарный год до 240 млн р. Меньше 12 человек в таких структурах работать не должно. Но состав одного выемочного участка ограничен (чел.):

  • для добывающих предприятий – 35;
  • для структур, осуществляющих переработку и реализацию – 25.

Ежемесячная сумма платежа для субъектов предпринимательства, включённых в третью группу по уплате упрощённого налога, составляет 3% задекларированного валового дохода.

Патентная

Физические лица, зарегистрированные в качестве предпринимателей, могут выбрать другую систему. Она удобна тем, что при осуществлении определённых видов деятельности не нужно вносить другие налоги и сборы, кроме платы за патент и за единое общегосударственное обязательное страхование. Если используется наёмный труд, сумма умножается на количество работающих.

Патент могут получить налогоплательщики, у которых годовой валовой доход до 1 млн р. При превышении этой суммы документ аннулируется, и со следующего налогового периода плательщик переводится на общую систему (кроме операций по импорту сельхозпродукции с местом реализации в ДНР). Запрет на получение патента действует для тех, кто осуществляет операции купли-продажи:

  • ГСМ в ёмкостях до 20 л;
  • алкогольных и табачных изделий;
  • фармацевтической продукции.

Аналогичный запрет касается предпринимательства в сфере общественного питания.

Стоимость патента по разным видам деятельности

В зависимости от характера бизнеса меняется величина расходов. Документ легитимен только при наличии квитанции об уплате суммы за текущий месяц. Месячные ставки для некоторых видов деятельности:

  • пассажирские перевозки – 510 р. (легковые автомобили), и 1020 р. (малотоннажный и специализированный грузовой транспорт);
  • торговля на рынках – 510 р. плюс аналогичная сумма за каждого наёмного работника;
  • предоставление услуг – 510 р.;
  • функционирование бильярдных клубов – 1000 р. за стол.

Лица, избравшие для осуществления предпринимательской деятельности патентную систему, могут рассчитываться за товары и услуги без применения РРО. По требованию клиента они обязаны выдавать документ, подтверждающий сумму расходов.

Срок действия патента

Налоговым периодом является календарный год. Плательщик может по собственному желанию уменьшить срок действия документа, указав в заявлении, на сколько месяцев он оформляется. При досрочном прекращении патентуемого вида деятельности оплата вносится за фактическое количество месяцев. Отчётность подаётся ежегодно до 10 февраля.

Один раз в течение налогового периода, но не более чем на 30 суток можно оформить освобождение от уплаты стоимости патента. Для этого необходимо представить в Миндоходов следующие документы:

  • приказ на оформление отпуска;
  • справку о болезни.

Оплачивается стоимость патента ежемесячно до 20 числа, следующего за отчётным.

Преимущества и недостатки каждой из систем

Упрощённый вариант налогообложения удобен для тех, кто не планирует большой оборот. Отчётность значительно меньше, чем у субъектов предпринимательства, уплачивающих налоги на прибыль и с оборота. Но у неё есть ряд неудобств:

  • запрет на осуществление бартерных сделок, куплю-продажу ГСМ;
  • невозможность заниматься популярными видами торговли – алкоголем и табаком.

Патентная система в основном касается субъектов предпринимательской деятельности – юридических и физических лиц, осуществляющих торговлю на рынках. Бесспорным преимуществом патентов является их невысокая стоимость в сравнении с возможным полученным доходом. Кроме того, для этой категории плательщиков установлен минимум отчётности. Однако круг патентованных видов деятельности весьма ограничен.

О том, какие налоги платят в ДНР субъекты, находящиеся на обычной системе, можно сказать коротко – практически все. Разумеется, есть профильные сборы, которые характерны лишь для некоторых СПД – за виноградарство, за транзит, за пользование недрами. Сюда же относятся различные акцизы. Но есть несколько налогов, которые должны декларировать и уплачивать все:

  • на прибыль;
  • с оборота;
  • за землю;
  • за спецводопользование;
  • экологический;
  • транспортный.

Разумеется, администрирование такого числа платежей создаёт неудобство из-за количества обрабатываемых документов. В целом по отзывам различных категорий заинтересованных лиц, налоговая система ДНР выглядит такой же громоздкой, как и до 2014 года на Украине.

Транспортный налог

Для граждан и субъектов предпринимательства, имеющих во владении колёсную технику, также существует специальный режим расчётов с государством. Они уплачивают транспортный налог. В ДНР для физических и юридических лиц базой обложения является колёсные а/с – объём двигателя в см3; воздушные суда – суммарная статическая тяга силовой установки на взлётном режиме в кгс; буксируемые водные т/с – длина корпуса в см.

Как рассчитывается

Ставка варьируется в зависимости от класса транспортного средства. Числовые и расчётные характеристики для каждого наименования в отдельности определены статьёй 97 Закона. Налоговый период – один год. Уплата осуществляется по месту регистрации транспорта. В случае продажи машины, ранее внесённые в бюджет суммы не возвращаются.

Кто освобожден от уплаты

Льготы по транспортному налогу имеют несколько категорий:

  • вёсельные лодки, речные и морские промысловые суда;
  • автомобили для инвалидов;
  • тракторы и комбайны;
  • средства передвижения медицинского специального назначения.

Не вносится в бюджет платёж за автомобили парков, закреплённых за государственными органами управления и исполнительной власти.

Налог на землю

Основополагающий вопрос, который должно оперативно решать государство, – использование природных ресурсов. Один из главных источников пополнения бюджета – земельный налог. ДНР, посредством решения своего законодательного органа, Народного Совета, установила, что его должны платить все пользователи независимо от результатов ведения бизнеса.

Объектом налогообложения является размер земельного участка или доли (пая), базой – индексированная денежная оценка (ДО). Как и у большинства других сборов, не связанных с предпринимательством, налоговый период равняется одному календарному году (с 1 января по 31 декабря). Ставка для участков сельхозназначения в % ДО:

  • пашни, сенокосы и пастбища – 0,1;
  • многолетние насаждения – 0,03.

Для прочих видов земель проценты распределяются следующим образом:

  • угодья общего назначения вне границ населённых пунктов – 5%;
  • полосы отвода для движения железнодорожного транспорта – 0,02%;
  • водный фонд – 0,3%.

Основная ставка налога для земель вне зависимости от места нахождения – 1% от суммы денежной оценки. Льготы по уплате предоставляются инвалидам, пенсионерам, ветеранам ВОВ, семьям с тремя и более детьми, участникам боевых действий и т. д. Также освобождены от внесения налога государственные органы власти, заповедники, санаторно-курортные и религиозные учреждения. Расчёт производится раз в год, до 20 февраля. Внесение в бюджет осуществляется ежемесячно, равными долями.

Подводя итоги

Налоговое законодательство в ДНР имеет очень большое сходство с тем, которое действовало до 2014 года. Среди налогов отсутствует НДС – наиболее весомый платёж по уровню администрирования и количеству затрачиваемой бумаги. Поэтому пока республика не имеет своего налогового кодекса. С принятием 3 августа изменений (Закон №247) налоговое бремя на физических и юридических лиц должно значительно снизиться.

Руководство самопровозглашённой Донецкой Народной Республики с 2014 активно занимается построением системы слаженного функционирования государственных органов. Одной из её главных составляющих является взимание в бюджет обязательных платежей. Налоги в ДНР не стали меньше, чем были до 2014 года. Недавно появилась информация о том, что руководство Народного Совета и Миндоходов, совместно с другими контролирующими органами готовится вновь дополнить базовое право.

Источник: https://migrant.guru/migraciya/uplata-nalogov-a-dnr

Министерство доходов и сборов информирует

Мы покажем нашим потенциальным инвесторам и партнерам – в ДНР можно работать – Евгений Лавренов

Делегация ДНР принимает участие в V Ялтинском международном экономическом форуме. В беседе с корреспондентом официального сайта ДНР министр доходов и сборов ДНР Евгений Лавренов прокомментировал итоги первого форумного дня, а также рассказал, чем является для ДНР ее экспозиция на экономическом форуме такого уровня.

«Сегодня в рамках форума прошла встреча, на которой обсуждались глобальные мировые вызовы, в том числе — Российской Федерации. Донецкая Народная Республика тоже столкнулась с рядом вызовов, в первую очередь — в экономике. То обсуждение экономических вопросов, которое сегодня здесь проходит, – бесценный опыт для нас. Лучшие специалисты Российской Федерации поделились своими знаниями и опытом. Конечно, мы постараемся применять все полученные знания на практике у себя дома, в ДНР.

В ближайшее время совместно с Министерством экономического развития мы постараемся подготовить Главе ДНР краткий отчет по результатам поездки на форум для того, чтобы вместе с Правительством ДНР могла быть выработана стратегия развития Республики с еще более тесной ориентацией на Россию. Думаю, с теми глобальными вызовами, с которыми нам (ДНР – прим.) довелось столкнуться, мы будем справляться вместе с нашими ближайшими партнерами», — отметил Лавренов.

Донецкая Народная Республика представила свою промышленность и экономику в 2019 году. Мы, конечно же, рассчитываем, что та широкая гамма продукции, которую мы демонстрируем на своем выставочном стенде, позволит нам найти для себя новых покупателей, партнеров и инвесторов. Вы знаете, что Глава Республики распорядился улучшить инвестиционный климат в ДНР, чтобы люди понимали – у нас можно работать», — подчеркнул он.

Калькулятор транспортного налога

Основные реквизиты для уплаты транспортного налога физическими лицами

Об утверждении Порядка организации работы представителей республиканского органа исполнительной власти, реализующего государственную политику в сфере налогообложения и таможенного дела, на акцизных складах (Приказ от 10.04.2019 №136) (Опубликован 02.05.2019г.)

Об утверждении образцов марок акцизного налога (Приказ от 23.04.2019 №150) (Опубликован 26.04.2019г.)

О внесении изменений в Порядок определения мест доставки товаров транспортными средствами (Приказ от 04.04.2019 №131) (Опубликован 23.04.2019г.)

О внесении изменений в Порядок создания и функционирования зон таможенного контроля (Приказ от 18.02.2019 №56) (Опубликован 23.04.2019г.)

О внесении изменений в приказ Министерства доходов и сборов Донецкой Народной Республики от 27 февраля 2017 г. № 69 (Приказ от 04.04.2019 №129) (Опубликован 19.04.2019г.)

Источник: http://mdsdnr.ru/

Услуги Консалтинговой компании «ДНР Консалтинг»

Таможенный брокер в ДНР

Таможенное оформление грузов, транспортных средств и других предметов в ДНР (экспорт, импорт и др.)

Помощь в получении документов, необходимых для ведения внешнеэкономической деятельности в ДНР (карточка аккредитации ВЭД, учётная карточка на таможенном посту)

Помощь в получении разрешительных документов для таможенного оформления (ветеринарное свидетельство, карантинный / фитосанитарный сертификат, заключение из ГК по экологической политике и природных ресурсов, отказные письма из гос структур и др.)

Подготовка документов для ВЭД-поставок (контракт, спецификация, счёт-фактура, отгрузочные документы, упаковочный лист, сбор информации о товаре)

Консультации по вопросам ведения внешнеэкономической деятельности и сопровождение поставки-ВЭД

Предоставление услуг посредника в РФ (импорт РФ-ДНР, реэкспорт Украина-РФ-ЛДНР, реэкспорт Китай-РФ-ЛДНР)

Доставка сборных грузов из РФ в ДНР

Таможенное оформление (растаможка) автомобилей

Услуги для хозяйственной деятельности субъектов в ДНР

Регистрация субъектов хозяйственной деятельности в ДНР

Ведение налогового и бухгалтерского учёта

Сопровождение при проверках

Оформление трудовых отношений на предприятии, кадровый учёт

Составление договоров

Консультации по вопросам предпринимательской деятельности

Организация управленческого учёта

Внедрение Информационной системы учёта на предприятии

Оформление разрешительных документов в ДНР

Сертификация продукции и услуг в ДНР

Разработка, согласование, проверка и регистрация Технических условий и Технологических инструкцийАкт проверки СЭС объекта

Заключение государственной санитарно-эпидемиологической экспертизы

Договора обслуживания (дезинфекция, дезинсекция, дератизация, техническое обслуживание оборудования, техническое обслуживание транспортного средства (ТО-1. ТО-2), ответственных лиц по электробезопасности)

Документация на оборудование (паспорт оборудования, инструкция по эксплуатации, акты установки и т.д.)

Разрешение на работы повышенной опасности

Экспертиза работ повышенной опасности

Разрешение на эксплуатацию машин и механизмов повышенной опасности

Услуги по оформлению разрешительных и эксплуатационных документов:

  • Разработка пакета документации по вопросам пожарной безопасности объекта (инструкции, положения, обучение, журналы, перечни и т.д)
  • Разработка пакета документации по вопросам охраны труда (инструкции, положения, обучение, журналы, перечни и т.д)
  • Разрешение на право выполнения работ повышенной опасности, разрешение на право применения и эксплуатации машин, механизмов и оборудования повышенной опасности

Услуги по оформлению лицензий:

  • Лицензия на импорт и торговлю алкогольными и табачными изделиями
  • Лицензия на предоставление услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, пассажиров, опасных грузов
  • Лицензия на турооператорскую деятельность
  • Лицензия на строительную деятельность
  • Лицензия на производство, экспорт и импорт дисков для лазерных систем считывания, матриц
  • Лицензия на оптовую и розничную торговлю лекарственными средствами
  • Лицензия на таможенную брокерскую деятельность
  • Лицензия на проведение испытаний на пожарную опасность веществ, материалов, строительных конструкций, изделий и оборудования, а также пожарной техники, пожарно — технического вооружения, продукции противопожарного назначения на соответствие установленным требованиям
  • Лицензия на эксплуатацию взрывопожароопасных и химически опасных производственных объектов I, II и III классов опасности
  • Лицензия на заготовку, переработку, металлургическую переработку металлолома цветных и черных металлов

Договорная деятельность

  • Договора на обслуживание оборудования и установок
  • Договор ТО-1, ТО-2
  • Договор на проведение предрейсового медицинского осмотра
  • Договор на проведение предрейсового и послерейсового осмотра транспортного средства механиком
  • Договора на проведение исследований и испытаний (пищевой продукции, строительных материалов и др.)
  • Договора проведения измерительных замеров (измерение сопротивления заземлений и т.д)

Источник: http://dnr-consulting.com/uslugi

После того, как Закон «О налоговой системе» вступил в силу, в Донецкой Народной Республике появилась еще одна система налогообложения – патентная.

Данная система устанавливает ограничения оборота – до 1 млн. российских рублей в год.

Также на патенте запрещено заниматься внешнеэкономической деятельностью.

Патент выдается по вашему выбору, на период от 1 до 12 месяцев. Срок действия продлевается путем отметки об оплате на обратной стороне патента, но не должен превышать 12 календарных месяцев, либо выдается новый патент.

Особенностью патентной системы является выбор и осуществления только одного вида деятельности. Если патент был выдан под определенный вид деятельности — вы не имеете права заниматься другими видами деятельности, даже если они входят в список разрешенных.

При патентной системе налогообложения запрещаются следующие виды деятельности:

  • Торговля алкогольными, слабоалкогольными напитками и табачными изделиями;
  • Торговля фармацевтическими товарами;
  • Предоставление услуг общественного питания;
  • Торговля горюче-смазочными материалами.

Разрешенные виды деятельности:

  • Различные виды ремонтов;
  • Предоставление индивидуальных услуг;
  • Внутренние перевозки;
  • Торговля на рынке;
  • Торговля продуктами рукоделия, изготовленные по индивидуальным заказам.

На патентной системе разрешается использовать наемных работников. При этом на каждого наемного работника необходимо покупать патент.

Патент выдается отдельно на каждое физическое лицо, транспорт, торговое место, вид деятельности.

Расчеты ведутся без использования РРО или расчетных книжек, однако по требованию покупателя обязаны выдавать товарный чек.

Отчетным периодом на патентной системе является календарный год, а в случае, если патент выдан на срок менее года – срок действия патента. Оплачивать патент необходимо не позднее 20 числа месяца, предшествующего месяцу, в котором будет осуществляться деятельность.

Оплата за патент

Патент для автоперевозчиков:

  • Такси – 510 рублей в месяц за каждый автомобиль;
  • Пассажирские перевозки малотоннажным автомобилем и грузовые перевозки – 1020 рублей за каждый автомобиль.

Патент для рыночников:

  • 510 рублей в месяц за предпринимателя
  • 510 рублей за каждого наемного работника

Патенты на остальные виды деятельности:

  • 510 рублей
  • Исключение составляет деятельность в сфере развлечений в виде игры в бильярд, участие в которой не предполагает получение ее участниками денежных или имущественных призов без оказания сопутствующих услуг — стоимость патента 1000 рублей за каждый стол.

Источник: https://pravograd.org/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya-v-dnr/

Налоги и хозяйственная деятельность

Согласно статье 164 Закона Донецкой Народной Республики «О налоговой системе» (далее Закон), упрощенная система налогообложения – это особый механизм взимания налогов и сборов, который устанавливает замену уплаты отдельных видов налогов с оборота и на прибыль.

С принятием Закона, упрощенная система налогообложения в ДНР стала доступна как юридическим лицам, так и физическим лицам-предпринимателям.

Существует три группы упрощенной системы налогообложения, причем третья группа предназначена для субъектов хозяйствования, занимающихся добычей, реализацией и переработкой угольной продукции.

Плательщикам упрощенного налога запрещаются следующие виды деятельности:

  • Торговля ГСМ (кроме розничной продажи моторных, трансмиссионных и специальных масел, пластичных смазок и специальных тормозных и охлаждающих жидкостей в емкостях до 20 литров);
  • Торговля алкоголем и табаком;
  • Обмен валюты;
  • Деятельность по управлению предприятиями;
  • Всевозможные фин. услуги — банки, страховые компании, ломбарды, кредитные, лизинговые и т.п.
  • Производство и торговля фармацевтическими препаратами и БАДами;
  • Деятельность в сфере общественного питания, за парой специфических исключений;
  • Выпуск платежных документов, платежных карт, дорожных чеков и/или их обслуживание, клиринг, прочие формы обеспечения расчетов (в том числе, связанные с предоставлением услуг Интернет-провайдеров, услуг мобильной связи, обеспечением пенсионных и иных социальных выплат);
  • Инжиниринг и прочие виды работ, связанных с оказанием услуг (выполнением работ) по составлению технических заданий, проектных предложений, проведение научных исследований и технико-экономических обследований, выполнение инженерно-разведывательных работ по строительству объектов, разработка технической документации, проектирование и конструкторские обработки объектов техники и технологий, оказание консультаций и авторского надзора во время монтажных пусконаладочных работ, выполнение геологоразведочных и изыскательских работ, приводящих к нарушению почвенного покрова, гидрологического режима местности, а также оказание консультаций, связанных с такими услугами (работами);
  • Прием платежей от физических лиц при помощи платежных терминалов субъектами хозяйствования, которые в установленном законодательством порядке получили статус платежного агента (субагента), оператора по приему платежей.

Плательщики упрощенной системы обязаны иметь не только первичные документы (документы, в которых зафиксированы факты о хозяйственных операциях: расходы, накладные акты, счета и др.), но и вести книгу учета: «налогоплательщики, находящиеся на общей системе налогообложения, не имеют права включать в состав валовых расходов расходы от плательщиков упрощенного налога, не отраженные ими в Книге учета доходов и не подтвержденные первичными документами».

Доходом плательщика упрощенного налога является доход, полученный на протяжении отчетного периода в денежной (наличной или безналичной) форме.

Отчетный период – один календарный месяц.

Теперь необходимо рассмотреть самое главное, а именно – группы упрощенной системы. Как уже было сказано выше, их три.

Первая группа:

На первой группе могут работать все желающие, которые:

  • Не заниматься автоперевозками в любом виде;
  • Не имеют более 10 наемных работников
  • Годовой оборот которых составляет не более 1.5 млн. рублей.

Важно отметить, что плательщики налога на прибыль не смогут относить на валовые затраты купленные у вас товары/услуги, поэтому если вы ориентируетесь как на юрлиц, так и на предпринимателей, то вам вряд ли вам подойдет эта группа.

Ставка упрощенного налога на 1 группе — 2.5%

Вторая группа:

  • Доступна всем желающим
  • Максимальный годовой оборот — 60 млн. рублей.
  • Количество работников не ограничено, как и виды деятельности (кроме приведенного выше списка).

Плательщики налога на прибыль могут относить сделки с вами на затраты в полном объеме, так что проблем в работе с юридическими лицами возникнуть не должно.

Ставка налога — 6%.

Третья группа:

  • Доступна только субъектам переработки, добычи и реализации угольной продукции.
  • Ставка налога 3%, максимальный оборот — 240 млн.
  • Сотрудников в штате не менее 12 и не более 25 для добывающих, и просто не более 25 — для перерабатывающих и реализовывающих субъектов.

Перейти на упрощенную систему налогообложения довольно просто – достаточно написать заявление в налоговой службе и через 10 дней можно забирать свидетельство.

Источник: https://da-info.pro/post/uprosennaa-sistema-nalogooblozenia

Как в ДНР осуществить переход на другую систему налогообложения?

Как субъекту хозяйственной деятельности своевременно перейти с упрощенного налога I группы на упрощенный налог II группы или на общую систему налогообложения?

Если субъект хозяйственной деятельности переходит с упрощенного налога I группы на упрощенный налог II группы или на общую систему налогообложения по собственной инициативе, то такой переход регулируется п.173.6 и п.173.9 ст. 173 Закона от 25.12.2015 г. №99-IHC «О налоговой системе» по общей процедуре.

При принятии решения об изменении группы упрощенного налога плательщик обязан подать заявление в соответствующий орган доходов и сборов не позднее, чем за 10 календарных дней до начала следующего календарного месяца, в котором будет изменена группа упрощенного налога.

В случае перехода на общую систему налогообложения или прекращения хозяйственной деятельности, субъекты хозяйствования – юридические и физические лица – предприниматели не менее, чем за 10 календарных дней до начала следующего месяца, в котором будет осуществлен переход или прекращена деятельность, подает в орган доходов и сборов соответствующее заявление. Свидетельство плательщика упрощенного налога аннулируется с 1-го числа месяца, следующего за тем, в котором подано заявление.

Если же переход осуществляется вынужденно, в частности, при превышении плательщиком предельного размера валового дохода, установленного ст.166 Закона, то согласно ст. 175 Закона, такие плательщики обязаны по своему выбору либо перейти на ІІ группу упрощенного налога, либо перейти на общую систему налогообложения начиная с отчетного периода, следующего за периодом такого превышения.

При этом, если налогоплательщик выбирает переход на ІІ группу упрощенного налога, он обязан сделать пересчет уплаченного налога в месяце превышения на ставку, установленную для вновь выбранной группы. Такой пересчет делается только к сумме превышения, если переход на другую группу упрощенного налога осуществляется в месяце, следующим за месяцем превышения.

Переход считается своевременным в случае, если соответствующее заявление о переходе на II группу упрощенного налога подается в орган доходов и сборов не позднее 5-го числа календарного месяца, в котором фактически был осуществлен такой переход. К такому заявлению обязательно прилагается налоговая декларация за месяц, в котором было осуществлено такое превышение.

Орган доходов и сборов в течение 5-ти рабочих дней после подачи такого заявления обязан его рассмотреть и выдать налогоплательщику новое свидетельство плательщика упрощенного налога с указанием вновь выбранной группы. При этом срок действия данного свидетельства начинается с 1-го числа месяца, в котором осуществлен такой переход.

В случае, если налогоплательщик выбирает переход на общую систему налогообложения, он обязан сделать пересчет уплаченного налога в месяце превышения и на сумму такого превышения применить ставку упрощенного налога в размере 6%.

В таком случае, соответствующее заявление о переходе на общую систему налогообложения подается в орган доходов и сборов не позднее 5-го числа календарного месяца, в котором фактически был осуществлен такой переход. К такому заявлению прилагается оригинал свидетельства плательщика упрощенного налога и налоговая декларация за месяц, в котором было осуществлено такое превышение.

Осуществление деятельности на общей системе налогообложения, подачу налоговой отчетности и уплату налогов такой налогоплательщик начинает с отчетного периода, следующего за периодом такого превышения.

Также п. 175.5 ст. 175 Закона гласит: если плательщиком налога подана налоговая декларация, в которой сумма дохода указана с превышением граничного лимита пребывания на избранной им группе упрощенного налога, подача такой декларации приравнивается к подаче налогоплательщиком заявления о переходе на следующую группу упрощенного налога или на общую систему налогообложения (при подаче такой декларации в срок, указанный в статье 175 Закона). То есть, если декларация с превышением подана не позднее 5-го числа календарного месяца без подачи заявления, то это считается своевременным переходом (но это не освобождает плательщика от подачи заявления).

Материал подготовлен редакцией журнала «Налоговый советник».

Источник: https://vsednr.ru/kak-v-dnr-osushhestvit-perexod-na-druguyu-sistemu-nalogooblozheniya/