Кто подает 3 НДФЛ

Содержание

Определения

Нужно понимать, что справка 3-НДФЛ является документом, представляющим собой разновидность декларации по подоходному налогу. Каждый работающий человек в Российской Федерации платит налоговый сбор на свои доходы, иначе называемый НДФЛ. Налоговый кодекс страны сообщает, что для отчисления установлена цифра в 13% от зарплаты для резидентов России и 30% для нерезидентов. Каждый работодатель, будь это государственная структура, крупный предприниматель или «ИП-шник», является налоговым агентом и обязан отправлять соответствующие отчисления с заработных плат своих сотрудников.

Кто является налоговым резидентом Российской Федерации? В этом поможет разобраться наша статья. В ней рассмотрим, от чего зависит налоговый статус, документы для подтверждения, а также нормативную базу для резидентов и нерезидентов.

Организации, получившие статус налоговых агентов, должны произвести выплату средств в казну государства в срок, не позднее одного дня, следующего за днём выплат. Выплаты учитываются бухгалтерией, фиксирующей такие моменты, как:

  1. Доход от труда, поступающий на имена сотрудников.
  2. Суммы полагающихся работникам из-за жизненных ситуаций различного характера вычетов.
  3. Исчисления, уже рассчитанные для отправки в казну страны.
  4. Средства, фактически отправленные в бюджет.

С помощью того же документа 3-НДФЛ плательщики отчитываются за иные денежные вливания, такие как:

  1. Продажа имущества (дом, автомобиль, загородный участок) и имущественных прав, в том числе доли в бизнесе или ценных бумаг.
  2. Сдача имущества в аренду.
  3. Денежные перечисления из источников, находящихся за пределами страны.
  4. Подарки, в том числе в виде транспорта, недвижимости, акций и прочего от неблизких родственников и людей, с которыми получатель родственными отношениями не связан вообще.
  5. Вознаграждения из источников, не имеющих статуса налогового агента.
  6. Наследники авторов изобретений, произведений науки или искусства, получающие вознаграждения.
  7. Выигрыш в лотерею или иную игру, сопряжённую с риском.

Если человек, получивший дополнительный доход, имеет официальное трудоустройство, в случае с тем самым доп.доходом сам является налоговым агентом для себя

Пример: Иван Рафаэльевич Карманов трудится на заводе и имеет зарплату в 20.000 рублей и работодатель удерживает и передаёт в государственный бюджет 2.600 рублей в качестве подоходного налога на зарплату Карманова. Так Иван Рафаэльевич живёт много лет, даже не подозревая, как выглядит декларация 3-НДФЛ. Но когда Карманов выиграл сто тысяч рублей в лотерею, ему пришлось с этим документом познакомиться, так как бухгалтерия завода-работодателя к выигрышу отношения не имеет и подавать декларацию за Карманова не станет.

Важный момент! Ежегодно крайним сроком для самостоятельного декларирования дохода, установлено 30 апреля.

Таблица 1. Нюансы по заполнению и сдаче декларации

Нюанс
Обязательное заполнение Обязательны для заполнения титульный лист, первый и второй разделы декларации. Здесь указываются личные данные, а также производится расчёт налоговой базы и суммы налога. Далее плательщик должен заполнить листы «А» и «Е1».
Способ заполнения Допустимо вносить данные в декларацию только печатными буквами, пользоваться можно чернилами чёрного и синего цвета (если 3-НДФЛ заполняется от руки).
Способ сдачи В налоговую можно не приходить лично, пакет документов предоставляется либо онлайн (через личный кабинет госуслуг), либо заказным письмом, к которому приложена опись сопутствующих официальных бумаг, также находящихся в конверте с декларацией.

Чтобы правильно заполнить справку 3-НДФЛ и не потерять много времени, необходимо знать, какие существуют требования по оформлению справки. В этом поможет наша статья, в которой найдете пошаговую инструкцию по заполнению формы.

Скачать декларацию 3-НДФЛ

Государство обязывает сдавать 3-НДФЛ граждан, получающих нетрудовые доходы

3-НДФЛ для налоговых льгот

Заполнять декларацию нужно не только гражданам, отчитывающимся о полученных средствах, но и тем, кто эти средства хочет вернуть. В качестве облегчения налогового бремени граждан государство предлагает форму льгот, которые называются налоговыми вычетами. Плательщики НДФЛ в одной или нескольких нижеперечисленных ситуаций имеют право на возврат себе части уже уплаченного налога. О чём идёт речь?

  • возврат имущественный (при приобретении или строительстве жилья, в том числе с привлечением ипотечных средств);
  • возврат социальный (за обучение, лечение, покупку дорогих лекарств, благотворительность, пенсионные взносы);
  • возврат профессиональный (для граждан, имеющих нюансы в профессиональной деятельности, в их число входят и те, кто обязан сдавать справку 3-НДФЛ самостоятельно);
  • возврат стандартный (рассчитан на граждан с детьми, а также льготников, лиц, имеющих заболевания или инвалидность, ветеранов и военнослужащих).

Логично, что закон не будет требовать от этой категории граждан немедленного заполнения 3-НДФЛ, дабы вернуть себе деньги. Это право любого плательщика, но никак не обязанность. Потому в этом случае выбор — «подавать декларацию или не подавать» – дело сугубо добровольное. В отличие от декларирующих свои доходы граждан, резиденты, претендующие на вычеты, могут не укладываться в срок подачи 3-НДФЛ к 30 апреля. Сделать это можно в любой удобный плательщику момент, после того, как закончился год, в котором наступила ситуация: покупка квартиры, лечение и прочее.

Доходы, которые не подлежат налогообложению

НК России включает в себя конкретный список доходов, не облагаемых налогами, несмотря на то, что НДФЛ «накидывается» на любые средства, подходящие под определение «доход». В перечень доходов, тринадцать процентов от которых не отчуждаются, входят:

  1. Денежные пособия по беременности и родам, алименты.
  2. Пенсионные начисления лицам, достигшим законодательно установленного возраста для выхода на пенсию или признанным нетрудоспособными экспертизой.
  3. Компенсация за ущерб здоровью работника.
  4. Подарки стоимостью и материальная помощь в размере, менее 4000 рублей, полученные сотрудником или бывшим сотрудником (пенсионером) от работодателя.
  5. Мат.помощь малообеспеченным семьям, статус которых подтверждён государством, семье умершего сотрудника.
  6. Материальная помощь, выплаченная гражданам, пострадавшим от стихийного бедствия или иной чрезвычайной ситуации.
  7. Оплата из «чистой» прибыли работодателя медицинской помощи для своего сотрудника или членов его семьи.
  8. Вознаграждения донорам крови.
  9. Компенсация за ущерб здоровью работника.
  10. Компенсация за оздоровление граждан (стоимости путёвок в санатории и прочие учреждения, кроме туристических).
  11. Расходы на повышение профессиональной квалификации работника.
  12. Оплата переподготовки, получения образования или профессиональной подготовки сотрудника.
  13. Стипендии, получаемые студентами высших образовательных учреждений.
  14. Гранты на образовательную или научную деятельность.
  15. Компенсация в связи с увольнением, сумма которой не больше, чем троекратный размер среднемесячной зарплаты (в шестикратном размере для жителей Крайнего Севера).
  16. Денежные средства, выплаченные пострадавшим от террористических нападений.
  17. Компенсация сотруднику расходов по уплате процентов по кредиту на строительство или покупку недвижимости.

Тех, кто не платит налоги, наказывают рублём

Что будет, если не платить НДФЛ?

Санкции, которые получит налоговый агент или физическое лицо при неуплате НДФЛ, установлены налоговый кодексом России. В нём чётко сказано, что произойдёт, если НДФЛ будет выплачен с просрочкой или перечисление средств в государственную казну будет вовсе проигнорировано.

Налоговые агенты, которые опоздали с перечислением средств, могут получить штраф, составляющий 20% от суммы всего налога. Если деньги будут перечислены в срок, но не полностью или же не будут перечислены вовсе, те же 20% государство потребует «добавить» сверх суммы налога. В обоих случаях будет посчитана и пеня за каждый день неуплаты. Если налоговый агент вообще не стал удерживать НДФЛ из доходов сотрудников, его также ожидает штраф, но уже без начисления пени. Это касается налогов в денежной форме. Если трудовые доходы выплачиваются сотрудникам в натуральном виде, налоги с них взимать невозможно, просрочка налогового платежа по вине агента, соответственно, так же не может случиться.

Что касается физических лиц, то они также могут получить штраф от 5% до 20% от суммы налога, если не уплатят его или уплатят не полностью. За умышленное снижение доходов, облагаемых налогами, физ.лиц ожидают более строгие наказания. Если гражданин намеренно укажет в декларации сумму меньшую, чем он получил, законом предусмотрен денежный штраф в размере 40% от реальной суммы.

Пример: Евгений Адександрович Чуков продал в 2016 году квартиру покойных родителей и был обязан выплатить 70 тысяч рублей налога с продажи. Но Чуков не перечислил деньги и пропустил обязательный для подачи декларации срок до 30 апреля 2017 года. Только после того, как налоговые органы прислали Чукову письмо, он собрался и передал весь необходимый пакет документов к 17 июня 2017 года. Таким образом оплата была просрочена на два месяца и составить семь тысяч рублей (70.000 х 2 месяца х 5%).

Штрафы, также, как и подача самой 3-НДФЛ, вступают в силу лишь применительно к гражданам, обязанным сдавать декларацию. Добровольные случаи подачи декларации в данном случае не рассматриваются и никак не могут попадать под штрафные санкции.

Не успели сдать декларацию в срок? Хотите узнать, какие последствия ведет за собой непредоставление отчетности вовремя? Подробно о сроках давности налоговых правонарушений и как уменьшить сумму штрафа читайте в нашей статье.

Видео — Отправляем декларацию 3-ндфл не выходя из дома

Подведем итоги

Если вы – наёмный сотрудник, официально трудоустроенный и не имеете иных доходов, кроме заработной платы, вам не нужно беспокоиться о подаче справки 3-НДФЛ в налоговую – это вопрос обязан решать ваш работодатель. Если же вы получили доход в рамках вышеуказанных нами пунктов – вам стоит посетить налоговую или хотя бы позвонить инспектору, чтобы уточнить, входит ли ваша ситуация в список налогооблагаемых.

Если вы является государственным служащим или родственником такого лица, сотрудником МВД или частным предпринимателем, вы наверняка в курсе своей обязанности отчитываться перед государством о полученных деньгах и платить налоги, соответственно.

В целом, если в ваших финансовых делах происходят изменения, лучше перестраховаться и выяснить сразу – вменяется ли вам отныне обязанность сдавать 3-НДФЛ самолично. Как известно, незнание закона не освободит вас от штрафных санкций и массы неприятных моментов, которые будут связаны с несвоевременной подачей декларации.

Источник: https://nalog-expert.com/deklaratsiya-3-ndfl/3-ndfl-kto-sdayot.html

Полный перечень лиц, обязанных подавать налоговую декларацию

Согласно пункту 1 статьи 229 Налогового кодекса РФ налоговая декларация (по форме — 3-НДФЛ) представляется налогоплательщиками, указанными в статьях 227, 2271 и 228 НК. В указанных статьях содержится исчерпывающий перечень лиц, обязанных подать декларацию до 30 апреля. К таким лицам относятся:

  1. Индивидуальные предприниматели

  2. Нотариусы, занимающиеся частной практикой

  3. Адвокаты, учредившие адвокатский кабинет

  4. Арбитражные управляющие и иные лица, занимающиеся частной практикой

  5. Иностранные граждане, работающие в России на основании патента;

  6. Лица, получившие доходы:

  • от продажи имущества, если такое имущество находилось в собственности на момент продажи менее 3 (5) лет (например, от продажи квартиры, дачи, гаража, автомобиля и т. п.), а также от продажи имущественных прав;

  • по договорам гражданско-правового характера (например, доходы от сдачи имущества в наём (аренду) квартиры, дачи, гаража, автомобиля и т. п.);

  • в порядке дарения в денежной или натуральной форме (недвижимость, транспортные средства, акции, доли, паи и т.д.) от лица, не являющегося членом семьи или близким родственником;

  • в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

  • при получении которых налоговым агентом не был удержан налог (к примеру, при выплате зарплаты работнику по решению суда). При этом надо иметь в виду, что обязанность по уплате НДФЛ самим работником возникает только после того, как он об этом узнает. Следовательно, работодатель (бывший работодатель) обязан письменно уведомить налоговую инспекцию и работника о том, что с дохода работника работодателем налог не был удержан.

  • Достаточно долго налоговики не могли внятно разъяснить в — какой форме должно быть такое уведомление. Наконец, это случилось: по мнению ФНС работодатель обязан уведомить работника путем выдачи справки о доходах (форма 2 НДФЛ).

    Письмом от 10.04.2017 № БС-4-11/6723@ ФНС России разъяснила следующее:

    • физическое лицо не обязано представлять декларацию по доходам, полученным с 01.01.2016, при получении которых налоговыми агентами не был удержан налог (в том числе с выплат штрафов физическим лицам, предусмотренных законодательством РФ), сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 НК;

    • в этом случае физ. лицо уплачивает НДФЛ не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога;

    • налогоплательщики вправе подать налоговую декларацию в налоговый орган по месту жительства (например, с целью получения налоговых вычетов);

    • в налоговых декларациях физические лица указывают все полученные ими в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено данным пунктом, источники их выплаты, налоговые вычеты, суммы налога, удержанные налоговыми агентами, суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей, суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода. Налогоплательщики вправе не указывать в налоговой декларации доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со статьей 217 НК (за исключением доходов, указанных в пунктах 60 и 66 статьи 217 НК), а также доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных статьями 218 — 221 НК.

  • в виде выигрышей в лотерею, тотализатор или других рисковых играх, от участия в рекламных акциях, конкурсах и т.п.;

  • от источников, находящихся за границей (за исключением российских военнослужащих и некоторых других категорий), если они являются налоговыми резидентами РФ
  • Лица, желающие получить через ФНС:

    • стандартные налоговые вычеты

    • социальные налоговые вычеты

    • имущественные вычеты при продаже имущества

    • имущественный вычет при покупке жилья

    • профессиональные налоговые вычеты

  • Схематично это можно показать так:

    Куда подавать налоговую декларацию

    Подавать налоговую декларацию необходимо в налоговую инспекцию по месту жительства (постоянной регистрации (прописки)).

    Куда сдавать декларацию о доходах:

    • адреса, телефоны, интернет-сайты, реквизиты налоговых инспекций Санкт-Петербурга

    • адреса, телефоны, интернет-сайты, реквизиты налоговых инспекций Москвы

    • узнать адрес своей налоговой инспекции (другие города России)

    Способ подачи декларации значения не имеет. Ее можно подать:

    • лично (если у Вас есть несколько часов времени, чтобы постоять в очереди в инспекции);

    • через представителя (по доверенности);

    • по почте (лучше — заказным письмом с уведомлением о вручении и описью почтового вложения);

    • через интернет (если у Вас есть электронная цифровая подпись).

    Срок подачи декларации

    Указанным выше лицам налоговую декларацию за предыдущий год, надо подать до 30 апреля года, следующего за отчетным.

    Лица, которые хотят получить социальный или имущественный налоговый вычет, вправе подать декларацию в любое время по окончании календарного года.

    В том случае, если лицо, обязанное подать налоговую декларацию, не подаст до 30 апреля декларацию, оно будет привлечено к налоговой ответственности.

    Ответственность предусмотрена статьей 119 Налогового кодекса РФ в виде штрафа в размере 5% от суммы налога, подлежащей уплате,но не меньше 1 000 рублей и не больше 30% от суммы налога.

    Как правильно заполнить налоговую декларацию (одновременно получив имущественный налоговый вычет, т.е. «убить сразу двух зайцев»).

    Справка о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера

    Федеральным законом № 303-ФЗ от 03.11.2015 установлена обязанность ежегодно (до 1 апреля) подавать сведения о своих доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей для:

    • депутатов Государственной Думы

    • членов Совета Федерации

    • депутатов законодательного (представительного) органа государственной власти субъекта Российской Федерации

    • депутатов органов местного самоуправления

    • глав муниципальных образований

    • глав местных администраций

    • членов выборного органа местного самоуправления

    • выборных должностных лиц местного самоуправления

    • иных лиц, замещающих муниципальные должности

    Непредставление или несвоевременное представление указанных сведений является основанием для досрочного прекращения полномочий указанных лиц.

    На основании пункта 1 статьи 8 Федерального закона № 273-ФЗ «О противодействии коррупции» и части 1 статьи 3 Федерального закона № 230-ФЗ «О контроле за соответствием расходов лиц, замещающих государственные должности, и иных лиц их доходам» (далее — Закон № 230-ФЗ), лицо, замещающее (занимающее) одну из должностей, указанных в пункте 1 части 1 статьи 2 Закона № 230-ФЗ, обязано ежегодно представлять сведения о:

    • своих доходах, полученных за отчетный период (с 1 января по 31 декабря) от всех источников (включая денежное содержание, пенсии, пособия, иные выплаты), а также об имуществе, принадлежащем ему на праве собственности, и о своих обязательствах имущественного характера по состоянию на конец календарного года;

    • доходах супруги (супруга) и несовершеннолетних детей, полученных за отчетный период (с 1 января по 31 декабря) от всех источников (включая заработную плату, пенсии, пособия, иные выплаты), а также об имуществе, принадлежащем им на праве собственности, и об их обязательствах имущественного характера по состоянию на конец отчетного периода;

    • своих расходах по каждой сделке по приобретению земельного участка, другого объекта недвижимости, транспортного средства, ценных бумаг, акций (долей участия, паев в уставных (складочных) капиталах организаций), если сумма сделки превышает общий доход данного лица и его супруги (супруга) за три последних года, предшествующие совершению сделки, и об источниках получения средств, за счет которых совершена сделка.

    Каждый орган государственной власти разрабатывает и утверждает перечни должностей государственной гражданской службы, при замещении которых государственные гражданские служащие обязаны представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей.

    В соответствии с подпунктом «б» пункта 3 Положения о представлении гражданами, претендующими на замещение должностей федеральной государственной службы, и федеральными государственными служащими сведений о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, утвержденного Указом Президента РФ от 18.05.2009 № 559 в ред. от 15.07.2015, справка представляется ежегодно в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным. Такие сведения подаются в отделы кадров по месту работы (службы).

    Обязанность подавать справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера распространяется на:

    • лиц, замещающих (занимающих):
      а) государственные должности Российской Федерации, в отношении которых федеральными конституционными законами или федеральными законами не установлен иной порядок осуществления контроля за расходами;
      б) должности членов Совета директоров Центрального банка Российской Федерации;
      в) государственные должности субъектов Российской Федерации;
      г) муниципальные должности на постоянной основе;
      д) должности федеральной государственной службы, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
      е) должности государственной гражданской службы субъектов Российской Федерации, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
      ж) должности муниципальной службы, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
      з) должности в Банке России, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
      и) должности в государственных корпорациях, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
      к) должности в Пенсионном фонде Российской Федерации, Фонде социального страхования Российской Федерации, Федеральном фонде обязательного медицинского страхования, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
      л) должности в иных организациях, созданных Российской Федерацией на основании федеральных законов, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;
      м) отдельные должности на основании трудового договора в организациях, создаваемых для выполнения задач, поставленных перед федеральными государственными органами, осуществление полномочий по которым влечет за собой обязанность представлять сведения о своих доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера, а также сведения о доходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера своих супруги (супруга) и несовершеннолетних детей;

    • супруг (супругов) и несовершеннолетних детей лиц, замещающих (занимающих) должности, указанные в предыдущем пункте.

    Подводя итог, можно составить следующий перечень лиц, которые обязаны ежегодно предоставлять сведения о своих доходах и расходах, а также сведения о доходах супруга (супруги) и несовершеннолетних детей, об имуществе, принадлежащем им на праве собственности, и обязательствах имущественного характера супруга (супруги) и несовершеннолетних детей (по установленной форме):

    1. Депутаты всех уровней (до 1 апреля) — на основании Федерального закона № 303-ФЗ от 03.11.2015

    2. Лица, занимающие выборные должности в региональных органах власти и органах местного самоуправления (до 1 апреля) — на основании Федерального закона № 303-ФЗ от 03.11.2015

    3. Судьи (до 30 апреля) — на основании статьи 8.1 Закона РФ от 26.06.1992 № 3132-1 «О статусе судей в Российской Федерации»

    4. Государственные служащие (до 30 апреля — на основании Указа Президента РФ от 18.05.2009 № 559 в ред. от 15.07.2015):

    • государственные служащие (в соответствии с перечнем, утвержденным Указом Президента РФ от 18.05.2009 № 557 в ред. от 08.03.2015)):

      • МВД

      • МЧС

      • Минобороны

      • Государственной фельдъегерской службы

      • СВР

      • ФСБ

      • ФСКН

      • ФСО

      • ФМС

      • ФСИН

      • Спецстроя

      • Службы специальных объектов при Президенте РФ

      • ФТС

      • Прокуратуры

      • Следственного комитета РФ

    • государственные гражданские служащие (в соответствии с Реестром должностей Федеральной государственной гражданской службы, утвержденным Указом Президента РФ от 31.12.2005 № 1574 в ред. от 10.07.2015));

    • сотрудники МВД (Приказ МВД РФ от 31.10.2013 № 875 в ред. от 31.07.2015):

      1. Должности всех наименований аппаратов Министра внутренних дел РФ и заместителей Министра внутренних дел РФ.

      2. Начальники, заместители начальников структурных подразделений, главных управлений, департаментов, управлений Министерства внутренних дел РФ, Национального центрального бюро Интерпола МВД России, территориальных органов МВД России, образовательных, научных, медико-санитарных и санаторно-курортных организаций, окружных управлений материально-технического снабжения системы МВД России, а также иных организаций и подразделений, созданных для выполнения задач и осуществления полномочий, возложенных на органы внутренних дел РФ.

      3. Помощники (всех наименований) руководителей (начальников) территориальных органов МВД России, Четвертого управления МВД России, управления внутренних дел на Московском метрополитене Главного управления Министерства внутренних дел Российской Федерации по г. Москве, строевых подразделений полиции территориальных органов МВД России, отрядов мобильных особого назначения, специальных отрядов быстрого реагирования, органов предварительного следствия.

      4. Следователи всех наименований

      5. Дознаватели всех наименований

      6. Оперуполномоченные всех наименований

      7. Старшие участковые уполномоченные полиции.

      8. Должности всех наименований, в служебные обязанности которых входит осуществление полномочий по защите интересов органов внутренних дел в судах и (или) по проведению правовой экспертизы проектов конкурсной документации и документации об аукционе, запросов котировок цен на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд МВД России, а также проектов соответствующих договоров, соглашений, государственных контрактов.

      9. Эксперты всех наименований

      10. Главные инспекторы

      11. Инспекторы всех наименований, в служебные обязанности которых входит осуществление регистрационно-экзаменационных функций, а также функций дорожного надзора, технического надзора, розыска автомототранспортных средств, дорожно-патрульной службы, обеспечения безопасного и беспрепятственного проезда автомобилей специального назначения.

      12. Должности всех наименований, выполнение служебных обязанностей по которым предусматривает осуществление функций по инспектированию подразделений охраны юридических лиц с особыми уставными задачами и подразделений ведомственной охраны.

      13. Инспекторы всех наименований, в служебные обязанности которых входит осуществление функций по исполнению административного законодательства.

      14. Должности всех наименований, выполнение служебных обязанностей по которым предусматривает осуществление функций, связанных с предоставлением государственных услуг и исполнением государственных функций в сфере оборота оружия, а также частной детективной (сыскной) и охранной деятельности.

      15. Должности всех наименований, выполнение служебных обязанностей по которым предусматривает подготовку решений о приеме на службу в органы внутренних дел и переводе сотрудника на другую должность в органах внутренних дел, присвоении специальных званий, классных чинов федеральной государственной гражданской службы, награждении государственными и ведомственными наградами, осуществление функций инспекции по личному составу, профессиональной служебной и физической подготовки кадровых подразделений.

      16. Ревизоры всех наименований.

      17. Главные бухгалтеры, заместители главных бухгалтеров.

      18. Должности всех наименований Управления представителей заказчика Департамента по материально-техническому и медицинскому обеспечению Министерства внутренних дел Российской Федерации.

      19. Должности всех наименований, выполнение служебных обязанностей по которым предусматривает обеспечение размещения заказов и осуществление закупок товаров, выполнение работ, оказание услуг для нужд МВД России.

      20. Ученые секретари, должности всех наименований профессорско-преподавательского состава образовательных и научных организаций системы МВД России.

  • Члены семьи государственных служащих

  • Форма справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера

    Форма справки утверждена Указом Президента РФ от 23.06.2014 № 460 «Об утверждении формы справки о доходах, расходах, об имуществе и обязательствах имущественного характера и внесении изменений в некоторые акты Президента Российской Федерации».

    Справка состоит из текстовой (вступительной) части, в которой отражаются данные, идентифицирующие работника (гражданина), его супруга (супруги) и его несовершеннолетних детей, а также табличной части, включающей в себя шесть разделов.

    Рассмотрим особенности заполнения табличной части справки.

    Номер графы Особенность заполнения сведений в графе
    Раздел 1 «Сведения о доходах»
    Графа 3

    Указываются доходы (включая пенсии, пособия, иные выплаты) за отчетный период. Доход, полученный в иностранной валюте, указывается в рублях по курсу Банка России на дату получения дохода

    Раздел 2 «Сведения о расходах»
    Графа 5

    Отражаются наименование и реквизиты документа, являющегося законным основанием для возникновения права собственности. Копия документа прилагается к настоящей справке

    Раздел 3 «Сведения об имуществе»
    Графа 3 подразд. 3.1

    Указывается вид собственности (индивидуальная, долевая, общая) на недвижимое имущество; для совместной собственности указываются иные лица (Ф.И.О. или наименование), в собственности которых находится имущество; для долевой собственности указывается доля лица, сведения об имуществе которого представляются

    Графа 6 подразд. 3.1

    Фиксируется наименование и реквизиты документа, являющегося законным основанием для возникновения права собственности на недвижимое имущество, а также в случаях, предусмотренных п. 1 ст. 4 Федерального закона от 07.05.2013 N 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами», источник получения средств, за счет которых приобретено имущество

    Графа 3 подразд. 3.2

    Указывается вид собственности (индивидуальная, общая) по транспортным средствам; для совместной собственности указываются иные лица (Ф.И.О. или наименование), в собственности которых находится имущество; для долевой собственности указывается доля лица, сведения об имуществе которого представляются

    Раздел 4 «Сведения о счетах в банках и иных кредитных организациях»
    Графа 3

    Отражаются вид счета (депозитный, текущий, расчетный, ссудный и др.) и валюта счета

    Графа 5

    Заносится остаток на счете по состоянию на отчетную дату. Для счетов в иностранной валюте остаток указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату

    Графа 6

    Указывается общая сумма денежных поступлений на счет за отчетный период, если она превышает общий доход лица и его супруга (супруги) за отчетный период и два предшествующих ему года. В этом случае к справке прилагается выписка о движении денежных средств по данному счету за отчетный период. Для счетов в иностранной валюте сумма указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату

    Раздел 5 «Сведения о ценных бумагах»
    Графа 2 подразд. 5.1

    Указываются полное или сокращенное официальное наименование организации и ее организационно-правовая форма (акционерное общество, общество с ограниченной ответственностью, товарищество, производственный кооператив, фонд и др.)

    Графа 4 подразд. 5.1

    Отражается уставный капитал согласно учредительным документам организации по состоянию на отчетную дату. Для уставных капиталов, выраженных в иностранной валюте, он указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату

    Графа 5 подразд. 5.1

    Показывается доля участия, выраженная в процентах от уставного капитала. Для акционерных обществ указываются также номинальная стоимость и количество акций

    Графа 6 подразд. 5.1

    Указываются основание приобретения доли участия (учредительный договор, приватизация, покупка, мена, дарение, наследование и др.), а также реквизиты (дата, номер) соответствующего договора или акта

    Графа 2 подразд. 5.2

    Заносятся все ценные бумаги по видам (облигации, векселя и др.), за исключением акций, указанных в подразд. 5.1

    Графа 6 подразд. 5.2

    Указывается общая стоимость ценных бумаг данного вида исходя из стоимости их приобретения (если ее нельзя определить — исходя из рыночной стоимости или номинальной стоимости). Для обязательств, выраженных в иностранной валюте, стоимость указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату

    Раздел 6 «Сведения об обязательствах имущественного характера»
    Графа 2 подразд. 6.1

    Указывается вид недвижимого имущества (земельный участок, жилой дом, дача и др.), находящегося в пользовании

    Графа 3 подразд. 6.1

    Отражается вид пользования недвижимого имущества (аренда, безвозмездное пользование и другие) и сроки пользования

    Графа 4 подразд. 6.1

    Записывается основание пользования недвижимым имуществом (договор, фактическое предоставление и др.), а также реквизиты (дата, номер) соответствующего договора или акта

    Графа 2 подразд. 6.2

    Указываются имеющиеся на отчетную дату срочные обязательства финансового характера (заем, кредит и др.) на сумму, равную или превышающую 500 000 руб., кредитором или должником по которым является лицо, сведения об обязательствах которого представляются

    Графа 3 подразд. 6.2

    Отражается вторая сторона финансового обязательства: кредитор или должник, его Ф.И.О. (наименование юридического лица), адрес

    Графа 4 подразд. 6.2

    Указывается основание возникновения финансового обязательства, а также реквизиты (дата, номер) соответствующего договора или акта

    Графа 5 подразд. 6.2

    Отображается сумма основного финансового обязательства (без суммы процентов) и размер обязательства по состоянию на отчетную дату. Для обязательств, выраженных в иностранной валюте, сумма указывается в рублях по курсу Банка России на отчетную дату

    Графа 6 подразд. 6.2

    Указываются годовая процентная ставка финансового обязательства, заложенное в обеспечение обязательства имущество, выданные в обеспечение обязательства гарантии и поручительства

    Статья написана и размещена в 2010 году. Дополнена — 20.09.2014, 08.12.2014, 26.10.2015, 05.11.2015, 04.02.2016, 18.04.2017

    юрист и налоговый консультант Александр Шмелев © 2001 — 2019

    Полезные ссылки по теме «Кто должен подать декларацию 3-НДФЛ и справку о своих доходах и расходах до 30 апреля»

    1. НДФЛ с наследства

    2. Налоговая ответственность за непредставление документов

    3. Порядок получения подтверждения статуса налогового резидента РФ

    4. Когда и о чем надо сообщать в ФНС

    5. Конвенция о международном обмене налоговой информацией

    6. Личный кабинет налогоплательщика

    7. Льготы по налогам пенсионерам — порядок предоставления и образец заявления

    8. Как уплатить налоги через интернет

    9. Должны ли дети платить налоги

    10. Как получить отсрочку (рассрочку) по уплате налога

    11. Налоговые проверки

    12. Что должна содержать жалоба налоговую инспекцию

    13. Налоговая декларация

    • Полный перечень (список) лиц, которые обязаны подать налоговую декларацию

    • Образец заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ за 2018 год:

      • титульный лист, разделы 1, 2

      • доходы от источников в РФ (Приложение 1);

      • расчет имущественного налогового вычета по расходам на покупку недвижимого имущества (Приложение 7)

      • расчет имущественных налоговых вычетов по доходам от продажи имущества (Приложение 6);

      • расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК (расчет к Приложению 5);

      • расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов (Приложение 5);

    • Общие требования к заполнению налоговой декларации

    • Ошибки при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ

    • Программа для заполнения декларации

    • Пошаговая инструкция о том, как заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью бесплатной программы «Декларация»

  • Налоги

    • ЕНВД

    • Земельный налог

    • Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

      • Доходы не подлежащие налогообложению

      • Кто такие налоговые резиденты и нерезиденты

      • Продажа квартиры налоговым нерезидентом РФ

      • Порядок исчисления и уплаты НДФЛ при продаже доли в уставном капитале ООО, акций ОАО, ценных бумаг

      • НДФЛ с выплат по решению суда

      • Налог при продаже валюты и с доходов на Forex

      • Как уменьшить НДФЛ при покупке и продаже автомобиля

      • Как уменьшить НДФЛ при продаже и покупке жилья

      • Порядок уплаты НДФЛ если работник в командировке за границей

    • Налог на имущество физических лиц

    • НДС

    • Общая система налогообложения

    • Патентная система налогообложения

    • Торговый сбор

    • Транспортный налог

    • Упрощенная система налогообложения

  • Налоговые вычеты

    • Имущественные налоговые вычеты

      • Как получить имущественный вычет при покупке жилья в кредит

      • Как получить вычет при улучшении жилищных условий

      • Когда можно получить вычет в размере 2 000 000 рублей при покупке команты или доли квартиры.

      • Вправе ли неработающий пенсионер получить имущественный налоговый вычет в связи с приобретением квартиры?

    • Инвестиционные налоговые вычеты

    • Профессиональные налоговые вычеты

    • Социальные налоговые вычеты

      • Перечень лекарственных средств, по которым предоставляется социальный налоговый вычет

      • Перечень дорогостоящих видов лечения, по которым предоставляется социальный налоговый вычет (утв. Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201)

    • Стандартные налоговые вычеты

  • Налоговая ответственность за:

    • непредставление документов

    • непредоставление налоговой отчетности;

    • неполной уплаты налогов;

    • неявку по вызову в налоговиков

    Tags: кто обязан подать декларацию, кто должен подать декларацию, подать декларацию о доходах, подать 3 НДФЛ до 30 апреля, справка о своих доходах, справка о расходах

    Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/kto_dolgen_podat_deklaratsiju_o_dohodah.html

    >Декларация 3-НДФЛ

    Декларация 3-НДФЛ: в каких случаях ее нужно заполнять?

    Декларацию 3-НДФЛ (начиная с представления отчетности за 2018 год – только по новой форме) должны подавать физлица, которые получили доходы сверх тех, по которым налог уже оплачен налоговым агентом (например, работодателем или заказчиком). Такая обязанность возложена на:

    • физлиц, не являющихся ИП (подп. 1 п. 1 ст. 228 Налогового кодекса);
    • ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов) (п. 1-2 ст. 227 НК РФ);
    • иностранных граждан, работающих по патенту в двух случаях: если общая сумма налога, который нужно уплатить, превышает размер уже уплаченных фиксированных платежей (только для иностранцев, трудящихся у физического лица для помощи в личных и домашних делах, в том числе если они покидают Россию до конца налогового периода) либо при аннулировании патента (п. 8 ст. 227.1 НК РФ).

    Отметим, что обязанность представлять налоговую декларацию по НДФЛ ИП не ставится в зависимость от факта получения предпринимателем дохода в соответствующем налоговом периоде. При этом ИП не может представить в налоговый орган единую (упрощенную) налоговую декларацию (письмо Минфина России от 30 октября 2015 г. № 03-04-07/62684).

    Одновременно в законодательстве прямо определено, когда незарегистрированные в качестве ИП физлица должны подавать декларацию 3-НДФЛ. Эта обязанность возникает, если гражданин получил следующие виды доходов (ст. 228 НК РФ):

    • вознаграждение от физлиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых и гражданско-правовых договоров, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;
    • от продажи имущества и имущественных прав;
    • от источников, находящихся за пределами России;
    • выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями и организаторами азартных игр;
    • вознаграждение, выплачиваемое наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;
    • доходов в денежной и натуральной формах в порядке дарения;
    • доходов в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций;
    • других доходов, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном п. 5 ст. 226, п. 14 ст. 226.1 НК РФ.

    В налоговых декларациях необходимо указать:

    • все полученные в налоговом периоде доходы, если иное не предусмотрено п. 4 ст. 229 НК РФ;
    • источники выплаты доходов;
    • налоговые вычеты;
    • суммы налога, удержанные налоговыми агентами;
    • суммы фактически уплаченных в течение налогового периода авансовых платежей;
    • суммы налога, подлежащие уплате (доплате) или возврату по итогам налогового периода (п. 4 ст. 229 НК РФ).

    При этом в декларации можно не указывать:

    • доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения) в соответствии со ст. 217 НК РФ (за исключением доходов, указанных в п. 60 и п. 66 ст. 217 НК РФ);
    • доходы, при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами, если это не препятствует получению налогоплательщиком налоговых вычетов, предусмотренных ст. 218-221 НК РФ (п. 4 ст. 229 НК РФ).

    С примерами заполнения налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (Форма 3-НДФЛ) ознакомьтесь в подготовленном экспертами компании «Гарант» материале

    По общему правилу, перечисленные лица обязаны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговую инспекцию в срок не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим (а уплатить налог – не позднее 15 июля года, следующего за истекшим (п. 4 ст. 228 НК РФ).

    Вместе с декларацией подаются документы, подтверждающие доходы и расходы налогоплательщика. Это, в частности, справки о доходах по форме 2-НДФЛ, которую по требованию обязан выдать работодатель или любая другая организация – источник дохода.

    Суммы доходов, вычетов и суммы налога, которые были удержаны налоговым агентом, из справки по форме 2-НДФЛ налогоплательщик переносит в декларацию 3-НДФЛ.

    Штраф за неподачу декларации составляет 5% неуплаченной суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Минимальный размер штрафа – 1 тыс. руб.

    В НК РФ предусмотрены обстоятельства, при которых декларацию нужно подать, не дожидаясь окончания года, в котором был получен доход. К ним относятся следующие случаи:

    • прекращение деятельности в качестве ИП или частной практики до конца налогового периода (декларация представляется в 5-дневный срок со дня прекращения такой деятельности;
    • выезд иностранца, доходы от деятельности которого подлежат налогообложению, за пределы России (декларация представляется им не позднее чем за один месяц до выезда) (п. 3 ст. 229 НК РФ).

    СОВЕТ

    Перед заполнением декларации рекомендуем ознакомиться с письмом ФНС России от 12 декабря 2017 г. № ГД-4-11/25247@, в котором приведен обзор типичных ошибок, которые налогоплательщики допускают при заполнении формы 3-НДФЛ.

    Если в налоговом периоде налогоплательщик, не являющийся ИП, не получал облагаемых НДФЛ доходов или получил только доходы, НДФЛ с которых был удержан налоговыми агентами, декларацию подавать не нужно. Добавим, что даже если налогоплательщик не обязан подавать декларацию 3-НДФЛ, он вправе сделать это по своему усмотрению в налоговый орган, но только по месту жительства: по месту пребывания декларацию подать нельзя (п. 2 ст. 229 НК РФ, письмо ФНС России от 30 января 2015 г. № ЕД-3-15/290@). Наиболее часто это право используется при подаче налоговой декларации для получения налоговых вычетов; декларацию по НДФЛ только с целью получения налоговых вычетов можно в любое время в течение года.

    Как рассчитываются суммы налоговых вычетов для физических лиц, а также когда и в какие сроки можно вернуть налог, читайте в материале: Налоговые вычеты для физических лиц.

    Как составить декларацию

    Заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно различными способами. Так, необходимые сведения можно внести от руки либо на компьютере, в том числе в подготовленную в формате .pdf форму декларации при помощи программы Adobe Acrobat Reader. Если форма заполняется вручную, ее поля необходимо заполнять заглавными печатными символами, а при отсутствии какого-либо показателя в ячейках проставляется прочерк. Вносить исправления в поля декларации нельзя!

    Также для заполнения декларации можно воспользоваться программой «Декларация», размещенной на официальном сайте ФНС России в разделе «Программные средства» – «Декларация». Программа позволяет автоматически формировать налоговые декларации по формам 3-НДФЛ и 4-НДФЛ. При внесении данных программа проверяет их корректность, а также рассчитывает необходимые показатели, проверяет правильность исчисления вычетов и суммы налога, формирует готовый документ для предоставления в налоговый орган. Получившийся файл с декларацией в формате .pdf можно либо распечатать и сдать в налоговую инспекцию (в том числе направить по почте), либо отправить в налоговый орган через «Личный кабинет налогоплательщика».

    Кроме того, заполнить и представить декларацию в налоговый орган в электронном виде можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России «Заполнение и представление в электронном виде налоговой декларации 3-НДФЛ». Этот сервис позволяет заполнить в режиме онлайн и экспортировать заполненную декларацию в файл формата .xml для представления в электронном виде. Также при помощи сервиса можно подписать усиленной квалифицированной электронной подписью и направить в налоговый орган как саму декларацию, так и скан-копии сопроводительных документов. Подписать электронной подписью и направить в налоговый орган при помощи сервиса можно декларацию, сформированную с помощью программы «Декларация» и других программных средств. Правильно составить налоговую декларацию вам также поможет памятка, подготовленная экспертами компании «Гарант».

    Как подавать декларацию

    В соответствии со ст. 80 НК РФ декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

    • лично или через его представителя,
    • в виде почтового отправления с описью вложения,
    • в виде электронного документа или через личный кабинет налогоплательщика на сайте www.nalog.ru.

    Подача декларации лично или через представителя, чаще всего, отнимает определенное время. При передаче декларации в электронном виде, в том числе через личный кабинет налогоплательщика, посещать инспекцию как правило необходимости нет: файл обмена формируется автоматически на основе утверждаемого ФНС России электронного формата. Для представления декларации в электронном виде налогоплательщик должен иметь электронную подпись, выданную специализированным удостоверяющим центром. А при подаче декларации через личный кабинет в налоговой инспекции предварительно нужно будет получить регистрационную карту с учетными данными пользователя личного кабинета. Этот способ подойдет тем, кто планирует подавать декларации регулярно.

    Для однократной сдачи декларации лучше всего подходит направление ее в виде почтового отправления. Почтой декларацию следует отправлять ценной бандеролью с описью вложения и уведомлением о вручении. Датой сдачи будет являться дата на почтовом штампе о приеме бандероли, поэтому отправить декларацию можно даже в последний день срока сдачи.

    Источник: https://www.garant.ru/actual/nalog/ndfl/3-ndfl/

    Илья Назаров, партнер

    В каких случаях физическому лицу необходимо самостоятельно подать декларацию о доходах и заплатить налог

    Уплата налогов — является обязанностью каждого гражданина-налогоплательщика в РФ. Однако не каждый из нас задумывается над этой обязанностью, т.к. главный налог — с заработной платы — платит за нас работодатель. Однако, существует ряд случаев, когда налогоплательщик должен заполнить и подать в ФНС декларацию, а также в будущем заплатить налог самостоятельно, и если он этого не сделает, то появляется риск привлечения его к ответственности.

    По общим правилам, налог необходимо заплатить (в т.ч. САМОСТОЯТЕЛЬНО при соблюдении условий, о которых речь пойдет ниже) со всех денежных и натуральных «поступлений», в случае одновременного соблюдения следующих условий:

    • лицо признается «налогоплательщиком» для целей ст.207 НК РФ
    • поступления признаются «доходом» для целей ст.208 НК РФ
    • поступления не подпадают под критерий освобождения от налогообложения для целей ст.217 НК РФ
    • по данному доходу у налогоплательщика отсутствует налоговый агент для целей п.1 ст.226 НК РФ

    Кто признается «налогоплательщиком» (ст. 207 НК РФ)

    «Налогоплательщиком» признается физическое лицо:

    • являющееся налоговым резидентом РФ (фактически находящееся на территории РФ не менее 183 дней в году);
    • не являющееся налоговым резидентом РФ, но получающее доход от источников в РФ.

    Здесь все довльно просто — если НА КОНЕЦ налогового периода (31 декабря) Вы находились на территории более 183 дней, то Вы признаетесь налоговым резидентом РФ.

    Что считается «доходом» налогоплательщика (ст. 208 НК РФ)

    В соответствии с п.п.1-3 ст.208 НК РФ к доходам относятся:

    • дивиденды, проценты, полученные как от российских (налог уплачивает за Вас налоговый агент), так и от иностранных организаций (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
    • страховые выплаты при наступлении страхового случая
    • доходы от использования авторских и смежных прав
    • доходы от сдачи в аренду имущества (напр.,квартиры), расположенного как в РФ, так и за пределами РФ (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
    • доходы от реализации (продажи):
      • недвижимого имущества, расположенного в РФ (освобождается от налога в случае владения квартирой более 5 лет, см.ниже) и за пределами РФ (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Необходимо соблюдать требования валютного законодательства, см. также Валютные операции по личному счету физического лица в иностранном банке)
      • акций, долей в ООО (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО) (освобождается от налога в случае владения долями более 5 лет, см.ниже)
      • прав требования к российской или иностранной организации
      • иного имущества, находящего на территории РФ, принадлежащего физическому лицу (напр., автомобиль) (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО) (освобождается от налога в случае владения имуществом более 3 лет, см.ниже)
    • заработная плата при работе по трудовому договору в РФ (российская организация выступает налоговым агентом)
    • заработная плата при работе по трудовому договору на иностранную компанию (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО. Если, при этом, доход планируется к получению на зарубежный счет, то необходимо учитывать требования валютного законодательства, а также необходимость уведомления ФНС об открытии счета в иностранном банке)
    • вознаграждения за выполненную работу, оказанную услугу по гражданско-правовому договору (ГПХ) (один из наиболее распространенных случаев, когда НАЛОГ ДОЛЖЕН БЫТЬ ИСЧИСЛЕН НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОМ САМОСТОЯТЕЛЬНО)
    • пенсии, пособия, стипендии и аналогичные выплаты
    • суммы прибыли КИК (для физических лиц,признаваемых контролирующими лицами КИК. См. раздел Подготовка и подача уведомлений о КИК)
    • доход в виде материальной выгоды (п.1 ст.210 НК РФ)
    • материальный подарок на сумму свыше 4 тыс. руб НЕ от родственника (напр., автомобиль от друга — в соответствии с требованием законодательства Вы обязаны САМОСТОЯТЕЛЬНО рассчитать и заплатить в такого подарка НДФЛ 13% от средней рыночной стоимости подарка. Примечательно, что если бы Вам подарили не машину, а ее денежный эквивалент, то налог с денежного подарка платить не пришлось бы). Норма, на наш взгляд, не однозначная, главным остается вопрос о том, как налоговые органы могут узнать о крупном подарке. Если ставить на учет автомобиль стоимостью свыше определенной суммы, то возможно ФНС в будущем попросить предоставить оснавание, подтверждающее возникнование у Вас права собственности на автомобиль, и вот тут раскрытие факта дарения было бы совсем не кстати.
    • иные доходы от деятельности в РФ

    В соответствии с п.5 ст.208 НК РФ:

    …доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками…(например, продажа квартиры близкому родственнику)

    Какие доходы освобождаются от налогообложения (ст. 217 НК РФ)

    В соответствии с ст.217 НК РФ освобождаются от налогообложения следующие виды доходов:

    • государственные пособия (включая по безработице, беременности и родам), пенсии, стипендии, алименты, гранты
    • сумма выплаты работодателем работнику при рождении ребенка в размере не более 50 000 руб.
    • доходы, вырученные от продажи товаров животноводства и/или растениеводства, выращенные в личных подсобных хозяйствах, дикорастущих грибов, ягод, орехов; мяса зверей, добытых на охоте
    • от продажи недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 5 лет и более
    • от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика 3 года и более
    • от продажи долей/акций, находившихся в собственности налогоплательщика 5 лет и более
    • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования (то есть в РФ отсутствует так называемый «налог на наследство»)
    • доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц (как родственников, так и не родственников) в порядке дарения (иными словами, это «дарение денег»), за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей (См. статью Перевод на банковскую карту: нужно ли платить налог и считается ли это доходом). Дарение недвижимого имущества освобождается от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).
    • суммы платы за обучение налогоплательщика по основным и дополнительным общеобразовательным и профессиональным образовательным программам, его профессиональную подготовку и переподготовку в российских образовательных учреждениях, имеющих соответствующую лицензию (См. раздел Налоговые вычеты)
    • подарки (призы, выигрыши) на сумму не превышающую 4 000 руб.
    • проценты по вкладам в рублях, в случае, если процентная ставка не превышает ключевую ставку, увеличенную на 5 пунктов (превышение ставки для банков РФ — довольно редкое явление)
    • доходы налогоплательщика — контролирующего лица в виде дивидендов, полученных от контролируемой им иностранной компании в результате распределения прибыли этой компании, если доход в виде прибыли этой компании был указан этим налогоплательщиком в налоговой декларации (налоговых декларациях), представленной (представленных) за соответствующие налоговые периоды
    • доходы, полученные в денежной и (или) натуральной формах от иностранной структуры без образования юридического лица, не являющиеся распределением прибыли данной структуры, в пределах стоимости имущества (включая денежные средства) и (или) имущественных прав, ранее внесенных в данную структуру получателем дохода
    • доходы в виде выплат (вознаграждений), полученных физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, от физических лиц (ПРИ УСЛОВИИ ПОСТАНОВКИ УКАЗАННЫХ ЛИЦ НА НАЛОГОВЫЙ УЧЕТ В СООТВЕТСТВИИ С п.7.3 ст.83 НК РФ) за оказание им следующих услуг для личных, домашних и (или) иных подобных нужд:
      • по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
      • по репетиторству;
      • по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

    Кто такие «налоговые агенты»? (ст. 226 НК РФ)

    В соответствии с ст.226 НК РФ налоговыми агентами по уплате НДФЛ являются:

    • российские организации, ИП
    • нотариусы, адвокаты

    Если в результате отношений с указанными лицами физическое лицо налогоплательщик получил доход, то НДФЛ по указанному доходу ЗА физическое лицо должен удержать и заплатить в бюджет налоговый агент. Как правило, сумма 13% НДФЛ уже включена в размер дохода.

    Наиболее распространенным является случай удержания налога при выплаты работнику заработной платы. Также распространен случай оказания услуг по ГПХ. Также случай с выплатой купонного дохода брокером при торговле ЦБ.

    Что НЕ считается доходом?

    Вопреки представлениям многих владельцев банковских карт, которые, как показывает практика, иногда сталкиваются с необходимостью объяснить представителю банка природу и происхождение зачисленных на карту денежных средств НЕ является доходом возврат займа, т.к. по сути никакой экономической выгоды от возврата Ваших же собственных денег Вы не получили. Именно данное обоснование часто приводят при объяснении источника происхождения денежных средств, заведомо исключая его из понятия «доход». Рассуждения и логика здесь верны.

    Отслеживает ли налоговая переводы с карты на карту?

    Источник: https://gidprava.ru/accounting/2017/08/11/dohod-ndfl/

    Декларация по форме 3-НДФЛ

    Все физические лица, работающие на предприятиях различного рода, освобождаются от оформления и подачи бланка 3-НДФЛ в налоговую инспекцию, поскольку снимать с их заработной платы подоходный налог и перечислять в систему государственного бюджета обязан работодатель.

    Поработать с декларацией и внести в нее данные сотрудникам предприятий потребуется только в том случае, если они хотят сократить размер своей налогооблагаемой базы (например, оформить имущественный вычет).

    Внимание! Бланк декларации обязательно должен быть по утвержденной Федеральной налоговой службой форме 3-НДФЛ. Каждый год данную форму немного модифицировали, поэтому использовать нужно версию документа того же года, за который подается отчет или просьба о начислении вычета в налоговые органы.

    Кому необходимо заполнять

    Что касается физических лиц, то они зачастую не успевают, забывают либо же вовсе не знают о том, что им нужно подать на проверку декларацию, что и является источником проблем с законом. Чтобы избежать неприятных последствий, советуем обратить внимание на то, кому нужно отправлять в налоговую службу бланк:

    1. Частным предпринимателям. Так как каждый предприниматель — сам себе работодатель, то он обязан не забывать отдавать с общей суммы заработанной прибыли определенную часть государству на НДФЛ. Как правило, данное денежное перечисление осуществляется путем оформления бланка 3-НДФЛ, но это касается только тех индивидуальных предпринимателей, режим налогообложения которых упрощенный.
    2. Частным юристам. Любой нотариус, адвокат, который работает не на государство, а также какое-либо другое физическое лицо, открывшее частный юридический кабинет и зарабатывающее на этом материальные средства, обязано систематически подавать декларацию и платить налоговые взносы.
    3. Резиденты, имеющие заработок за границей. Если физическое лицо пребывает в России за один календарный год не меньше 183 дней, а все остальное время находится за границей и зарабатывает там деньги, то в его обязанности входит перечисление с полученной ним суммы в российский государственный бюджет НДФЛ, что как раз и делается при помощи декларации.
    4. Физические лица, с прибыли которых не был снят НДФЛ. По разным причинам может произойти так, что физическое лицо получило какой-либо вид дохода, но подоходный налог, который по закону должен был быть уплачен с него в государственную казну, не был снят. Например, работодатель выдал заработную плату, но НДФЛ с нее не высчитал. В таких ситуациях нужно не забыть возместить 13% в бюджет, подав налоговую декларацию.
    5. Физические лица, претендующие на налоговую скидку. В российском законодательстве зафиксирован список расходов, в случае осуществления которых налогоплательщики имеют право компенсировать себе ранее уплаченный подоходный налог. Речь идет о затратах на покупку недвижимости, на стоматологические и другие медицинские процедуры, на учебу и так далее.

    Следует отметить, что для того, чтобы узнать классификацию налоговых скидок, правила их начисления и все остальные нюансы, необходимо прочитать в Налоговом кодексе Российской Федерации информацию, касающуюся вычетов. Это статьи с №218 до №221 включительно.

    Правила и способы работы с документом

    Для начала налогоплательщику нужно определиться с тем, каким методом он будет вносить информацию в декларацию – от руки, используя бланк в бумажном виде, или же на компьютере, работая с электронной версией документа. Каждый способ хорош по-своему, и выбор того или иного метода оформления должен основываться на том, как физическому лицу более удобно это делать.

    Если налогоплательщик решил поработать с декларацией вручную, то перед тем, как ее переносить на бумажный носитель, нужно проверить, все ли страницы будут распечатаны на отдельных белых листах формата А4. Например, если титульная страница расположена на одной стороне листа, а раздел №1 на этом же листе только с обратной стороны, то такой вариант размещения неприемлем. Необходимо выделить по отдельному листу для каждой страницы бланка 3-НДФЛ.

    Также большую роль при заполнении данного документа от руки играют ошибки. Если физическое лицо даже неумышленно допускает помарку, то тот лист, на котором она сделана, уже не годится. Тогда единственным выходом остается перепечатать страницу бланка, а потом заново указать всю необходимую информацию, которая обязательно должна быть правдивой (то есть все данные должны быть написаны на основании определенной документации).

    Что касается оформления 3-НДФЛ на компьютере, то тут может быть два варианта. Первый — это просто вносить данные в бланк, открытый для редактирования в Word или Excel, а только потом переносить его на бумажный носитель, что поможет избежать помарок и ошибок, поскольку их можно мгновенно исправить.

    А второй способ – скачать специальное программное обеспечение для оформления декларации. В данной программе, осуществляя переход по различным вкладкам, налогоплательщику понадобится написать некоторые сведения, а некоторые просто выбрать из предложенных вариантов.

    До какого срока нужно успеть подать декларацию

    Физическим лицам стоит учитывать, что в некоторых случаях тянуть с оформлением бланка декларации не стоит, поскольку у них могут либо появиться проблемы с налоговой инспекцией, а в результате и с законом, либо попросту сгореть право на такую привилегию, как начисление вычета. В связи с этим ниже указаны случаи подачи формы 3-НДФЛ, при которых должны быть соблюдены определенные сроки:

    • Налогоплательщик получил доход и должен отчитаться и внести с него налог. Если физическое лицо по нормам законодательства обязано со своей прибыли выделить средства на подоходный налог, то это нужно успеть сделать до тридцатого апреля следующего года после его получения. Например, налогоплательщик продал имущественный объект в 2017 году и должен выплатить налоговый сбор с денежных средств, поступивших ему от покупателя. Он обязан осуществить данную процедуру либо в 2017 году, либо в 2017, но не позднее тридцатого апреля.
    • Физическое лицо претендует на возмещение НДФЛ за социальный расход. Что касается порядка предоставления вычетов социального вида, то для того, чтобы все прошло успешно, нужно не забывать о таком понятии, как срок давности. Налогоплательщикам возмещают НДФЛ в случае произведения ими социального расхода, только если бланк 3-НДФЛ был передан в налоговую службу в течение трех лет после оплаты. Данный срок давности распространяется и на некоторые другие виды налоговых скидок (например, инвестиционный вычет).

    Есть и такой вид вычета, который может быть предоставлен налогоплательщику в любой момент времени. Это имущественная налоговая компенсация. То есть если физическое лицо вложило материальные средства в покупку дома, например, десять лет назад, а подало форму 3-НДФЛ только в текущем году, то переплаченную часть налога все равно вернут.

    Если же физическое лицо вовремя не отправило бланк декларации, то в его сторону будет применено наказание в виде штрафа, минимальный размер которого составляет тысячу рублей. Если налогоплательщику была начислена для уплаты в государственный бюджет определенная сумма, а она так и не была внесена, то он в будущем обязан не только погасить саму задолженность, но и выплатить дополнительно 20% от нее.

    Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/3-ndfl/nalogovaya-deklaratsiya-po-forme.html