Кассовый разрыв

Содержание

Что такое кассовый разрыв

Кассовый разрыв – это временно возникший недостаток или полное отсутствие денежных средств в кассе предприятия, необходимых для своевременной оплаты расходов.
В основном кассовый разрыв случается тогда, когда счет нужно оплачивать раньше, чем в кассу поступят денежные средства.
Ситуация типична для тех организаций и ИП, которые оказывают услуги или реализуют товары с определенной периодичностью (раз в месяц, неделю или квартал). После операций по отгрузке или оказанию услуг поставщик ожидает погашения дебиторской задолженности от своего контрагента.
Автоматизируйте все финансовые процессы предприятия с помощью системы Бизнес.Ру. Документооборот, денежные отчёты, платёжные поручения, кассовые ордера, приходы и расходы – выполняйте все операции всего в несколько кликов.
Попробуйте все возможности системы для автоматизации работы предприятия от Бизнес.Ру прямо сейчас>>>

Образец должностной инструкции главного бухгалтераИнформация о файлеОбразец заполнения бухгалтерского баланса по форме № Информация о файлеОбразец отчёта о прибылях и убытках по форме № 2 Информация о файлеОбразец плана счетов бухгалтерского учёта Информация о файлеОбразец уведомления об открытии / закрытии расчетного счетаИнформация о файле

Причины кассового разрыва

1. Методы работы

В том случае, если на предприятии не скоординирована деятельность по планированию и распределению финансовых потоков и поступлений, возникновение кассовых разрывов неизбежно.
К примеру, у компании есть крупное долговое обязательство в виде лизингового платежа за спец. технику. При заключении договора лизинга датой платежа установили 25 число каждого месяца. В этот же день выплачивается аванс сотрудникам посредством перевода на зарплатные карты.
Бухгалтеры настоятельно не рекомендуют проводить подобные операции в один день. Лучше организовать оплату крупных платежей в разные периоды, поскольку денег элементарно может не хватить. В таком случае ожидаются дополнительные санкции: пени по лизинговым платежам или компенсация за задержку заработной платы сотрудникам.

2. Задержки перечислений

Одна из самых распространенных причин. Контрагенты тоже люди и не всегда могут правильно распорядиться своими финансами. Бухгалтер вовремя не подготовил платежку, снабженец не сообщил бухгалтеру, что приобрел товар и т.д.
Также могут возникать проблемы с банками. Например, определенный банк платежи в размере от 10 млн. рублей и более может проводить сутки, т.к. ему требуется больше времени для проверки такого платежа.

Еще кредитные учреждения имеют такое понятие как «банковский день», и если у одних он составляет 20 часов, то у других 8-9. И нужно постараться как-то в эти промежутки уложиться.

3. Внешнеэкономическая ситуация

Это всеми «любимые» санкции и запреты, а также работа банков в рамках Закона о противодействии отмыванию (легализации) доходов, полученных преступным путем и финансированию терроризма. В этом случае банки проверяют платежи от иностранных предприятий с особой тщательностью и строгостью.
К примеру, компания долго сотрудничает с иностранной фирмой. И вот грядет очередной закон об ответных мерах на санкции, в котором есть список юридических лиц. И теперь любые расчеты и тем более получение денежных средств от покупателя под строгим запретом. А российская фирма рассчитывала на этот доход, и теперь придется перестраивать всю финансовую политику и устранять кассовый разрыв.

4. Экспортные факторы

Опять же причина – санкции. Если предприниматель работает только на экспорт или имеет иностранных покупателей, то ввод запретов ограничит его права сотрудничать с иностранцами.

5. Непредвиденная трата денежных средств

Источником возникновения кассового разрыва может стать крупная трата денежных средств, которая возникла вследствие поломки оборудования, машины или иных форс-мажорных обстоятельств.
Например, вышел из строя лесопильный станок на частной пилораме. Дополнительных денег на его ремонт нет, поэтому со счета фирмы в срочном порядке списывается сумма для оплаты услуг электромонтера, потому что без станка заказы перестанут выполняться.

6. Отсутствие финансового резерва

Из-за того, что у юридического лица все деньги находятся в постоянном обороте, а полученная прибыль и дивиденды распределяются мгновенно, денег на резерв просто не остается. Но если иметь хотя бы небольшой запас денежных средств, то избежать кассовых разрывов будет немного проще.

Читайте также: Налог на дивиденды для учредителей в 2018 году

Расчет кассового разрыва

Для того, чтобы проанализировать, выявить и рассчитать величину и срок кассового разрыва, составляется грамотный финансовый отчет, в котором анализируются:

  1. Объемы поступлений;
  2. Количество клиентов;
  3. Надежность и постоянство каждого покупателя (часто ли он оплачивает услуги или товары не вовремя);
  4. Расходы — постоянные, периодические и внеплановые;
  5. Периодичность появления критических остатков наличности в кассе.

Определение кассового разрыва происходит по формуле ДС + ПД – ПП = ОДС, где:
ДС – сумма на начало дня;
ПД – поступления от покупателей и заказчиков в течение дня;
ПП – сумма расчетов с поставщиками;
ОДС – остаток денег на счете.
Если в кассе осталась цифра со знаком минус, то значит, что плановая деятельность либо отсутствует вовсе, либо неэффективна. Требуется доработка.


В качестве конкретного примера произведем расчет для ООО «Финик»:
ДС – 100 000 руб.
ПД – 40 000 руб. оплата за поставку сухофруктов
ПП – 180 000 руб. (оплата лизингового платежа – 70 000, 50 000 – возврат денег за испорченную партию кураги в сеть супермаркетов, 12 000 – размер неустойки за некачественные фрукты, 48 000 – оплата ГСМ за предыдущий месяц).
ОДС – 40 000 р.
Здесь можно наблюдать яркий пример того, как непродуманная финансовая политика и форс-мажорные обстоятельства повлияли на возникновение кассового разрыва.

Покрытие кассового разрыва

Покрыть кассовый разрыв можно несколькими способами. Все будет зависеть только от конкретной компании.

1. Согласование с поставщиками увеличения сроков товарного кредита

Иногда поставщики идут навстречу своим партнерам и отодвигают время оплаты на более позднее. Однако такая договоренность осуществляется не бесплатно – контрагент может попросить скидку или увеличить стоимость продукции или услуг.

2. Заем у связанной стороны

Связанные стороны – это любые организации и физические лица, деятельность которых способна повлиять на деятельность самой организации.
Одним из самых распространенных способов покрыть кассовый разрыв – взять долгосрочный или краткосрочный заем у учредителя. Его можно оформить с процентами или без, главное, чтобы на момент заключения сделки был заключен соответствующий договор.

3. Заем в банке

Заем предусмотрен в том случае, если требуются крупные финансовые вливания. Для получения кредита надо обратиться в кредитное учреждение с пакетом документов:

  • бухгалтерский баланс;
  • выписка из ЕГРЮЛ с «синей» печатью;
  • приказ о назначении генерального директора.

Вариантом формы банковского займа также служит открытие счета с овердрафтом. Воспользоваться им можно в условиях истечения крайней даты платежа по обязательствам. Счет с овердрафтом позволяет избежать задержек в оплатах с минимальными потерями.

4. Перекредитование

Если у бизнесмена есть несколько небольших кредитов, взятых в разных банках, то можно погасить их все при помощи одного большого платежа.
Для этого необходимо взять кредит на сумму, которая бы покрывала все мелкие займы и проценты по ним. Более же крупный кредит берется на длительный срок с небольшой и не слишком обременительной ежемесячной выплатой.

5. Инициация распродаж клиентам

Способствует увеличению оборота денежных средств. Маркетинговые акции эффективно работают, стимулируя потребительский спрос.
Нужно своевременно делать специальные предложения по сезонным товарам, устраивать распродажи запасов, превращая неликвид в наличные.
Лучше не допускать затоваривания и закупать минимальные партии товаров. Тогда деньги не будут надолго выпадать из оборота и будут быстро возвращаться в кассу.

6. Увеличение скидок клиентам с уменьшением периода товарного кредита

Можно предложить клиентам оплачивать заказы или услуги в более короткие сроки в обмен на дополнительную скидку. Тогда клиенты будут заинтересованы в более быстром погашении задолженности. Однако увлекаться этим не следует. В погоне за быстрыми расчетами предприниматели теряют собственную прибыль и даже несут убытки.
В целях предотвращения кассового разрыва опытные бухгалтеры советуют завести календари платежей. В приложении Excel создается большая сводная таблица, в которой фиксируются все платежи.
Для собственного удобства и облегчения визуального восприятия можно выделить особо срочные платежи – красным цветом, менее срочным – оранжевые, нерегулярные платежи – зеленым. Это называется ранжированием платежей. Так «красные» платежи будет оплачены в первую очередь.
Ведение фактического платежного календаря и его регулярное сравнение с запланированным календарем предоставляет возможность ежедневно контролировать и оперативно принимать решения по проведению всех необходимых платежей предприятия.
Платежный календарь является эффективным средством борьбы с кассовыми разрывами. Особенно это важно для крупных предприятий, у которых ежедневно проходит более 100 оплат. При правильном ведении такого календаря существует вероятность снижения рисков и убытков.

Дополнительные источники финансирования для покрытия кассовых разрывов

Даже если внутри фирмы разработаны и четко функционируют системы управленческого учета, бюджетирования и планирования движения денежных средств, это не означает, что наличных денег всегда будет достаточно для проведения необходимых платежей.
Российским бизнесменам доступны несколько способов финансирования.

1. Финансирование за счет собственных средств
Для того чтобы покрыть кассовый разрыв учредители или совет директоров могут:

  • распределить полученную прибыль в пользу покрытия разрыва;
  • продать имеющееся на балансе имущество (оборудование, автомобили, здание);
  • сдать в аренду помещения, принадлежащие фирме.

2. Долговое финансирование
Взять в долг можно как у профессионального кредитного учреждения, так и у другой организации, уполномоченной заниматься кредитованием.
Подобная форма займов характерна для холдингов. Внутри холдинга существует большое количество компаний, и когда у одной из них возникают финансовые трудности, то другая может предложить услуги по кредитованию. Естественно, заем выдается под проценты.
3. Долевое финансирование
Это так называемая эмиссия ценных бумаг. Компания выпускает ценные бумаги и продает их на рынке. Доходы от продаж акций служат дополнительным источником прибыли.
Долевое финансирование также имеет недостатки:

  • вероятность покупки части бизнеса владельцами ценных бумаг;
  • на бирже принято предоставлять всю имеющуюся информацию о состоянии дел;
  • для того чтобы подготовить предприятие к будущему инвестированию требуется много времени, процедура отличается сложностью;
  • ограничительные барьеры по суммам инвестирования.

Способы ликвидации кассового разрыва

1. Анализ и балансировка договорных условий

Юристы фирмы могут пересмотреть условия договоров в сторону увеличения периода оплаты, смягчений условий просрочки или изменения иных существенных условий.
К примеру, при заключении договора на поставку материалов покупатель оплатит партию частями, т.е. в рассрочку.

2. Классификация платежей по приоритетности

Она помогает бухгалтеру и руководителю понять, какие платежи могут подождать.
Например, ни в коем случае нельзя просрочить оплату налогов и взносов. Помимо начисления пеней за каждый день просрочки это вызовет повышенное внимание со стороны налоговых органов.

3. Управление запасами

Оно включает в себя:

  1. Тщательную проработку закупки, в ходе которой выявляются наименее ликвидные группы ТМЦ;
  2. Расчет оптимального запаса для каждого вида продукции;
  3. Мониторинг фактического уровня запасов;
  4. Просчет возможных рисков: снижение спроса, изменение курса валют;
  5. Оперативное реагирование на колебания спроса с соответствующими корректировками запасов.

Попробуйте систему для автоматизации работы предприятия от Бизнес.Ру. Управляйте закупками, с легкостью проводите инвентаризацию, анализируйте спрос и в несколько кликов выполняйте все финансовые операции.
Попробуйте систему для автоматизации работы предприятия от Бизнес.Ру бесплатно>>>

4. Поиск альтернативных вариантов

Полностью избавиться от кассовых разрывов предприятие может при помощи наиболее удобных ей вариантов, в том числе и тщательно поработав с покупателями.
Если стимулировать покупателей скидками при досрочном погашении обязательств, то избежать кассовых разрывов будет гораздо проще. В качестве дополнительного источника ликвидации кассового разрыва также используется пролонгация договоров, когда кредит более растягивается во времени, но при этом периодический платеж уменьшается.
Кассовые разрывы – явление неприятное. При должном внимании к этой проблеме, постоянном анализе платежей, расчете доходов/расходов и планировании собственной деятельности есть вероятность вовремя обнаружить и предотвратить разрыв.
Однако, если избежать разрыва в кассе все-таки не удалось, всегда можно найти выход и ликвидировать его наиболее подходящими способами.
Читайте статьи про предотвращение и ликвидацию кассового разрыва:
1. Об автоматизации управленческого учета и правилах финансового планирования
2. О том, как правильно оформить договор займа
3. О секретах и примерах проведения распродаж
4. Об ответственности работодателя за задержку или невыплату зарплаты
5. Пошаговая инструкция оплаты налогов на сайте ФНС

Источник: https://www.business.ru/article/1045-kassovyy-razryv-chto-eto-takoe-i-kak-ego-ustranit

Кассовый разрыв — это что такое и как он возникает

Возникновение кассового разрыва не всегда является следствием неграмотной политики на предприятии. Отсутствие необходимого объема средств на счетах организации может происходить в силу объективных причин:

  • методы работы;
  • задержки перечислений;
  • внешнеэкономическая ситуация;
  • экспортные факторы.

Кассовый разрыв на предприятии

При планировании денежных потоков финансовое подразделение компании учитывает сроки поступления средств от покупателей и перечисления их поставщикам товаров и услуг. Поэтому основной причиной возникновения проблем с финансированием является непродуманная политика организации.

Следующей причиной отсутствия денежных средств в необходимом объеме является недобросовестность покупателей и задержка ими платежей.

Особенно выраженным такого рода разрыв может быть при предоставлении покупателям отсрочки платежа. В этом случае за период отсрочки экономическая и финансовая ситуация может измениться настолько, что несвоевременные выплаты могут негативно отразиться на устойчивости компании.

Временный кассовый разрыв

В отличие от производственного, текущего разрыва, временный разрыв может прогнозироваться и должен прогнозироваться. При этом, в обязательном порядке необходимо разрабатывать план мер по минимизации ущерба от такого рода разрыва.

В качестве примера рассмотрим компанию «Ромашка», осуществляющую производство молочной продукции.

Закупки свежего молока осуществляются 1 раз в неделю по понедельникам с оплатой по факту поставки день в день. Продажа дебиторам осуществляется с отсрочкой платежа на период до 5 рабочих дней.

В понедельник текущей недели произведена поставка товара на сумму 1 млн. рублей и одновременная закупка на сумму 500 тыс. рублей. Оплата за сырье произведена полностью, остаток на счете – 100 тыс. рублей. В пятницу платеж от дебитора поступил частично – в сумме 200 тыс.рублей. В следующий понедельник произведена закупка сырья на сумму 500 тыс. рублей. Остаток на счете, включая платеж покупателя, составил 300 тыс. рублей. Таким образом, возник кассовый разрыв в сумме 200 тыс. рублей.

Для предприятия такая ситуация может быть чревата следующими последствиями:

  • начисление штрафов на просрочку платежа;
  • отсутствие поставки сырья в полном объеме и, как следствие, нарушение производственного цикла;
  • ухудшение деловой репутации.

Способы ликвидации КР

Снижение ущерба от кассовых разрывов возможно следующими способами:

  1. Приостановить обязательные выплаты. Например, при отсрочке уплаты налогов, чаще всего, пеня будет существенно ниже, чем переплата по процентам за банковский кредит.
  2. Дополнительные инвестиции собственников (взносы в УК, эмиссия акций).
  3. Использование схемы факторинга или овердрафта. Если покрыть из собственных источников кассовый разрыв не получается, за счет заемных средств можно решить проблемы с обеспечением производства финансами. Факторинг возможно использовать на постоянной основе.
  4. Реструктуризации кредитов – снижение уровня платежей, пролонгация.
  5. Получение займа для физического лица с последующей передачей его в качестве займа компании.

Если предполагаете брать кредит, посмотрите как правильно составить бизнес-план, который устроит банк.

Если вам интересно, можете прочитать что такое форфейтинг.

Как проверить индивидуального предпринимателя (https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/pravo/proverki/ip-po-inn.html) на сайте ИФНС.

Предотвратить возникновение кассового разрыва проще, чем устранять последствия и ликвидировать ущерб. Поэтому необходимо уделять особое внимание правильному управленческому и финансовому учету в компании.

Источник: https://delatdelo.com/spravochnik/terminy/kassovyj-razryv.html

Дополнительные источники финансирования для покрытия кассовых разрывов

Но даже если в организации разработаны и четко функционируют системы управленческого учета, бюджетирования и планирования движения денежных средств, это не означает, что наличных денег всегда будет достаточно для проведения необходимых платежей.

Каждая организация стремится развиваться и расти, однако значительный рост только за счет собственных оборотных средств невозможен.

И здесь стоит говорить о поиске дополнительных источников финансирования, необходимых, в том числе, и для покрытия кассовых разрывов, вызванных развитием и ростом бизнеса.

Российским компаниям в настоящее время доступны несколько способов финансирования.

Их можно разделить на три группы:

1 группа – финансирование за счет собственных средств.

Собственные средства организации – это, прежде всего, чистая прибыль, которую собственники решили направить не на выплату дивидендов, а на развитие бизнеса.

Иногда в целях покрытия кассовых разрывов учредители оказывают безвозмездную финансовую помощь.

К внутренним способам финансирования можно также отнести продажу непрофильных активов.

2 группа – долговое финансирование.

В настоящее время российские предприятия наиболее активно используют привлечение долгового финансирования.

К инструментам долгового финансирования относятся:

  • кредиты банков, овердрафт;

  • перекредитование банковских кредитов;

  • займы физических и юридических лиц;

  • товарный (коммерческий) кредит;

  • реализация дебиторской задолженности компании-фактору (факторинг);

  • лизинг;

  • векселя;

  • облигации.

3 группа – долевое финансирование.

Долевое финансирование существенно отличается от долгового финансирования.

Долевое финансирование предполагает привлечение денежных средств на безвозвратной основе и без процентов.

Долевое финансирование – это продажа пакета акций (доли бизнеса) стратегическому инвестору или на открытом рынке.

Необходимо отметить, что долевое финансирование имеет не только достоинства, но и недостатки.

К таким недостаткам долевого финансирования можно отнести:

  • риски, связанные с продажей части бизнеса;

  • необходимость публичного раскрытия максимальной и полной информации о деятельности компании (при продаже акций на открытом рынке);

  • сложная и достаточно дорогостоящая процедура подготовки предприятия к привлечению инвестирования;

  • ограничения по минимальной сумме привлечения инвестирования.

Таким образом, четко отстроенная система планирования движения денежных средств и использование различных финансовых инструментов позволяет разработать и внедрить в организации сбалансированную финансовую стратегию.

При этом применение такой финансовой стратегии будет способствовать решению проблемы кассового разрыва и стабильному и эффективному развитию предприятия.

Источник: https://www.audit-it.ru/terms/accounting/kassovyy_razryv.html

Как избежать появления КС?

Куда проще не допустить возникновения кассового разрыва, чем покрывать его. Сделать это вполне возможно даже в случае, если несоответствие образуется вследствие объективных факторов. Рассмотрим эффективные превентивные меры:

  1. Формирование плана движения средств. Появление разрыва можно спрогнозировать. В данном случае его можно предотвратить. Для формирования плана нужно заранее планировать предстоящие платежи, а также поступления средств в компанию. План составляется на месяц. В процессе этой работы выявляются даты, на которые вероятно возникновение разрыва. Затем требуется принять решение о том, за счет каких средств будут восполняться несоответствия. К примеру, такими решениями являются отсрочки выплат поставщикам, займы.
  2. Просьбы о предоплате. Приобретение товара покупателем предполагает массу затрат. Это расходы на закупку, подготовку изделия к продаже, доставку. Однако руководство должно предусмотреть возможность отказа покупателя от покупки. В данном случае придется тратиться еще и на возврат товара. Несмотря на все эти затраты, фактически продажа проведена не была. Соответственно, средства на счета компании не поступили. При этом произошел вывод денег из оборота. Непредсказуемых расходов можно избежать при предоплате. Задача руководства – стимулирование потребителей к совершению предоплаты. Для этого есть много путей: предоставление скидок, бесплатная доставка, подарки при совершении предоплаты, наценка на продукцию (в стоимость будет входить наложенный платеж, доставка изделия с курьером). Все это сулит меньшие траты со стороны компании относительно трат на погашение разрыва.
  3. Контроль над долгами дебиторов. Многие компании просто не обременяют себя контролем над дебиторскими долгами. Это серьезный управленческий промах. Он приводит к тому, что долги надолго «поселяются» на балансе компании. Контроль дебиторских долгов обеспечит своевременный возврат задолженностей, постоянный приток средств. Какие действия предполагает контроль? Нужно отслеживать просроченные задолженности и принимать меры к их погашению. Для этого требуется связаться с дебиторами, направить претензию злостным неплательщикам. Имеет смысл составить порядок работы с дебиторами. К примеру, сначала компания просто связывается с дебитором, затем направляет претензию, потом обращается в арбитражный суд или продает долг сторонней организации.
  4. Уменьшение замороженных активов (продукция, сырье и прочее). Одна из причин недостатка денег для проведения текущих операций – заморозка активов. Обычно возникает она вследствие отсутствия отлаженной модели закупок, при закупке чрезмерного объема сырья. Выход из положения – приобретение товара в размере, который нужен для текущей операционной деятельности. Оставшиеся средства идут на более ликвидные нужды: повышение числа заказов или увеличение оборота.

В любой компании можно реализовать один из этих методов. Имеет смысл выбрать тот способ, который подходит для конкретной ситуации.

Как покрыть уже имеющийся кассовый разрыв?

Перечисленные методы позволяют не допустить образования разрыва. Однако что делать, если он уже появился? Для этого есть способы:

  • Рассрочка. Обеспечивает сглаживание движения средств. Небольшие выплаты каждый месяц позволяют не держать большой остаток на счете. Рассрочку можно просить и от поставщиков, и от покупателей. В последнем случае имеет смысл потребовать частичную предоплату. Получение средств раньше срока и сокращение текущих расходов уменьшает разрыв. Этот метод имеет важное преимущество – отсутствие комиссии и процентов.
  • Введение счета с овердрафтом. Овердрафт представляет собой кредитование счета компании. То есть если средств на счете на оплату текущих расходов будет недостаточно, их можно получить от банка без оформления кредита. На счете после получения средств образуется минус. Деньги, которые переводятся на него, идут на оплату задолженности. Преимущества овердрафта – это получение средств в минимальные сроки, автоматическое покрытие долга. Некоторые банковские учреждения выдают льготный период кредитования. То есть в этот период проценты начисляться не будут.
  • Факторинг. Представляет собой комплексные услуги для организаций, которые работают по принципу постоплаты. Рассмотрим принципы факторинга. Сначала магазин доставляет продукцию потребителю. Затем магазин уступает право требования задолженности фактору. Следующий шаг – перечисление фактором части денег компании. Средства покупателя идут фактору. Оставшуюся часть он также переводит компании. При этом вычитается комиссия. У этого способа есть масса плюсов: быстрое получение средств, что важно при затяжных оборотах, предоставление денег без залога, частичная передача функций по контролю над дебиторскими долгами фактору.
  • Оформление кредиток со льготными условиями кредитования. Многие обязательства компаний покрываются за счет личных банковских карт руководителя. Оформление кредитной карты позволит проводить безналичную оплату текущих расходов. Плюсы способа – мгновенное получение денег и отсутствие процентов в рамках льготного периода.

Все эти способы имеют свои преимущества. Однако наиболее эффективными являются именно превентивные меры.

Пример кассового разрыва в малом бизнесе

Рассмотрим одну из самых распространенных причин краха некрупного бизнеса у новичков, впервые сталкивающихся с кассовым разрывом. Представим себе, что ИП открыл магазинчик, взяв помещение в аренду, закупил товар, проплатил рекламу, оформил на работу продавцов (затрата – зарплата и соцвзносы) и т.п. Пусть первый год выдался удачным: магазинчик заработал клиентуру, продержался в сезонный спад спроса и очень удачно закрыл финансовый год. Обрадованный владелец хочет поощрить себя и потратить часть заработанных денег на свои желания. При этом средства, естественно, оказываются изъятыми из бизнеса.

На следующий год магазин оказывается без «финансовой подушки» для покрытия кассовых разрывов, возникающих в «несезон» и вследствие других факторов. Как обычно действует неопытный ИП:

  • не делает новые закупки товаров;
  • обедняет ассортимент;
  • уменьшает расходы на рекламу;
  • увольняет часть штата и т.п.

Иногда, пытаясь спасти положение, предприниматель берет кредит, не имея четкого плана по его возврату, тем самым еще больше залезая в финансовую кабалу. По факту, он стремится сократить расходы, а на самом деле, теряет клиентуру и в результате в момент, когда спрос мог бы повыситься, у него нет средств на его удовлетворение, налицо кассовый разрыв.

Правильный вариант реагирования – думать о возможном варианте кассового разрыва заранее, ибо для любого бизнеса он более чем вероятен. Что можно предпринять:

  • завести специальный резерв для подобных случаев;
  • добиться у контрагентов отсрочки платежей по поставкам;
  • взять кредит на оптимальных условиях, спланировав его возврат;
  • вынимая деньги из бизнеса, хорошо просчитать рентабельность.

Неправильные решения:

  • поднять цены – люди быстро поймут, что они завышены;
  • надеяться на лояльность постоянных покупателей – ее недостаточно для сохранения прежнего объема денежных поступлений;
  • распродавать товар по себестоимости или ниже – это такая же потеря денег;
  • снизить рекламу – это утрата клиентуры.

ИТОГ. Любое решение, принятое после кассового разрыва, априори будет убыточным, так как ситуацию придется спасать с большими или меньшими вложениями. Правильные решения должны быть стратегическими, то есть приниматься до момента наступления кризисной ситуации. Кассовый разрыв должен быть ликвидирован «в уме» еще до того, как он наступит в реальности.

Источник: https://assistentus.ru/kassa/kassovyj-razryv/

Кассовый разрыв (англ. cash deficiency, cash gap) — временное отсутствие денежных средств, необходимых для финансирования наступивших очередных расходов по бюджету. Понятие «кассовый разрыв» не следует путать с понятием «бюджетный дефицит».

Кассовый разрыв возникает в связи с тем, что сроки поступления денежных средств в бюджет отстают от сроков их расходования. Иными словами, наступает необходимость потратить денежные средства, предусмотренные по бюджету, а поступлений, предусмотренных бюджетом, нет.

Кассовый разрыв может возникнуть у любой организации, предприятия, государства, при исполнении ими своего бюджета.

Основными причинами возникновения кассовых разрывов при исполнении государственного (федерального, республиканского, областного, краевого и т.д.) или местного бюджета является неравномерность проведения значительной части бюджетных расходов в силу ряда объективных обстоятельств. Это может быть обусловлено сезонным характером осуществления мероприятий, например, по финансированию досрочного завоза грузов для государственных нужд, или выплатой отпускных, оплатой работникам бюджетных учреждений проезда в отпуск, проведением капитальных расходов, расходов в области сельского хозяйства и т. д. Кассовый разрыв, возникающий при исполнении бюджета субъекта Российской Федерации (регионального бюджета), может покрываться за счет бюджетных кредитов, предоставляемых из федерального бюджета. Если кассовый разрыв образуется при исполнении местных бюджетов, он может быть покрыт за счет кредитов, предоставляемых из бюджетов субъектов РФ.

Примером покрытия кассового разрыва могут быть выдачи бюджетных кредитов на покрытие временного недостатка средств местных бюджетов, предназначенных для выдачи заработной платы учителям за время летнего отпуска или для приобретения оборудования для школ, медицинских учреждений и другие расходы. Выдаваемые для погашения кассового разрыва бюджетные кредиты выдаются на короткий срок в пределах текущего бюджетного года и в размерах, не превышающих фактическую потребность в средствах, и с условием погашения в установленный срок.

Для покрытия кассового разрыва могут применяться также кредиты и займы и другие средства краткосрочного кредитования.

> См. также

  • Технический дефолт

Примечания

  1. Кассовый разрыв. Финансовая библиотека. Дата обращения 10 апреля 2011.
  2. В.А. Жондоров, Е.В. Пономаренко. Можно ли прогнозировать и устранять кассовые разрывы? (рус.) // Бюджет.ру.

Это заготовка статьи по экономике. Вы можете помочь проекту, дополнив её.

Источник: https://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9A%D0%B0%D1%81%D1%81%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B9_%D1%80%D0%B0%D0%B7%D1%80%D1%8B%D0%B2

Кассовым разрывом называют ситуацию, при которой текущие поступления денежных средств не перекрывают прямых и операционных расходов компании. Рассмотрим причины возникновения и способы преодоления этого явления.

В нормальной рыночной ситуации кассовый разрыв всегда является следствием серьёзных управленческих просчётов. Чаще всего причиной разрыва является отсутствие или неверное составления графика платежей.

Когда порядок и приоритетность текущих платежей определяются исключительно в режиме реального времени, например, в ходе ежедневных планёрок, то вероятность ошибок многократно возрастает.

Различное понимание ситуации руководителями отделов, «перетягивание одеяла» на себя, импульсивные решения топ-менеджеров и учредителей создают негативный кумулятивный эффект и приводят к возникновению трудноразрешимых проблем.

Для принципиального недопущения возникновения такой ситуации нужно планировать бюджет как минимум на год вперед с ежемесячной коррекцией приоритетов платежей согласно актуальной коммерческой информации.

В случае внесения оперативных изменений в график платежей, информация до партнёров должна доводиться немедленно, что позволяет сохранить деловую репутацию и благотворно влияет на дальнейшие взаимоотношения.

В противном случае кассовый разрыв бюджета приведет к ситуации когда при наступлении срока погашения окажется что по факту денег на счете нет.

Когда рыночная ситуация становиться заведомо нестабильной, то нужно заранее иметь под рукой план действий на случай возникновения кризисной ситуации.

Поставщики сырья, товаров и услуг должны быть проранжированы по приоритетности. Отсрочка платежей поставщикам является одним из самых эффективных способов немедленного сокращения кассового разрыва, однако при непродуманном применении может негативно сказаться на дальнейшем развитии предприятия.

Очень быстродействующим, но одновременно очень опасным средством может быть задержка выплаты заработной платы. Без солидарного решения трудового коллектива такая мера автоматически ставит администрацию и учредителей вне закона.

Менее выгодны, но столь же эффективны прямые финансовые вливания, которые могут быть произведены из нескольких источников. Наиболее очевидными из них являются кредиты – как новые, так и пролонгированные, а также внесение собственных средств учредителями в уставной капитал. В самом крайнем случае кредиты могут быть оформлены также и на физических лиц, которые затем передают полученные наличные средства в кассу организации на основании договора займа.

В срочном и среднесрочном периоде для ликвидации дефицита оборотных средств может быть пересмотрена сбытовая политика. Возможны различные варианты – направленные как на получение единовременных платежей большого объёма, так и на ускорение периода оборачиваемости склада.

Типичными шагами являются предоставление скидок при предоплате, объявление распродаж, повышение материальной мотивации сотрудников непосредственно занятых в сфере сбыта и т.п.

Если в оборотном капитале предприятия имеется значимая доля дебиторской задолженности, то усилия, приложенные для её сокращения, также могут привести к радикальному улучшению ситуации.

В реальной практике бывают случаи, когда взамен на немедленное погашение задолженности клиентов не только освобождают от санкций, но и предлагают им дополнительный дисконт.

В некоторых сферах деятельности, при низком качестве дебиторской задолженности, её бывает выгоднее продать или передать права на взыскание сторонним организациям.

Если всех имеющихся возможностей для нейтрализации проблемы оказывается недостаточно, то она может быть решена путем приглашения к участию в акционерном капитале новых собственников.

Для крупных предприятий обычным решением является дополнительная эмиссия акций с последующей продажей заинтересованным лицам или введение в бизнес новых крупных инвесторов с целью увеличения уставного капитала.