Эффективные дни при расчете процентов

Содержание

29.01.2018 г. Формула для расчета процентов за пользование чужими денежными средствами по ст. 395 ГК РФ?

Ранее при расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации число дней в году (месяце) принималось равным соответственно 360 и 30 дням, если иное не установлено соглашением сторон, обязательными для сторон правилами, а также обычаями делового оборота. {Постановление Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998 (ред. от 04.12.2000) «О практике применения положений Гражданского кодекса Российской Федерации о процентах за пользование чужими денежными средствами» {КонсультантПлюс}}
Однако вышеуказанные положения утратили силу. — Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 24.03.2016 N 7, поэтому после принятия Постановления Пленума ВС РФ от 24 марта 2016 г. N 7 основания исчисления процентов за период просрочки исходя из числа дней в году (месяце), равного соответственно 360 и 30 дням, отсутствуют.
При расчете процентов за указанный период число дней в году (месяце) определяется по фактическому количеству дней в периоде и делением на 365 (366) — фактическое количество дней в году.

Внимание! Указанная консультация может быть полезна при подготовке иска по шаблону:

1184_РС_о взыскании задолженности по кредитной карте (исковое заявление)
456_РС_ о взыскании долга, процентов по долгу и за пользование (исковое заявление) Доступен в тарифе «Демо»
457_ АС_ о взыскании задолженности и процентов по кредитному договору (исковое заявление)
516_АС_о взыскании задолженности и процентов за пользование по договору поставки (исковое заявление)
518_АС_о взыскании задолженности по договору займа и процентов за пользование (исковое заявление)
531_АС_о возмещении убытков и процентов по ДВОУ (исковое заявление)
532_АС_о взыскании убытков, процентов, неустойки за оказанные услуги (исковое заявление)
725_АС_о досрочном возврате займа и уплате процентов (исковое заявление)

Чтобы рассчитать проценты по ст. 395 ГК РФ с 01.08.2016 г., необходимо воспользоваться формулой:

П = З * С / 365(366) * Д,

где П – проценты взыскиваемые с должника по ст. 395 ГК РФ;

З – задолженность по денежному обязательству, не погашенная в установленные сроки;

С – ключевая ставка ЦБ РФ, действовавшая в периоде просрочки (в %);

Д – количество дней, за которые начисляются проценты.

Количество дней в формуле 365 или 366 зависит от того, високосный год, за который рассчитываются проценты, или нет.

Внимание!

Процентная ставка по ст. 395 ГК РФ в период просрочки начиная с 1 августа 2016 г.

С этой даты применяется ключевая ставка Банка России, действовавшая в соответствующие периоды, если иной размер процентов не установлен законом или договором (п. 1 ст. 395 ГК РФ).

Процентная ставка по ст. 395 ГК РФ в период просрочки с 1 июня 2015 г. по 31 июля 2016 г.

Применяются имевшие место в соответствующие периоды средние ставки банковского процента по вкладам физических лиц, которые существовали в месте жительства кредитора (если кредитором является юридическое лицо — в месте его нахождения) и были опубликованы Банком России (п. 1 ст. 395 ГК РФ в ред. с 1 июня 2015 г.). При расчете процентов применяются ставки по федеральному округу, в котором находится место жительства (место нахождения) кредитора в момент заключения договора

Процентная ставка по ст. 395 ГК РФ в период просрочки до 1 июня 2015 г.

При расчете процентов применяется учетная ставка банковского процента, существовавшая в месте жительства кредитора (в месте нахождения кредитора — юридического лица) на день исполнения денежного обязательства или его соответствующей части, если иной размер процентов не предусмотрен законом или договором (п. 1 ст. 395 ГК РФ в ред. до 1 июня 2015 г.).

Внимание! Если ключевая ставка разнится в зависимости от периода просрочки, то за каждый такой период просрочки производится отдельный расчет, затем полученные суммы складываются.

Информацию о ключевой ставке, а также о средней ставке банковского процента по вкладам физических лиц для целей применения ст. 395 ГК РФ можно узнать на сайте ЦБ или в Системе Консультант Плюс

Источник: https://iskivsem.ru/faq/719

Вопрос № 1: Для целей расчета процентов по ст. 395 ГК РФ указывается сумма задолженности с НДС или без НДС?Ответ: Сумма задолженности должна указываться с НДС. Данная правовая позиция сформирована в постановлении Президиума ВАС РФ от 22.09.2009 № 5451/09 по делу N А50-6981/2008-Г-10.

Вопрос № 2: Включается ли в период просрочки день уплаты денежных средств?

Ответ: День уплаты денежных средств включается в период просрочки исполнения денежного обязательства. Данная правовая позиция сформирована в постановлении Президиума ВАС РФ от 28.01.2014 N 13222/13 по делу N А40-107594/12-47-1003.

Вопрос № 3: Период просрочки должен определяться из расчета 30 дней в месяце и 360 дней в году или в календарных днях?

Ответ: В судебной практике встречаются оба эти подхода.

Правовое обоснование определения периода просрочки из расчета 30 дней в месяце и 360 дней в году:
В пункте 2 совместного постановления Пленума Верховного Суда РФ N 13, Пленума ВАС РФ N 14 от 08.10.1998 (далее — Постановление N 13/14) указано:
При расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации число дней в году (месяце) принимается равным соответственно 360 и 30 дням, если иное не установлено соглашением сторон, обязательными для сторон правилами, а также обычаями делового оборота.
В связи с этим период просрочки следует определять из расчета 30 дней в месяце и 360 дней в году (т.н. «эффективные дни»).
Примеры судебной практики с данным подходом: Постановление 7ААС от 30.07.2012 по делу N А45-5943/2012.

Правовое обоснование определения периода просрочки в календарных днях:
Согласно пункту 3 статьи 395 ГК РФ проценты за пользование чужими денежными средствами взимаются по день уплаты суммы этих средств кредитору, если законом, иными правовыми актами или договором не установлен для начисления процентов более короткий срок.
По смыслу данной нормы проценты начисляются за каждый день просрочки, в расчете учитываются фактические календарные дни пользования должником денежными средствами кредитора.
В соответствии с пунктом 2 Постановления N 13/14 при расчете подлежащих уплате годовых процентов по ставке рефинансирования Центрального банка Российской Федерации число дней в году (месяце) принимается равным соответственно 360 и 30 дням, если иное не установлено соглашением сторон, обязательными для сторон правилами, а также обычаями делового оборота.
Названный пункт постановления определяет, как следует рассчитывать годовые проценты за пользование чужими денежными средствами, а не устанавливает порядок подсчета периода просрочки платежа.
Расчет процентов за просрочку платежа производится по следующей формуле:
сумма долга делится на среднюю величину для обозначения дней в году (360), умножается на количество дней просрочки платежа и умножается на соответствующую ставку процентов, опубликованную Банком России.
Примеры судебной практики с данным подходом: Определения ВАС РФ от 24.05.2013 N ВАС-5844/13 по делу N А68-4927/2012, от 28.05.2010 N ВАС-6181/10 по делу N А26-6947/2009, п. 9 Рекомендаций Научно-консультативного совета при Арбитражном суде Северо-Западного округа по итогам заседания 12 декабря 2014 года (http://fasszo.arbitr.ru/welcome/show/633200024/374), Постановления ФАС Поволжского округа от 20.06.2014 по делу N А55-8972/2013, от 30.07.2013 по делу N А55-27471/2012, Постановление ФАС Центрального округа от 29.05.12 по делу N А23-1169/2011, Постановления ФАС Московского округа от 01.06.11 по делу N А40-96152/10-13-472, от 19.07.10 по делу N А40-114858/09-20-953.

Вопрос № 4: Если истек срок исковой давности по основному долгу, истекает ли срок исковой давности по взысканию процентов, начисленных по правилам ст. 395 ГК РФ на сумму основного долга?

Ответ: нет, не истекает. Срок исковой давности по требованию о взыскании процентов по ст. 395 ГК РФ исчисляется отдельно по каждому просроченному платежу, определяемому применительно к каждому дню просрочки. Данная правовая позиция сформирована в пункте 25 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 29.09.2015 N 43, Постановлениях Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 N 13374/12 по делу N А55-19316/2011, от 01.06.2010 N 1861/10 по делу N А31-238/2009.
Пример:
— 01.07.2011 — начало периода просрочки по уплате основного долга.
— 30.09.2015 — дата предъявления иска о взыскании процентов по ст. 395 ГК РФ на сумму основного долга.
— Срок исковой давности (по общему правилу): 3 года (ст. 196 ГК РФ)
— Таким образом, не истек срок исковой давности в отношении процентов, начисленных на сумму основного долга, за период просрочки с 01.10.2012 (определяется как дата предъявления иска минус срок исковой давности).

Источник: https://law-raa.ru/formula-rascheta-procentov.html

Понятие неустойки или пени по ГК РФ

Заключавшие договор знают, что в нем обязательно присутствует пункт, предусматривающий штрафные санкции, в случае нарушений его условий. Это ответственность за недобросовестное исполнение, взятых обязанностей, выраженная в материальном виде. Чтобы провести правильный расчет неустойки, необходимо знать, чем она отличается от пени:

  • Первое понятие означает, что штрафные санкции налагаются в виде определенной суммы, которая четко зафиксирована;
  • Что же касается пени, то здесь размеры штрафных санкций не зафиксированы. Они могут увеличиваться, тем больше, чем дольше должник не будет платить. Дело в том, что они привязываются к временному промежутку. Пеня начисляется ежедневно, до тех пор, пока лицо обязанное выплатить штраф не рассчитается по долговым обязательствам.

Это означает, что размеры пени начинают формироваться с того момента, когда наступили долговые обязательства, вплоть до того дня, пока они не будут удовлетворены.

Расчет неустойки по договору предусматривает, что в нем во время его заключения оговариваются и утверждаются обеими сторонами, какой вид штрафных санкций налагается на нарушителя: то ли это будет неустойка, что, разумеется, является более мягким наказанием, то ли пеня.

Важно: Выплата пени может быть назначена судом, независимо от того, была ли она в, заключенном документе оговорена или нет.

Примеры расчетов пени

Расчет неустойки по договору проводится по довольно простой формуле: общая сумма, обозначенная в документе, умножается на ставку в процентах, и умножается на дни просрочки:

  • Общую сумму можно назвать главным числом в данной формуле. Так как именно, она влияет на конечные размеры штрафа. Размеры этой суммы, предусматриваются тем, какие именно долговые обязательства не выплатил должник. Это может быть и общая сумма, обозначенная в, заключенном документе (например, если речь идет реализации товара, когда покупатель его не оплатил вообще), или же, доля этой общей суммы (если проведена предоплата, но остаток выплачен не был);
  • Следующий множитель, то есть, ставка в процентах, оговаривается по обоюдному согласию двух сторон. Она характеризует степень материальной ответственности за то, что одна из сторон не выполнила свои обязательства;
  • Что касается третьего множителя, то здесь все предельно просто. Это количество просроченных дней с момента нарушения договорных обязательств одной из сторон.

Пример: сумма договора — 25 000 рублей; процентная ставка — 1%; период просрочки — 14 дней.
Расчет неустойки по формуле будет выглядеть так:
25 000 х 1% х 14.
Размер пени будет равен 3 500 рублей за 14 календарных дней.

В жизни бывают разные ситуации, разные взаимоотношения между контрагентами, и соответственно различные условия, подписанных между ними договорных обязательств. Поэтому подсчитать неустойку, можно по нескольким вариантам формул.

  1. В некоторых, заключаемых контрактах не оговаривается процентная ставка. Это значит, что формула будет иметь несколько другой вид, включающий вместо, оговоренной обеими сторонами конфликтной ситуации процентной ставки, ставку рефинансирования ЦБ РФ. То есть, перед тем, как начать проводить расчет, нужно узнать размеры этой ставки на данное число. Дело в том, что она в определенные периоды времени повышается. Чтобы выяснить, какой показатель является актуальным на данный день, следует зайти в глобальную сеть, на соответствующую страницу. При этом одним из составляющих выступает количество дней в году. То есть, 360. И сама формула будет выглядеть следующим образом: общая сумма умножается на просрочку, на ставку рефинансирования и делится на 360;
  2. Другая формула предусматривает, вместо множителя ставки рефинансирования, ее 1/300. При этом делить на 360 дней не нужно.

Как получить (взыскать) неустойку по договору

В некоторых ситуациях, подсчитывать пеню может и не понадобиться. Подобные вопросы лучше решать полюбовно для обеих сторон (например, заключить мировое соглашение). Для этого нужно предложить другой стороне в добровольном порядке выплатить, причитающуюся сумму. Подобное предложение желательно написать в надлежащем виде. То есть, необходимо прописать все данные, заключенного между сторонами контракта, предусматривающего материальную ответственность:

  • Виды нарушений, за которые предусмотрены штрафные санкции;
  • Сам расчет;
  • Предложение заплатить, причитающуюся сумму в добровольном порядке;
  • Желаемый срок оплаты и ее вид.

В случае, если в, заключенном контракте прописана методика урегулирования денежного разногласия в форме претензии, ее нужно будет писать, согласно закону в обязательном порядке. Если противная сторона не согласится решить вопрос мирным путем, и придется обращаться для разрешения данной проблемы в судебные инстанции, данная претензия должна быть у истца для ее предъявления в суд. В противном случае, суд вынесет постановление об ее написании. То есть, на рассмотрение дела уйдет дополнительное время.

Если же ничего не сказано, об урегулировании мирным путем, в виде подачи претензии, то судьи примут дело к рассмотрению. Но все же лучше попытаться решить проблему без судебных проволочек, доставляющих немалые проблемы, забирающих драгоценное время и, разумеется, влекущие за собой дополнительные расходы.

Источник: https://rukazakona.ru/finansovoe-pravo/202-kak-vyschitat-razmer-neustoyki-ili-peni-po-dogovoru-formula-rascheta.html

Что такое пеня?

Пеня – это наказание за неисполнение пунктов договора, в том числе за срывы сроков при исполнении. Это штраф, который возлагается на дебитора.

Пеня может начисляться вне зависимости от того, кто является кредитором:

  • Банковское учреждение.
  • Государство.
  • Партнеры компании.
  • ФЛ и ЮЛ.

Сроки исполнения могут регулироваться не только договором, но и законом. Рассмотрим, за что может начисляться пеня:

  • Несвоевременная выплата налогов.
  • Срывы срывов при поставке товаров.
  • Пропуск сроков при оплате за услуги.
  • Несвоевременное погашение кредита.

Особенностью пени является ее ежедневное начисление. Она устанавливается в процентах от суммы по договорным обязательствам. Пеня также может начисляться в зависимости от размера налоговых отчислений, которые не были уплачены. К примеру, предприятие выплачивает пеню в размере 0,1% от суммы долга. Задолженность составляет 1 000 рублей. 1% от тысячи рублей – это 10 рублей. 0,1% -это 1 рубль. То есть, за каждый день просрочки будет начисляться пеня в размере 1 рубля. Предприятие не оплачивает долг в течение 60 дней. К основной сумме долга прибавляется пеня в размере 60 рублей.

ВАЖНО! Размеры пени могут быть не оговорены в договоре. В этом случае они будут определяться в зависимости от ставки ЦБ РФ на текущий момент. Данное правило установлено статьей 395 ГК РФ. Если пеня начисляется на налоговые сборы, пеня составит 1/300 от текущей ставки ЦБ РФ. Правило установлено статьей 75 НК РФ. В данной статье есть еще важный пункт: если налоговые отчисления выплачены лишь частично, по причине нахождения банковских счетов под арестом, пеня начисляться не будет.

ВНИМАНИЕ! Пеня не будет начисляться на пеню. Рассмотрим пример. Предприятие должно 1000 рублей. Пеня в размере 0,1% исчисляется именно с этой суммы. Сумма не выплачивается уже 1000 дней. Общая сумма к оплате равна 2 000 рублей, из которых 1 000 рублей – это пеня. В дальнейшем пеня будет начисляться не от 2 000 рублей, а от 1 000 рублей.

Как пеня отличается от неустойки?

Законодательство не разграничивает неустойку и пеню. Все эти начисления, согласно 330 ГК РФ, включены в понятие неустойки. Однако, на практике, эти понятия разграничивают:

  • Неустойка. Начисляется не только за долг, но и за некачественное исполнение услуг. Может устанавливаться как в процентах, так и в конкретной сумме. Обычно фигурирует в договорах коммерческого типа.
  • Пеня. Начисляется при несвоевременной уплате долгов, неисполнении условий договора. Обычно термин фигурирует при налоговых начислениях, наличии задолженностей по ЖКХ. Начисляется ежедневно в процентном соотношении от суммы долга.
  • Штраф. Применим при неполном исполнении или полном неисполнении условий по договору. Определяется в процентах или конкретной сумме. Обычно это фиксированная денежная сумма. Размеры штрафов известны заранее. Штраф взимается однократно. В дальнейшем не может происходить доначислений.

Пеня – это подвид неустойки. Однако между всеми перечисленными терминами есть небольшие отличия. Определение пени дано пунктом 1 статьи 75 НК. Термин пени установлен пунктом 1 330 статьи ГК.

Размер пени

Величина пени может определяться самостоятельно, однако в этом деле есть определенные ограничения.

Пеня не должна быть больше размера долга или налоговых отчислений.

Кредитор, который начислил высокую пеню, должен иметь в виду, что должник может ее оспорить. Оспаривание производится на основании статьи 333 ГК. На данный момент приемлемым размером неустойки является 0,2%. Показатель определен на основании текущей ставки ЦБ. На каких основаниях суд снижает неустойку? Статьей 333 ГК не предусмотрены обстоятельства, при которых суд примет положительное решение. Однако данные сведения можно получить из судебных решений. Рассмотрим эти обстоятельства:

  • Неустойка выше 0,2%.
  • Совокупность суммы, начисленной по пене, превышает сумму долга. К примеру, задолженность предприятия составляет 1 000 рублей, а размер неустойки равен 2 000 рублей.

Суды редко принимают положительные решения в следующих ситуациях:

  • Должник пытается обогатиться на снижении штрафов.
  • Существуют явные признаки того, что дебитор преследовал мошеннические цели, изначально не собирался возвращать средства.
  • Дебитор допустил грубые нарушения по договору. К примеру, сделал только первый взнос по кредиту, в дальнейшем он начал скрываться от кредитора.

Если дебитор не обращается в судебный орган, у него почти нет шансов уменьшить неустойку.

Формула для расчета пени

Расчет неустойки проводится по следующей формуле:

Пеня = сумма долга * дни просрочки * ставка

Сумма долга указывается в договоре между сторонами. Отсчет дней просрочки отсчитывается со следующего дня после образования задолженности.

Пример

У предприятия есть задолженность в размере 500 000 рублей. 285 000 рублей организация возвратила кредитору. Осталось 215 000 рублей долга. Выплаты не происходят на протяжении 86 дней. Ставка пени, по договору, составляет 0,1%. Проводятся следующие расчеты:

Пеня = 215 000 рублей * 86 дней * 0,1%

Размер неустойки составит 18 490 рублей.

ВАЖНО! Если пеня начисляется по договору, при расчетах используется задолженность с вычетом НДС. Перед расчетами из суммы долга вычитается 18% НДС.

Данные расчеты актуальны при деловых отношениях по договору. В других случаях ставка определяется по курсу ЦБ РФ. Пока она составляет 0,2%.

Запомним:

  • Пеня представляет собой штраф за неисполнение обязательство по договору.
  • Должнику нужно помнить, что при просрочке ему придется оплачивать не только основную задолженность, но и пеню.
  • Для некоторых дебиторов, несведущих в юридических нюансах, это может стать сюрпризом. Однако кредиторы также должны помнить о том, что дебитор может снизить размер неустойки, если пеня значительно превышает ставку рефинансирования ЦБ. Поэтому лучше не завышать неустойку.

Источник: https://assistentus.ru/buhuchet/penya/

Неустойка, определенная законом или договором

Такая мера ответственности, как неустойка, бывает двух типов: в форме штрафа или пени. Штраф взимается единоразово в виде твердой суммы или определенного процента от величины невыполненных обязательств. Пеня же начисляется за каждый день просрочки, допущенной при погашении денежного долга или исполнения иной обязанности.

По некоторым видам правоотношений величина неустойки устанавливается законодательством.

Например, речь идет о защите прав потребителей, долевом участии в возведении жилья, оформлении страховки ОСАГО.

Если неустойка предусмотрена в конкретном законе, то она подлежит взысканию независимо от того, закреплены санкции в договоре между сторонами или нет.

Когда неустойка в правовых нормах не прописана, то участники сделки вправе самостоятельно установить как тип ответственности (штраф, пеня), так и ее размер.

Обратите внимание на то, что если законодательством или письменным соглашением сторон неустойка не установлена, то она взысканию с нарушителя не подлежит.

Часто рассчитанный размер неустойки не бывает окончательным. При рассмотрении спора у суда (районного или арбитражного) есть право уменьшить сумму ответственности. Вместе с тем, есть такие разновидности неустойки, которые в судебном порядке снижены быть не могут. В качестве примера стоит привести пеню, которая начисляется на долги по алиментам.

Однако сейчас в Госдуме находится на рассмотрении законопроект, по которому суды вправе пересматривать и такие санкции.

Определение дней просрочки

Чтобы правильно рассчитать неустойку нужно четко понимать, с какого числа начинается просрочка.

Если в договоре время выполнение обязательств обозначено конкретной датой, то просрочка начнет свой отчет со следующего дня.

Бывает и так, что на исполнение прописанной в договоре обязанности отводится определенное количество дней (календарных или рабочих). Поэтому следует вывести их число до определенной даты. После нее уже наступит просрочка.

Однако стороны часто не указывают в сделке конкретных сроков платежа, возврата займа и так далее. На этот случай законодательство предусматривает следующую схему действий. В первую очередь контрагенту следует адресовать письменное требование совершить предусмотренные договором действия. Такое предложение должно быть удовлетворено в течение семи дней с момента его получения (статья 314 ГК РФ). Соответственно, на восьмой день уже начнет свой отсчет просрочка.

Период просрочки оканчивается датой окончательного исполнения обязательств. При этом в отрезок просрочки входят все календарные дни, включая и выходные.

Формула расчета неустойки по договору

Если дело касается штрафа, то он уплачивается или в фиксированной сумме или же в определенном проценте.

Его величина может быть предусмотрена как в законодательстве, так и пунктами соглашения.

В зависимости от условий конкретного договора, базой для начисления таких санкций может быть или общая стоимость товара (выполняемых работ, оказываемых услуг), либо же величина задолженности.

Пеня же имеет свою формулу для расчета. Вот ее стандартный вид:

Сумма неустойки = задолженность х (процент пени/100) х количество дней просрочки.

Некоторые законодательные санкции привязаны к ставке рефинансирования (ключевой ставке) российского Центробанка. Эти показатели в актуальном состоянии всегда можно найти в интернете. Если в период просрочки ставка Центробанка несколько раз менялась, то по каждому отрезку времени стоит делать отдельный расчет, а затем все цифры суммировать.

Часто бывает так, что пеня устанавливается в процентах годовых. Тогда приведенная выше формула будет иметь следующий вид.

Сумма неустойки = задолженность х (процент пени/360/100) х количество дней просрочки.

Напомним, что по правилам математики первыми нужно производить те арифметические действия, которые заключены в скобки.

Если должник постепенно погашал свои обязательства, то следует проводить расчет по каждой части долга. Затем все полученные данные суммируются.

Неустойка по договору

В зависимости от вида соглашения, обязательства по уплате штрафных санкций могут быть возложены как на одну, так и на обе стороны сделки. Рассмотрим распространенные ситуации по взысканию неустойки по таким договорам.

Купли – продажи

Здесь на продавца может быть возложен штраф за несвоевременную передачу товара покупателю.

Как правило, он исчисляется исходя из стоимости отчуждаемого имущества.

Получателю же собственности может быть начислена пеня за несвоевременную ее оплату.

Величина неустойки для покупателя в большинстве случаев прописывается в самом договоре в конкретном размере.

Поставки

Поставка является прямой разновидностью отношений по купле – продаже. А раз так, то могут действовать правила, упомянутые чуть выше. Единственное глобальное отличие может состоять в том, что товар может передаваться покупателю партиями. Поэтому неустойка может быть установлена за просрочку в каждой очередной поставке имущества покупателю.

Подряда

Ответственность в форме неустойки может быть возложена и на заказчика, и на подрядчика.

Заказчик в силу условий договора может быть подвергнут санкциям за несвоевременный расчет как за выполненные работы в целом, так и на каждый их отдельный этап.

В свою очередь подрядчику могут быть начислены санкции за нарушение сроков выполнения отдельных этапов работ.

Для этого в договоре должны быть установлены конкретные сроки. Например, стороны в приложении могут утвердить календарный план по исполнению определенных действий.

Займа

Неустойка может быть предусмотрена вместе с взиманием процентов за пользование средствами, предоставленными должнику.

Однако в любом случае размер пени или штрафа должен быть оговорен в договоре займа, либо же в долговой расписке.

Долевого участия

Санкции за нарушение застройщиком своих обязательств по своевременной сдаче нового жилья прямо прописаны в законодательстве. Базовая величина составляет 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день просрочки в передаче квартиры ее владельцу. Если же таковым выступает гражданин, то ответственность строительной компании будет увеличена вдвое. Простым языком пеня составит 1/150.

Базой для начисления пени является стоимость квартиры, которая была зафиксирована сторонами в договоре долевого участия на возведение жилья.

Примеры расчетов

Рассмотрим ситуацию с договором купли – продажи, который был подписан 1 июня 2017 года.

По его условиям продавец предоставляет покупателю определенное имущество стоимостью 50 тысяч рублей в собственность с отсрочкой платежа. Ее период составляет 30 календарных дней.

За нарушение порядка уплаты предусмотрена пеня в размере 0.5 % за каждый имеющийся день просрочки.

Тогда формула для расчета неустойки будет выглядеть таким образом:

Неустойка = 50 000 х (0.5/100) х число дней в просрочке.

При этом дата полного погашения долга включается в расчет.

Аналогичным образом считается пеня и по другим типам обязательств. Если дело доходит до суда, то взыскание неустойки должно быть выписано в отдельное требование. Не забываем и о том, что у суда существует право снизить размер санкций, начисленных истцом.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 288-73-46, Санкт-Петербург +7 (812) 309-71-92 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: http://lawyer-guide.ru/grazhdanskoe-pravo/kak-rasschitat-neustojku-po-dogovoru.html

Что случилось?

С 1 июня 2015 года вступила в силу новая редакция статьи 395 Гражданского кодекса РФ. С этой даты проценты за пользование чужими денежными средствами будут рассчитываться по-новому. С 1 августа 2016 года часть 1 статьи 395 ГК РФ опять изложена в новой редакции.

Как считали до 1 июня 2015 года?

Раньше для расчета процентов по 395 мы просто брали ставку рефинансирования ЦБ РФ (учетную ставку банковского процента) на день исполнения обязательства / день подачи иска / день вынесения решения суда. Формула получалась такая:

Проценты по 395 = сумма долга * 8,25 / (360*100) * число дней просрочки

В этой формуле 8,25 — ставка рефинансирования (такой размер был установлен ЦБ с 14.09.2012 по 02.08.2015, с 03.08.2015 по 13.06.2016 11%, с 14.06.2016 10,5%), 360 — число дней в году (если в договоре не было предусмотрено, например, что число дней в году составляет 365 дней).

Ставка рефинансирования бралась только одна, то есть кредитор мог выбрать наибольшую ставку (на день исполнения обязательства, день подачи иска или день вынесения решения суда) и посчитать все проценты по ней.

Как рассчитывались проценты по 395 с 1 июня 2015 года?

Первое отличие — вместо ставки рефинансирования берутся средние ставки банковского процента по вкладам физлиц, публикуемые ЦБ РФ. Ставки нужно брать по месту жительства или месту нахождения кредитора (истца, того, кому должны), то есть они отличаются по федеральным округам.

Второе отличие — для расчета процентов берется не одна ставка на весь период начисления процентов, а несколько ставок. То есть если на период задолженности попадают несколько разных величин ставок банковского процента по вкладам физлиц, нужно считать проценты отдельно по каждому периоду действия соответствующей ставки, а потом суммировать результат.

По какой формуле считались проценты по 395 по правилам 01.06.2015?

Проценты за период = сумма долга * ставка банковского процента по вкладам в периоде / 360 * число дней просрочки в периоде

Проценты всего = проценты за период 1 + проценты за период 2 + проценты за период 3 и т.д

Посмотрим на конкретном примере:

Вы организация-кредитор, зарегистрированная в г. Вологде (Северо-Западный федеральный округ). Вам должны 100 тысяч рублей. Период просрочки — с 1 января 2015 года по 29 сентября 2015 года.

Берем сведения о средних ставках банковского процента по вкладам физлиц с сайта ЦБ, смотрим строку по Северо-Западному федеральному округу:

В период с 01.01.2015 по 29.09.2015 действовало 6 разных ставок (до 01.06.15 ставка рефинансирования 8,25%, дальше средние ставки по вкладам из таблицы), поэтому нам надо посчитать проценты за 6 периодов, а потом их суммировать.

1) с 01.01.2015 по 31.05.2015, 151 день:
100000 руб. * 8,25% * 151 день / 360 = 3460,42 руб.
2) с 01.06.2015 по 14.06.2015, 14 дней:
100000 руб. * 11,44% * 14 дней / 360 = 444,89 руб.
3) с 15.06.2015 по 14.07.2015, 30 дней:
100000 руб. * 11,37% * 30 дней / 360 = 947,50 руб.
4) с 15.07.2015 по 16.08.2015, 32 дня:
100000 руб. * 10,36% * 32 дня / 360 = 920,89 руб.
5) с 17.08.2015 по 14.09.2015, 28 дней:
100000 руб. * 10,11% * 28 дней / 360 = 786,33 руб.
6) с 15.09.2015 по 29.09.2015, 15 дней:
100000 руб. * 9,55% * 15 дней / 360 = 397,92 руб.

Итого проценты = 3460,42 руб. + 444,89 руб. + 947,50 руб. + 920,89 руб. + 786,33 руб. + 397,92 руб. = 6957,95 руб.

Скачать пример расчета процентов по ст.395 ГК РФ за пользование чужими денежными средствами по новым правилам (в Excel)

Сколько дней — 360 или 365 (366) — брать для расчета процентов?

В совместном постановлении Пленумов ВС и ВАС №13/14 от 08.10.1998 был пункт 2, из которого следовало, что для расчета процентов по 395 берется 360 дней в году. Постановлением Пленума ВС №7 от 24.03.2016 этот пункт признан утратившим силу. Поэтому после выхода постановления считать нужно исходя из фактического числа дней в году — 365 или 366.

Порядок расчета процентов по ст.395 ГК с 1 августа 2016 года

На основании Федерального закона №315-ФЗ от 03.07.2016 с 1 августа 2016 года проценты за пользование чужими денежными средствами начисляются по ключевой ставке ЦБ РФ, действовавшей в соответствующие периоды (если иное не предусмотрено законом или договором).

Для расчета нам нужно:

  • разбить весь период просрочки на отдельные периоды, когда действовали разные ключевые ставки;
  • рассчитать проценты отдельно за каждый период по формуле = сумма долга * ключевая ставка * число дней просрочки/ (365 или 366 *100);
  • суммировать проценты за все периоды.

Пример

Сумма долга 100000 рублей. Период просрочки — с 01.01.2016 по 05.08.2016. В 2016 году 366 дней.

  1. 01.01.2016 — 13.06.2016, 165 дней, ставка 11%.
    100000 рублей * 11 * 165 дней / (366 * 100) = 4959,02 руб.
  2. 14.06.2016 — 05.08.2016, 53 дня, ставка 10,5%.
    100000 рублей * 10,5 * 53 дня / (366 *100) = 1520,49 руб.
  3. 4959,02 руб. + 1520,49 руб. = 6479,51 руб.

Скачать пример расчета процентов по ст.395 с 01.08.2016 в xls

Важные разъяснения по применению ст.395 ГК РФ

  1. Постановление Пленума ВС РФ №7 от 24.03.2016
  2. Обзор судебной практики ВС РФ №3(2015) (вопрос 1).

Читать также:

Отзыв лицензии у банка: что делать, если у вас вклад и кредит одновременно?
Что делать фирме, если банк лишили лицензии?

Статья с сайта «Вести права». Советы юриста.

  • About
  • Latest Posts

VestiPrava.com

Редактор сайта «Вести Права». Консультации юриста +7 (499) 938-69-74 Москва и Московская область, +7 (812) 467-46-30 Санкт-Петербург и Ленинградская область

Источник: https://vestiprava.com/stati/kak-schitat-protsentyi-po-395-gk-po-novyim-pravilam.html

Установленный законодательством принцип свободы договора позволяет участникам предпринимательской деятельности заключать сделки, пусть прямо и не предусмотренные законом, однако не противоречащие ему. В тоже время, совершая такие сделки необходимо быть крайне внимательными при определении их условий, а также установлении налоговых последствий. Ниже нами приводится правовое и налоговое обоснование применения такого инструмента обеспечения интересов предпринимателя, как товарная неустойка, анализируются положительные и отрицательные стороны его применения.

1. Товарная неустойка как способ обеспечения исполнения обязательств

Определение товарной неустойки как гражданско-правового института

Товарная неустойка является одним из способов обеспечения исполнения обязательства, то есть, по существу, представляет собой дополнительное обязательство должника перед кредитором, обеспечивающее основное обязательство.

Правовая конструкция «товарной неустойки» имеет явное сходство с таким способом обеспечения исполнения обязательства как неустойка, под которой ГК РФ понимает определенную законом или договором денежную сумму, уплачиваемую должником кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства (статья 330 ГК РФ). В случае с товарной неустойкой должник должен уплатить не денежную сумму, а передать определенное количество товара или иную вещь.

Несмотря на кажущееся сходство этих способов обеспечения обязательств, законодатель, осуществляя правовое регулирование неустойки, не предусмотрел возможность замены в рамках данного института передаваемой денежной суммы на определенное количество товара, то есть неустойка и товарная неустойка с позиции ГК РФ являются разными способами обеспечения исполнения обязательства.

В основе правового регулирования товарной неустойки лежит статья 329 ГК РФ, содержащая открытый перечень способов обеспечения обязательства и предоставляющая возможность сторонам сделки предусмотреть в тексте договора иной, прямо не предусмотренный законом, способ обеспечения интересов контрагентов. Так как возможность использования товарной неустойки прямо не предусмотрена законом, стороны, применяя такой инструмент в качестве способа обеспечения обязательств, должны в тексте договора исчерпывающе определить порядок и способы его применения.

Договорные условия: что нужно закрепить в договоре исходя из отсутствия закрепления института в ГК

Применяя общие нормы гражданского законодательства можно установить следующие обязательные требования, предъявляемые в соглашениям о товарной неустойке:

  1. Форма соглашения.
    Поскольку товарная неустойка представляет собой дополнительное обязательство должника перед кредитором, содержанием которого является возможное отчуждение товара или иной вещи, то форма соглашения о товарной неустойке должна соответствовать форме соглашения о купли-продажи такого товара или вещи.
  2. Государственная регистрация соглашения.
    Данный вопрос разрешается также как и предыдущий: если договор купли-продажи товара или иной вещи, обозначенного в соглашении о товарной неустойке, подлежит государственной регистрации, то и соглашение о товарной неустойке подлежит такой регистрации. Например, такая регистрация потребуется, если предметом товарной неустойки выступает объект жилого фонда.
  3. Действия кредитора в случае, если у должника не окажется товара в наличии.
    В данном случае, согласно статье 398 ГК РФ, кредитор вместо требования о передачи ему товара, являющегося предметом товарной неустойки, вправе потребовать возмещения убытков.

Иные условия соглашения о товарной неустойке, будут определяться сторонами в основном договоре или отдельно заключаемом соглашении на основе их свободного волеизъявления. В таком соглашении необходимо предусмотреть следующее:

  1. Определить предмет товарной неустойки, которым может быть любая вещь, не изъятая из гражданского оборота. Если вещь ограничена в гражданском обороте, то для выбора ее в качестве предмета товарной неустойки стороны должны иметь предусмотренное законом разрешение.
    Соглашение о товарной неустойке должно содержать необходимую информацию, позволяющую точно установить подлежащую передаче вещь: наименование и количество.
  2. Предусмотреть порядок определения стоимости товара или иной вещи, подлежащей передаче. Наиболее предпочтительным вариантом является определение стоимости имущества в момент его передачи по соглашению сторон с указанием такой стоимости в первичной документации, например, в акте приема-передачи товара.
    Если стоимость товара, передаваемого в качестве неустойки, договором не предусмотрена, а сторонами согласована только цена продаваемой продукции, и такой товар является идентичным (однородным) имуществу, являющемуся предметом договора, сторонам при передаче товара в качестве неустойки нужно не допустить отклонений в цене более чем на 20% от договорной стоимости этого имущества. В противном случае участникам сделки не избежать неблагоприятных налоговых последствий, связанных с доначислением налоговыми органами сумм НДС и налога на прибыль исходя из договорной стоимости передаваемого в качестве неустойки товара.
    Если стоимость имущества не определена ни в тексте договора, ни в момент его передачи, то стоимость товара для целей бухгалтерского учета и налогообложения будет определяться исходя из его текущей рыночной стоимости на дату передачи такого имущества в соответствии с порядком, предусмотренным статьей 40 Налогового кодекса РФ.
  3. Отразить непосредственно в условиях соглашения о товарной неустойке невозможность уменьшения товарной неустойки судом и возможность взыскания убытков независимо от взыскания товарной неустойки
  4. Отразить факт того, что передача товара или иной вещи во исполнение условий соглашения о товарной неустойке не прекращает основное обязательство должника (это необходимо по причине отсутствия закрепления института товарной неустойки в ГК РФ).

Назначение товарной неустойки

Целесообразность применения сторонами договора товарной неустойки определяется содержанием основного договора. Так, если между контрагентами заключен договор мены, что не редко встречается на практике, то сторонам удобно предусмотреть условие об уплате штрафных санкций, возникающих при ненадлежащем исполнении договора, в неденежной форме (особенно при нежелании расходовать более ликвидный актив или при отсутствии денежных средств).

При наличии постоянных взаимоотношений между продавцом и покупателем, обусловленных договором поставки, тоже выгодно применять неустойку не денежного свойства. Так, на величину неустойки, подлежащей уплате покупателем, можно уменьшать количество поставляемого товара, а на неустойку поставщика — увеличивать. Однако это становится удобным только если установить периодичность (например, месячную) сверки между поставщиком и покупателем для выявления допущенных за период случаев ненадлежащего исполнения договора. По результатам сверки выводится сводный баланс претензий, исходя их которого и определяется единая согласованная величина, на которую увеличивается или уменьшается количество поставляемого товара в следующем согласованном периоде.

2. Преимущества и недостатки товарной неустойки

Исходя из буквального толкования нормы статьи 330 ГК РФ, в которой неустойка определяется только как подлежащая передаче денежная сумма, можно сделать вывод о том, что специальные правила, установленные ГК РФ для неустойки, не могут применяться по отношению к «товарной неустойке».

Однако существует и другая точка зрения, в соответствии с которой к товарной неустойке применяются все положения, касающиеся неустойки. Единственным правовым основанием для этого являться аналогия гражданского законодательства. Статьей 6 ГК РФ предусмотрено, что аналогия законодательства применяется только в том случае, если это не противоречит существу отношений и данные отношения не урегулированы законодательством или соглашением сторон.

Во избежание возникновения ситуации, при которой возможно двояко толковать правомерность распространения на товарную неустойку положений закона о денежной неустойке, мы рекомендуем предусмотреть невозможность применения норм о денежной неустоке к товарной неустойке непосредственно текстом соглашения.

Вывод о неприменении в отношении товарной неустойки норм ГК РФ, посвященных неустойке, означает, прежде всего, что по отношению к товарной неустойке не может быть применено:

  1. правило статьи 333 ГК РФ об уменьшение судом размера неустойки в случае ее явной несоразмерности последствиям нарушения обязательства;
  2. общее правило статьи 394 ГК РФ о взыскании убытков в части, непокрытой неустойкой.
    Невозможность уменьшения товарной неустойки судом и взыскание убытков независимо от взыскания товарной неустойки являются, несомненно, значительными преимуществами товарной неустойки.

Важно отметить, что взыскание неустойки и товарной неустойки никак не взаимосвязано, следовательно, можно использовать эти способы обеспечения исполнения обязательства в совокупности. Так, например, стороны могут принять на себя обязательство уплатить одновременно неустойку и товарную неустойку; либо возложить на одну сторону обязанность по уплате неустойки, а на другую сторону — обязанность по уплате товарной неустойки.

3. Налогообложение операций с использованием товарной неустойки

Рассмотрим порядок налогообложения операций передачи товарной неустойки налогом на добавленную стоимость и налогом на прибыль.

Ситуация 1. Поставщик получает, а покупатель передает за просрочку платежа товар в качестве товарной неустойки.

Должен ли поставщик включать в налогооблагаемую базу по НДС стоимость полученного от покупателя товара в качестве товарной неустойки?

На сегодняшний день позиция налоговых органов по данному вопросу такова: на основании подпункта 2 пункта 1 статьи 162 Налогового кодекса НДС облагаются суммы штрафных санкций, связанные с оплатой реализованных товаров (работ, услуг).

Итак, поставщик, получив от покупателя товар в виде товарной неустойки за просрочку платежа, должен исчислить со стоимости товара НДС. Как это сделать?

В соответствии с пунктом 1 статьи 166 Налогового кодекса сумма НДС определяется как процентная доля налоговой базы — стоимости полученного товара в качестве товарной неустойки согласно акту приема-передачи, исчисленная исходя из налоговых ставок, определенных Налоговым кодексом. Согласно пункту 4 статьи 164 Налогового кодекса в отношении стоимости товара, полученного поставщиком в качестве товарной неустойки, включенной в налоговую базу на основании статьи 162 НК РФ, налогоплательщик должен определять сумму НДС с помощью расчетных ставок 10/110 или 18/118.

Однако при исчислении НДС с суммы товара, полученного в качестве товарной неустойки, следует применять только расчетную ставку 18/118. Это обусловлено тем, что сами штрафы и пени за просрочку оплаты не являются товарами (работами, услугами), облагаемыми по 10-процентной ставке.

На этот счет существует и обратное мнение, согласно которого у поставщика есть основания не включать стоимость товара, полученного в качестве товарной неустойки в налоговую базу по НДС. В контексте 21 главы Налогового кодекса суммы, связанные с расчетами по оплате товаров, следует рассматривать как различные формы оплаты за товары. По своей правовой сути суммы санкций (к которым относится и товарная неустойка) за неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств не могут рассматриваться как суммы, связанные с расчетами по оплате товаров, а представляют собой меру гражданско-правовой ответственности, к которой привлекается участник имущественного оборота, не исполнивший надлежащим образом своих обязательств.

Поскольку суммы штрафных санкций в статье 162 НК РФ не включены в состав сумм, связанных с расчетами по оплате товаров, налогоплательщики могут не включать суммы получаемых ими санкций (в том числе в качестве товарной неустойки) в налогооблагаемый оборот, ссылаясь при возникновении разногласий с налоговыми органами на положения пункта 7 статьи 3 НК РФ, в соответствии с которым все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщиков.

Анализ арбитражной практики показывает, что у налогоплательщиков есть шансы отстоять такую точку зрения в суде, о чем свидетельствуют следующие решения арбитражных судов: Постановления ФАС Восточно-Сибирского округа N А33-89/03-С3н-Ф02-2684/03-С1 от 27.08.2003, ФАС Уральского округа N Ф09-2548/03-АК от 21.08.2003, ФАС Северо-Западного округа N А56-27707/01 от 10.04.2002, ФАС Западно-Сибирского округа №Ф04/6561-966/А67-2003 от 25.12.2003.

Должен ли поставщик включать в налоговую базу по налогу на прибыль стоимость полученного от покупателя товара в качестве товарной неустойки?

Согласно статье 271 НК РФ поставщик должен увеличить налоговую базу по налогу на прибыль на сумму внереализационного дохода — стоимость товара, полученного в качестве товарной неустойки согласно акту приема-передачи, в момент получения товара от покупателя. Дата и основания для признания налогоплательщиком в целях налогообложения внереализационного дохода в виде убытков и неустойки связаны с признанием соответствующих сумм должником либо с датой вступления в законную силу решения суда о взыскании этих сумм (Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ № 8551/03 от 14.08.2003).

Должен ли покупатель, передающий товар в качестве товарной неустойки, начислить НДС со стоимости переданного товара и нужно ли восстановить и уплатить в бюджет «входной» НДС по данному товару, если он был принят к вычету?

Покупатель в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 146 НК РФ должен включить в налоговую базу по НДС стоимость переданного в качестве товарной неустойки товара. При этом сумма НДС будет определяться как стоимость переданного товара, умноженная на налоговую ставку — 10, 18 или 0 процентов согласно статье 164 Налогового кодекса.

В связи с тем, что товар, переданный в качестве товарной неустойки, приобретен для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения, покупатель «входной» НДС со стоимости товара, переданного в качестве товарной неустойки, восстанавливать и уплачивать в бюджет не будет.

Сможет ли покупатель на стоимость товара, переданного в качестве товарной неустойки поставщику, уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль?

Покупатель может уменьшить налоговую базу по налогу на прибыль на стоимость товаров, переданных в качестве товарной неустойки, на основании подпункта 1 пункта 13 статьи 265 Налогового кодекса

При получении покупателем товарной неустойки, не связанной с оплатой реализуемых товаров, а связанной с нарушением иных условий договоров, стоимость полученной товарной неустойки не будет увеличивать налоговую базу по НДС у покупателя.

покупатель поставщик
товарная неустойка денежная неустойка товарная неустойка денежная неустойка
за несвоевре-менную оплату за нарушения условий договора, не связанных с оплатой за несвоевре-менную оплату за нарушения условий договора, не связанных с оплатой за несвоевре-менную оплату за нарушения условий договора, не связанных с оплатой за несвоевре-менную оплату за нарушения условий договора, не связанных с оплатой
Налоговая база по НДС + + + +
Основание пп.1 п.1 ст.146 НК РФ пп.1 п.1 ст.146 НК РФ пп.2 п.1 ст.162 НК РФ пп.2 п.1 ст.162 НК РФ пп.2 п.1 ст.162 НК РФ пп.2 п.1 ст.162 НК РФ пп.2 п.1 ст.162 НК РФ пп.2 п.1 ст.162 НК РФ

Ситуация 2. Покупатель получает от поставщика товар в качестве товарной неустойки, например за несвоевременную поставку товаров, за неподходящий ассортимент поставленных товаров.

В данной ситуации стоимость полученного покупателем товара не является объектом обложения НДС, так как данная операция связана с приобретением товара, а не с оплатой реализуемых товаров. А поставщик, передающий товар в качестве товарной неустойки, увеличит налоговую базу по НДС на стоимость переданного товара.

покупатель поставщик
товарная неустойка денежная неустойка товарная неустойка денежная неустойка
Налоговая база по НДС +
Основание пп.2 п.1 ст.162 НК РФ пп.2 п.1 ст.162 НК РФ пп.1 п.1 ст.146 НК РФ пп.2 п.1 ст.162 НК РФ

Ситуация 3. Мена.

Особенностью обложения операции передачи товарной неустойки в рамках договора мены будет то, что обе стороны не являются ни продавцами, ни покупателями в явном виде, что влечет за собой отсутствие необходимости начисления НДС со стоимости полученного товара, так как данная операция не связана с оплатой реализуемых товаров в силу особенностей договора мены.

Светлана Осипова, ведущий аудитор
Антон Чешкин, юрисконсульт

Налоговые проверки становятся жестче. Научитесь защищать себя в онлайн-курсе «Клерка» — «Налоговые проверки. Тактика защиты».

Посмотрите рассказ о курсе от его автора Ивана Кузнецова, налогового эксперта, который раньше работал в ОБЭП.

Заходите, регистрируйтесь и обучайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Источник: https://www.klerk.ru/buh/articles/32205/