Деятельность ИП в другом регионе

Содержание

Новый бизнес будет работать на ЕНВД

Пункт 2 ст. 346.28 НК РФ обязывает ИП, желающих применять ЕНВД, вставать на учет по месту осуществления деятельности. В случае, когда предприниматель решает применять этот режим по месту жительства, он должен будет подать заявление и зарегистрироваться как плательщик ЕНВД, даже если он уже прошел регистрацию как ИП в своей инспекции. Соответственно, если деятельность на ЕНВД будет вестись в новом регионе, то и встать на учет надо будет в налоговой инспекции в этом регионе (ст. 346.32 НК РФ).

Исключением из этого правила являются плательщики ЕНВД, оказывающие автотранспортные услуги по перевозке и услуги по размещению рекламы на транспорте, а также занимающиеся развозной или разносной розничной торговлей. Такие предприниматели встают на учет по ЕНВД только в налоговой инспекции по месту жительства. Сдавать ежеквартальную декларацию по ЕНВД и платить вмененный налог надо по месту фактической деятельности, которое может совпадать с местом жительства.

Страховые взносы за работников уплачиваются во внебюджетные фонды по месту жительства предпринимателя, а вот с перечислением НДФЛ за работников, занятых во вмененной деятельности, ситуация другая.

Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ, налоговый агент (которым является ИП-работодатель) исполняет свои обязанности по месту своего учета. Предприниматель на ЕНВД, работающий не в своем регионе, состоит на учете в разных налоговых инспекциях – как лицо, зарегистрированное в качестве ИП, и как плательщик вмененного дохода. Минфин считает, что в этом случае перечислять НДФЛ за работников, занятых на вмененке, и подавать сведения об их доходах надо будет по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (Письмо Минфина от 21.01.2013 № 03-04-05/3-47).

Индивидуальный предприниматель приобретает патент

Патент действует на территории только того субъекта РФ, который в нем указан, но ИП может получить патенты и в других регионах без ограничений (ст. 346.45 НК РФ).

Чтобы получить патент в том регионе, где ИП не зарегистрирован по месту жительства, надо подать заявление в любую налоговую инспекцию этого региона, которая поставит его на учет в течение пяти дней. Оплачивают патент там же — по месту постановки на налоговый учет. Что касается налоговой декларации, то ее на ПСН не сдают. Если патентов будет несколько, в разных регионах, то по каждому из них надо встать на учет в инспекцию по месту деятельности.

С НДФЛ ситуация такая же, как и на ЕНВД – если ИП работает в разных регионах, то этот налог перечисляют в бюджет того субъекта Российской Федерации, где действует патент (Письмо Минфина от 01.11.2013 № 0304-05/46788). Страховые взносы с выплат работникам и отчетность по ним производится по месту жительства предпринимателя, независимо от того, где выдан патент.

Налоговый режим

Сдача отчетности и уплата налога

НДФЛ с доходов работников

ОСН

по месту жительства ИП

по месту жительства ИП

УСН

по месту жительства ИП

по месту жительства ИП

ЕСХН

по месту жительства ИП

по месту жительства ИП

ЕНВД

по месту деятельности на ЕНВД

по месту деятельности на ЕНВД

ПСН

по месту действия патента

по месту действия патента

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/ip-nachinaet-biznes-v-drugom-regione-registraciya-nalogi-otchetnost

Регистрация ИП: оформление заявление для перехода на ЕНВД

Перед подачей заявления на ЕНВД при регистрации ИП подумайте, насколько выгодной будет эта система в вашем случае. Единый вмененный налог рассчитывается по особой формуле, при которой учитывается потенциальная доходность бизнеса при выбранном виде деятельности.

Когда стоит подавать заявление на ЕНВД при регистрации ИП, а когда нет?

Заявление о переходе на ЕНВД при регистрации ИП однозначно не стоит подавать, если:

  • Ваш вид деятельности не содержится в перечне статьи Налогового кодекса, посвященной «вмененке»;
  • Вы планируете официально трудоустроить более 100 человек;
  • Вы открываете магазин или заведение общественного питания площадью больше 150 квадратных метров;
  • Вы собираетесь сдавать в аренду автозаправочные станции.

В этих, а также в некоторых других случаях оформлять заявление на ЕНВД при регистрации ИП не нужно — вам откажут сразу, либо впоследствии у вас появятся определенные проблемы. Если число ваших сотрудников превысит 100 человек, вам придется переходить на другую систему налогообложения.

Размеры доходов не являются ограничением. Вы можете зарабатывать и несколько миллионов в месяц — данные по доходам вы все равно не будете предоставлять налоговой инспекции.

Нужно ли подавать заявление на ЕНВД при регистрации ИП?

Делать это стоит, если вы:

1) Уже занимались определенным видом деятельности, знаете приблизительную доходность, и размер ЕНВД на данный момент вас устраивает. Если вы просто хотите узаконить свой бизнес, подайте заявление на ЕНВД в налоговую при регистрации ИП — и вы только выиграете.

2) Местные коэффициенты, которые учитываются при расчете суммы «вмененки», минимальны. Понижающий коэффициент (К2) зависит устанавливается региональными властями и может составлять как 1, так и 0,005. В последнем случае ЕНВД будет весьма выгодным.

3) У вас минимальный ФП. Физический показатель — это число сотрудников, машин, площадь магазина или иного заведения и т.д. Чем больше единиц ФП, тем выше налог. Допустим, если у вас всего одна машина, которую вы используете круглосуточно, вы будете платить минимальный налог.

При высоких коэффициентах от ЕНВД лучше отказаться, написав заявление на УСН при регистрации ИП. Упрощенная система налогообложения выгодна во всех регионах, а ставки не меняются год от года.

Если вы все же решили перейти на ЕНВД, вы можете подать заявление как при регистрации ИП, так и в дальнейшем.

В какой срок подавать заявление на ЕНВД при регистрации ИП?

Варианта всего три:

  1. При регистрации ИП (когда заявление на ЕНВД подают вместе с другими документами). В этом случае вам нужно просто приложить заявление ЕНВД-2 к заявлению по форме Р21001, копии паспорта и квитанции. В течение пяти дней с момента выдачи свидетельств вас обязаны перевести на выбранную систему налогообложения.
  2. В течение пяти рабочих дней с момента начала деятельности. Таким моментом считается день выдачи свидетельства о регистрации ИП. Срок подачи заявления на ЕНВД при регистрации ИП ограничен, и если вы опоздаете, придется ждать начала нового отчетного периода. В течение пяти дней с момента подачи заявления вас переведут на спецрежим.
  3. С нового отчетного периода. Если при регистрации ИП вы не писали заявление по ЕНВД или иному спецрежиму, вы должны будете платить по ОСНО (общей системе налогообложения). Перейти на специальную систему можно будет только с начала нового отчетного периода (нового года). Дожидаться его для подачи заявления не нужно — вы вправе придти в налоговую и изъявить желание о переходе на спецрежим в любое удобное время.

Удобнее всего оформить и подать заявление о применении ЕНВД непосредственно при регистрации ИП. В этом случае вам не нужно будет дополнительно идти в налоговую. Это особенно актуально для тех, кто регистрирует ИП, будучи в другом регионе.

Как подать заявление на ЕНВД и УСН при регистрации ИП?

И на УСН, и на ЕНВД, и на любую другую систему налогообложения, если ваша деятельность будет соответствовать требованиям Налогового кодекса, вы вправе перейти сразу — при регистрации, в пятидневный срок или с нового отчетного периода. Ни один из спецрежимов не является обязательным с 2013 года. Теперь это добровольно.

Чтобы войти в число плательщиков ЕНВД или УСН, достаточно написать заявление и подать его одновременно или после регистрации ИП. Порядок перехода идентичен при всех спецрежимах, за исключением некоторых нюансов.

В частности, если на УСН, ПСН или ЕСХН можно перейти при регистрации о месту жительства (постоянной или временной регистрации), то при переходе на ЕНВД учитывается место самой деятельности. Оно может совпадать или не совпадать с вашей пропиской.

По месту прописки заявление на регистрацию в качестве ИП с ЕНВД подают в двух случаях:

  • развозная торговля;
  • транспортные услуги.

Причина проста: заниматься подобной деятельностью предприниматель может сразу в нескольких населенных пунктах и регионах.

В остальных случаях заявление о регистрации плательщика ЕНВД для ИП подают исключительно по месту деятельности. Если вы уже являетесь индивидуальным предпринимателем и ранее пользовались другим спецрежимом, вам придется обращаться в налоговую повторно. Учтите: если место прописки не совпадает с местом ведения деятельности, вам придется обращаться в другую налоговую инспекцию — ту, что работает в регионе, в котором вы получаете доход. Таким образом, вы будете состоять на учете сразу в двух налоговых инспекциях.

Если в качестве плательщика ЕНВД вы будете вести деятельность сразу в нескольких регионах, вы должны будете подать заявление при регистрации ИП или после во все местные ФНС. При этом зарегистрироваться индивидуальным предпринимателем достаточно в одном отделении.
Подача заявления: общие вопросы

  • Когда нужно подать заявление на ЕНВД при регистрации ИП?

Как мы уже говорили, делают это либо непосредственно при подаче заявления на регистрацию индивидуального предпринимателя, либо в пятидневный срок с момента получения свидетельства, либо в любой иной период (в этом случае на спецрежим переводят с нового отчетного периода);

  • Где подается заявление заявление на ЕНВД при регистрации ИП?

Если иное не прописано в НК РФ, на ЕНВД переходят по месту ведения деятельности. В регионе должно быть зарегистрировано имущество, которое вы используете для получения прибыли. Это могут быть автомобили или иная техника, недвижимость, аппаратура. Заявление нужно подавать во всех регионах, в которых вы будете работать.

  • Какое заявление ЕНВД нужно для регистрации ИП?

Существует всего две формы заявлений — ЕНВД-1 и ЕНВД-2, первое используют юридические лица, второе необходимо при регистрации ИП. Еще две похожих формы (ЕНВД-3 и -4) применяют для снятия с учета. Они вам потребуются, если вы решите перейти на другую систему налогообложения.

  • Где найти форму?

Проще всего заявление на регистрацию ИП в качестве плательщика ЕНВД скачать в сети (это касается и УСН, и любого другого спецрежима). Убедитесь, что она действительна, иначе ее могут не принять в налоговой. На официальном сайте ФНС можно найти актуальную информацию по всем изменениям.

Взять форму можно и в налоговой инспекции, если вы можете попасть туда лично. Если не можете, скачайте и распечатайте форму, а затем покажите ее юристу (например, в офисе «Ригби»). В этом случае вы точно убедитесь, что она соответствует актуальным требованиям.

Как заполнить заявление о регистрации ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД?

Форма заявления индивидуального предпринимателя для регистрации по ЕНВД состоит из трех блоков.

Первый блок находится в верхней части страницы. Его должен заполнить сам предприниматель. Здесь указывают следующие данные:

  • Код налогового органа (это можно уточнить в самой инспекции, либо на официальном сайте ФНС) — по месту деятельности;
  • Полные фамилия, имя и отчество (отчество указывают только при его наличии);
  • ОГРНИП (этот номер нужно указывать при его наличии; если вы подаете заявление одновременно с документами на регистрацию ИП, заполнять это поле не требуется);
  • Код деятельности, по которой вы планируете платить ЕНВД (если кодов несколько, вам придется составлять столько же заявлений; сам вид деятельности должен быть указан в документах на регистрацию ИП и содержаться в ЕГРИП, если вы уже являетесь предпринимателем);
  • Число страниц приложения к заявлению и листов копий.

Все остальное самому предпринимателю заполнять не нужно.

Второй блок оформляется доверенным лицом. Если вы планируете подать заявление на ЕНВД в день регистрации ИП по доверенности, этот блок должен быть заполнен. Нужно указать:

  • ФИО представителя;
  • ИНН;
  • Номер контактного телефона;
  • Подпись и дату составления заявления;
  • Наименование документа, подтверждающего полномочия официального представителя ИП.

Третий блок заполняет сам налоговый инспектор. В этой части страницы не должно быть сделано никаких пометок.

Обратите внимание: в заявлении на ЕНВД при регистрации ИП необходимы приложения. Это могут быть копии документов, удостоверяющие личность предпринимателя или его представителя, доверенность, бумаги, подтверждающие факт ведения деятельности в том или ином регионе.

Возможны ли отказы в переводе на ЕНВД?

Единый налог на вмененный доход — довольно специфичный режим. Перед тем, как собирать документы, уточните надо ли подавать заявление на ЕНВД при регистрации ИП в выбранном вами регионе и с выбранными кодами деятельности. В налоговой инспекции могут найти массу поводов для отказа:

1) Отсутствие кода деятельности, по которому возможно применение «вмененки», в вашем заявлении на регистрацию ИП или ЕГРИП. В этом случае можно найти простой выход из положения: указать в заявлении код, по которому возможен ЕНВД, либо внести соответствующие изменения в Единый государственный реестр. Второе необходимо, если вы давно зарегистрированы в качестве индивидуального предпринимателя.

2) Неактуальность ЕНВД в вашем регионе. Если вы живете и работаете в городе, где «вмененки» просто нет, вам откажут в переходе. Выхода из такой ситуации нет, если не считать переезда в другой регион.

3) Работа в другом регионе. Если вы не работаете по месту прописки, но подаете заявление в ФНС, за которым были закреплены при регистрации ИП, вам откажут. В этом случае вы просто встаете на учет в другой налоговой инспекции и числитесь сразу в двух отделениях ФНС. В первом (по месту регистрации ИП, если вы сделали это раньше) хранятся ваши данные, по реквизитам второго вы оплачиваете налог.

4) Ошибки, описки, опечатки в заявлении. К оформлению такого документа стоит отнестись столь же серьезно, как и к оформлению заявления на регистрацию ИП. Любая помарка сделает его недействительным. Перед тем, как подавать заявление, убедитесь, что оно соответствует всем требованиям закона.

Заявление для регистрации предпринимателя на ЕНВД нужно заполнять печатными буквами ручкой с черными чернилами, если вы делаете это от руки. При использовании компьютера и дальнейшей распечатке используется черная краска.

5) Подача заявления на применение ЕНВД при регистрации ИП третьим лицом без доверенности. Подавать любые документы может только сам предприниматель (заявитель) или его доверенное лицо — человек, на которого была оформлена доверенность. Доверенность должна быть заверена у нотариуса.

Как упростить переход на ЕНВД?

Соблюдайте несколько простых правил — и у вас не будет отказов и других проблем в дальнейшем.

  • Перед выбором в пользу «вмененки», убедитесь, что имеете право пользоваться этим спецрежимом, и он действителен на территории региона, в котором вы планируете вести деятельность. Также подсчитайте, насколько выгодной будет эта система налогообложения. Во многих случаях самой удобной является УСН.
  • При заполнении заявления пользуйтесь услугами юристов, если ранее вы никогда не подавали документы в налоговую. Юристы проконсультируют вас по всем вопросам и помогут при оформлении. Они же могут заняться всеми регистрационными действиями.
  • Перед подачей документов еще раз проверьте документы. Все должно быть безукоризненно.

Переход на ЕНВД — это несложно, если вы учли все нюансы.

Источник: https://rigbi.ru/registratsiya_ip/registratsiya_ip_oformlenie_zayavlenie_dlya_perekhoda_na_envd/

Заявление о постановке на учет по ЕНВД для ИП

Такая система налогообложения, как единый налог на вмененный доход (ЕНВД), предполагает форму налогового режима, где налог уплачивается с установленной по формуле сумме вмененного дохода, а не действительной прибыли.

Направить заявление о постановке на учет по ЕНВД для ИП на 2019 год при регистрации следует не позже, чем через 5 рабочих дней с момента начала применения порядка налогообложения к новому оформленному физическому лицу. Об этом факте необходимо уведомить налоговый орган, территориально уполномоченный на совершение действий по месту жительства индивидуального предпринимателя, в указанные временные рамки, иначе ИП будет присвоен общий налоговый режим.

Скачать бесплатно бланк заявления на переход на ЕНВД для ИП в 2019 году

Образец заполнения

Налоговый орган в установленный пятидневный срок с момента получения заявки от ИП выдает уведомление о постановке на учет в качестве плательщика налога о ЕНВД. Датой начала действия системы налогообложения ЕНВД является дата, зафиксированная в заявлении о постановке на учет.

Ограничения при выборе ЕНВД, как системы налогообложения для ИП

В перечисленных случаях предприниматель не имеет предусмотренных НК РФ (на базе статьи 346.26) законных оснований, чтобы подать заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД:

  1. Рабочий округ по территориальной принадлежности прописки заявителя, ведущего бизнес, не поддерживает ведение системы налоговой отчетности по ЕНВД на законодательном уровне по заявленному виду деятельности;
  2. Штат работников предприятия превышает своей численностью 100 человек;
  3. Оказание арендных услуг по передаче автозаправочных или газозаправочных станций;
  4. Осуществление работ по договору товарищества или по соглашению на доверительное управление собственностью;
  5. Индивидуальный предприниматель, ведущий рабочую деятельность в области обслуживания и общепита, располагает площадью зала по обслуживанию клиентов, превышающей допустимое показание — 150 кв. м.;
  6. Индивидуальный предприниматель, ведущий рабочую деятельность по транспортировке пассажиров и грузов имеет в штате более 20 автомашин;
  7. Индивидуальный предприниматель, ведущий рабочую деятельность по размещению постояльцев и проживанию арендаторов, предоставляет в наемное пользование объекты недвижимости, площадь каждого из которых больше допустимых 500 кв. м.

Несоответствие условиям присвоения ЕНВД за весь период работы может служить веским поводом для направления иска в судебный орган о преднамеренном нарушении законных действий в порядке системы налогообложения от контролирующего органа на основании внештатной проверки.

Прочие ограничения на рабочую деятельность по системе налогообложения ЕНВД накладывают на управляющие структуры муниципальных, городских и федеральных округов. Действующие ограничения прописаны в местных правовых актах, с которыми имеется возможность ознакомиться на официальном сайте ФНС.

Особенности ведения деятельности ИП на вмененной системе налогообложения

Если же деятельность ИП уже осуществляется, то переходить с другой системы налогообложения на ЕНВД возможно лишь 1 января каждого учетного года. Заблаговременно уведомлять о своих намерениях налоговый орган не требуется.

При системе ЕНВД возможно регистрировать совмещение режимов налогообложения, при ведении добавочного вида деятельности, не подлежащего на основании НК РФ регистрации на вмененке.

Параллельно рекомендуется регистрировать налоговый учет по второй системе — УСН, уведомление о присвоении которой подается в отдельном порядке, наряду с заявлением о переходе на вмененку. В перспективе данная операция снимет нагрузку по сдаче отчетности общего режима, если же дополнительный вид деятельности будет нести доход, в противном случае, достаточно будет ограничиться в рамках корректного налогообложения сдачей годовой нулевой декларации по УСН за учетный период вместе с декларацией по вмененной системе. Два совмещенных вида налогообложения служат упрощением процесса сдачи налоговой отчетности.

Оформление заявления на ЕНВД для ИП

Форма обращения для утверждения постановки на налоговый учет индивидуального предпринимателя в качестве плательщика единого вмененного налога устанавливается федеральной налоговой инспекцией.

На основании актов Налогового Кодекса РФ, использование системы налогообложения вмененного дохода установлено вплоть до 1 января 2018 г. Законодательный акт о продлении использования системы налогообложения ЕНВД вступил в силу до 2021 года, что является свидетельством отсутствия введения изменений по этому вопросу. Но данный факт не исключает возможности изменений бланка обращения о постановке на учет по вмененной системе (ЕНВД-2) и самого формата заполнения заявления.

Следует отслеживать все корректировки, введенные системой налогового законодательства.

Заполняться регистрационный экземпляр записи должен в строго указанной форме. Перейти по нижеуказанным ссылкам предлагается для более тщательного ознакомления с материалом:

Скачать бесплатно бланк заявления ЕНВД-2 для ИП

Скачать образец заполнения заявления на ЕНВД-2 для ИП

Основные моменты

Многие индивидуальные предприниматели не знают, как перейти на систему ЕНВД. Поэтому необходимо заранее ознакомиться с возможностями изменения режима налогообложения, узнать его суть и условия.

Когда это возможно

Федеральный закон №94 разрешает с 2013 года переход на добровольной основе на ЕНВД при регистрации ИП.

При этом должны быть соблюдены определенные условия:

  • режим может быть применен только в том регионе и муниципальном районе, где ИП занимается ведением своего бизнеса;
  • существует список видов деятельности, предусмотренный нормативно-правовыми актами муниципального района, согласно которому может осуществляться функционирование фирмы по ЕНВД;
  • предприниматель должен вести работу только в тех отраслях, которые предусмотрены законом.

Переход бизнесмена на данную систему налогообложения возможен при:

  • осуществлении розничной торговли;
  • создании заведений общепита;
  • оказании бытовых услуг;
  • лечении животных;
  • ремонте и обслуживании автомобилей;
  • предоставлении мест для парковки и стоянки;
  • перевозке грузов и пассажиров;
  • ведении гостиничного бизнеса;
  • сдаче помещений и зданий в аренду.

Подробно информацию о видах деятельности, разрешающих ЕНВД, можно уточнить в Налоговом Кодексе России (ст. 346.26)

Обзор системы

Налоговый Кодекс подробно расписывает суть и правила ведения налогообложения по системе ЕНВД. При переходе на данный режим предприниматель платит только один налог. От других он автоматически освобождается. Размер налога определяется на основании вмененного дохода.

При использовании данной системы значительно облегчается учет средств, проводимый компанией. Также она упрощает процедуру расчета налогов, ведь используется не несколько систем, а одна.

Система отличается от других тем, что в расчет не берется доход предпринимателя в ходе его деятельности. Для лица определяется конкретная сумма – вмененный доход. При его подсчете используются коэффициенты и величина базовой доходности.

Для всех зарегистрированных в качестве ИП лиц вмененный доход может быть высчитан в индивидуальном порядке.

Величина зависит от:

Коэффициент-дефлятора Каждый год меняется на государственном уровне.
Коэффициент корректировки Определяется региональными властями.

Итоговая сумма налога рассчитывается по специальной налоговой формуле с учетом исключения страховых взносов, пособий по нетрудоспособности сотрудников фирмы. Но при оплате ее размер не должен быть снижен более, чем на 50%.

Перейти на режим ЕНВД можно с 1 января каждого года. В этом случае предпринимателю и налоговым органам легче контролировать отчеты. Если ранее использовалась упрощенная система, то для перехода на вмененный доход нужно написать заявление до 15 января. При использовании обеих систем налог выплачивается по каждой из них.

Условия применения

Для перехода на ЕНВД нужно проверить, входит ли вид деятельности предпринимателя в список разрешенных.

На запрет ведения данной системы налогообложения влияют:

  • характер бизнеса;
  • численность сотрудников;
  • величина компании.

Квитанция об уплате госпошлины за регистрацию ИП и ее ксерокопия должны быть всегда под рукой в процессе регистрации предпринимательской деятельности.

О стоимости регистрации ИП, а также порядке внесения платежа можно узнать отсюда.

Выделяют некоторые критерии, согласно которым ИП могут отказать в переходе на налог с вмененного дохода:

  • запрещен расчет налогов по ЕНВД при сниженной численности сотрудников организации и ИП (менее 100 человек);
  • налоговики не разрешат переход при ведении деятельности, связанной со сдачей в арендное пользование заправочных станций (газ и бензин);
  • ЕНВД не предусматривается в фирмах, которые подписывают договоры простого товарищества или передают управление в доверительной форме;
  • система налогообложения не применяется при владении более 25% компании другим лицом;
  • налог на вмененный доход не может быть рассчитан в компаниях, действующих в сфере образования, здравоохранение, общепита и социальной области;
  • под запрет попадают фирмы, являющиеся крупными налогоплательщиками.

Также законодательно определен список компаний, которые могут использовать систему ЕНВД при расчете налогов.

Среди таких видов деятельности отмечают:

  • автомойки, СТО, автосервисы;
  • ветеринарные клиники;
  • фирмы, работающие с клиентами по оказанию бытовых услуг (парикмахерская, прачечная, ремонт одежды, бытовых приборов и т.д.);
  • компании, осуществляющие внутреннюю и внешнюю рекламную деятельность;
  • платные стоянки для авто (кроме штрафных стоянок);
  • грузо- и пассажироперевозки;
  • выделение под аренду земельных участков;
  • гостиницы (площадь не более 500 кв. м.);
  • сдачу в аренду торговых помещений и зданий для организации общепита;
  • торговлю через нестационарную сеть.

Этапы перехода на ЕНВД при регистрации ИП

Переход на систему ЕНВД должен совершаться с обязательного уведомления налоговиков. Для смены системы налогообложения нужно придерживаться определенного порядка.

На начальном этапе нужно определить, какое налоговое отделение будет заниматься регистрацией ИП и осуществит перевод его на ЕНВД. Согласно закону бизнесмен должен выбрать тот орган, который располагается на территории его регистрации.

Соблюдаться правило должно всеми организациями, которые не привязаны к конкретной территории. Поэтому предприниматель должен выяснить, какая налоговая служба функционирует по его прописке.

При подвижности бизнеса и смене дислокации может быть выбрана та структура, которая работает по месту ведения деятельности ИП.

После подачи документов на регистрацию лицу будет выдано свидетельство, разрешающее вести бизнес в качестве индивидуального предпринимателя. В этом случае он имеет право перейти на ЕНВД.

Налоговый Кодекс (ст. 346.28) предусматривает подачу определенного пакета документов и постановку на учет лица как налогоплательщика по ЕНВД. Физическое лицо, получившее статус ИП, должно обратиться в налоговую инспекцию с заявлением (форма ЕНВД–2).

Статья 346.28. Налогоплательщики

После перехода предприниматель должен следить за сроком подачи налоговой декларации. Он определен 20 числом первого квартального месяца после отчетного.

Смежные условия

Перед тем, как перейти на новую систему налогообложения, стоит ознакомиться с деталями режима и порядком расчета налогов по ЕНВД.

Детали процедуры

При совершении перехода предприниматели нередко сталкиваются с некоторыми особенностями системы:

  • Перейти на ЕНВД можно на добровольной основе. ИП сам может выбрать подходящий режим для выплаты налогов, изучив особенности каждого из режимов и подобрав вариант, оптимальный для его бизнеса.
  • При ведении бизнеса в нескольких территориальных единицах необходимо подавать документы в налоговую инспекцию, которая локализуется в месте прописки ИП. Во всех остальных случаях расчетом налогов занимается служба по месту осуществления деятельности.
  • Режим начинает действовать с момента перехода на него.
  • Если предприниматель проигнорировал срок подачи заявления на переход (5 суток), то он может быть привлечен к ответственности в виде штрафа (10 000 рублей).
  • Налог определяется без учета полученной прибыли. Даже если ИП не имеет дохода, он должен выплачивать назначенную сумму.
  • ФНС установлен процент для ИП по ЕНВД. Он составляет 15% от размера вмененного дохода.
  • Ставка, определяемая на муниципальном уровне, не должна быть менее 7,5% и более 15%. На размер влияет категория ИП и характер его деятельности.
  • Переход может быть осуществлен только предприятиями, которые входят в список разрешенных для ведения ЕНВД.
  • При изменении сведений налогоплательщик может подать данные в налоговый орган по форме ЕНВД–2.
  • ИП в течение пяти дней должен подтвердить переход на ЕНВД. Иначе к нему будут применены санкции.

Расчёт и прочие операции

При расчете вмененного налога используется простая формула:

Налог = (Базовая доходность х Физический показатель х Коэффициент-дефлятор х Коэффициент корректировки х 15%) – Страховые взносы в Пенсионный Фонд.

Размер базовой доходности и физический показатель являются величинами, которые регулируются на государственном уровне. Также Министерство экономического развития страны меняет показатель коэффициента-дефлятора. По состоянию на 2019 год он равен 1,798.

Коэффициент корректировки может меняться в зависимости от субъекта РФ. Он определяется на местном уровне, поэтому может быть снижен или повышен. Его величину можно найти на официальной странице Федеральной налоговой службы, выбрав при этом регион ведения деятельности.

Коэффициент 15%, на который происходит умножение, может меняться в зависимости от региона ведения деятельности. Его также нужно уточнять, как и коэффициент корректировки.

Под страховыми взносами в Пенсионный Фонд понимаются отчисления предпринимателя за сотрудников фирмы и за себя.

Также размер налога может варьироваться в зависимости от некоторых факторов. Если предприниматель недавно открыл бизнес или заканчивает деятельность, то налог платится только за определенный период. Для подсчета полный месячный налог делится на количество дней в месяце, а затем полученное число умножается на рабочий период.

При ведении нескольких видов предпринимательской деятельности налог рассчитывается на каждую, а затем складывается в общую сумму. Если код ОКТМО совпадает, то учет ведется только по одному муниципальному образованию. При несовпадении учитывается два кода.

Размер налога может быть уменьшен, если отчисляются взносы в Пенсионный Фонд РФ.

Но в этом случае имеются некоторые нюансы:

  • При ведении деятельности без найма сотрудников ИП может снизить сумму взносов на 100% за себя. Но при наличии работников такой вариант не может быть осуществлен.
  • Если в штате имеются сотрудники, то налог может снизиться только на сумму, не превышающую 50% от его величины. И эта разница составит размер пенсионных взносов за работников.

При вычете взносов в ПФР из налога учитывается только сумма, внесенная в определенный период (квартал). Поэтому ИП выгодно не один раз в год, а постепенно перечислять денежные средства за работников.

Налоговая декларация по ЕНВД подается каждый квартал. При этом оплата производится за предыдущий период не позднее 25 числа первого месяца нового квартала.

При ЕНВД ведется учет и физических показателей (площадь по договору аренды или свидетельстве о владении)

Плюсы и минусы

Налоговая система по вмененному доходу имеет некоторые достоинства и недостатки:

Выделяют некоторые положительные особенности режима:
  • При переходе на данную систему налогообложения предприниматель не выплачивает несколько налогов. У него остается только один, при внесении которого он отчитывается перед налоговиками.
  • Коэффициенты могут быть скорректированы. За счет их снижения может уменьшиться налог. Один коэффициент ориентирован на базовый доход, а второй на потребности покупателей.
  • Особенным плюсом является то, что размер налога может быть снижен, если компания работает не полный отчетный период.
  • Налоговая декларация составляется легко, поэтому ее заполнение возможно даже неопытными предпринимателями.
Помимо ряда преимуществ выделяют и недостатки системы налогообложения:
  • Некоторые индивидуальные предприниматели обязаны рассчитывать налоги по ЕНВД, если они занимаются бизнесом, предусматривающим именно такую систему налогообложения.
  • На выплату налогов не влияет наличие или отсутствие прибыли. Сумма будет фиксированной каждый квартал, немного снижаясь из-за учета коэффициентов.
  • Некоторые предприниматели отказываются от ЕНВД за счет того, что базовый доход рассчитывается не на основе их вида деятельности, а в целом.
  • Так как ИП при ведении ЕНВД не выплачивает НДС, то партнеры по бизнесу не могут возместить данный вид налога при сотрудничестве.
  • В случае ведения мелкого бизнеса с небольшим количеством сотрудников выплаты при ЕНВД не сокращаются. Налог будет по-прежнему высоким.

Перед тем, как сменить систему налогообложения, предприниматель должен внимательно изучить условия режимов. Также стоит оценить их с учетом своей компании и рассчитать возможные скидки и убытки.

Максимальные сроки регистрации ИП в налоговой составляют 10 суток, минимальный срок при этом равен трем суткам.

Возможен ли штраф за деятельность без регистрации ИП, читайте .

Обязанности ИП после регистрации детально рассмотрены по .

Источник: http://calculator-ipoteki.ru/envd-pri-registracii-ip/

При регистрации ИП необходимо четко определиться с вопросом, какой вид налогообложения выбрать. При этом предпринимателю доступно несколько вариантов, каждый из которых предполагает наличие как плюсов, так и минусов. Рассмотрим, что же такое ЕНВД и как на него перейти.

Что это такое

Основные принципы и нюансы применения данной системы отражены в главе 26.3 НК РФ. ЕНВД является специальным налоговым режимом, при котором ФНС устанавливается определенный уровень предполагаемой прибыли от выбранных видов деятельности.

Переход на ЕНВД позволяет предпринимателю освободиться от уплаты других видов налогов и сборов. При выбранной системе налогообложения по ЕНВД индивидуальный предприниматель освобождается от НДФЛ и налога на имущество ФЛ.

Более того, бизнесмены не уплачивают НДС при операциях, которые признаются объектами налогообложения согласно главе 21 НК РФ. Исключение – НДС, подлежащий уплате в соответствии с НК РФ при импорте товаров на территорию РФ.

Таким образом, ЕНВД заменяет собой сразу три вида налогов – НДФЛ, НДС и налог на имущество ФЛ. 1.01.2013 года вступил в законную силу 94-ФЗ от 25.06.2012 года, который несколько изменил принципы применения ЕНВД.

Режим стал носить добровольный характер. Налогоплательщики, использующие ЕНВД, имеют право выбирать – осуществлять деятельность все также на ЕНВД или перейти на другую систему.

В каких случаях возможно

Согласно 94-ФЗ с 2013 года индивидуальные предприниматели могут перейти на ЕНВД абсолютно добровольно.

При этом такая возможность доступна при соблюдении следующих условий:

  • данный налоговый режим введен на территории муниципального района, в котором индивидуальный предприниматель планирует вести свою деятельность;
  • нормативно-правовой акт, действующий на территории муниципального образования, содержит в себе указание конкретного вида деятельности, которая может осуществляться индивидуальным предпринимателем по ЕНВД;
  • деятельность соответствует одной из представленных в перечне.

Перечислим основные виды деятельности, осуществляя которые, ИП может перейти на систему налогообложения по ЕНВД:

  • торговля в розницу;
  • организация общественного питания;
  • оказание услуг бытового и ветеринарного характера;
  • осуществление ремонтных работ и технического обслуживания механических транспортных средств;
  • бизнес, связанный с оказанием услуг по предоставлению парковочных и стояночных мест для транспортных средств;
  • оказание услуг по транспортировке грузов и пассажирских перевозок;
  • организация временного размещения и проживания;
  • услуги по передаче в аренду помещений, торговых точек и прочих мест хозяйственного назначения.

Полный список видов деятельности, которые могут быть переведены на ЕНВД, представлен в статье 346.26 НК РФ.

Для того, чтобы перейти на ЕНВД, предприниматель должен уведомить налоговый орган о своем желании в установленном порядке. Существует определенная процедура, которую необходимо соблюдать. Рассмотрим, как можно перейти на ЕНВД.

Этап 1. Определение налогового органа для подачи документации

Первым делом необходимо определить налоговую инспекцию, в которую следует подавать документацию на регистрацию ИП и на последующий переход на ЕНВД. Действующее законодательство утверждает, что индивидуальный предприниматель обязан вставать на учет по месту постоянной регистрации.

Это правило относится к видам деятельностей, не предполагающих привязку к определенной территории (например, доставка товаров на дом, транспортные услуги, разносная торговля и др.).

Таким образом, на первом этапе возникает необходимость определить налоговый орган, находящийся по месту регистрации физического лица в качестве ИП.

Но если бизнес не связан с осуществлением вышеуказанных видов деятельности, вставать на учет и подавать документы на ЕНВД следует в налоговую инспекцию по месту осуществления деятельности.

Этап 2. Подаем документы в территориальный налоговый орган на регистрацию ИП

Осуществляем полную процедуру по регистрации ИП. Каким образом правильно и быстро сделать это, описано в наших предыдущих статьях.

После того, как регистрация ИП прошла успешно и было выдано соответствующее свидетельство, предприниматель приобретает право по переходу на ЕНВД. Такая возможность предусмотрена только после того, как физическое лицо будет зарегистрировано в установленном порядке в качестве ИП.

Этап 3. Подаем документы по переходу на ЕНВД

Полная специфика по подаче документации и постановке на учет в территориальном налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД закреплена в статье 346.28 НК РФ.

Бизнесмен, который должным образом зарегистрировал ИП и начал осуществлять деятельность, может перейти на систему налогообложения по ЕНВД при соответствии вида деятельности установленным в перечне.

Для этого подается заявление по форме ЕНВД-2 в налоговый орган, осуществивший регистрацию ИП по месту жительства или осуществления деятельности.

Дополнительно к заявлению подается определенный перечень документации, который мы рассмотрим чуть ниже.

Таким образом, подать заявление и осуществить переход можно только после момента фактического начала деятельности с применением ЕНВД.

Налоговую декларацию по ЕНВД необходимо подавать не позднее 20 числа первого месяца квартала, следующего за отчетным.

Штраф за неподачу заявления

Действующее налоговое законодательство предусматривает два вида ответственности за нарушение сроков подачи заявления на ЕНВД или ведения деятельности без регистрации в установленном порядке.

Рассмотрим, какие же виды наказаний могут подстерегать бизнесмена:

  • если ИП не подаст заявление в установленный пятидневный срок с момента начала использования ЕНВД, физическому лицу грозит материальное взыскание в размере 10000 рублей;
  • если ИП будет вести деятельность, к которой применима система налогообложения по ЕНВД без установленной законодательством обязательной регистрации предпринимательской деятельности, физическому лицу грозит штраф в размере одной десятой от размера прибыли, полученной в течение всего срока незарегистрированной деятельности с применением ЕНВД, но не менее 40000 рублей.

Эти виды ответственности регламентирует статья 116 НК РФ (пункты 1 и 2). Как видим, штрафы достаточно серьезные и могут неслабо ударить по кошельку бизнесмена.

Поэтому рекомендуем не затягивать с подачей заявления и строго соблюдать пятидневный срок, а также вести только зарегистрированную в установленном порядке предпринимательскую деятельность.

Нюансы

При переходе на систему налогообложения по ЕНВД индивидуальный предприниматель может столкнуться с рядом особенностей и нюансов.

Рассмотрим основные из них более подробно:

  • переход на ЕНВД в настоящее время носит добровольный характер. Предприниматель вправе самостоятельно принять решение, какую систему налогообложения стоит использовать, исходя из особенностей ведения деятельности. Это право добровольного выбора закреплено в статье 346.28 НК РФ;
  • если деятельность ведется в разных местах и жестко не привязана к какой-либо определенной территории, осуществлять регистрацию следует в налоговом органе по месту регистрации физического лица-предпринимателя. Остальные виды деятельности следует регистрировать в налоговом органе по территории их фактического осуществления;
  • переход на ЕНВД может быть осуществлен только после начала фактического использования данного спецрежима;
  • при несоблюдении пятидневного срока, установленного на подачу заявления по переходу на ЕНВД, предпринимателю грозит штраф в размере 10000 рублей;
  • размер налога по ЕНВД не зависит от получаемой прибыли. Отсутствие дохода не освобождает от уплаты установленных законом обязательств;
  • Федеральная налоговая служба установила фиксированную процентную ставку для налогоплательщиков ЕНВД – 15% от вмененного дохода;
  • муниципальные образования наделены правом устанавливать ставку налога по ЕНВД в пределах от 7,5 до 15%. Ставка в таких случаях может зависеть от категории налогоплательщика и/или осуществляемой деятельности;
  • перейти на ЕНВД можно только при соответствии фактической деятельности установленному законодательно перечню;
  • налогоплательщики ЕНВД могут по своему собственному желанию уведомить территориальный налоговый орган о произошедших изменениях в ранее сообщенных в заявлении сведений. Уведомлять в таких случаях следует по все той же форме ЕНВД-2;
  • индивидуальный предприниматель не вправе использовать ЕНВД, если соблюдается хотя бы одно из нижеперечисленных условий:
    • средняя численность персонала больше 100 единиц;
    • деятельность осуществляется с использованием договора простого товарищества;
    • не выполняются требования, предусмотренные статьями 346.26 и 346.27 НК РФ. Например, ИП ведет деятельность по розничной торговле в магазине, площадь которого превышает 150 квадратных метров.

Перейти на ЕНВД можно абсолютно добровольно, подав заявление в налоговый орган. При этом существует установленный список видов деятельности, к которым может быть применим данный спецрежим.

Законом установлен нормативный срок в 5 дней, в течение которого должен быть подтвержден статус фактического использования ЕНВД. При пропуске срока предприниматель будет привлечен к ответственности по п.1 ст. 116 НК РФ.

Как зарегистрировать ИП в Пенсионном фонде как работодателя, описывается в статье: регистрация ИП в Пенсионном фонде.

Как правильно указывать ОКВЭД при регистрации ИП, .

Регистрация ООО с иностранным учредителем рассматривается на этой странице.

Источник: http://finbox.ru/perehod-na-envd-pri-registracii-ip/

Как индивидуальному предпринимателю вести деятельность в другом регионе

Организации, при осуществлении деятельности в других регионах, создают обособленные подразделения, филиалы и представительства. Встают на учет в налоговые органы по месту осуществления деятельности и уплачивают налоги. Как быть индивидуальному предпринимателю, если он работает в другом городе? Обязан ли ИП вставать на учет в ИФНС, ПФР, ФСС по месту осуществления деятельности? Куда платить налоги и взносы?

Индивидуальный предприниматель , согласно действующему законодательству, встает на учет по месту жительства. Если предприниматель нанимает работников, то становится на учет в ПФР, ФСС также по месту своего жительства, и туда же платит налоги и взносы с заработной платы работников.
Индивидуальный предприниматель не может создавать филиалы или обособленные подразделения. Как при этом вести деятельность в другом регионе и работать, не нарушая закон?

Итак, несмотря на то, что ИП состоит на учете в налоговом органе по месту жительства, не может создавать филиалы, он вправе осуществлять деятельность в любом другом регионе. А вот обязан ли он вставать на учет по месту осуществления деятельности, зависит от того, на какой системе налогообложения он находится.

В настоящее время, индивидуальные предприниматели могут применять следующие системы налогообложения:

  • ОСНО
  • УСН – доходы 6%
  • УСН – доходы минус расходы 15%

Наряду с указанными системами налогообложения, ИП может применять по отдельным видам деятельности следующие режимы НО:

  • ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог
  • ПСН – патентная система налогообложения
  • ЕНВД – единый налог на вмененный доход

И так, с системой налогообложения индивидуальный предприниматель должен определиться еще до регистрации в качестве ИП. Поскольку, если одновременно с документами на регистрацию не подать специальное заявление или уведомление о примени специального режима налогообложения, то автоматически ИП ставится на ОСНО. После регистрации, закон отводит еще некоторое время на раздумья, в течение которого, можно успеть подать заявление на «спецрежим».

Обратите внимание!

Индивидуальный предприниматель патентную систему налогообложения по видам деятельности может применять наравне с другими налоговыми режимами, предусмотренными законодательством РФ (ст. 346.43 НК РФ).

Рассмотрим, как предпринимателю вести деятельность в другом регионе, в зависимости от применяемой системы.

Предприниматель ведет деятельность в другом регионе и применяет ПСН (Патентную систему налогообложения)

С 2013 года ПСН – патентную систему налогообложения регулирует глава 26.5 Налогового кодекса. Если ИП применяет УСН, и вид деятельности попадает под перечень видов деятельности для применения ПСН, то предприниматель по данному виду деятельности может получить патент. Допустим, индивидуальный предприниматель состоит на учете в одном городе, а в другом городе решил вести деятельность на патенте.

Как ИП на ПСН может встать на учет в другом городе и куда ему следует уплачивать налоги и сдавать отчетность?

Постановка на учет индивидуального предпринимателя на ПСН

Если предприниматель в другом регионе ведет деятельность, попадающую под ПСН, ему следует подать в налоговую инспекцию города, в котором ведется деятельность два заявления:

  • Заявление о постановке на учет;
  • Заявление на получение патента.

Без постановки на учет в другом субъекте РФ, индивидуальный предприниматель не сможет получить патент. Согласно п.5 ст.346.25.1 НК РФ, патент будет действовать только в том регионе, на территории которого он получен. Если ИП хочет вести деятельность еще и в других городах, то в каждом городе он должен получить патент. Если предприниматель осуществляет несколько видов деятельности, то патент ему следует получить на каждый вид деятельности.

Уплата налогов индивидуальным предпринимателем на ПСН

Предприниматель применяет УСН. Если, кроме видов деятельности на патенте, есть доходы от других видов деятельности, то единый налог по УСН, предприниматель уплачивает по месту жительства. По видам деятельности на патенте, уплачивается только стоимость патента, которую следует перечислить в бюджет региона, в котором получен патент. Если получены патенты в разных городах, то стоимость каждого патента оплачивается в бюджет субъекта, в котором он выдан.

Сдача отчетности при применении ПСН

Предприниматель сдает декларацию по УСН в налоговый орган по месту жительства. По деятельности на патенте налоговая декларация не сдается.
При ПСН ведется книга учета доходов и расходов. Если предприниматель ведет деятельность на УСН, он должен вести книгу учета доходов и расходов, применяемую при УСН. Иными словами, предприниматель ведет две книги учета доходов и расходов: УСН, и ПСН. При этом, в книге учета доходов при применении ПСН, отражаются только доходы.

Предприниматель на УСН ведет деятельность в других регионах

Если предприниматель применяет «упрощенку» следует ли ему вставать на учет в другом городе? Может ли он осуществлять деятельность без постановки на учет?

Постановка на учет ИП при применении УСН

Индивидуальный предприниматель, как было сказано, встает на учет в ИФНС по месту жительства. Если ИП планирует вести деятельность в других субъектах РФ, без применения ЕНВД, ПСН, действуя в рамках упрощенной или основной системы налогообложения, в другом регионе вставать на учет индивидуальный предприниматель не должен. Действующее законодательство в этом случае не обязывает предпринимателя повторно становиться на учет. Однако, согласно п.1 ст.83 НК РФ, если ИП в другом регионе приобретает в собственность нежилое помещение, он должен встать на учет по месту нахождения данного имущества.

Уплата налогов при применении УСН

Единый налог по УСН и авансовые платежи по нему уплачиваются, согласно п.6 ст.346.21 НК РФ, по месту постановки на учет ИП.

Индивидуальный предприниматель, применяющий УСН, на учете состоит по месту жительства, соответственно, независимо от того, что доходы получает в разных городах, налоги уплачивает только по месту постановки на учет, т.е. по месту жительства.

При определении налоговой базы, учитывается совокупный доход предпринимателя, полученный за определенный период по всем видам деятельности, независимо от географии их осуществления.

Однако, следует обратить внимание, что п.2 ст.346.20 НК РФ, установлено, что субъекты РФ могут понижать ставку налога, установленного для объекта «доходы минус расходы» вплоть до 5 процентов.

Поэтому, возможно, что в разных регионах будут действовать разные ставки налога. Но наш предприниматель, не сможет применять пониженную ставку, поскольку на учете в данном субъекте не состоит. ИП применяет ставку налога, которая принята в том регионе, в котором он поставлен на учет, независимо от места, в котором фактически получены доходы.

Сдача отчетности УСН

Декларацию по применению УСН ИП сдает раз в год по месту жительства, независимо от места осуществления деятельности.
Также, предприниматель заполняет Книгу учета доходов и расходов по УСН. Возникает вопрос, как правильно заполнять Книгу, если деятельность ведется в разных регионах?

Независимо от того, что деятельность предприниматель ведет в нескольких регионах, Книга учета доходов и расходов по УСН должна быть одна. В Книге отражаются доходы и расходы по всем видам деятельности на УСН в хронологическом порядке.

У Предпринимателя на УСН деятельность на ЕНВД

Предприниматель применяющий упрощенную систему налогообложения, в другом регионе осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД. Обязан ли предприниматель становиться на учет, куда платить налоги и сдавать отчеты?

Постановка на учет ИП при применении ЕНВД

Предприниматель, осуществляющий деятельность на ЕНВД в другом регионе, должен встать в течение пяти дней, с начала ведения деятельности, на учет в налоговой инспекции по месту ведения деятельности, в качестве плательщика ЕНВД.

Для этого в налоговую инспекцию предоставляется заявление о постановке на учет ИП в качестве налогоплательщика ЕНВД по отдельным видам деятельности.

Если предприниматель осуществляет развозную или разносную торговлю, он, независимо от того, в каком регионе ведет деятельность, встает на учет в качестве плательщика ЕНВД в налоговом органе по месту жительства.

Пусть вас не смущает, что ИП уже поставлен на учет в этой инспекции, ему следует встать на учет именно как плательщику ЕНВД.

Напоминаем, что с 2013 года применение ЕНВД не является обязательным. Поэтому, если предприниматель не планирует уплачивать ЕНВД, а хочет остаться на своей системе налогообложения, то закон его не обязывает вставать на учет и уплачивать ЕНВД.

В таком случае, индивидуальный предприниматель действует по схеме, описанной выше, для тех предпринимателей, которые применяют УСН.
До 2013 года действовал другой порядок, здесь мы его не будем рассматривать, поскольку это уже неактуально.

Уплата налогов при применении ЕНВД

Единый налог на вмененный доход предприниматель должен уплачивать по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД. Т.е. в бюджет того региона, в котором он состоит на учете как плательщик ЕНВД.
Если у ИП есть доходы по другим видам деятельности, то он уплачивает единый налог по УСН по основному месту учета, т.е. по месту жительства.

По видам деятельности на разных системах налогообложения ведется раздельный учет. И хотя для определения налога на вмененке, доходы не учитываются, т.к. расчет ведется исходя из физических показателей, доходы следует учитывать, чтобы не допустить превышения установленного лимита доходов при ЕНВД.

Сдача отчетности при применении ЕНВД

Декларация по ЕНВД сдается предпринимателем в налоговый орган субъекта РФ, в котором он состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД.
Если деятельность относится к развозной или разносной торговле, ИП сдает отчетность в инспекцию по месту жительства, т.к. при осуществлении таких видов деятельности именно здесь он состоит на учете, как плательщик ЕНВД.
Декларацию по УСН ИП сдает по месту жительства.

Внимание!

Если у предпринимателя нет других видов деятельности, кроме тех, которые на «вмененке», он обязан сдавать в ИФНС по месту жительства нулевую декларацию по УСН.

Подведем итоги

Действия индивидуального предпринимателя при ведении деятельности в других регионах

Режим налогообложения в двух регионах

Постановка на учет

Уплата налога

Сдача отчетности

УСН и патент

В каждом регионе

В каждом регионе

Декларацию по УСН сдают по месту жительства.

По деятельности на ПСН декларация не сдается.

УСН и УСН

По месту жительства

По месту жительства

Декларацию по УСН сдают в ИФНС по месту жительства

УСН и ЕНВД

В каждом регионе

В каждом регионе

Декларацию по УСН сдают в ИФНС по месту жительства.

Декларацию по ЕНВД сдают в ИФНС, по месту ведения деятельности на «вмененке»

  • Единый налог по УСН, уплачивается и сдается декларация по УСН по месту жительства индивидуального предпринимателя, независимо от того, в каких городах ведется деятельность. По месту ведения деятельности вставать на учет индивидуальный предприниматель не должен.
  • При применении патентной системы налогообложения, предприниматель получает по каждому виду деятельности на ПСН, патент, в налогом органе региона, где ведется деятельность. Там же оплачивается стоимость патента. У ИП может быть неограниченное количество патентов, т.е. по патенту на каждый вид деятельности и в каждом регионе осуществления такой деятельности.
  • Если деятельность попадает под ЕНВД, и предприниматель принимает добровольное решение перейти на «вмененку», он должен встать на учет по месту ведения деятельности, как плательщик ЕНВД. Налог платится по месту ведения деятельности на «вмененке», туда же сдается декларация.
  • Если одновременно с деятельностью на ПСН, ЕНВД, осуществляется деятельность на УСН, единый налог и авансовые платежи по нему платятся по месту жительства, даже если эта деятельность ведется в других регионах. При этом ИП следует обеспечить раздельный учет доходов и расходов, получаемых от видов деятельности на разных системах налогообложения.
  • Декларация по каждому виду деятельности сдается по месту постановки на учет, декларация по УСН сдается в налоговую по месту жительства, даже если деятельность на УСН не велась.
  • Фиксированный взнос за себя индивидуальный предприниматель всегда уплачивает по месту жительства. Отчеты в пенсионный фонд за себя предприниматель не сдает.
  • Если предприниматель нанимает работников, в качестве работодателя он встает в пенсионном фонде, фонде социального страхования по месту своего жительства. Даже если эти работники фактически работают и живут в другом регионе. При этом, НДФЛ удержанный с заработной платы работников, страховые взносы, начисленные на сумму выплат в пользу работников, предприниматель также уплачивает по месту жительства. Туда же, сдается вся отчетность по работникам.

Источник: https://paruscbp.ru/poleznaya-informaciya/kak-individualnomu-predprinimatelyu-vesti-deyatelnost-v-drugom-regione.html