Без регресса факторинг

Совет 1: Регресс: понятие и признаки

Прогресс (от лат. progressus – «движение вперед, успех») – поступательное движение вперед, стремление к совершенству. Это изменения к лучшему в ходе процессов развития в различных областях: социальной, материальной, научно-технической. Можно говорить как о прогрессе системы в целом (человечества, науки и техники), так и о прогрессе отдельной личности, группы людей, технической, культурной и других областях деятельности.Впервые последовательную теорию развития предложил аббат Сен-Пьер, известный французский публицист, в 1737 году в своей книге «Замечания о непрерывном прогрессе всеобщего разума».В России широко распространено мнение, что понятие «прогресса» связано с идеологией марксизма и было придумано с целью отождествить понятия «социализм» и «капитализм», для того чтобы дезориентировать людей («Философия», П.В. Алексеев, А.В. Панин). Однако это не так. Прогресс – значимое понятие, изучение которого необходимо для анализа произошедших изменений и степени их пользы и скорости внедрения. Это изучение может иметь как позитивные, так и негативные результаты, которые не менее важны для определения будущего курса.Социальный прогресс — развитие общества, движение к свободе и справедливости, основанное на правовых, политических и нравственных достижениях.Материальный прогресс – процесс наибольшего удовлетворения материальных потребностей людей, снижения или уничтожения факторов, препятствующих или ограничивающих это удовлетворение.Научно-технический прогресс – единое поступательное развитие науки и техники, изобретение и освоение новых технических средств, открытия в разных областях науки.Все направления прогресса тесно взаимосвязаны: социальное развитие ведет к появлению новых продвинутых умов для работы в различных производственных направлениях, что, в свою очередь, способствует появлению новых возможностей для удовлетворения материальных потребностей.Огромное влияние на научно-технический прогресс оказывает экономика: ученые опасаются, что некоторые области науки и даже медицины не получают должного развития, поскольку экономически невыгодны, например, не проводятся должные эксперименты и испытания для производства лекарств от редких болезней из-за больших затрат и малой выгоды.Последние 200 лет прогресс шел огромными темпами со все увеличивающейся скоростью, что привело к масштабному развитию цивилизации, однако истощило природные запасы планеты. К сожалению, пока мало внимания уделяется такой области науки, как экология, однако человечество уже предпринимает определенные усилия для поиска новых, искусственных, заменителей исчезающих веществ, изобретению экологичного топлива, разработке методов по экономии воды и тепла.

Источник: https://www.kakprosto.ru/kak-905280-regress-ponyatie-i-priznaki-

Значения слова регресс. Что такое регресс?

Регресс

РЕГРЕСС (от лат. regressus — возвращение, движение назад) — движение назад. Развитие человеческого общества носит сложный, противоречивый, зигзагообразный и полилинейный характер.

Философская энциклопедия

Регресс (от лат. Regressus — возвращение, движение назад)- движение назад. Понятие регресса присутствует в экономике, социологии, политологии, юриспруденции, математики, психологии, философии, медицине, геологии и биологии и других науках.

Энциклопедический фонд России

РЕГРЕСС (от лат. движение в обратную сторону) – переход от более высоких форм развития к низшим, движение назад, к старым, изжившим себя формам,застой, изменение к худшему.

Философия науки и техники. — 2010

Регресс — право на предъявление претензий к третьей стороне. В сделках по документарным аккредитивам негоциирующий банк оставляет за собой право регресса на предъявителя документов в случае, если банк-эмитент не рамбурсирует его, при условии…

Словарь финансовых терминов

Регресс — право на предъявление претензий к третьей стороне. В сделках по документарным аккредитивам негоциирующий банк оставляет за собой право регресса на предъявителя документов в случае, если банк-эмитент не рамбурсирует его, при условии…

glossary.ru

РЕГРЕСС — возвращение вспять. Закон эволюции детской ментальности и ее превращения в ментальность взрослого считается регрессом психологического развития индивида; это регресс по отношению к нормальному индивиду.

Жюлиа Д. Философский словарь. — М., 2000

Право регресса

Право регресса Право регресса — право физического или юридического лица по выполнению возложенных на него в силу закона или договора имущественных обязательств требовать соответствующего возмещения от другого лица…

Словарь финансовых терминов

Право регресса — право физического или юридического лица по выполнению возложенных на него в силу закона или договора имущественных обязательств требовать соответствующего возмещения от другого лица…

Словарь финансовых терминов

Право регресса — право физического или юридического лица по выполнению возложенных на него в силу закона или договора имущественных обязательств требовать соответствующего возмещения от другого лица…

glossary.ru

Право регресса Право обратного требования. Лицо, выдавшее ценную бумагу, и все лица, индоссировавшие ее, отвечают перед ее законным владельцем солидарно.

Джаарбеков С. Словарь: бухгалтерский учет, налоги, хозяйственное право

ВЕКСЕЛЬНЫЙ РЕГРЕСС

ВЕКСЕЛЬНЫЙ РЕГРЕСС — право обратного требования, принадлежащее индоссанту, оплатившему опротестованный вексель, к предыдущим индоссантам и векселедателю, которые несут по векселю солидарную ответственность.

Словарь юридических терминов. — 2000

ВЕКСЕЛЬНЫЙ РЕГРЕСС — право индоссанта, оплатившего опротестованный вексель, предъявить обратное требование к предыдущим индоссантам и векселедателю, которые несут по векселю солидарную ответственность.

Словарь экономики и права. — 2005

ВЕКСЕЛЬНЫЙ РЕГРЕСС. Право обратного требования, принадлежащее индоссанту, оплатившему опротестованный вексель, к предыдущим индоссантам и векселедателю, которые несут по векселю солидарную ответственность

Бизнес-словарь

Прогресс и регресс

ПРОГРЕСС И РЕГРЕСС (от латинских слов рrоgressus — движение вперед, успех, и regrеssus — обратное движение) — широко употребляемые в политологии понятия, обозначающие противоположные направления эволюции…

Сравнительная политология в терминах и понятиях

ПРОГРЕСС И РЕГРЕСС (лат. progressus — движение вперед и regressus — возвращение) — наиболее общие, противоположные по своим характеристикам, разнонаправленные и вместе с тем неотделимые друг от друга, диалектически взаимосвязанные тенденции развития.

Философский энциклопедический словарь. — М., 1989

ПРОГРЕСС И РЕГРЕСС (от лат. движение вперед и движение в обратную сторону) — понятия для выражения противоположных форм развития. Прогресс — тип (форма), направление развития, характеризующееся переходом от низшего к высшему…

Тематический философский словарь. — 2008

Право регресса страховщика

Право регресса страховщика Право регресса страховщика — право страховщика на предъявление к третьей стороне, виновной в наступлении страхового случая, претензий с целью получения возмещения за причиненный ущерб.

Словарь финансовых терминов

Право регресса страховщика — право страховщика на предъявление к третьей стороне, виновной в наступлении страхового случая, претензий с целью получения возмещения за причиненный ущерб.

Словарь финансовых терминов

Право регресса страховщика — право страховщика на предъявление к третьей стороне, виновной в наступлении страхового случая, претензий с целью получения возмещения за причиненный ущерб.

glossary.ru

Прогрессирующего целенаправленного регресса гипотеза

ПРОГРЕССИРУЮЩЕГО ЦЕЛЕНАПРАВЛЕННОГО РЕГРЕССА, ГИПОТЕЗА Теория шизофрении, согласно которой это расстройство возникает в результате процесса активной конкретизации…

Оксфордский словарь по психологии. — 2002

Прогрессирующего целенаправленного регресса гипотеза – гипотеза, согласно которой шизофрения возникает в результате процесса активной конкретизации, то есть целенаправленного возврата на нижние уровни психодинамической и поведенческой адаптации…

vocabulary.ru

Прогрессирующего целенаправленного регресса гипотеза — гипотеза, согласно которой шизофрения возникает в результате процесса активной конкретизации, то есть целенаправленного возврата на нижние уровни психодинамической и поведенческой адаптации…

Жмуров В.А. Большой толковый словарь терминов по психиатрии

Регре́сс

РЕГРЕ́СС (от лат. regressus – обратное движение) – тип развития, для к-рого характерен переход от высшего к низшему. Содержание Р. составляют процессы деградации, понижения уровня организации…

Философская энциклопедия

Русский язык

Регре́сс, -а.

Орфографический словарь. — 2004

Примеры употребления слова регресс

Известный футбольный эксперт Евгений Ловчев отметил регресс в игре «Анжи» во второй части чемпионата России.

В предыдущем квартале был зафиксирован регресс в 0,6%.

Даже в гонках, которые на iOS вроде более менее приемлемы, наблюдается регресс в виде упрощения геймплея и расцвета донатного ада.

Такие дети, как правило, медленно развиваются, однако бывает, что сначала развитие проходит нормально, но затем наступает регресс.

Несмотря на то, что Стюарт и Паттинсон часто появлялись вместе и недавно совершили публичную вылазку на музыкальный фестиваль Coachella, в отношениях пары наметился неприятный регресс.

По их словам, за последний год наблюдается очевидный регресс на самых разных направлениях работы электронного государства.

  • Слова из слова «регресс»
  • Слова на букву «р»
  • Слова, начинающиеся на «ре»
  • Слова c буквой «с» на конце
  • Слова c «сс» на конце
  • Слова, начинающиеся на «рег»
  • Слова, начинающиеся на «регр»
  • Слова, оканчивающиеся на «есс»
  • Слова, заканчивающиеся на «ресс»

Источник: https://wordhelp.ru/word/%D1%80%D0%B5%D0%B3%D1%80%D0%B5%D1%81%D1%81

Что такое факторинг?

В современном деловом мире факторинг дебиторской задолженности или продажа дебиторской задолженности с дисконтом — это обычная практика финансового менеджмента.

Вот как это работает:

Схема расчетов по факторингу.

  1. Вы (производитель продуктов питания) продаете свою продукцию клиентам и выставляете инвойсы.
  2. Поскольку инвойсы подлежат оплате через 90 дней (если вы имеете дело с крупными розничными сетями, то сроки погашения еще больше), вы не можете позволить себе ждать поступления денежных средств и продаете дебиторскую задолженность фактору (факторинговой компании).
    Дебиторская задолженность продается с дисконтом, который представляет собой:
    • Вашу плату за то, что вы получаете деньги немедленно (проценты по кредиту, предоставленному фактором),
    • Выручку факторинговой компании.
  3. Ваши клиенты (ритейлеры) оплачивают счета-фактуры непосредственно факторинговой компании.

Теперь главный вопрос:

Следует ли исключить проданную дебиторскую задолженность из финансовой отчетности?

Это зависит от обстоятельств.

Фактически, вам необходимо решить, были ли выполнены условия для прекращения признания финансового актива или нет.

МСФО (IFRS) 9 «Финансовые инструменты» очень дотошен в вопросе прекращения признания. По IFRS 9 гораздо легче признать актив, чем прекратить его признание.

По этой причине МСФО (IFRS) 9 содержит большое дерево решений (параграф B3.2.1), помогающее определить, следует ли прекращать признание вашего актива или нет:

Прекращение признания финансовых активов по IFRS 9.

Когда вы продаете дебиторскую задолженность, вам необходимо оценить, передаете ли вы практически все риски и выгоды от владения или нет.

Затем, если вы этого не делаете, вам необходимо оценить, сохраняете ли вы контроль над дебиторской задолженностью или нет.

Существует много типов факторинговых соглашений с различными условиями. Можно выделить три основных типа:

  • Факторинг без регресса (англ. ‘factoring without recourse’) — в этом случае фактор покупает у вас всю дебиторскую задолженность без права возврата вам (т.е., если ваши клиенты не платят, то это проблема фактора).
  • Факторинг с регрессом (англ. ‘factoring with recourse’) — в этом случае фактор имеет право вернуть вам безнадежную дебиторскую задолженность.
  • Факторинг с ограниченным регрессом или факторинг с гарантией (англ. ‘factoring with limited recourse’) — в этом случае вы гарантированно не несете убытки до определенной суммы, а фактор может вернуть дебиторскую задолженность только в рамках этой гарантии.

Рассмотрим на примере, как следует учитывать первые два типа.

Пример учета факторинга без регресса.

ABC — торговая компания. В связи с нехваткой денежных средств она решает передать дебиторской задолженность факторинговой компании за 90% от номинальной стоимости.

Общая сумма переданной дебиторской задолженности составляет 300 000 д.е. Фактор не имеет права возвращать дебиторскую задолженность ABC.

Как учесть эту операцию?

ABC передает все риски и выгоды от дебиторской задолженности факторинговой компании.

В результате ABC прекращает признание дебиторской задолженности полностью, поскольку критерии прекращения признания по МСФО (IFRS) 9 выполняются.

Бухгалтерские проводки:

  • Дебет. Денежные средства: 270 000 д.е. (300 000 * 90%).
  • Дебет. Прибыли и убытки — Финансовые расходы (см. примечание ниже): 30 000 д.е.
  • Кредит. Дебиторская задолженность: 300 000 д.е.

Примечание. Большую часть этих финансовых расходов составляют проценты, поскольку факторинг является формой кредитования фактором. Поэтому, если эти расходы являются существенными, вы должны начислять процентные расходы и признавать их в течение периода финансирования (а не единоразово, как показано здесь).

В этом случае, если клиенты не заплатят фактору или обанкротятся, это проблема фактора, а не компании ABC. В этом заключается самое большое преимущество факторинга без регресса.

С другой стороны, дисконт может быть значительно выше, чем при факторинге с регрессом.

Пример учета факторинга с регрессом.

Та же ситуация, что и выше. Но на этот раз компания ABC передает дебиторскую задолженность за 96% от номинальной суммы.

Общая сумма переданной дебиторской задолженности составляет 300 000 д.е. Фактор имеет полное право вернуть дебиторскую задолженность ABC, если она станет безнадежной.

Как учесть эту операцию?

ABC сохраняет некоторые риски, связанные с дебиторской задолженностью, переданной факторинговой компании. Кредитный риск клиентов не был передан, поскольку у фактора есть право на возврат.

В результате ABC сохраняет дебиторскую задолженность на балансе, поскольку критерии прекращения признания в МСФО (IFRS) 9 не выполняются.

Сумма, полученная от факторинговой компании, признается как обязательство.

Бухгалтерская проводка:

  • Дебет. Денежные средства: 288 000 д.е. (300 000 * 96%).
  • Дебет. Прибыли и убытки — финансовые расходы: 12 000 д.е.
  • Кредит. Обязательство по возврату средств: 300 000 д.е.

Если клиент обанкротится, и фактор применит право регресса, необходимо сделать следующие проводки:

  • Дебет. Обязательство по возврату средств: 10 000 д.е. (сумма безнадежной дебиторской задолженности).
  • Кредит. Денежные средства: 10 000 д.е.

Когда клиенты платят фактору, ABC делает следующие проводки (на основе отчета, предоставленного фактором):

  • Дебет. Обязательство по возврату средств: 50 000 д.е. (сумма, фактически собранная фактором).
  • Кредит. Дебиторская задолженность: 50 000 д.е.

Учет операций факторинга у поставщика

Поставщик ведет учет по следующей схеме:

  1. Отражает дебиторскую задолженность покупателя: Дебет 62 Кредит 90.01.1.
  2. Начисляет НДС по реализационной сделке: Дебет 90.3 Кредит 68.02.
  3. После сбора необходимых документов (товарные накладные, счета-фактуры) и подписания договора факторинга, осуществляется уступка прав требований факторинговой компании. Данная операция отражается по дебету 76 счета и кредиту счета 91.1.
  4. После задолженность в пользу банка списывается с покупателя: Дебет 91.2 Кредит 62.
  5. Как только получены денежные средства от факторинговой компании, делают запись в дебет 51 в корреспонденции по кредиту 76.
  6. Поставщик отражает комиссию банку по договору факторинга проводкой Дебет 91.2 Кредит 76.
  7. Комиссия облагается НДС, поэтому нужно отразить налог: Дебет 19 Кредит 76.
  8. А затем поставить к возмещению: Дебет 68.02 Кредит 19.03.

Если дебиторская задолженность оказалась безнадежной и покупатель не погасил долг перед факторинговой компанией, то перевод банку придется вернуть (Дебет 76 Кредит 51 – возврат ранее перечисленных денежных средств в размере 80-90% от суммы долга), а покупателю выставить требование об оплате и самостоятельно взыскивать деньги (Дебет 76 «Расчеты по претензиям Кредит 76 «Расчеты с банком»).

Пример:

Продавец отгрузил покупателю, который гарантировал оплату в течение следующих двух месяцев) товары на сумму 450 000 руб. (НДС 68 644 руб.). Организация-поставщик заключила с банком соглашение на услугу факторинга и передала дебиторскую задолженность. По договору банк выплачивает продавцу сразу 90% от суммы задолженности, а остальные деньги после оплаты покупателя. Комиссия составляет 0,3% от всей суммы.

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
62 90.01.1 Отражена задолженность покупателя 450 000 Товарная накладная
90.3 68.02 Начислен НДС по реализации 68 644 Товарная накладная
90.2.1 41.1 Списание отгруженных товаров 387 235 Товарная накладная
76 91.1 Дебиторская задолженность передана банку 450 000 Договор факторингаТоварная накладнаяБухгалтерская справка
91.2 62 Списание задолженности покупателя 450 000 Бухгалтерская справка
51 76 Получена оплата за товары в размере 90% 405 000 Выписка банка
91.2 76 Комиссия банка 13 500 Акт выполненных работСчет-фактура
19.03 76 НДС по комиссии 2059 Счет-фактура
68.02 19.03 НДС принят к вычету 2059 Счет-фактура
51 76 Получены от банка остатки задолженности за товары минус комиссия банка 31 500 Выписка банка

Если организация получает рассрочку платежа, есть вероятность того, что ее долг будет переуступлен по договору факторинга. В лице факторинговой компании может выступать кредитное учреждение, банк или юридическое лицо.

Учет у покупателя

Поставщик при передаче своей дебиторской задолженности факторинговой компании уведомляет должника в письменной форме. После этого покупатель перечисляет денежные средства за полученные материальные ценности фактору. Для того, чтобы «перекинуть» свою задолженность от продавца факторинговой компании нужно сделать проводку:

  • Дебет 60.1 (продавец) Кредит 60.1 (фактор).

Отражают оплату стандартной записью:

  • Дебет 60.1 (фактор) Кредит 51.

Пример:

Организация получила от поставщика товары на сумму 700 000 руб. (НДС 106 780 руб.) с отсрочкой платежа на 3 месяца. Через месяц было получено уведомление, что задолженность организации перешла банку по договору факторинга и по истечении срока задолженность нужно перечислить на его счет.

Проводки:

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
41 60 Получен товар от поставщика 593 220 Товарная накладная
19.03 60 Учтен входной НДС 106 780 Товарная накладная
68 НДС 19.03 НДС принят к вычету 106 780 Счет-фактура
60.1 60.1 Переоформлена кредиторская задолженность на фактора 700 000 Извещение

Бухгалтерская справка

60.1 51 Перечислены деньги за товар фактору 700 000 Платежное поручение

Учет у факторинговой компании

Факториногоая компания, которая является юридическим лицом, также осуществляет учет операций по получению дебиторской задолженности в счет предоставление денежных средств (у банков своя система учета с отдельным планом счетов).

Выдачу денежных средств в счет уступки долга отражают записью:

  • Дебет 58 Кредит 76 «Факторинг».

Далее деньги перечисляют продавцу:

  • Дебет 76 Кредит 51.

Доход от финансового вложения проводят по дебету 76 счета и кредиту 91.1. После того, как долг перед фактором погашен, он списывает сумму финансового обеспечения (Дебет 91.2 Кредит 58) и начисляет НДС на сумму вознаграждения (Дебет 91.2 Кредит 68 НДС).

Факторинговая организация заключила договор с фирмой-продавцом на уступку дебиторской задолженности в сумме 592 000 руб. За свои услуги она получает 8% от суммы долгового обязательства покупателя (47 360 руб.).

Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание
58 76.5 «Факторинг» Учет финансового вложения (дебиторская задолженность минус вознаграждение) 544 640 Бухгалтерская справка
76.5 «Факторинг» 51 Перечислены деньги продавцу за минусом вознаграждения 544 640 Платежное поручение
51 76.7 «Расчеты по факторингу с должником» Получены деньги от должника 592 000 Выписка банка
76.7 «Расчеты по факторингу с должником» 91.1 Доход от финансового вложения 592 000 Бухгалтерская справка
91.2 68 НДС Начислен НДС по вознаграждению с разницы между учтенным и полученным финансовым вложением 7224 Бухгалтерская справка

Источник: https://saldovka.com/provodki/kredity-i-zaymy/provodki-po-faktoringu.html

Безрегрессный факторинг

Договор факторинга без регресса– это выгодный вариант для компании-поставщика, то есть для клиента. Его схема предполагает, что риск, связанный с невыплатой задолженности дебитором и убытки с этим связанные оплачивает факторинговая компания, то есть финансовый агент.

На практике, такого рода соглашения предусматривают, что фактор выкупает дебиторскую задолженность, а значит, право требования принадлежит ему. Соответственно, по закону, компания-поставщик потребовать ее со своего контрагента или партнера не вправе, чем и обусловлен факт оплаты рисков финансовым агентом. Таким образом, на первый взгляд кажется, что поставщику такой договор экономически выгоден. Но, учитывая, что факторинговая компания – это такой, же экономический субъект, функционирующий с целью получения прибыли, следует предположить, что договор факторинга без регресса не так уж безобиден и прост. На практике, фактор, заключающий безрегрессные договора, тщательно подходит к выбору клиента, а также страхует себя на случай невозврата средств. Наиболее привычным вариантом страхования является повышенный процент и минимальная сумма первоначальной выплаты клиенту.

Для наглядности, можно привести пример таких условий:

  • первый транш в пользу клиента составляет от 60 до 65% от суммы договора поставки;
  • повышенная комиссии за перевод средств.

При этом, оставшаяся часть суммы перечисляется только после того, как дебитор полностью погасил задолженность. Отдельно могут быть оговорены условия того, что комиссионное вознаграждение может быть снижено и пересчитано, если дебитор оплатил долг раньше срока.

Регрессный факторинг

Данный вид факторинговых услуг предполагает, что ответственность в ситуации, если дебитор задолженность не погасит, возлагается на компанию-поставщика. По сути, такой договор предполагает кредитование в счет дебиторской задолженности. В рамках такого договора предусматривается процент за пользование средствами.

Регрессный и безрегрессный факторинг — отличия

Регрессный факторинг пользуется большей популярностью, чем факторинговые услуги без регресса. Являясь, по сути, противоположными понятиями, регрессный и безрегрессный факторинг отличия имеет в условиях договора:

  • В части суммы финансирования регрессный факторинговый договор предполагает выплату до 90% от суммы поставки, а при соглашении без регресса процент редко достигает 70%;
  • При регрессном факторинге осуществляется страхование рисков, учет дебиторского долга, а также предоставляются информационные услуги, при факторинге без регресса дебиторская задолженность переуступается фактору. При этом оплата дебитором долга производится непосредственно фактору, и лишь после этого происходит окончательный расчет с клиентом.

Читайте также: Факторинг и форфейтинг

Следует отметить, что именно условия соглашения играют ключевую роль в спорных ситуациях, так как законодательные нормы их решения на сегодняшний день еще пока не разработаны.

6 609 просмотров Подпишитесь на Bankiros.ru

Источник: https://bankiros.ru/wiki/term/faktoring-s-regressom-i-bez-regressa