4 НДФЛ

Форма 4-НДФЛ с 2018 года: бланк

Отчет 4-НДФЛ представляет собой одностраничный документ, в котором отражаются следующие сведения:

  • ИНН предпринимателя;
  • № корректировки (первичный – 0, уточняющие по порядку числового ряда – 1, 2, т.д.);
  • Код ИФНС по месту жительства ИП;
  • Период, за который отражен планируемый доход;
  • Код плательщика – категория, к которой он относится. К примеру, ИП соответствует код 720, частнопрактикующим лицам – 730, адвокатам, учредившим собственный кабинет – 740;
  • Код ОКТМО, т. е. код территории, где предприниматель ведет свою деятельность;
  • ФИО предпринимателя;
  • № его телефона;
  • Величина предполагаемого дохода за год;
  • При наличии подтверждающих документов заполняется поле для количества листов-приложений;
  • Подтверждение достоверности информации осуществляется в разделе, расположенном в правом нижнем углу формы. При представлении декларации самим налогоплательщиком в отведенном поле проставляется шифр 1, строки ФИО не заполняются, указывается дата подачи и форму подписывает ИП. При удостоверении подлинности информации представителем бизнесмена проставляется шифр 2, в поле ФИО фиксируются его фамилия, имя и отчество полностью, а ниже указывается название документа, дающего ему полномочия представлять плательщика. Если представителем декларанта является предприятие, то в поле ФИО отражается ФИО представителя, на которого оформлена доверенность, а в строке «Наименование организации» фиксируется название компании и заверяется ее печатью и росписью доверенного лица.

Читайте также: Новая форма 4-НДФЛ – 2019

Срок сдачи 4-НДФЛ

Оформленная декларация подается в ИФНС не позднее 5 рабочих дней по прошествии месяца со дня получения бизнесменом первого дохода. К примеру, ИП зарегистрировался 03.07.2018, первый доход получил 15.07.2018. Следовательно, представить 4-НДФЛ он обязан не позднее 20.08.2018 года. Законодателем не оговорены сроки подачи формы при смене режима налогообложения на основную систему, но на практике придерживаются правила представления отчета по факту получения первого дохода на ОСНО.

Не определены и сроки подачи уточняющих отчетов, поскольку их представление зависит от трансформаций величины доходов. Поэтому корректировки сдают лишь по факту наступивших изменений. В сущности, предпринимателю важно сдать необходимую корректировку при фактическом снижении или увеличении ранее заявленных доходов. На этом основании будет уменьшен или увеличен авансовый платеж по еще не наступившим срокам для уплаты НДФЛ.

Представить декларацию 4-НДФЛ можно, посетив налоговую лично или через представителя, отправив по почте заказным письмом с уведомлением о получении, либо передать по каналам интернет-связи.

Поскольку формой 4-НДФЛ декларируются не полученные, а лишь планируемые доходы, то непредставление документа в ИФНС не влечет наложения штрафных санкций. Получить штраф в сумме 200 руб. можно лишь за неподачу корректирующей формы в случае, когда по данным годовой 3-НДФЛ налоговиками будет определено значительное отклонение от заявленных ранее цифр дохода (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Как заполнить 4-НДФЛ

Порядок заполнения 4-НДФЛ, как и бланк декларации, утвержден приказом ФНС № ММВ-7-3/768. Руководствуясь указанными выше критериями, несложно самостоятельно заполнить этот документ.

Приведем пример

В связи со сменой вида деятельности, не подпадающего в список «упрощенных», предприниматель Ребров В.Н. перешел на ОСНО с начала 2018 года. Проанализировав размер предполагаемых доходов от производства и рассчитав их примерную «чистую» величину, т. е. уменьшив на планируемые затраты, Ребров В.Н. составил декларацию 4-НДФЛ, представив ее в территориальную инспекцию 9 февраля 2018. Рассчитывал размер дохода он на основе следующих данных:

В месяц ИП производит и продает 100 единиц изделий себестоимостью 5200 руб. Продажная цена одного изделия 7800 руб. В месяц планируемый облагаемый доход составляет 260 000 руб. ((7800 х 100) – (5200 х 100)).

За год плановый доход составит 3 120 000 руб. (260 000 х 12 мес.).

Образец заполнения 4-НДФЛ бизнесменом таков:

Если в процессе деятельности планы предпринимателя изменятся, например, из-за обстановки на рынке, и доходы станут существенно снижаться или увеличиваться, то ему предстоит скорректировать величину предполагаемых доходов, подав уточняющий вариант декларации 4-НДФЛ.

Источник: https://spmag.ru/articles/4-ndfl-kto-sdaet

Хозяйствующим субъектам, решившим осуществлять свою деятельность как предприниматели, что если он не подают заявление на применение льготных режимов, то считается, что у них действует общая система налогообложения. ИП на ОСНО должны периодически представлять в ИФНС определенные декларации, в том числе и 4-НДФЛ, которая формируется в установленных законодательством случаях.

Кто сдает форму 4-НФДЛ

Законодательством четко определяется 4-ндфл что это такое и кто сдает в приказе ФНС. Этот отчет и декларация 3-НДФЛ являются отчетными формами для предпринимателей, которые находят на общем режиме налогообложения.

4-ндфл для ИП на ОСНО — это отчет, в котором они фиксируют планируемый годовой доход на будущий период. С помощью него ИП сообщают о предполагаемом своем доходе, что инспекторы смогли посчитать авансовый платеж по НДФЛ.

После того, как этот отчет будет представлен в налоговые органы, инспекторы должны выслать физлицу, состоящему на учете как ИП, квитанцию с суммой налогового платежа. При этом величину, ожидаемого дохода следует уменьшить на произведенные предпринимателем расходы.

Не всегда предприниматели на ОСНО должны сдавать этот бланк. НК РФ определяет, что такая обязанность возникает у ИП сразу же после регистрации его в ИФНС, а также если за текущий год произошло увеличение или уменьшение доходности предпринимательской деятельности более чем на 50 %.

Внимание! Также необходимо направлять данный отчет в ИФНС ИП, который перешел на ОСНО с других систем налогообложения.

Также подавать в ИФНС декларацию по форме 4-НДФЛ должны физические лица, не состоящие на учете в качестве ИП, но оказывающие услуги другим гражданам. В первую очередь к ним относятся нотариусы, адвокаты и врачи.

Сроки сдачи декларации 4-НДФЛ в 20 18 году

Положения нормативных актов определяют, что форма 4НДФЛ должна сдавать ИП впервые в течение пяти дней по окончании одного месяца с момента получения первого дохода. То есть, если предприниматель зарегистрировался, и у него нет никаких поступлений, то сдавать эту отчетность он не должен.

Однако, как только у него появится первый доход, то ИП обязан подать отчет 4НДФЛ.

Например, Иванов Иван Иванович встал на учет в качестве ИП в 2 августа 2017 года. 24 сентября ему на счет от ООО «Эдельвейс» поступила оплата за его услуги. Законодательство требует, чтобы он в налоговую до 29 сентября 2017 года отправил 4 НДФЛ с суммой предполагаемого дохода.

При этом если крайний срок выпадает на выходной или праздничный дни, то он переносится на следующий после их рабочий день.

ИП на ОСНО, которые осуществляют свою деятельность значительный период времени, отправляют эту декларацию одновременно с 3 НДФЛ.

Сроков представления отчета 4НДФЛ не устанавливается при повышении или снижении дохода ИП более чем на 50 %. Определена лишь обязанность предпринимателя это сделать.

Важно! ИП выгодно подавать при значительном снижении дохода данный отчет, так как это позволит существенно снизить свою налоговую нагрузку по налоговым авансам.

Если предприниматель не отправил декларацию в установленный срок, на него накладывается штраф в 200 рублей. Наказания за неподачу уточненной декларации при существенном изменении дохода не предусмотрено.

Способы предоставления

Закон определяет, что декларация может быть отправлена в налоговую службу одним из способов:

  • На бумажном носителе в руки инспектору. Это может сделать как сам предприниматель, так и его представитель по доверенности. Декларация предоставляется в двух экземплярах, один из которых остается в налоговой, а второй с отметкой о получении возвращается ИП.
  • Почтовой службой заказным письмом с описанным вложением. У отправителя на руках должна остаться копия описи, на которой будет четко указано, что отправлялась декларация, а также почтовая квитанция с датой. Это число будет считаться временем подачи бланка.
  • Электронно через сайт налоговой службы либо при использовании сервисов ЭДО. В последнем случае нужно еще иметь квалифицированную ЭЦП.

Если декларация сдается через представителя, то у него на руках обязательно должна быть доверенность, оформленная через нотариуса. В противном случае бланк у него не примут.

Некоторые налоговые инспекции при подаче бумажной декларации могут также запросить:

  • Предоставить электронный файл документа на флэшке;
  • Нанести на декларацию специальный двумерный штрих-код.

Внимание! Такие требования к подаче нигде не закреплены, а потому инспектор не имеет права отказать в приеме из-за невыполнения этих требований. Если же такое все-таки произошло, можно обжаловать действия должностного лица в вышестоящем органе.

Образец заполнения формы 4-НДФЛ для ИП на ОСНО

В верхней части бланка располагается поле, в которое нужно внести ИНН предпринимателя. В поле ниже проставляется номер страницы, обычно это «001».

Далее, после названия декларации, располагается поле «Номер корректировки». Когда происходит сдача документа впервые, сюда вписывается «0».

В случае, если предприниматель за год получил доход больше чем на 50% выше либо ниже заявленного ранее, то нужно сдавать корректировку. Ее номер указывается начиная с первой клетки поля, в остальные, которые будут пустыми, вписываются прочерки.

В графу «Налоговый период» нужно занести год, за который сдается декларация.

На следующей строке в левом поле записывается код налоговой службы, куда отправляется декларация.

В поле с правой части числа указывается код налогоплательщика. Когда декларация заполняет предприниматель, то он вписывает «720».

Далее, необходимо проставить код ОКТМО, на территории которого отчитывается предприниматель.

Следующие три поля предназначаются для указания полных Ф.И.О. без сокращений. Отчество записывается при его наличии. Все клетки, которые останутся пустыми, нужно прочеркнуть.

Затем в поле, идущее далее, нужно внести контактный номер телефона.

В поле «Сумма предполагаемого дохода» предприниматель вносит сумму денежных средств, которую он планирует получить за указанный год от своей деятельности. Если фактический доход превысит либо снизится от указанного более чем на 50%, придется сдавать корректировку. Доход вносится в поле справа.

В следующих двух графах нужно указать количество листов, которые занимает декларация, а также на скольких страницах идут приложения.

Нижняя часть бланка разделяется на две части, предприниматель должен заполнить только левую. Здесь указывается, кто непосредственно подает документ в налоговую — лично ИП (код «1») либо его представитель (код «2»).

Если декларацию сдает предприниматель, то он должен только поставить подпись и дату, а все поля прочеркнуть.

Если документ подается по доверенности, то дополнительно свои Ф.И.О. записывает уполномоченное лицо, а также указывает реквизиты доверенности.

Метки 4-НДФЛ

Источник: https://biznessproffi.ru/buhuchet/4-ndfl-dlya-ip-na-osno.html

Предполагаемый доход можно определять с учетом профессиональных вычетов

В налоговом законодательстве прямо указывает на право налогоплательщика самостоятельно определять суммы предполагаемого дохода для целей исчисления авансовых платежей по НДФЛ. При этом налогоплательщик вправе учитывать предполагаемые расходы на ведение деятельности. Иными словами, он вправе определять свой предполагаемый доход с учетом профессиональным вычетом по НДФЛ. К такому выводу пришли специалисты ФНС России, проанализировав нормы НК РФ (письмо ФНС России от 26 января 2016 г. № БС-3-11/211@ «Об уплате авансовых платежей по НДФЛ с учетом профессиональных налоговых вычетов»).

ФОРМЫ

Налоговая декларация о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)

Другие формы

Они также отметили, что порядок заполнения налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма № 4-НДФЛ) не содержит каких-либо ограничений на заполнение поля «Сумма предполагаемого дохода» налогоплательщиком без учета суммы предполагаемых профессиональных налоговых вычетов (приказ ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768@ «Об утверждении формы налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ)»). А значит, нет необходимости внесения изменений в форму и порядок ее заполнения, подвели итог налоговики.

Могут ли оштрафовать за непредставление декларации по форме 4-НФДЛ и обязаны ли ее сдавать уже действующие ИП, узнайте из «Энциклопедии решений. Налоги и взносы» интернет-версии системы ГАРАНТ.
Получите бесплатный доступ на 3 дня!
Получить доступ

Напомним, что декларацию по форме 4-НДФЛ о предполагаемом доходе физлица представляют налогоплательщики – ИП, а также лица, занимающиеся частной практикой (в том числе адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и нотариусы). Сделать это они должны в случае появления в течение года у них доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности или от занятия частной практикой (п. 7 ст. 227 НК РФ). Представить декларацию нужно в налоговый орган в пятидневный срок по истечении месяца со дня появления таких доходов.

При этом прямо указано, что сумма предполагаемого дохода определяется налогоплательщиком самостоятельно. Исчисление же суммы авансовых платежей производится налоговым органом (п. 8 ст. 227 НК РФ). При этом расчет сумм авансовых платежей на текущий налоговый период осуществляется на основании суммы предполагаемого дохода, указанного в декларации, или суммы фактически полученного дохода за предыдущий налоговый период с учетом стандартных и профессиональных налоговых вычетов.

Источник: https://www.garant.ru/news/703795/

Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2019 году

Здесь конкретное число не установлено, потому что первый доход ИП может получить в любой день – это уж как получится. Срок считается так: сдать форму требуется в течение 5 дней после того, как прошел месяц с даты первого дохода.

Немного запутано, поэтому сразу пример: ИП начал применять ОСНО с начала 2019 года. Первый доход у него пришелся на 21 января. Прибавляем к этой дате месяц и еще пять дней (рабочих!) – получается срок до 28 февраля.

Важно! Есть еще такой момент Предполагаемый доход, который ИП ставит в декларации, считается на основании фактически полученного первого дохода и экономических соображений бизнесмена. Но в течение года ситуация может резко измениться, и эта цифра может поменяться как в большую, так и в меньшую сторону. Если это изменение серьезное (ориентируемся на 50%), то лучше сдать уточненную декларацию.

Сдавать ее, в принципе, не обязательно, но желательно. Например, в ваших же интересах это сделать, если доход изменился в меньшую сторону – вам налоговая авансовые платежи пересчитает, и вы не будете их весь год переплачивать.

Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция

Итак, если вы уже скачали бланк декларации, то увидели, что там всего один лист, и заполнить его самостоятельно нет никакого труда. Что мы заполняем?

  • Проставляем в шапке бланка свой ИНН;
  • Ставим номер корректировки: если подаем первичную декларацию, то ставим «0—», если корректируем ранее поданные сведения из-за их изменения более чем на 50%, то ставим «1—», …, «3—» и т.д.;
  • В клетках для налогового периода ставим год (год, в котором получен первый доход);
  • Указываем код своей налоговой и код типа налогоплательщика (для ИП это «720», для нотариусов, глав КФХ и т.д. – смотрите в Приказе ФНС, утверждающем саму форму, там все эти сведения есть);
  • Заполняем код ОКТМО (согласно месту жительства предпринимателя);
  • Заполняем по паспорту ФИО ИП;
  • Указываем контактный телефон;
  • В единственной строке 010 прописываем рассчитанный предполагаемый доход;
  • Ставим число листов в приложении, если у вас есть какие-либо приложения к декларации (чаще всего, это доверенность, если отчет сдается через представителя).

На этом все, нижние части бланка заполняются стандартно: левый для самого ИП или представителя, подтверждающего данные, правый – для представителя налогового органа.

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/forma-4-ndfl-kak-zapolnit-blank-deklaracii-sroki-obrazec/

4-НДФЛ для ИП на ОСНО. Что это такое и кто сдает. Сроки сдачи. Новая форма 2019 г.

Заказать 4-НДФЛ у практикующего бухгалтера за 2019 г. сейчас!

Декларация 4-НДФЛ – это декларация о предполагаемом доходе индивидуального предпринимателя, который работает на общем режиме налогообложения.

На основании сданной предпринимателем декларации происходит расчет авансовых платежей по налогу на доходы физических лиц.

Сдавать декларацию необходимо вновь зарегистрированным ИП, а также ИП, у которых сумма дохода изменилась более чем на 50%.

На основании сданной декларации налоговая инспекция высылает уведомление об оплате авансового платежа по НДФЛ не позднее 30 рабочих дней до наступления срока уплаты. Авансовые платежи по НДФЛ должны быть перечислены не позднее 15 июля и 15 октября текущего года и не позднее 15 января года следующего за отчетным (пункт 9 статьи 227 НК РФ).

Если индивидуальный предприниматель только зарегистрировался и начал работать на общем режиме, то ему необходимо сдать декларацию 4-НДФЛ до 5 числа месяца, следующего за месяцем получения дохода. Т.е. до тех пор пока индивидуальный предприниматель работать не начал и доходы не получает, обязанности сдавать декларацию 4-НДФЛ у него нет.

Если у индивидуального предпринимателя значительно изменилась сумма доходов (более чем на 50% от суммы фактического (или предполагаемого) доходы за прошлый период), то необходимо подать декларацию по форме 4-НДФЛ.

Обратите внимание! Приказом ФНС России от 09.01.2019 № ММВ-7-11/3@ были внесены изменения в форму декларации 4-НДФЛ. Применять новую форму декларации () необходимо с 05 апреля 2019 года.

Подготовим декларацию 4-НДФЛ для ИП, звоните по тел.: (495) 661-35-70!

Также интересно:

Декларацию 4-НДФЛ о предполагаемом доходе с 01 января 2020 года сдавать НЕ НУЖНО.

Ширяева Наталья

Источник: https://biznesanalitika.ru/novosti/4-ndfl-ip-osn-forma-2019

Начиная с 05.04.2019 г. применяется новая форма декларации 4-НДФЛ. В декларации отражается величина предполагаемых доходных поступлений предпринимателя, а не фактической выручки. Ответственность за корректность выведения числовых показателей возлагается на отчитывающихся лиц. Кто должен сдавать 4-НДФЛ, указано в п. 7 ст. 227 НК РФ. Форма документа и правила его составления регламентируются отдельным приказом ФНС от 27.12.2010 г. № ММВ-7-3/768@ (новая редакция от 09.01.2019). Рассмотрим, кто обязан представлять 4-НДФЛ в 2019 году.

Декларация 4-НДФЛ – кто обязан сдавать

4-НДФЛ является формой для отражения не реальных, а предполагаемых доходов, с которых должен взиматься подоходный налог. Этот вид отчета применяется только физическими лицами, так как доходные поступления юрлиц облагаются налогом на прибыль и фиксируются в соответствующей декларации.

Основное назначение декларации о прогнозном доходе заключается в оповещении налоговиков о возможном уровне поступлений (за минусом расходов) в рассматриваемом периоде. Эти данные необходимы для обоснования величины авансовых платежей по НДФЛ. Расчет суммы авансов производится налоговиками. За основу берутся фактические доходы предыдущего налогового периода, но если таких данных нет, специалисты налоговой службы опираются на прогнозы самих предпринимателей, отраженные в 4-НДФЛ.

Приказом ФНС от 27.12.2010 г. № ММВ-7-3/768@ (с изм. от 09.01.2019) утверждено, как должна быть оформлена декларация 4-НДФЛ. Кто должен сдавать этот документ установлено в НК РФ (п. 7 ст. 227).

Кто сдает 4-НДФЛ в 2019 году:

  • физические лица, осуществляющие коммерческую деятельность без открытия юрлица, то есть хозяйствующие субъекты в статусе ИП;

  • частнопрактикующие специалисты, занятые в сфере нотариата, адвокатуры и т.п.

В отношении прогнозного уровня будущей выручки от профессиональной деятельности ими составляется форма 4-НДФЛ, а по окончании налогового периода все перечисленные лица по фактически полученным доходам подают в налоговую инспекцию декларацию 3-НДФЛ.

Физические лица, которые получают доходы от работодателей или от продажи собственного имущества, не должны представлять в ФНС форму 4-НДФЛ. За трудоустроенных лиц отчитывается работодатель, налог платится исходя из фактических начислений. Сделки купли-продажи являются разовыми операциями, поэтому обязательств по авансовым перечислениям налога в бюджет тоже не возникает.

В каких случаях подается декларация 4-НДФЛ теми, кто сдает ее в ИФНС?

Данная форма представляется:

  • при появлении у предпринимателя или частнопрактикующего физического лица первого предпринимательского дохода, в т.ч. при переходе субъекта со спецрежима на общую схему налогообложения (ОСНО);

  • при значительном изменении объема доходных поступлений (по сравнению с ранее заявленными в декларации 4-НДФЛ) в течение налогового периода.

В последнем случае речь идет о сокращении или росте доходных поступлений на 50% и более по сравнению с данными текущего года (если опираться на показатели уже поданной 4-НДФЛ) или в сопоставлении со сведениями прошлого налогового периода (когда речь идет о фактически полученном доходе, зафиксированном в 3-НДФЛ) — такой механизм обозначен в п. 10 ст. 227 НК РФ.

Постоянное отслеживание фактического уровня доходов и составление прогнозов по предстоящим поступлениям (в том числе корректирующих) необходимо для более точного и объективного расчета суммы авансовых платежей по НДФЛ. Это помогает снизить риск переплат или недоплат по подоходному налогу в течение года.

Итак, для кого обязательна форма 4-НДФЛ, кто сдает ее в налоговую службу? Отчет сдают частнопрактикующие лица и предприниматели, которые работают на общей системе налогообложения. «Спецрежимники» освобождаются от обязательств по начислению и уплате подоходного налога, так как его заменяют специальные налоги (например, УСН), поэтому декларация 4-НДФЛ или 3-НДФЛ для отражения предпринимательской выручки им не нужна.

Читайте также: Срок сдачи 4-НДФЛ

Если физическое лицо нарушит требование о представлении 4-НДФЛ в налоговую инспекцию, наказание в форме блокировки банковского счета к ним применено быть не может. Штраф в размере 200 руб. может применяться при обнаружении налоговиками существенных отклонений показателей декларации 3-НДФЛ от ранее заявленных в 4-НДФЛ объемов дохода, если корректирующая форма 4-НДФЛ не была подана (п. 1 ст. 126 НК РФ).

Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-4-ndfl-kto-dolzhen-sdavat

>Налоговая декларация 4-НДФЛ для ИП на ОСН в 2019 году

Срок сдачи декларации 4-НДФЛ в 2019 году

Декларацию 4-НДФЛ требуется подавать в течение 5 рабочих дней после того как прошел месяц со дня получения первого дохода в году.

Например, ИП начал применять ОСН с 01.01.2019 года, а первый доход им был получен 18 января, декларацию 4-НДФЛ в этом случае он должен подать не позже 25 февраля (18.01-18.02 – месяц с даты получения дохода + 5 рабочих дней).

Срок сдачи уточненной декларации (при значительном изменении дохода, указанного в ранее поданной декларации) законодательством не установлен, в связи, с чем оштрафовать за непредставление «уточненки» инспектора не вправе.

Примечание: сдавать уточненную декларацию 4-НДФЛ имеет смысл, когда фактически полученный доход меньше заявленного. Это нужно для уменьшения авансов, подлежащих уплате.

Штрафы за несвоевременную сдачу декларации:

  • За непредставление первичной декларации 4-НДФЛ (после получения прибыли) – 200 руб. (ст. 126 НК РФ);
  • За непредставление уточненной декларации (при изменении дохода более, чем на 50%) штраф не предусмотрен.

Оштрафовать за несдачу 4-НДФЛ по ст. 119 НК РФ инспектор не вправе, так как данная декларация не содержит сумму фактически полученного дохода, а с предполагаемого дохода начисление штрафа неправомерно.

Поэтому, если инспектор вдруг начислил штраф по предполагаемому доходу, данный факт необходимо обжаловать в порядке досудебного аудита (подав жалобу сначала в ИФНС, а затем в УФНС).

Примечание: также налоговый орган не вправе взыскивать штраф за неуплату авансовых платежей и начислять пени за просрочку уплаты авансов.

Таким образом, если ИП вообще не сдаст 4-НДФЛ единственным штрафом будет 200 рублей за непредставление декларации. Такие санкции, как заморозка счетов (приостановление операций по ним) также неправомерны.

Способы сдачи декларации 4-НДФЛ

Декларация о предполагаемом доходе сдается в ИФНС по месту жительства ИП.

4-НДФЛ может быть представлена в налоговый орган 3 способами:

  • В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через представителя. Первый экземпляр сдается в ИФНС, второй (с отметкой о приеме) остается у ИП;
  • По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации;
  • В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через операторов ЭДО, а также с помощью сервиса на сайте ФНС).

Примечание: если декларация сдается представителем, на него необходимо оформить нотариально заверенную доверенность.

Обратите внимание, при сдаче декларации на бумаге в некоторых ИФНС могут потребовать:

  • Приложить файл отчетности в электронном виде (на флешке или дискете);
  • Напечатать специальный штрих-код на декларации, дублирующий содержащуюся в ней информацию.

Данные требования не отражены прямо в НК РФ, но в некоторых инспекциях в приеме декларации без выполнения данных условий могут отказать. Если это произошло, факт отказа в приеме можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе.

Примечание: в соответствии с Письмом МинФина РФ от 18.04.2014г. № ПА-4-6/7440 ошибка в ОКТМО и (или) отсутствие двухмерного штрих-кода не может стать причиной для отказа в приеме налоговой декларации (если сама декларация составлена по утвержденной форме).

Как заполнить декларацию 4-НДФЛ

Официальную инструкцию по заполнению декларации 4-НДФЛ вы можете скачать по этой ссылке.

Основные правила заполнения декларации 4-НДФЛ

  • Декларация может быть заполнена от руки, либо распечатана на компьютере;
  • Допустимые цвета чернил: черный и синий;
  • Сведения в декларацию вносятся слева направо, начиная с первой ячейки. При заполнении на компьютере числовые показатели выравниваются по правому краю;
  • В незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк;
  • При заполнении от руки сведения вносятся большими печатными буквами, при заполнении на компьютере – большими буквами с использованием шрифта Courier New высотой 16-18 пунктов;
  • Использование замазок, внесение исправлений и скрепление листов с помощью степлера не допускается;
  • При сдаче (заполнении) декларации представителем к отчетности нужно приложить доверенность.

Инструкция по заполнению формы декларации 4-НДФЛ

Поле «ИНН». ИП указывают ИНН, отраженный в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.

Поле «Номер корректировки». Если декларация сдается первый раз, то указывается «0—», если уточненная (при изменении дохода в течение года, более чем на 50%), указывается ее номер: «1—», «2—» и т.д.

Поле «Налоговый период». Указывается год, в котором подается декларация (получен первый доход).

Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код ИФНС на учете в которой состоит ИП. Узнать код вашей ИФНС можно с помощью этого сервиса.

Поле «Код категории налогоплательщика». ИП указывают код «720», нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой – «730», адвокаты – «740», ИП-главы КФХ – «770».

Поле «Код по ОКТМО». Указывается код муниципального образования места жительства ИП. Узнать ОКТМО можно с помощью этого сервиса.

Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество». Построчно вносятся данные о фамилии, имени и отчестве в соответствии с паспортом РФ.

Поле «Номер контактного телефона». Указывается номер телефона в формате «+7(код)ххххххх».

Поле «Сумма предполагаемого дохода (руб.)». Указывается сумма дохода, которую ИП планирует получить за год (с учетом расходов). Сумма указывается в полных рублях и выравнивается по правому краю.

Поле «на 1 странице с приложением подтверждающих документов или их копий». Если к декларации ИП хочет приложить документы, подтверждающие предполагаемый доход (это необязательно) или доверенность на представителя, необходимо указать количество листов в формате «001», «010» и т.д.

Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». Если декларацию сдает сам ИП указывается «1», нижние строки не заполняются. Если представить ИП — указывается «2» и заполняются следующие строки:

«Фамилия, имя, отчество полностью» — ФИО представителя ИП. Если представитель физическое лицо, заполняется только это поле. Если юридическое лицо, указывается ФИО представителя и наименование организации в которой он работает.

Поле «Подпись». Подписывает декларацию ИП лично либо его представитель.

Затем ИП или его представителю необходимо указать дату заполнения декларации и наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.