1400 на ребенка

Размер вычета на ребенка

У Егоровой Н.В. есть четверо детей возраста 16, 14, 7 и 5 лет. Ежемесячный доход (заработная плата) Егоровой Н.В. составляет 40 000 рублей. Егорова Н.В. подала письменное заявление на имя своего работодателя на получение стандартного налогового вычета на всех детей: на содержание первого и второго ребенка – по 1 400 рублей, третьего и четвертого – 3 000 рублей в месяц.

В результате, общая сумма налогового вычета составила 8 800 рублей в месяц.

Данная сумма будет вычитаться из дохода Егорова Н.В. до июля включительно, так как именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 280 000 рублей.

НДФЛ = (40 000 руб. – 8 800 руб.) х 13% = 4 056 руб.

Таким образом, на руки Егорова Н.В. всего получит 35 944 руб.

НДФЛ = 40 000 руб. х 13% = 5 200 руб., доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 руб.

Примечание: В случае, если Вы единственный родитель ребенка, размер вычета удваивается. При этом нахождение родителей в разводе и неуплата алиментов не подразумевает отсутствие у ребёнка второго родителя и не является основанием для получения удвоенного налогового вычета.

В этом случае Вы вправе получить стандартный налоговый вычет при подаче налоговой декларации по НДФЛ в налоговый орган в конце года по месту своего жительства.

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года.

2. Получить справку из бухгалтерии по месту своей работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.

3. Подготовить копии документов, подтверждающих Ваше право на получение вычета на ребенка (детей).

4.* Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с заявлением на получение стандартного налогового вычета и копиями документов, подтверждающих Ваше право на получение стандартного налогового вычета.

* Если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, Вам необходимо подать в налоговый орган заявление на возврат налога (вместе с налоговой декларацией, либо по окончании камеральной налоговой проверки).

Сумма излишне уплаченного налога возвращается по Вашему заявлению в течение одного месяца со дня подачи Вами заявления в налоговый орган, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 НК РФ).

Помните, что при подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на стандартный налоговый вычет, Вам необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.

Размер налогового вычета на детей составляет:

  • За первого ребенка – 1400 руб в месяц. Следовательно, данная сумма будет освобождена от налога, и гражданин будет получать на 182 руб больше.
  • За второго ребенка — 1400 руб в месяц. Следовательно, данная сумма будет освобождена от налога, и гражданин будет получать на 182 руб больше.
  • За третьего и последующих детей – 3000 руб в месяц. Следовательно, гражданин будет получать на 390 руб больше.
  • За несовершеннолетнего ребенка, который обучается стационарно в аспирантуре, ординатуре или интернатуре до 24 лет – 6000 руб.
  • За детей, у которых диагноз инвалидности I и II группы – 6000 руб.
  • За ребенка-инвалида, который обучается очно – 12000 руб.

Стоит отметить, что некоторые граждане могут получать двойной вычет. К таким относится единственный родитель ребенка, до вступления его в новый брак. Также двойной вычет может получать один из родителей, в случае если второй письменно откажется от получения вычета.

Налоговый вычет в России — законодательно установленная льгота для уменьшения налоговой базы (дохода, облагаемого налогами) физических лиц. Это фиксированная часть дохода, которая не подлежит налогообложению.

Поэтому, если у работника есть один или несколько детей, то НДФЛ будет удерживаться не с общей суммы зарплаты, а только с ее части. На льготы по подоходному налогу имеют право оба родителя.

Для уменьшения суммы налога необходимо подать заявление на имя директора по месту работы или представить документы в ФНС.

Размер стандартного вычета зависит не только от того, каким был рожден по счету ребенок, но также и от состояния его здоровья (инвалид) и формы обучения.

Сколько вычитают в рублях:

  • на одного несовершеннолетнего — 1400;
  • на двоих — 1400;
  • на троих и следующих в многодетной семье — 3000;
  • на каждого ребенка-инвалида до 18 лет — 12 000 родным родителям, опекунам/попечителям — 6 000

Вычет положен на ребенка до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет.

Если один из родителей (законных представителей) отказывается от предоставления вычета, то второй может получать его в двойном размере. Для отказа от уменьшения подоходного налога родитель должен работать или иметь доход который облагается по ставке 13%. Например, вы сдаете в аренду машину, гараж или квартиру и платите все налоги.

Нельзя отказаться в пользу супруга от льготы по подоходному налогу на детей, если вы:

  • не работаете (домохозяйка);
  • находитесь в отпуске, связанном с беременностью, родами;
  • находитесь в отпуске, ухаживая за ребенком до 1,5 лет;
  • имеете доход, освобожденный от налогообложения;
  • состоите в центре занятости на учете.

Двойной налоговый вычет также положен единственному родителю, если второй:

  • умер;
  • официально признан безвестно отсутствующим;
  • признан умершим;
  • юридически не установлен отцом;
  • по желанию матери не вписан в свидетельство о рождении.

Родитель не считается единственным, если:

  • супруги были разведены;
  • родители не регистрировали брак;
  • другой родитель был лишен родительских прав;
  • другой родитель лишен свободы.

Для получения двойного вычета требуется заявление и документы, подтверждающие, что родитель единственный.

Вычет Размер вычета (в 2016 году) Порог для применения вычета
На первого и второго ребенка 1400 руб. 350 000 руб. (с 2016 года)
На третьего и каждого последующего ребенка 3000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя 6000 руб.
На каждого ребенка инвалида до 18 лет (учащегося инвалида I или II группы до 24 лет) для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя 12000 руб.

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.

Примечание: если у супругов уже есть по одному ребенку от предыдущих браков, по которым ими уплачиваются алименты, тогда их общий ребёнок будет считаться третьим.

Предоставление двойного вычета на ребенка

Физическое лицо имеет право на снижение подоходного налога для работников при условиях:

  • в семье один или несколько детей в возрасте до 18 лет (если обучение очное — продляется до 24 лет и предоставляется ежемесячно, включая академический отпуск (ст. 218 Налогового кодекса);
  • налогоплательщик имеет доход, облагаемый 13% НДФЛ (ст. 210 НК);
  • несовершеннолетний ребенок находится на полном обеспечении налогоплательщика (ст. 218 НК).

Если родители разведены, но один их них финансово поддерживает ребёнка и живёт вместе с ним, чтобы подтвердить право на вычет, нужны следующие документы:

  • копия свидетельства о рождении;
  • справка с места жительства, выданная ЕИРЦ, либо справка ТСЖ, жилищного или жилищно-строительного кооператива, либо справка городской поселковой и сельской администрации.

Вычет производится до лимита, пока облагаемый НДФЛ суммарный доход работника в течение рабочего года не достигнет предела в 350 000 рублей, после этого налогом облагается общая сумма дохода без льгот вплоть до нового года (п. 4 ст.218).

При втором варианте необходимо заявление об отказе одного из родителей. Отказаться от льготы в пользу другого родителя не смогут:

  • официально нетрудоустроенные;
  • зарегистрированные в качестве безработных в центре занятости;
  • находящиеся в декретном отпуске.

На заметку! Обязательным условием является наличие дохода, облагаемого НДФЛ, у родителя, передающего право на вычет.

Важно! Лимит в 350 тысяч при двойном вычете не удваивается.

Когда можно получить двойной налоговый вычет на ребенка?

Как рассчитать чистый доход с вычетами на детей

Приобретая жильё, вы уже вступаете в право получения вычета, однако, нужно учитывать сразу: порядок получения вычета при покупке квартиры в ипотеку отличается от остальных способов приобретения. Рассмотрим подробнее этот вариант.

Чтобы подробнее узнать об ипотечном налоговом вычете, прочитайте статью Как получить налоговый вычет при покупке квартиры в ипотеку. Как происходит расчет возврата денежных средств:

  • Сразу стоит сказать, что получить вычет за ипотечные проценты вы можете только после уплаты этих самых процентов.
  • Полная сумма, подлежащая возврату, составляет 390000 рублей, то есть, 13 процентов от 3 миллионов рублей. Если вы выплатили менее трёх миллионов, то возврат осуществляется от той суммы, которую вы оплатили.
  • Сумма вычета делится на всех собственников квартиры, участвовавших в сделке.

Например, за последние два года вы выплатили 4 миллиона по ипотечным процентам. Это значит, что вы получите 390 тысяч рублей, но не более того, так как это максимальная сумма ипотечного имущественного вычета. Всегда вычитаемый процент будет равняться 13 от внесенных средств.

Что же касается налогового имущественного вычета, при других видах покупки жилья, то максимальная сумма вычета здесь равна двум миллионам рублей. Значит, вы можете получить только 260 тысяч рублей обратно. У этого вида вычета есть свой основной плюс: ваше право на его получение появляется, спустя год после совершения сделки. Вам не нужно ждать, когда вы погасите проценты, как в случае с ипотечным вычетом.

Например, вы купили квартиру или земельный участок стоимостью 6 миллионов рублей, не используя ипотечный кредит. Таким образом, вы получаете 260000 через один календарный год, но не более этой суммы, так как это и есть 13 процентов от двух миллионов.

Если вы приобрели земельный участок и построили на нем дом – суммы складываются, пока не получится два миллиона рублей.

О порядке получения вычета прочитайте в статье Как получить имущественный вычет.

Каждый официально трудоустроенный гражданин имеет право на налоговый вычет за имеющихся детей, однако, материальная выплата в определенный момент будет остановлена, а именно:

  • Как только ваши доходы за текущий налоговый период превысят 350000 рублей, вычет будет остановлен.
  • Со следующего налогового периода выплата снова возобновится.

Теперь о суммах вычета:

  • За одного ребенка в семье вы получаете налоговый вычет в размере 1400 рублей.
  • За второго ребёнка сумма остается прежней – 1400.
  • А за третьего и последующих вам будет возвращаться по 3000 рублей.

Отдельно рассчитывается налоговый вычет на ребенка-инвалида. Сумма, из которой вычитают налог равна 12000 рублям.

Давайте рассмотрим пример: если ваша заработная плата составляет 50000 рублей и вы имеете трех детей, то действия будут такими:

  • 1400 1400 3000 – это сумма налогового вычета, так как за первых двух детей положено 1400 рублей. В итоге получается 5800.
  • 50000 – 5800 – разница между вашей зарплатой и суммой вычета. То есть, вы получите число, из которого нужно вычитывать подоходный налог, оно равно 44200.
  • Теперь 44200 умножьте на 13 и разделите на 100. Получается, 5746 рублей вы заплатите, как подоходный налог. Без вычета на детей эта сумма была бы куда больше.

Существует множество сайтов, на которых вы можете узнать свой вычет, просто введя нужные данные. За пример можно взять сервис http://vsevichety.ru/calculator, пройдите по ссылке.

  • Самой первой строкой в бланке будет ваш годовой доход. Вы можете ввести это значение лишь примерно, и тогда получите примерную сумму вычета. При подаче документов, вам понадобится справка 3-НДФЛ, где подробно указаны доходы. Сложите всю заработную плату за 12 месяцев.
  • Расходы указываются во втором блоке формы. Например, если вы купили квартиру, то заполните первую строку блока. Если же квартира была с ипотечным кредитом – то первые две строки.
  • Наглядный пример: гражданин получает 30000 в месяц, то есть, 360000 за весь год. Он купил квартиру за 4 миллиона без ипотеки. Таким образом, вы видите в нижних строках, что в этом году ему положено 46800 рублей, а в следующем – 213200.
  • В точности рассчитывается трата на детей и образование, а также лечение.

Помните, что абсолютно верное число вы можете узнать, только если получите справку о доходах, по которой будут считать вычет сотрудники налоговой службы.

Следует помнить, что при расчете налогового вычета на ребенка в 2019 году учитываются и те дети, вычет на которых не будет предоставлен. Следовательно, первым ребенком будет тот, кто является самым старшим, независимо от того, полагается на него вычет или нет и так далее.

В случае, если кто-то из старших детей погиб, то их также будут учитывать, чтобы определить вычет на оставшихся детей.

Пример

Посчитать налоговый вычет можно на основании следующего примера. Семья Ивановых имеет троих детей. Первому ребенку – 26 лет, второму –- 23, он обучается по очной форме в вузе, третьему ребенку – 13 лет.

Исходя из данных, можно сделать вывод, что вычет на первого ребенка предоставлен не будет, на второго вычет составит 1400 руб, а на третьего – 3000 руб.

Следовательно, родители будут иметь вычет в размере 1400 3000 = 4400 руб. С данной суммы у обоих родителей налог 13% удерживаться не будет.

Рассмотрим пример выплат, когда в семье погибает один из детей. В семье Лазаревых первому ребенку – 25 лет, второй ребенок погиб, третьему ребенку – 19 лет, он обучается по очной форме в вузе.

В данном случае налоговый вычет будет осуществляться на третьего ребенка, а его размер будет составлять 3000 руб. Следовательно, необлагаемая НДФЛ сумма у родителей составит 3000 руб.

Вычет на первых двух детей без инвалидности составляет по 1400 рублей, за третьего ребенка — 3000 рублей. Для примера возьмем работника, имеющего:

  • заработную плату — 20 000 рублей;
  • трое детей — 8, 14 и 25 лет.

Доход за год составит — 240 000 рублей, то есть работник не превышает предельную величину дохода и будет получать его каждый месяц текущего года.

20 000 — 4400 = 15 600 рублей

13% от суммы 15 600 составит 2028 рублей (15600 × 0,13), то есть при данных условиях работник на руки получит: 20 000 — 2028 = 17 764 рублей.

Без использования налогового вычет по НДФЛ его чистый доход составит: 20 000 — 2028 = 17 972 рублей. Экономия составит 572 рубля в месяц, 6864 рублей за год.

Как выплачивается?

Согласно законодательству, любой россиянин имеет право на оформление стандартного налогового вычета на детей. Рассчитываются льготы налоговым агентом.

Если перечисление дохода происходит через работодателя, тогда нужно:

  • оформить заявление;
  • передать нанимателю определенный перечень документов.

Для того, чтобы получить льготы, необходимо предоставить в бухгалтерию определенные документы, которые включают в себя:

  • заявление, написанное руководителю или главному бухгалтеру с просьбой предоставить вычет;
  • документ, который подтверждает рождение ребенка/детей, чаще всего в качестве него выступает свидетельство о рождении;
  • документ об опеке, для опекунов и попечителей;
  • если ребенок старше 18 лет, то необходимо представить справку с учебного заведения.

Если родители состоят в разводе, но происходят выплаты алиментов, а также в случае, если новый супруг(а) матери или отцы содержит неусыновленного им ребенка, то необходимо будет предоставить дополнительные документы.

К ним относятся:

  • свидетельство о заключении брака;
  • справка о совместном проживании детей с родителями;
  • документ, подтверждающий выплату алиментов, в случае, когда происходит наличная выплата, необходимо предоставить расписку супруга о том, что алименты выплачиваются регулярно.

Все документы являются важными аспектами для получения льгот. Стоит отметить, что при оформлении вычета можно будет обойтись копиями документов. Запросить оригиналы могут налоговые инспекции, бухгалтерия и аудиторы.

Как получить вычет через ИФНС

Бывает, что работодатель не напомнил о возможности получать вычет налога на детей из зарплаты. Можно обратиться в налоговую (по месту жительства) и попросить сделать перерасчет НДФЛ за прошлый год.

В налоговой потребуются следующие документы: заявление, справку 2-НДФЛ с работы за запрашиваемый период, копии и оригиналы документов определяющих право на получение льготы и заполненная декларация 3-НДФЛ.

Через налоговую вернуть НДФЛ можно только за три последних года (в 2019 — за 2018, 2017 и 2016).

После подачи документов, ФНС 3 месяца будет проводить камеральную проверку, потом сделает перерасчет и пришлет письменное уведомление. Деньги на счет придут в течение месяца.

Заполнять декларацию можно с помощью программы с сайта налоговой службы. На вкладке «Вычеты» достаточно просто отметить галочкой нужные вычеты и указать количество детей.

Родители/опекуны, а также сами студенты имеют право на социальную льготу по расходам на обучение.

Если вы оплатили:

  • своё обучение любой формы (дневной, вечерней, заочной и др.)
  • очную форму обучения своего опекаемого ребёнка (детей) в возрасте до 18 лет

Для детей до 24 лет:

  • очную форму обучения своего ребенка (детей)
  • очную форму обучения своих бывших опекаемых детей в возрасте (после прекращения над ними опеки или попечительства)
  • очную форму обучения своего брата или сестры

При этом учреждение не обязательно должно быть муниципальным. Государство даёт возможность сократить расходы на обучение в частных, а также в дошкольных, средне-специальных образовательных учреждениях и в учреждениях дополнительного образования взрослых и детей.

1. Налоговая декларация (по форме 3-НДФЛ) в конце года, в котором оплатили обучение;

2. Справка из бухгалтерии по месту работы о начисленных и удержанных налогах за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;

3. Копия договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг (с реквизитами лицензии учреждения);

Чтобы воспользоваться правом на налоговый вычет по расходам на оплату обучения своего или подопечного ребёнка, брата или сестры, дополнительно потребуются:

  • справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этого не указано в договоре на оказание образовательных услуг);
  • свидетельство о рождении;
  • документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства;
  • документы, подтверждающие родство с братом или сестрой.

4. Копии платёжек, которые подтверждают расходы на учёбу (чеки, поручения и т.п.).

Заполненную налоговую декларацию с копиями документов, которые подтверждают расходы на учёбу и право на получение соответствующего налогового вычета нужно предоставить в налоговый орган по месту жительства.

50 000 рублей в год — можно получить на обучение своих или подопечных детей.

120 000 рублей в год — можно получить на свою учёбу или учёбу брата/сестры.

В Минфине отмечают, что в 2019 и 2020 годах увеличить размер вычета не будут.

Подробнее:Возврат подоходного налога за обучение

Для получения вычета на ребёнка необходимы следующие документы:

  1. Заявление на имя работодателя.
  2. Свидетельство о рождении ребёнка.
  3. Документ, подтверждающий регистрацию брака (паспорт РФ или свидетельство о регистрации брака).
  4. Справка из учебного заведения, если ребёнок является учащимся.
  5. Справка об инвалидности, если ребёнок является инвалидом.

В случае если сотрудник является единственным родителем дополнительно необходимо предоставить:

  • свидетельство о смерти второго родителя.
  • документ, подтверждающий, что родитель не вступил в брак (как правило паспорт).

Если у ребенка один родитель, то налоговый вычет может быть удвоен, но только в случаях, когда отцовство ребёнка юридически не установлено, второй родитель умер или является безвестно пропавшим.

При этом нахождение родителей в разводе или неуплата алиментов, не означает, что родитель является единственным и соответственно не даёт право на получение удвоенного вычета.

Собранные документы необходимо передать работодателю по месту работы. После их рассмотрения, работнику будет предоставлен стандартный вычет на ребёнка.

Если вы работаете одновременно у нескольких работодателей, тогда вычет можно получить только у одного из них.

Если в течение года вычеты на ребёнка не были предоставлены или были получены не в полном размере, тогда их можно получить по окончании года через налоговую службу. Для этого необходимо:

  1. Заполнить декларацию 3-НДФЛ.
  2. Получить в бухгалтерии по месту работы справку 2-НДФЛ.
  3. Написать заявление на получение вычета.
  4. Подготовить копии документов подтверждающих право на получение вычета (см. выше).
  5. Передать вышеперечисленные документы в территориальный налоговый орган по месту жительства.

Проверка декларации 3-НДФЛ и прилагающихся к ней документов проводится в течение 3-х месяцев со дня их подачи в ИФНС.

В течение 10 дней после окончания проверки налоговая служба должна направить письменное уведомление налогоплательщику с результатами проверки (предоставление или отказ в предоставлении налогового вычета).

После получения уведомления, необходимо прийти в ИФНС и написать заявление на возврат НДФЛ с указанием банковских реквизитов, по которым будет сделан денежный перевод.

Денежные средства должны перечислить в течение 1-го месяца со дня подачи заявления на возврат НДФЛ, но не ранее окончания проверки документов (камеральная проверка).

Как рассчитать налоговый вычет на детей по НДФЛ

Для многих слово «вычет» ассоциируется с понятием «изъятие». Налоги и их вычеты относятся к бухгалтерским терминам. Именно бухгалтерам необходимо осуществлять расчет всех начисляемых на заработную плату выплат.

Но в отличие от других вычетов, налоговый, рассчитываемый на детей, наоборот, призван уменьшить облагаемый налогами доход путем уменьшения суммы, изымаемой в виде налога на заработную плату.

Стандартным налоговым вычетом (далее по статье — НВ) на детей (ребенка) является сумма заработка, из которого не удерживается НДФЛ в размере 13%. Благодаря этой льготе налоговая база уменьшается, что приводит к увеличению чистого ежемесячного дохода, получаемого родителем. С рождением ребенка каждый гражданин может получать больше, чем до его появления.

Если родитель не работает, соответственно, он не платит НДФЛ, ему не будет рассчитываться НВ. Независимо от того, сколько детей в семье, данная льгота положена на каждого ребенка обеим родителям. Но при этом ее размер будет прямо зависеть от того, сколько малышей находится в семье на воспитании. Чем их больше, тем выше не облагаемая налогом сумма.

Правом получения НВ обладают не только биологические родители малыша, но и люди, официально оформленные приемными родителями, опекунами, попечителями или усыновителями. Льгота рассчитывается не только для работающей матери, как многие думают, она положена обоим родителям. При определенных условиях получают налоговую льготу дедушки и бабушки, если они оформлены опекунами над ребенком.

Детские вычеты по НДФЛ рассчитываются на каждого отдельного ребенка до достижения ими 18 лет. Также он может быть начислен детям до 24 лет при условии обучения на дневной форме, в интернатуре, аспирантуре. Его получают родители, дети которых являются студентами, курсантами, ординаторами. Родители или опекуны, имеющие ребенка с ограниченными возможностями, владеют правом на стандартную налоговую льготу не зависимо от его возраста.

Стандартный размер и предел

Правом получения стандартных налоговых вычетов (далее — СНВ) могут пользоваться сотрудники-резиденты предприятий и организаций, имеющие детей и получающие доход со ставкой налога 13% (не считая дивидендов). Эти вычеты имеют ограничения по размеру получаемых доходов, из которых можно их осуществлять.

Налоговая база напрямую зависит от применения НВ, начисляемых на доходы физлиц. Поэтому важно знать, какой предельный размер доходов должен иметь родитель, чтобы получить право на стандартный вычет.

В 2018 году доход получателя данной льготы не должен превышать 350 000 рублей. Он подсчитывается с начала года в виде нарастающего итога. Если родитель имел доходы, которые небыли частично освобождены от НДФЛ, предельная величина включает в себя только налогооблагаемую часть.

Размер стандартных выплат:

  1. 1400 руб. – на 1-го, 2-го ребенка.
  2. 3000 руб. – на 3-го и следующих детей.
  3. 6000 руб. – на несовершеннолетнего ребенка или обучающегося очно в аспирантуре, ординатуре, интернатуре, студента до достижения им 24 лет, а также на детей, имеющих инвалидность I-II групп. Получатели НВ – приемные родители, попечители, опекуны.
  4. 12 000 руб. – на несовершеннолетнего ребенка-инвалида, студента, обучающегося очно (интерн, курсант, ординатор, аспирант). Получатели – родители, усыновители.

Если в семье кроме ребенка, являющегося инвалидом, есть другие дети, величина СНВ определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, установленного в соответствии с очередностью рождения детей. Вычеты должны начисляться родителям независимо от количества выплат, полученных за месяц.

Если родители ребенка разведены и вступают в новый брак, их новые супруги получают право на льготу по НДФЛ. При выплате отцом алиментов, высчитываемых из зарплаты, она считается совместной собственностью созданной семьи. Поэтому жена получает такое же право на оформление вычета. В случае, когда ребенок остался жить с матерью после официально оформленного развода, вновь вышедшей замуж, новый муж получает аналогичное право на НВ.

Практика показывает, что льготу по НДФЛ одновременно на одного ребенка могут получать 4 человека.

Примеры расчётов СНВ на детей

Если у родителей один ребенок, расчет выплат будет осуществляться по следующему принципу. Например, в августе работнику была начислена заработная плата и отпускные. Августовский вычет, который ему положен, составляет 1400 рублей. Он вычисляется из всех доходов, полученных за этот месяц.

Нужно знать, что некоторые налогоплательщики имеют право на двойной вычет. Он может быть получен единственным родителем ребенка или одним из родителей в случае письменного отказа от НВ второго родителя.

При вступлении единственного родителя в брак, право получения двойного вычета он утрачивает. При разводе такое право будет возобновлено.

Во время подсчета количества детей будет учтен каждый ребенок, не зависимо от того, старше он предельного для получения начисления возраста или нет.

К примеру, если в семье есть двое общих детей 6 и 8 лет, но муж имеет своего 25-ти летнего ребенка от первого брака, начисление льготы будет осуществляться следующим образом. Жена получит 2800 рублей (из расчета по 1400 руб. на 1-го и 2-го ребенка), муж – 4400 рублей (за второго и третьего ребенка).

Если в семье первый ребенок имеет возраст 27 лет, второй умер, а третий – усыновленный, в возрасте 13 лет, НВ будет осуществляться на младшего, как на 3-го ребенка в семье. Его размер будет составлять 3000 рублей.

Во время определения суммы вычета должны учитываться все дети, которые появились на свет, а также принятые на воспитание в семью.

Еще один пример расчета НВ на детей. Степанов, Ильин и Семенов работают на одном предприятии, размер их окладов составляет по 24 000 рублей. У Степанова двое детей, один из них является ему родным, второй — приемный.

У Ильина новая семья – второй брак, в котором есть один ребенок, являющийся третьим для Ильина. В предыдущем браке он оставил двое детей. У его новой жены этот ребенок первый. Супруга Ильина написала заявление об отказе в получении НВ в пользу мужа. У Семенова есть 19-ти летний сын, являющийся инвалидом III группы, на заочной форме обучения.

Каждый из этих работников предоставил в бухгалтерию своего предприятия все необходимые документы. Их доходы не превышают установленного предела в 350 000 рублей.

Для этих сотрудников расчет НВ на детей будет осуществляться следующим образом.

Степанов. Начисление зарплаты за месяц:

24 000 — 2800 (на 2 детей по 1400 руб.) = 21 200 руб. (размер налоговой базы, из которой вычисляется НДФЛ)

НДФЛ составит:

21 200 * 13% = 2756 руб.

На руки Степанов получит:

24 000 — 2756 = 21 244 руб.

Ильин. Начисление зарплаты:

24 000 — 4400 (3000 составляют его вычеты + 1400 его жены) = 19 600 руб. (сумма налоговой базы НДФЛ)

Сумма налога НДФЛ:

19 600 * 13% = 2548 руб.

К выплате:

24 000 — 2548 = 21 452 руб.

Семенов. Начислено:

24 000 руб. — 0 (ребенок является инвалидом III группы, заочник) = 24 000 руб. – база для исчисления налога НДФЛ

Сумма НДФЛ:

НДФЛ = 24 000 * 13% = 3120 руб.

Выплачиваемая заработная плата за месяц составит 20 880 рублей.

Порядок получения

СНВ на детей оформляется подачей соответствующего заявления работодателю. К нему необходимо приложить пакет документов (копии), подтверждающих право получения такой льготы. Соответственно, для оформления вычетов на 1-го, 2-го ребенка (по 1400 руб.), 3-го и каждого следующего (по 3000 руб.) необходимо предоставить:

  • копию свидетельств о рождении всех детей;
  • документы, свидетельствующие об обучении, если дети до 24 лет учатся на очном отделении.

Для получения вычета в размере 6000 рублей на ребенка-инвалида, если получателями льготы являются его попечители, приемные родители или опекуны:

  • предоставляются копии документов о рождении;
  • документ-подтверждение назначения заявителя попечителем или опекуном.

Если получателями льготы являются родители ребенка-инвалида или усыновители, для получения НВ в сумме 12 000 руб. необходимо:

  • предоставить копии свидетельств о рождении всех детей;
  • предъявить удостоверение или другой документ, подтверждающий инвалидность ребенка;
  • справку о прохождении очного обучения ребенка-инвалида до 24 лет.

Получение двойного вычета на детей НВ, рассчитанного в двойном размере, возможно в случае письменного отказа второго родителя от положенной ему льготы. Отказывающийся от вычета по НДФЛ родитель должен предоставить подтверждение наличия дохода, облагаемого налогом в размере 13%. Он не должен быть выше установленного на 2018 год лимита – 350 000 рублей.

Право получения двойного НВ предоставляется второму родителю, опекуну, усыновителю. Необходимо написать заявление работодателю о предоставлении СНВ и подать:

  • копию документа о рождении ребенка;
  • справку из органов ЗАГСа (форма №25), если была внесена запись об отце со слов матери;
  • заявление с отказом от СНВ в пользу второго родителя (заявление может быть подано по месту работы одного из родителей);
  • документ, подтверждающий что родитель, подающий заявление на данную льготу, не находится в браке.

Для правильного определения размера НВ нужно определить очередность детей в соответствии с их датами рождения. Старший ребенок должен быть первым, при этом не важно, положен на этого ребенка вычет или нет.

Льготы по НДФЛ для родителей, имеющих детей

Сотрудники, если у них есть несовершеннолетние дети, вправе воспользоваться льготами при удержании НДФЛ из заработка. Речь идет о действующих стандартных вычетах при определении налога. Эти льготы означают, что с определенной части заработной платы подоходный удерживать не нужно.

Сколько не облагается подоходным налогом на детей, сумма какого размера освобождена от удержаний? В первую очередь, это зависит от того, единственный или нет в семье ребенок. Также имеет значение статус родителя (одинокий, в браке). Кроме того, дополнительно снижается подоходный налог с зарплаты, если есть дети, признанные инвалидами.

Налоговые вычеты, положенные сотруднику при наличии детей, рассматриваются как стандартные. Снижение подоходного налога для работников, имеющих детей, зависит от их числа и происходит с соблюдением следующих правил. Вот льготные суммы, на которые можно уменьшить месячную з/п, после чего уже с остатка удерживается налог на доходы:

  1. 1400 рублей ― за 1-го ребенка и столько же за 2-го.
  2. 3000 рублей ― размер льготы на 3-го, а также последующих детей.
  3. 6000 рублей ― вычет, предоставляемый на всех детей-инвалидов, которые воспитываются опекунами или приемными родителями.
  4. 12 000 рублей ― такая необлагаемая сумма положена родителям детей-инвалидов вне зависимости от очередности их рождения.

Как рассчитывать подоходный налог, если есть дети? Все предоставляемые на них вычеты необходимо суммировать, полученный итог вычитается из доходов. НДФЛ облагается лишь оставшаяся сумма.

Пример. Рассчитать сумму налога с учетом данных: заработная плата сотрудника с 3-мя детьми за месяц равна сумме 36 000 рублей. Суммарный размер «детского» вычета равен 1 400 + 1 400 + 3 000 = 5 800 рублей. Налогооблагаемая база составляет 36 000 ― 5 800 = 30 200 рублей, размер налога при этом 30 200 * 13% = 3 926 рублей. Без учета льготы по НДФЛ был бы равен 36 000 * 13% = 4 680 рублей. Получается ежемесячная экономия равна 754 руб.

Сколько снимают подоходный налог, если детей двое? В таком случае вычет составит 1 400 + 1 400 = 2 800 рублей. Учитывая данные примера, НДФЛ к удержанию составит 36 000 ― 2 800 = 33 200 рублей * 13% = 4 316 рублей. В этом случае можно будет каждый месяц получать на руки дополнительные 364 рубля.

Когда предоставляются вычеты в двойном размере

В жизни нередко встречаются обстоятельства, при которых родители вправе рассчитывать на те же вычеты, но уже в двойном размере. Происходит это при следующих обстоятельствах:

  1. Допускается вариант, при котором один из родителей отказывается от использования «детского» вычета в пользу другого. Подобные права есть и у приемных родителей. Но данное правило не распространяется на опекунов, а также усыновителей и попечителей. Кроме того, оба родителя должны иметь налогооблагаемые НДФЛ доходы. Двойной вычет действует до наступления момента, когда доходы второго начинают превышать 350 000 рублей, если брать во внимание заработок с начала года. Для этого придется ежемесячно предоставлять справки, подтверждающие размер зарплаты.
  2. Льгота по подоходному налогу на детей в 2-м исчислении положена единственному родителю. Подробный статус имеется в случае смерти другого, при отсутствии записи отцовства в документах о рождении, или в случае, если имеется соответствующее решения суда о признании отца безвестно отсутствующим. Повышенный размер вычета рассчитывается до момента вступления одинокого родителя в брак. Следует отметить, что на льготу в двойном размере вправе претендовать не только родители. Воспользоваться этим могут и усыновители, попечители.

Для получения возможности применить двойной вычет при расчете НДФЛ, потребуется предоставить документы, среди которых могут быть актуальны следующие в зависимости от ситуации:

  • свидетельство о смерти 2-го родителя;
  • документы о рождении ребенка;
  • судебное постановление;
  • заявление 2-го родителя, подтверждающее дальнейший отказ от использования вычетов при наличии налогооблагаемых доходов.

Условия использования налоговых льгот

Налоговые вычеты при наличии детей предоставляются при выполнении ряда несложных условий:

  1. Допускается использование льготы родителями до тех пор, пока ребенок не достиг 18-летия. Если речь идет о студентах, обучающихся очно, то до 24 лет. Таким образом, если ребенок ― студент, подоходный налог высчитывают с учетом положенного вычета при таких определяющих факторах, как возраст, форма обучения.
  2. Вычеты применяются до момента получения родителем облагаемого дохода 350 000 рублей суммарно с начала года. Льготный порядок расчета НДФЛ перестает действовать с месяца превышения указанного лимита, даже если в семье двое детей или если трое детей.
  3. Родитель предъявил по месту трудоустройства соответствующее заявление с подтверждающими документами.

Уменьшение подоходного налога при рождении малыша может произойти сразу же. Например, по заявлению отца высчитывается НДЛФ с учетом вычетов уже в месяц рождения детей.

И если с размером вычетов, особенно при наличии 1 ребенка, вопросов, как правило, не возникает, то у многодетных сотрудников может возникнуть ситуация, требующая прояснений. Например, если 2 детей, как вычитают подоходный налог, учитывая, что старший ребенок уже достиг совершеннолетия?

По мнению Минфина РФ, возраст детей не имеет никакого значения. В случае, если один ребенок еще несовершеннолетний, за него предполагается льгота в установленном размере. При условии, что в семье 3-е детей, старший из которых является самостоятельным, вычет на оставшихся несовершеннолетний определяется как 1 400 рублей на 2-го и 3 000 рублей на 3-го.

Как рассчитывать суммарную величину вычетов, если умер один из детей? Рожденные 3-ми и позже также обеспечивают родителям стандартный вычет в 3 000 рублей.

Как оформить налоговый вычет на детей в 2019 году

Данный вычет является правом работника, следовательно, не обязывает работодателя исчислять его по умолчанию. Таким образом, необходимо обратиться в бухгалтерию своего работодателя с письменным заявлением о предоставлении налогового вычета, представив следующие документы:

1. Свидетельства о рождении детей;

2. Свидетельство о браке;

3. Справку с места работы супруга о том, что он не пользуется данным послаблением (если пользуется то не надо);

4. В случае смены места работы в течение года, справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места;

5. На учащихся совершеннолетних детей – справку из учебного заведения;

6. Для детей инвалидов – справка с МСЭ;

7. Для опекунов и усыновителей – копия договора о передачи, выписка из постановления об усыновлении.

В случае если по каким-либо причинам налоговый вычет на детей у работодателя не был осуществлен, получить его можно самостоятельно, путем подачи 3-НДФЛ в окружную инспекцию.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

+7(499)703-32-46 (Москва)

+7(812)309-26-52 (Санкт-Петербург)

Это быстро и бесплатно!

Источник: http://bs-life.ru/domashnyaya-economica/dety/nalogoviy-vichet-na-rebenka2013.html

Может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком?

    12

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАРОДНОГО ХОЗЯЙСТВА И

ГОСУДАРСТВЕННОЙ СЛУЖБЫ

ПРИ ПРЕЗИДЕНТЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»

Западный филиал

Внимательно прочитайте тестовые задания и выберите правильные ответы.

Время выполнения 60 мин.

Вариант 2

1. Основной объем налоговых доходов федерального бюджета России формируется за счет платежей:

1. Налогоплательщиков-организаций, не относящихся к категории крупнейших.

2 .Налогоплательщиков-физических лиц, относящихся к категории крупнейших.

3. Налогоплательщиков — организаций, относящихся к категории крупнейших.

2. Налоговый кодекс РФ — это:

1. Федеральный конституционный закон.

2. Федеральный закон.

3. Федеральный закон, имеющий приоритет над любыми другими федеральными законами, содержащими нормы налогового права.

3. Прибыль, в соответствии с гл. 25 НК РФ, для российских организаций в общем случае определяется как:

1. Полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.

2. Полученные доходы, увеличенные на величину произведенных расходов.

3. Полученные доходы, без учета произведенных

4. Налоговая декларация по патентной системе налогообложения:

1. Представляется не позднее 10 календарных дней после начала действия патента.

2. Представляется не позднее 30 календарных дней после окончания действия патента.

3. Не предусмотрена.

5. Некоммерческие организации — юридические лица в РФ:

1. Не уплачивают никаких налогов в силу их особой социальной значимости.

2. Не уплачивают никаких налогов в силу отсутствия у них налоговой правоспособности.

3. Обязаны уплачивать налоги при возникновении в их деятельности объекта налогообложения и отсутствии (недостаточности) освобождений (льгот, вычетов, расходов).

6. Директор организации, действующий на основании учредительных документов, является:

1. Законным представителем организации в налоговых правоотношениях.

2. Уполномоченным представителем организации в налоговых правоотношениях.

3. Лицом, обязанным уплачивать налоги за данную организацию.

Может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком?

1. Не может, поскольку до появления самостоятельной гражданской дееспособности статус налогоплательщика у физического лица не возникает.

2. Может, если приобретет обязанность по уплате конкретного налога путем действий своих представителей.

3. Может, если обязанность по уплате конкретного налога будет специально возложена на недееспособных лиц нормативным актом законодательства о налогах.

8. Обязанности налогоплательщика:

1. В общем виде урегулированы в ст. 23 НК РФ, но регламентируются и в иных положениях законодательства о налогах.

2. Полностью урегулированы в ст. 23 НК РФ.

3. Полностью урегулированы в части первой НК РФ.

9. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, подтверждающих уплату налогов:

1. В течение трех лет.

2. В течение четырех лет.

3. В течение пяти лет.

10. Отметьте правильное утверждение:

1. Физическое лицо, сменившее место жительства, обязано в срок не позднее одного месяца встать на учет в налоговой инспекции по новому месту жительства.

2. Как российская организация, так и физическое лицо, владеющие зарегистрированными в ГИБДД автомобилями, обязаны не позднее одного месяца с момента регистрации автомобиля известить об этом налоговую инспекцию по месту регистрации.

3. Российская организация, создавшая обособленное подразделение в РФ, обязана в течение одного месяца сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту своего нахождения с целью постановки на учет в налоговой инспекции по месту

11. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:

1. Только лично.

2. Лично, а в случае невозможности личного представления — по почте, через представителя, по телекоммуникационным каналам связи.

3. По выбору налогоплательщика: лично, по почте, через представителя, по телекоммуникационным каналам связи.

12. В соответствии с НК РФ налоговыми агентами признаются:

1. Лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.

2. Физические лица и (или) организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности

13. Штрафы отличаются от налогов тем, что:

1. Штрафы не являются индивидуальными платежами.

2. Штрафы не уплачиваются в целях финансового обеспечения деятельности публично-правовых образований.

3. Штрафы не являются безвозмездными платежами

14. С точки зрения НК РФ, налог, уплачиваемый в связи с применением специального налогового режима (УСН, ЕНВД, патентной системы налогообложения…), является:

1. Федеральным налогом.

2. Региональным налогом.

3. Местным налогом.

15. Примером внереализационного дохода для целей налога на прибыль организаций является:

1. Выручка от реализации товаров (работ, услуг).

2. Безвозмездно полученное имущество (работы, услуги).

3. Имущество (работы, услуги), полученные в оплату за реализованные товары.

16. Российская организация — работодатель выплачивает работнику заработную плату, удерживает из нее НДФЛ и перечисляет налог в бюджетную систему. В соответствии с НК РФ работодатель по отношению к работнику является:

1. Администратором дохода.

2. Сборщиком НДФЛ.

3. Налоговым агентом по НДФЛ.

17. Круг налогоплательщиков регионального налога устанавливается:

1. В федеральных законах.

2. В приказах ФНС России.

3. В региональных законах.

18. В соответствии с НК РФ реализацией товаров организацией или индивидуальным предпринимателем является:

1. Передача имущества организацией или индивидуальным предпринимателем другому лицу.

2. Передача на возмездной основе права собственности на товары одним лицом для другого лица.

3. Заключение договора купли-продажи товаров

Источник: http://4-i-5.ru/text-3/page-13-ref-82097.php

Налоговое право

1 103 104 105 106 107 108 109 110 122 66. Может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком?
Ответ: 2) может, если приобретет обязанность по уплате конкретного налога путем действий своих представителей.
Ключ: Исходя из ст. 19, п. 2 ст. 11 НК РФ для появления у физического лица статуса налогоплательщика возраст не имеет значения. Обязанность по уплате конкретного налога может быть приобретена младенцем путем действий его представителей (гл. 4 НК РФ). Так, если родители, действуя от имени ребенка, приобретут (приватизируют) на него квартиру или долю в праве собственности в квартире, то у ребенка может возникнуть обязанность по уплате налога на имущество физических лиц.
67. Основным правом налогоплательщика является:
Ответ: 1) право на информацию об условиях налогообложения, правах и обязанностях участников налоговых правоотношений.
Ключ: Из числа перечисленных прав, очевидно, важнейшим является право на информацию об условиях налогообложения, правах и обязанностях участников налоговых правоотношений (прочие права невозможно реализовать в отсутствие информации). В частности, все акты законодательства о налогах в силу ст. 15 Конституции РФ должны быть официально опубликованы для всеобщего сведения. Каждое лицо имеет право точно знать, какие налоговые обязательства у него возникнут и в каком случае. Кроме того, информация по конкретным вопросам может быть затребована у налоговых и финансовых органов (подп. 1, 2 п. 1 ст. 21 НК РФ).
68. Налогоплательщики в соответствии с НК РФ имеют право:
Ответ: 2) использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах.
Ключ: В силу подп. 3 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщики имеют право использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах. Дополнительные платежи за несвоевременный возврат (зачет) излишне уплаченных (взысканных) налогов именуются «проценты» (ст. ст. 78, 79 НК РФ). В силу подп. 14 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщики имеют право на возмещение в полном объеме убытков, причиненных незаконными (не любыми) актами налоговых органов.
69. Права налогоплательщиков:
Ответ: 2) предусмотрены как в первой, так и во второй части НК РФ.
Ключ: В ст. 21 НК РФ содержится открытый перечень прав налогоплательщиков (п. 2 — налогоплательщики имеют также иные права, установленные НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах). Другие права регламентированы как в первой части НК РФ (п. 4 ст. 58 НК РФ — налогоплательщики могут уплатить налог в наличной или в безналичной форме), так и во второй части НК РФ (гл. 26.2 НК РФ — некоторые налогоплательщики могут перейти на упрощенную систему налогообложения).
70. Налоговую тайну в соответствии с НК РФ составляют:
Ответ: 2) любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, прямо указанных в НК РФ.
Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 102 НК РФ налоговую тайну составляют любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, прямо указанных в НК РФ (в т.ч. об ИНН, являющихся общедоступными, в том числе ставших таковыми с согласия их обладателя — налогоплательщика…).
71. Налогоплательщик имеет право получить информацию о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов:
Ответ: 1) бесплатно, от налогового органа по месту учета.
Ключ: В силу подп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право получать от налоговых органов по месту учета бесплатную информацию (в т.ч. в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц.
72. Обязанности налогоплательщика:
Ответ: 1) в общем виде урегулированы в ст. 23 НК РФ, но регламентируются и в иных положениях законодательства о налогах.
Ключ: В ст. 23 НК РФ содержится открытый перечень обязанностей налогоплательщиков (подп. 9 п. 1 ст. 23 НК РФ: налогоплательщики обязаны нести иные обязанности, предусмотренные законодательством о налогах и сборах). Ряд обязанностей установлен в первой части НК РФ (п. 1 ст. 52 НК РФ — налогоплательщик по общему правилу обязан самостоятельно исчислить сумму налога), а также во второй части НК РФ (в силу п. 3 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг), налогоплательщик НДС выставляет покупателю соответствующие счета-фактуры не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг)).
73. Основной обязанностью налогоплательщика является:
Ответ: 2) уплата законно установленных налогов.
Ключ: Основной обязанностью налогоплательщика является уплата законно установленных налогов (ст. 57 Конституции РФ). Прочие обязанности так или иначе обеспечивают выполнение основной обязанности.
74. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, подтверждающих уплату налогов:
Ответ: 2) в течение четырех лет.
Ключ: Подпункт 8 п. 1 ст. 23 НК РФ: налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность документов, подтверждающих уплату налогов. Следует отметить, что данные документы подлежат сохранению в интересах самого налогоплательщика, поскольку именно ими можно однозначно доказать факт уплаты налога.
75. Налогоплательщики обязаны обеспечивать сохранность документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов:
Ответ: 2) в течение четырех лет.
Ключ: Подпункт 8 п. 1 ст. 23 НК РФ: налогоплательщики обязаны в течение четырех лет обеспечивать сохранность данных бухгалтерского и налогового учета и других документов, необходимых для исчисления и уплаты налогов, в том числе документов, подтверждающих получение доходов, осуществление расходов (для организаций и индивидуальных предпринимателей), а также уплату (удержание) налогов.
76. Отметьте правильное утверждение:
Ответ: 3) российская организация, создавшая обособленное подразделение в РФ, обязана в течение одного месяца сообщить об этом в налоговую инспекцию по месту своего нахождения с целью постановки на учет в налоговой инспекции по месту нахождения обособленного подразделения.
Ключ: Пункт 2 ст. 11 НК РФ: обособленное подразделение организации — любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Подпункт 3 п. 2 ст. 23 НК РФ: российские организации обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения организации обо всех обособленных подразделениях, созданных на территории РФ (за исключением филиалов и представительств), в течение одного месяца со дня создания обособленного подразделения. Пункт 1 ст. 83 НК РФ: организации, в состав которых входят обособленные подразделения, расположенные на территории РФ, подлежат постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения. В остальных случаях (из описанных) учет в налоговых инспекциях осуществляется без участия налогоплательщиков (по информации от регистрирующих органов).
77. Уплата сбора:
Ответ: 3) является одним из условий для совершения в отношении плательщика юридически значимых действий.
Ключ: Пункт 2 ст. 8 НК РФ: уплата сбора — одно из условий (не единственное) совершения в отношении плательщика уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий.
78. Является ли уплата государственной пошлины достаточным условием для рассмотрения судом спора между истцом и ответчиком?
Ответ: 2) не является.
Ключ: Для рассмотрения судом спора между истцом и ответчиком как минимум необходимо подать в суд соответствующее исковое заявление. В соответствии с п. 2 ст. 8 НК РФ под сбором понимается обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщика юридически значимых действий. В силу п. 1 ст. 333.16 НК РФ государственная пошлина является разновидностью сбора, вследствие чего ее уплата не может быть единственным условием для совершения юридически значимых действий.
79. Может ли налоговый орган отказать налогоплательщику в принятии налоговой декларации?
Ответ: 2) не может, при условии представления декларации по установленной форме.
Ключ: В силу п. 4 ст. 80 НК РФ налоговый орган не вправе отказать в принятии налоговой декларации (расчета), представленной налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) по установленной форме (установленному формату).
80. Налоговая декларация может быть представлена налогоплательщиком в налоговый орган:
Ответ: 3) по выбору налогоплательщика: лично, по почте, через представителя, по телекоммуникационным каналам связи.
Ключ: В силу п. 4 ст. 80 НК РФ налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
81. Налогоплательщик решил представить налоговую декларацию по почте. В соответствии с НК РФ ему следует направить декларацию в виде:
Ответ: 2) почтового отправления с описью вложения.
Ключ: Пунктом 4 ст. 80 НК РФ налоговая декларация (расчет) может быть представлена налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговый орган лично или через представителя, направлена в виде почтового отправления с описью вложения или передана в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
82. В соответствии с НК РФ плательщики сборов:
Ответ: 1) имеют те же права, что и налогоплательщики.
Ключ: Пункт 3 ст. 21 НК РФ: плательщики сборов имеют те же права, что и налогоплательщики. У плательщиков сборов, очевидно, не может быть тех же обязанностей, что и у налогоплательщиков (в т.ч. они не ведут учет доходов и расходов). Если бы у плательщиков сборов были бы те же права и обязанности, что и у налогоплательщиков, то не было бы никакого смысла в разграничении налогоплательщиков и плательщиков сборов.
83. В соответствии с НК РФ налоговыми агентами признаются:
Ответ: 1) лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.
Ключ: В силу п. 1 ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.
84. Налоговые агенты обязаны:
Ответ: 1) исчислять, удерживать у налогоплательщика и перечислять в бюджетную систему налоги.
Ключ: Пункт 1 ст. 24 НК РФ: налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему РФ.
85. Если налоговый агент не может удержать налог у налогоплательщика, то налоговый агент обязан:
Ответ: 2) письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика.
Ключ: Подпункт 2 п. 3 ст. 24 НК РФ: налоговые агенты обязаны письменно сообщать в налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержать налог и о сумме задолженности налогоплательщика в течение одного месяца со дня, когда налоговому агенту стало известно о таких обстоятельствах.
86. Органы, осуществляющие регистрацию физических лиц по месту жительства либо регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, в соответствии с НК РФ, обязаны:
Ответ: 2) сообщать соответственно о фактах регистрации физического лица по месту жительства либо о фактах рождения и смерти физических лиц в налоговые органы по месту своего нахождения.
Ключ: Пункт 3 ст. 85 НК РФ: органы, осуществляющие регистрацию (учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), регистрацию актов гражданского состояния физических лиц, обязаны сообщать соответственно о фактах регистрации физического лица по месту жительства, постановки на учет (снятия с учета) по месту пребывания иностранного работника, о фактах рождения и смерти физических лиц в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней после дня регистрации (постановки на учет, снятия с учета) указанных лиц или дня регистрации актов гражданского состояния физических лиц.
87. Органы, осуществляющие государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, в соответствии с НК РФ, обязаны:
Ответ: 3) сообщать сведения о недвижимом имуществе, зарегистрированном в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и о его владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения.
Ключ: Пункт 4 ст. 85 НК РФ: органы, осуществляющие кадастровый учет, ведение государственного кадастра недвижимости и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, органы, осуществляющие регистрацию транспортных средств, обязаны сообщать сведения о расположенном на подведомственной им территории недвижимом имуществе, о транспортных средствах, зарегистрированных в этих органах (правах и сделках, зарегистрированных в этих органах), и об их владельцах в налоговые органы по месту своего нахождения в течение 10 дней со дня соответствующей регистрации, а также ежегодно до 1 марта представлять указанные сведения по состоянию на 1 января текущего года.
1 103 104 105 106 107 108 109 110 122

Источник: http://topuch.ru/nalogovoe-pravo/index107.html